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第一章總則

第一條根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計監(jiān)督與評價，結(jié)合本單位實際，特制定本規(guī)定。

第二條內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的規(guī)章制度等，對本單位及所屬單位的經(jīng)營管理活動獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督，對本單位內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組和上級審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報告工作。

第二章審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第四條集團(tuán)公司設(shè)投資審計部為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和實施集團(tuán)公司的內(nèi)部審計工作。

第五條為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計力量，成立由集團(tuán)專職內(nèi)部審計人員和聘任兼職內(nèi)部審計人員組成的集團(tuán)內(nèi)部審計隊伍，在投資審計部的具體指導(dǎo)下，開展內(nèi)部審計工作。

第六條審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范，依法審計、忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。審計人員與辦理的審計事項或與被審單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第七條審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和能力。審計人員的專業(yè)任職資格，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章審計職責(zé)和權(quán)限

第八條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對下列單位進(jìn)行審計：

（一）集團(tuán)公司本部；

（二）集團(tuán)公司投資的全資子公司；

（三）集團(tuán)公司投資的控股公司經(jīng)征得該公司董事會同意的；

（四）集團(tuán)公司指定的其他單位。

第九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對下列事項進(jìn)行審計：

（一）年度財務(wù)預(yù)算、投資計劃及其執(zhí)行情況；

（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

（三）年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核責(zé)任制完成情況，經(jīng)營者年薪及職工工資總額使用情況；

（四）經(jīng)營者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；

（五）固定資產(chǎn)投資及技改項目；

（六）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理情況；

（七）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組及上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其他審計事項。

第十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項開展審計調(diào)查，提出加強(qiáng)調(diào)控和管理的意見和建議。

第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有以下職權(quán)

（一）參加與審計事項有關(guān)的會議；參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由集團(tuán)公司審定公布后施行。

（二）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料，并對其真實性、完整性負(fù)責(zé)；

（三）要求被審計單位提供該項審計工作所需要的辦公場所等工作條件，如實反映情況，按要求提供與審計事項相關(guān)的資料，不得拒絕和阻撓。

（四）檢查被審計單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的賬簿、資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物；

（五）對審計事項的有關(guān)問題，有權(quán)向集團(tuán)公司內(nèi)部的相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時制止決定；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與審計事項有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組同意，有權(quán)予以暫時封存；

（七）視實際情況，組織具有法定資格的社會中介機(jī)構(gòu)或具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計；或委托具有法定資格的社會中介機(jī)構(gòu)和具備審計資格的集團(tuán)公司所屬的有關(guān)單位進(jìn)行審計；

（八）對被審計單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違規(guī)行為的意見；

（九）督促被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定；

（十）對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人，有權(quán)向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議。

第四章審計工作程序

第十二條審計工作計劃。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求和集團(tuán)公司的具體情況，確定年度審計工作重點，擬定審計項目計劃，報集團(tuán)公司內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施。根據(jù)集團(tuán)公司特殊需要，也可實行臨時專項審計。

第十三條審計方案。按照審計項目計劃，根據(jù)被審單位具體情況，制定審計工作方案。

第十四條審計通知。根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成項目審計組，提前三日向被審單位送達(dá)審計通知書（臨時審計除外）。

第十五條實施審計。審計人員通過審查會計憑證、會計帳薄、會計報表、經(jīng)濟(jì)合同，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式獲取各類審計證據(jù)，包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽電子證據(jù)、口頭證據(jù)等，并及時編制工作底稿。

第十六條審計報告。審計組應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，出具審計報告(初稿)，審計組提交審計報告(初稿)前應(yīng)當(dāng)征求被審單位意見，被審單位應(yīng)在收到審計報告之日起十日內(nèi)提出書面意見。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計組提交的審計報告(初稿)經(jīng)審核后出具審計報告，報集團(tuán)公司內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后下達(dá)被審單位和有關(guān)單位執(zhí)行。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)將根據(jù)有關(guān)要求將審計結(jié)果報送上級審計機(jī)構(gòu)。

第十七條被審單位應(yīng)根據(jù)審計報告及時作出處理，并在審計報告規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。被審單位對審計報告如有異議，可以向集團(tuán)公司董事會提請裁決處理。

第十八條后續(xù)審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)實際情況和需要，確定后續(xù)審計范圍，實行后續(xù)審計，一般在審計報告下達(dá)執(zhí)行一定時期后進(jìn)行，檢查審計報告的執(zhí)行情況。

第十九條集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

第五章獎勵和處罰

第二十一條集團(tuán)公司所屬各單位應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，積極配合內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計工作，各單位的內(nèi)審結(jié)果作為年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核及有關(guān)先進(jìn)評比的依據(jù)之一。

第二十二條對審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為，將視情節(jié)輕重，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后對被審單位領(lǐng)導(dǎo)及直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，將提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，將給予獎勵。

對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏機(jī)密的內(nèi)部審計人員，將依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第二十四條本規(guī)定與本單位原規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條本規(guī)定由投資審計部負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本規(guī)定于*年5月1日起施行。