前言：本站為你精心整理了單位企業(yè)內(nèi)部審計制度鎮(zhèn)范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

第一章總則

第一條為加強和規(guī)范我鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位審計工作，以進一步加強財政財務(wù)管理，維護財經(jīng)法紀(jì)，推動依法行政和依法經(jīng)營管理，推進廉政建設(shè)，促進集體資產(chǎn)保值增值，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(*年審計署第4號令)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)的實際情況，制定本規(guī)定。

第二條鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群眾團體、鎮(zhèn)屬機關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位和鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位聯(lián)營企業(yè)的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動，鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟責(zé)任的企業(yè)和主要經(jīng)費由鎮(zhèn)財政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動，依照本規(guī)定，接受審計監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第三條我鎮(zhèn)內(nèi)部審計機構(gòu)是*鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下稱內(nèi)審組），負責(zé)對本鎮(zhèn)及下屬單位、部門實施內(nèi)部審計工作。為加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，成立*鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。由梁暖光同志擔(dān)任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權(quán)、李謝權(quán)同志擔(dān)任副組長，鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察辦、組織人事辦、黨政辦、農(nóng)業(yè)辦、財政分局和會計核算中心為成員單位，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔(dān)任。根據(jù)工作需要，審計工作小組可邀請有關(guān)單位負責(zé)人參與審計。

第四條內(nèi)審組以國家、省制定的各項法律、財經(jīng)法規(guī)和政策、我市制定的有關(guān)財政財經(jīng)管理的各項規(guī)章制度、我鎮(zhèn)制定的各項規(guī)章制度以及鎮(zhèn)政府和被審計單位制定的有關(guān)經(jīng)營管理的方針、計劃和目標(biāo)為依據(jù)，依法對我鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。

第五條內(nèi)審組行使審計職權(quán)，堅持客觀公正、實事求是的原則，對鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動依法進行審計。

第六條內(nèi)審組在業(yè)務(wù)上接受市審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條內(nèi)審組應(yīng)構(gòu)建適應(yīng)內(nèi)部審計工作需要的、合理的、穩(wěn)定的人員架構(gòu)，配備符合內(nèi)部審計工作技術(shù)要求的專兼職人員。當(dāng)專職人員力量不足時，根據(jù)工作需要，可以抽調(diào)被審計單位以外的其他鎮(zhèn)屬單位專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計。

第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下條件：

1、高尚的職業(yè)道德；

2、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、豐富的管理經(jīng)驗；

4、較高的政策水平。

第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性。

1、內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經(jīng)營活動，以保持客觀公正的能力和立場；

2、內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負責(zé)人在經(jīng)濟上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

3、內(nèi)部審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。

第十條審計人員在審計過程中違反財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，由鎮(zhèn)組織人事和紀(jì)檢部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育，有下列違法違紀(jì)行為的給予行政處分或者紀(jì)律處分：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假徇私舞弊的；

（三）玩忽職守造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第三章審計主要任務(wù)

第十一條對鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群團組織、鎮(zhèn)屬機關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位的預(yù)算執(zhí)行、決算和財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

第十二條對鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控股地位或主導(dǎo)地位的聯(lián)營企業(yè)的資產(chǎn)負債損益、財務(wù)收支、完成經(jīng)營目標(biāo)情況及其有關(guān)的經(jīng)濟活動情況進行審計監(jiān)督。

第十三條對鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟責(zé)任的企業(yè)或主要經(jīng)費由鎮(zhèn)財政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

第十四條加強對鎮(zhèn)重點建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行、決算及基建管理的情況實行事前審計和事后審計。

第十五條對上級部門或鎮(zhèn)財政安排的專項資金的管理、使用情況和行政管理的各項基金的籌集、使用及其成果進行審計監(jiān)督。

第十六條對鎮(zhèn)屬企業(yè)的審計，在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上逐步推行效益審計，并對其各項經(jīng)營成果和經(jīng)濟活動的效益進行評價，促進其改善管理，提高經(jīng)濟效益。

第十七條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府安排和組織人事部門的委托，對鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位（含派出機構(gòu)）、鎮(zhèn)屬群眾團體的正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

