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各區(qū)縣財政局、各企業(yè)：

根據(jù)財政部有關(guān)要求，為做好20**年度企業(yè)（含集體企業(yè)和境外企業(yè)，下同）會計決算報表審核和匯總工作，確保決算報表全面完整和真實可靠，現(xiàn)就做好20**年度企業(yè)會計決算審核工作通知如下：

一、各區(qū)縣財政局、各國有及國有控股企業(yè)、集體企業(yè)和境外企業(yè)，應(yīng)加大報表審核和匯總工作的組織力度，強化責(zé)任意識，加強協(xié)作配合，確保工作質(zhì)量和進度。

（一）及時安排企業(yè)會計決算報表的審核和匯總工作。明確工作責(zé)任，加強內(nèi)部工作分工協(xié)調(diào)，及早安排，認(rèn)真組織，確保報表工作有條不紊，按時完成報表的審核、匯總和上報工作。

（二）加大企業(yè)會計決算報表的審核和考核工作力度。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)和財務(wù)會計制度，落實報表審核工作的各級次負(fù)責(zé)制度，強化會計信息質(zhì)量的層層考核機制，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，采取有效措施確保報表數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）強化會計決算報表的審計工作。充分重視社會中介機構(gòu)在報表審計工作中的作用，認(rèn)真執(zhí)行我局和財政部對企業(yè)年度會計報表審計工作的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格要求注冊會計師和中介機構(gòu)的資質(zhì)和工作規(guī)范，強調(diào)企業(yè)財務(wù)報表審計的合法性與嚴(yán)肅性。

（四）認(rèn)真做好企業(yè)會計決算報表的分析工作。在完成報表的匯總工作后，各區(qū)縣財政局、各企業(yè)要及時對所屬企業(yè)、單位決算報表工作進行總結(jié)，做好企業(yè)運行效益情況的分析工作。

二、20**年度企業(yè)會計決算報表審核的有關(guān)要求

各區(qū)縣、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)和財務(wù)會計制度以及報表編制和審計的文件規(guī)定，加強報表數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，認(rèn)真審核報表填報的規(guī)范性和完整性、數(shù)據(jù)的真實性和一致性，以及增減變動的合理性等。確保會計決算報表達到以下要求：

（一）填報方法規(guī)范準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照財政部下發(fā)的報表編制文件所規(guī)定的格式、內(nèi)容和參數(shù)逐級逐戶錄入，按規(guī)定方法進行合并或匯總，并保證報表的樹型結(jié)構(gòu)級數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰。

（二）上報數(shù)據(jù)真實完整。確保所屬企業(yè)按照統(tǒng)一要求全面、完整上報年度決算報表，各項數(shù)據(jù)符合企業(yè)和單位的實際情況，做到真實合理，不重不漏，杜絕虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現(xiàn)象。

（三）相關(guān)指標(biāo)銜接可比。注意檢查合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)的互相銜接。認(rèn)真審核表內(nèi)和表間勾稽關(guān)系，做好數(shù)據(jù)有效性檢查，及時核實有關(guān)重點指標(biāo)，排除異常數(shù)據(jù)的出現(xiàn)。

（四）報表上報及時完整。嚴(yán)格按照規(guī)定要求全面及時上報各類報表、數(shù)據(jù)及相關(guān)材料，上報的匯總報表必須手續(xù)齊備，行文正規(guī)明確，報表與軟盤數(shù)據(jù)一致，金額單位準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁越級調(diào)整下級企業(yè)和單位的報表數(shù)據(jù)。

三、20**年度企業(yè)會計決算報表全市驗審工作注意事項

市財政局對全市市屬企業(yè)會計決算報表的驗審工作計劃從20**年3月10日開始截止到3月19日集中完成（具體安排附后），各區(qū)縣財政局決算匯審時間為3月23日至26日（具體事項另行通知），境外企業(yè)會計決算報表集中驗審時間為6月份（具體時間另行通知）。各區(qū)縣財政局、各企業(yè)應(yīng)提前做好全市驗審前的各項準(zhǔn)備工作，攜帶手續(xù)齊備的上報資料參加驗審。

（一）完成本地區(qū)、本企業(yè)的審核工作。參照《20**年度企業(yè)會計決算報表審核工作參考表》工作流程進行質(zhì)量控制。

（二）按照財政部及市財政局相關(guān)文件要求的內(nèi)容準(zhǔn)備好上報材料。具體包括報表和編報說明（財務(wù)狀況說明書），企業(yè)處一份，主管處室一份。市屬企業(yè)的會計報表附注和審計報告等，會計師事務(wù)所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)當(dāng)同時分別提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理或帳務(wù)調(diào)整意見或者年度會計報表編制的有關(guān)情況和意見，將以上材料分別按類別裝訂成冊，有關(guān)責(zé)任人簽字并加蓋單位公章，各區(qū)縣財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計報告進行認(rèn)真審核，并附報總體審核意見；計算機介質(zhì)的合并或匯總數(shù)據(jù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、編制說明（或財務(wù)情況說明書）等。

（三）審核報表重點指標(biāo)及戶數(shù)與20**年相比的增減變動情況。分析企業(yè)戶數(shù)增加減少的原因，填寫《20**年主要指標(biāo)變動表》（見附表2），打印并上報電子文檔（EXCEL格式），填寫財統(tǒng)[20**]2號文規(guī)定的《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》，并附電子文檔。

**市財政局

二00X年X月XX日