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第一章總則

第一條為了加強對工程項目的內部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經濟組織(以下統(tǒng)稱單位)。

國家有關法律法規(guī)對工程項目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條國務院有關部門可以根據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的工程項目內部控制規(guī)定。

各單位應當根據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)的工程項目內部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的工程項目內部控制制度，并組織實施。

第四條單位負責人對本單位工程項目內部控制的建立健全和有效實施負責。

第二章崗位分工與授權批準

第五條單位應當建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：

(一)項目建議、可行性研究與項目決策；

(二)概預算編制與審核；

(三)項目實施與價款支付；

(四)竣工決算與竣工審計。

第六條單位應當根據工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務。辦理工程項目業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。

單位應當配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，辦理工程項目會計業(yè)務的人員應當熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。

第七條單位應當對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。

第八條審批人應當根據工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條嚴禁未經授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。

第十條單位應當制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。

第三章項目決策控制

第十一條單位應當建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。

第十二條單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。

第十三條單位應當建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。

嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。

第十四條單位應當建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

第四章概預算控制

第十五條單位應當建立工程項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理。

第十六條單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

第五章價款支付控制

第十七條單位應當建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。

第十八條單位辦理工程項目價款支付業(yè)務，應當符合《內部會計控制規(guī)范---貨幣資金(試行)》的有關規(guī)定。

單位辦理工程項目采購業(yè)務，應當符合《內部會計控制規(guī)范---采購與付款(試行)》的有關規(guī)定。

第十九條單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

單位會計人員在