第十八條配合鎮(zhèn)信訪部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門開展專案審計，協(xié)助查處各項違法違紀(jì)行為，協(xié)助解決群眾問題。

第十九條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的工作安排和其他特殊任務(wù)，對與財政財務(wù)收支有關(guān)的特定事項，向村級、組級單位或有關(guān)的部門單位進行專項審計調(diào)查。

第二十條完成鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府交辦的其他審計事項。

第四章審計監(jiān)督職權(quán)

第二十一條根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位及時報送生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)文件、資料；被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合，并提供內(nèi)審組和審計人員要求提供的會計資料和文件資料。

第二十二條審計被審計單位的會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱會計檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件、資料，勘察現(xiàn)場實物；有關(guān)單位和個人應(yīng)積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；若審計建議和意見的執(zhí)行落實涉及其他部門，有關(guān)部門應(yīng)積極配合，協(xié)同被審計單位落實審計建議和意見。

第二十四條對在審計工作中查出的貪污、挪用公款和財物，隱瞞利潤或承包款，截留應(yīng)上繳款項，設(shè)置小錢柜或賬外賬，單位領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因經(jīng)營不善、決策失誤造成重大損失浪費和集體資產(chǎn)流失等重大違法違規(guī)問題，內(nèi)審組要及時向鎮(zhèn)政府如實反映情況，由鎮(zhèn)政府對其作出處理決定。

第二十五條被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、刪改、撕毀會計憑證賬表以及有關(guān)資料。

第二十六條內(nèi)審組發(fā)現(xiàn)被審計單位有存在第二十五條所述的行為，有權(quán)責(zé)令其改正或采取措施予以補救對拒不改正或仍不配合審計工作的，內(nèi)審組可以報請鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十七條鎮(zhèn)政府制定印發(fā)的有關(guān)財政財經(jīng)管理的規(guī)章制度，有關(guān)收費文件，每年經(jīng)鎮(zhèn)人大通過的財政預(yù)算等文件，同時抄送一份給內(nèi)審組，為其開展審計提供依據(jù)。

第五章審計工作程序

第二十八條審計工作程序分為準(zhǔn)備、實施、報告、整改四個階段。對特殊的審計項目根據(jù)實際需要還應(yīng)進行后續(xù)審計。

第二十九條準(zhǔn)備階段

1、制定年度審計工作計劃

制定年度審計工作計劃，經(jīng)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后組織實施。

2、制定審計項目計劃

根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的年度審計工作計劃、上級審計部門的部署及其臨時交辦的任務(wù)，確定審計項目。內(nèi)容包括審計項目名稱、審計內(nèi)容、方式、起止時間和負責(zé)人，并據(jù)此下達審計通知書。

3、制定審計項目實施計劃

根據(jù)項目大綱，在對被審計單位進行初步調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，由項目負責(zé)人制定審計項目實施計劃，將該審計項目具體分解若干分項目，確定每個分項目的審計要點、進度、審計方法等。

第三十條實施階段

1、發(fā)審計通知

內(nèi)審組實行就地審計時，應(yīng)根據(jù)審計工作項目大綱確定的事項于實施審計前五個工作日發(fā)出審計通知書。實行送達審計時，要明確規(guī)定被審計單位報送的資料、報送時間期限等。

2、了解被審計單位基本情況

審計人員應(yīng)事先對被審計單位的情況進行了解，到達被審計單位后，要聽取該單位對生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、效益及與審計工作項目有關(guān)情況的全面介紹，必要時可到相關(guān)部門了解被審計單位執(zhí)行財經(jīng)制度方面的情況，將主要情況填入被審計單位基本情況表。

3、調(diào)查審計內(nèi)容所涉及到的內(nèi)部控制制度

通過查閱內(nèi)部控制制度的文件資料，詢問及實地考察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況，填制內(nèi)控制度調(diào)查表，或繪制內(nèi)控制度流程圖，測試其處理程序、相互關(guān)系、職責(zé)分工等關(guān)鍵控制點是否符合管理要求，執(zhí)行是否有效，并將薄弱環(huán)節(jié)作為審計重點。

