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集團(tuán)控制力問(wèn)題是關(guān)系國(guó)有大企業(yè)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)有資產(chǎn)保值增值的一個(gè)基礎(chǔ)性重要問(wèn)題。國(guó)資委成立以來(lái)，把“增強(qiáng)集團(tuán)公司控制力”作為中央企業(yè)改革發(fā)展的主要工作之一，積極引導(dǎo)中央企業(yè)加強(qiáng)有關(guān)工作，但因種種原因，很多中央企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)下屬單位控制乏力，集團(tuán)資源不能得到有效調(diào)控、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能得到有效實(shí)施。本報(bào)告重點(diǎn)就大企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)所屬企業(yè)控制力的分析和衡量有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，力圖在充分吸收現(xiàn)有相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)內(nèi)外大企業(yè)集團(tuán)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及中央企業(yè)實(shí)際情況，研究提出一套內(nèi)容比較全面簡(jiǎn)明的集團(tuán)控制力分析框架和衡量體系，為中央企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和以及與有關(guān)企業(yè)對(duì)比分析提供新的方法和工具，為出資人機(jī)構(gòu)全面掌握和衡量中央企業(yè)集團(tuán)控制力狀況，指導(dǎo)企業(yè)作好有關(guān)工作，奠定政策基礎(chǔ)。

本研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括以下方面：

1、通過(guò)歸納總結(jié)和對(duì)比分析，比較系統(tǒng)地研究了國(guó)內(nèi)外集團(tuán)控制力的相關(guān)研究成果，就其中比較有代表性三個(gè)研究領(lǐng)域，即經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域、會(huì)計(jì)學(xué)領(lǐng)域、管理學(xué)與組織行為學(xué)領(lǐng)域有關(guān)集團(tuán)控制研究成果進(jìn)行了重點(diǎn)分析，揭示了以往集團(tuán)控制力相關(guān)研究的主要特點(diǎn)和局限性，從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面探討了建立一套可應(yīng)用于企業(yè)集團(tuán)管理實(shí)踐的集團(tuán)控制力分析框架和衡量體系的必要性。研究認(rèn)為，國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)集團(tuán)控制力問(wèn)題尚未形成比較完整、成熟的理論，相關(guān)領(lǐng)域研究中包含了一些有關(guān)集團(tuán)控制問(wèn)題的研究，為本課題研究奠定了一定的理論基礎(chǔ)，但由于或偏重理論性，或只體現(xiàn)了財(cái)務(wù)、計(jì)劃等少量管理維度上的差異，或局限于少數(shù)幾種典型的企業(yè)集團(tuán)控制方式，尚未提出一套較為完整和實(shí)用的企業(yè)集團(tuán)控制力分析框架和衡量方法。深化集團(tuán)控制力問(wèn)題研究，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)自身控制力分析和衡量，加強(qiáng)出資人機(jī)構(gòu)對(duì)所出資企業(yè)的監(jiān)督管理，十分需要我們做這方面的研究。

2、在全面綜述分析國(guó)內(nèi)外有關(guān)集團(tuán)控制、控制模式等相關(guān)主要研究成果的基礎(chǔ)上，借鑒現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論和公司治理結(jié)構(gòu)理論、PDCA循環(huán)理論、價(jià)值鏈理論等，針對(duì)中央企業(yè)集團(tuán)控制的現(xiàn)實(shí)，首次提出包括三大模塊、涵蓋十七項(xiàng)主要控制活動(dòng)、三個(gè)執(zhí)行維度、若干示例性衡量要點(diǎn)的集團(tuán)控制力分析框架和衡量體系。首先，研究報(bào)告從集團(tuán)總部控制職能出發(fā)，以各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)中集團(tuán)總部與下屬單位的責(zé)權(quán)劃分為尺度，提出了能夠與企業(yè)集團(tuán)日常運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)相對(duì)應(yīng)的三大控制模塊，即：治理體系控制、綜合運(yùn)營(yíng)控制、專(zhuān)項(xiàng)控制。其次，就涉及三大控制模塊的十七項(xiàng)主要控制活動(dòng)（包括產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)構(gòu)與高管、審計(jì)監(jiān)察、戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃與預(yù)算、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、考核與激勵(lì)、會(huì)計(jì)核算、資金與融資、投資、資產(chǎn)維護(hù)與處置、人力資源、信息技術(shù)、營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售、采購(gòu)物流、生產(chǎn)制造、研究開(kāi)發(fā)）逐一進(jìn)行了分析和考量。第三，對(duì)分析框架中每項(xiàng)主要的控制活動(dòng)，從組織與人員、流程與制度、信息技術(shù)等三個(gè)執(zhí)行維度，并與控制結(jié)果相結(jié)合，設(shè)置了相應(yīng)的集團(tuán)控制力衡量方法。以上三個(gè)模塊、十七項(xiàng)主要控制活動(dòng)、三個(gè)執(zhí)行維度、加上文中提出的53個(gè)示例性衡量要點(diǎn)，與執(zhí)行結(jié)果分析一起構(gòu)成了一套體系比較完整、內(nèi)容比較詳細(xì)、具有較強(qiáng)可操作性的中央企業(yè)集團(tuán)控制力分析框架和衡量體系。這一分析框架和衡量體系，首次將集團(tuán)控制力研究對(duì)象從少數(shù)幾種典型的企業(yè)集團(tuán)控制模式擴(kuò)大到了包括各種過(guò)渡控制模式在內(nèi)的連續(xù)控制圖譜，使企業(yè)集團(tuán)控制力分析和衡量的要素更加細(xì)化，既可以用于企業(yè)集團(tuán)的自身控制力狀況的衡量，也可以進(jìn)行企業(yè)間集團(tuán)控制力狀況的對(duì)比，彌補(bǔ)了目前我國(guó)集團(tuán)控制力相關(guān)研究中的不足，其有較強(qiáng)的適用性，對(duì)推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)控制力研究走向綜合化、定量化、結(jié)構(gòu)化和實(shí)用化提供了技術(shù)上的可能和研究框架基礎(chǔ)。