4、修改審計項目實施計劃

進一步明確審計要點、進度、審計方法、人員分工、分項目負責(zé)人等。各分項目負責(zé)人還可以制定分項目作業(yè)計劃。

5、檢查取證

按照審計項目實施計劃的各分項目審計內(nèi)容，檢查有關(guān)的票據(jù)、憑證、賬簿、報表，盤點現(xiàn)金、實物，向有關(guān)人員詢問，參加被審計單位的有關(guān)會議，還可到工地、現(xiàn)場進行調(diào)查。在上述工作過程中，必須取得詳細、真實、合法的審計證據(jù)。包括對有關(guān)原始資料的復(fù)印、復(fù)制，現(xiàn)場拍照、錄相，同被調(diào)查人的談話記錄，被調(diào)查單位和個人的書面證明材料等。審計人員應(yīng)將審計情況和審計證據(jù)，記入審計工作記錄。

對審計工作記錄和審計證據(jù)，應(yīng)進行整理、歸類并分析其真實性和可靠性。材料不完整、證據(jù)手續(xù)不齊備的要予以補齊。要根據(jù)國家法規(guī)、上級主管部門和本單位的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際情況，評價其合法性、合理性和效益性。

進行上述整理分析后，編寫審計工作底稿。審計工作底稿是撰寫審計報告的依據(jù)，也是對審計工作記錄和證據(jù)進行系統(tǒng)歸類的詳細說明。審計工作底稿要一事一稿；審計工作事實有依據(jù)，并附有必要的審計證據(jù)；對問題要揭示其性質(zhì)和程度；要有分析意見和建議；要經(jīng)審計項目負責(zé)人核簽。

第三十一條報告階段

審計實施完成以后，根據(jù)審計工作底稿及有關(guān)證據(jù)，進行了綜合分析，撰寫審計報告。

1、起草審計報告初稿

審計報告由審計項目組負責(zé)起草。審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括被審計單位的情況概要、審計范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告反映問題要實事求是、定性要準(zhǔn)確，意見與建議要切實可行。

2、征求被審計單位意見

審計報告初稿完成以后，須征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)，以書面形式提出意見函復(fù)內(nèi)審組，逾期沒有函復(fù)的視為無異議。如果被審計單位對審計報告中提示的重要事項有異議的，內(nèi)審組應(yīng)與被審計單位就異議進行溝通，若不能達成共識的，應(yīng)如實將雙方意見上報鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3、向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報審計情況

內(nèi)審組將相關(guān)的審計情況向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報，并征求相關(guān)的審計意見。有關(guān)的審計意見應(yīng)作為內(nèi)審組作出審計決定的參考及決策依據(jù)。

4、審定審計報告

內(nèi)審組對審計報告進行審議，并對被審計單位提出的意見進行研究后，作審計報告送被審計單位及有關(guān)主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定。

5、作出審計決定

內(nèi)審組根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定的審計報告，對審計報告中需要依法處理的事項，會同有關(guān)部門研究后正式作出審計決定。對違反國家財經(jīng)法紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府另行提出給予紀(jì)律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府提請司法機關(guān)依法懲處。

被審計單位接到經(jīng)審定的審計報告和審計決定后，如有異議，應(yīng)在10個工作日內(nèi)向內(nèi)審組申請復(fù)審。內(nèi)審組在接到復(fù)審申請后，應(yīng)在30個工作日內(nèi)作出處理。復(fù)審期內(nèi)，原審計決定照常執(zhí)行。

第三十二條整改階段

1、經(jīng)審定的審計報告和審計決定送達被審計單位后，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式向內(nèi)審組報告執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)審組根據(jù)實際需要，可對執(zhí)行情況進行后續(xù)審計。

2、內(nèi)審組將被審計單位整改情況上報鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府。

3、經(jīng)審定的審計報告和審計決定應(yīng)送相關(guān)干部管理部門，作為干部考核、任用的依據(jù)。

第六章審計檔案管理

第三十三條內(nèi)審組應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度，定期將有關(guān)審計檔案歸檔管理。

第三十四條審計項目結(jié)束，按照“誰審計，誰立卷”原則，經(jīng)辦審計項目的審計人員須將審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計結(jié)果文書、后續(xù)審計資料等審計資料整理，按照鎮(zhèn)檔案管理、保密管理的要求進行立卷成檔。