3、基于本項(xiàng)研究提出的集團(tuán)控制力分析框架，對(duì)32家大型中央企業(yè)集團(tuán)提交的集團(tuán)控制力書(shū)面調(diào)研材料進(jìn)行了實(shí)證性分析，并以典型企業(yè)控制模式為例，就不同控制特點(diǎn)的企業(yè)集團(tuán)如何選用控制力分析框架進(jìn)行了說(shuō)明。分析發(fā)現(xiàn)，中央企業(yè)對(duì)集團(tuán)控制力內(nèi)容的理解以及對(duì)集團(tuán)控制力分析框架中十七項(xiàng)主要控制活動(dòng)的關(guān)注度存在著較大差異，不同中央企業(yè)集團(tuán)采取的集團(tuán)控制模式也有很大不同；本項(xiàng)研究提出的集團(tuán)控制力分析框架涵蓋了集團(tuán)控制分析和衡量的主要內(nèi)容，可以為各個(gè)企業(yè)集團(tuán)對(duì)總部控制力問(wèn)題的研究、分析和改進(jìn)提供一套較為統(tǒng)一、完整的參照體系。

4、按照集團(tuán)控制力分析框架的層次結(jié)構(gòu)，從主要控制活動(dòng)的角度全面分析了中央企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)控制方面存在的問(wèn)題以及國(guó)際上相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)做法，重點(diǎn)探討了企業(yè)集團(tuán)在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)管理、治理機(jī)構(gòu)運(yùn)作、上市子公司控制、戰(zhàn)略規(guī)劃和計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控、會(huì)計(jì)制度管理、資金集中管理、投資監(jiān)控和信息化建設(shè)等現(xiàn)階段大型企業(yè)集團(tuán)關(guān)注的內(nèi)容，并參考國(guó)際大企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出了有針對(duì)性的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。總體而言，本項(xiàng)研究對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)面臨的典型集團(tuán)控制力問(wèn)題和相關(guān)控制經(jīng)驗(yàn)的歸納，體現(xiàn)了國(guó)內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)控制方面前沿的探索和實(shí)踐，涉獵面廣、內(nèi)容豐富，對(duì)大企業(yè)集團(tuán)對(duì)照衡量自身存在的問(wèn)題及提出改進(jìn)措施有較高的借鑒意義。

5、采用案例研究形式對(duì)集團(tuán)控制力情況進(jìn)行評(píng)估和衡量，是本項(xiàng)研究的一個(gè)創(chuàng)新。為了驗(yàn)證本項(xiàng)研究提出的集團(tuán)控制力衡量體系的實(shí)用性，研究報(bào)告應(yīng)用本項(xiàng)研究提出的衡量體系，對(duì)一家大型貿(mào)易集團(tuán)的控制力情況進(jìn)行了分析和衡量，并嘗試應(yīng)用成熟度模型的5分制評(píng)分方法進(jìn)行了量化評(píng)估。案例分析為如何應(yīng)用分析框架和衡量體系進(jìn)行個(gè)案分析提供了范例，對(duì)于集團(tuán)控制力研究人員開(kāi)展實(shí)用性的集團(tuán)控制力量化衡量和分析對(duì)比工作具有示范意義。

6、綜合全文分析，從基礎(chǔ)性原因、結(jié)構(gòu)性原因和體制性原因三個(gè)方面對(duì)大型中央企業(yè)集團(tuán)控制力問(wèn)題的成因進(jìn)行了概括和總結(jié)，并就下一步推進(jìn)有關(guān)工作，提出了對(duì)策思路和措施建議。本項(xiàng)研究建議，中央大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)從強(qiáng)化總部管理職能、消除體制性障礙和結(jié)構(gòu)性障礙、探索多種管控方法、優(yōu)化集團(tuán)管控模式等方面著手，重點(diǎn)突破信息化建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)控、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)等薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)控制力的逐步提升。此外，本項(xiàng)研究還從明確出資人定位、優(yōu)化授權(quán)制度以及深化國(guó)有企業(yè)改革等方面對(duì)國(guó)資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體系的完善提出了政策性建議。

最后需要說(shuō)明的是，雖然本項(xiàng)研究為企業(yè)集團(tuán)控制力研究提供了一套基礎(chǔ)性分析框架和可操作的衡量工具，對(duì)企業(yè)集團(tuán)控制力研究從理論研究階段推進(jìn)到應(yīng)用研究階段具有積極意義，但由于提高中央企業(yè)集團(tuán)控制力工作是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，本課題嘗試對(duì)集團(tuán)控制力進(jìn)行的結(jié)構(gòu)化分析和衡量，也尚處于探索階段，加上研究時(shí)間、樣本條件等方面的限制，該分析框架和衡量體系還存在很多需要完善的地方，有待于專(zhuān)家學(xué)者的指正和企業(yè)實(shí)踐的檢驗(yàn)，以便進(jìn)一步深化有關(guān)研究。