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測(cè)智商的題范文第1篇

那么，到底有沒(méi)有必要給孩子測(cè)智商?應(yīng)該怎樣看待孩子的智力水平呢?

智商是衡量人智力水平的指標(biāo)，通常是與同齡人相比較而言的。智商測(cè)試就是采用問(wèn)答或動(dòng)手操作形式，測(cè)驗(yàn)一個(gè)人的智力發(fā)展是否達(dá)到了其同齡人的水平，具有一定的科學(xué)性。美國(guó)心理學(xué)家韋克斯勒把人的智力分為兩部分：一是語(yǔ)言能力，二是操作能力。目前我國(guó)通常采用韋氏智力量表進(jìn)行智力測(cè)驗(yàn)，分學(xué)齡前兒童(6歲以下)、學(xué)齡兒童(6～16歲)和成人(16歲以上)三種，主要測(cè)試語(yǔ)言和操作能力。其中兒童智商測(cè)驗(yàn)中語(yǔ)言能力的測(cè)試項(xiàng)目包括常識(shí)(要求回答日常生活中常識(shí)性的問(wèn)題)、類同(要求指出兩個(gè)事物相象的地方)、算術(shù)(加、減、乘、除的計(jì)算)、詞匯(要求說(shuō)出所給出的詞的詞義)、理解(測(cè)試兒童對(duì)社會(huì)知識(shí)和生活知識(shí)的理解程度)和背數(shù)(要求順背和倒背數(shù)字)；操作能力的測(cè)試項(xiàng)目包括填圖(要求把不完整的圖補(bǔ)畫完整)、排列(考察兒童理解事物順序能力)、積木(要求按圖擺積木，考察兒童空間操作能力)、拼圖(考察兒童空間排序能力)、譯碼(考察兒童的替代能力)和迷津(考察兒童空間知覺(jué)能力)。

經(jīng)過(guò)測(cè)試，可以得出語(yǔ)言和操作兩個(gè)智商分?jǐn)?shù)，再把這兩個(gè)分?jǐn)?shù)合成一個(gè)總的智商分?jǐn)?shù)，就可以知道兒童的智商了。一般而言，智商分?jǐn)?shù)在70以下可以看作是智力落后，70～90則處于落后的邊緣，90～110屬正常范圍，120以上被認(rèn)為是智力出眾的。

心理和教育學(xué)家認(rèn)為，沒(méi)有必要為普通兒童測(cè)智商。因?yàn)樵趯W(xué)習(xí)和生活中表現(xiàn)都很正常甚至出色的兒童，其智商一般都沒(méi)有問(wèn)題。給一個(gè)智力出眾的兒童測(cè)智商反而可能帶來(lái)負(fù)面影響，多數(shù)家長(zhǎng)會(huì)在人前炫耀孩子智力出眾，平時(shí)學(xué)習(xí)踏實(shí)的孩子也可能產(chǎn)生這樣的想法：我這么聰明，還有必要努力學(xué)習(xí)嗎?

那么，什么樣的兒童需要測(cè)智商呢?專家建議：有過(guò)或懷疑有腦損傷(比如母親在孕期吃過(guò)有損胎兒大腦發(fā)育的藥物，生產(chǎn)時(shí)新生兒發(fā)生過(guò)窒息、顱內(nèi)出血，兒童受過(guò)腦外傷等)、孩子解決問(wèn)題思路慢、反應(yīng)遲鈍，總之被懷疑大腦有問(wèn)題的兒童需做智商測(cè)試，以便及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早采取必要措施。另外，學(xué)習(xí)成績(jī)差，且不論怎樣努力都很難考出好成績(jī)的兒童可做智商測(cè)試，以排除智力因素對(duì)學(xué)習(xí)的影響。雖然純粹因智商落后導(dǎo)致學(xué)習(xí)成績(jī)差的情況只占極少數(shù)，但這種檢測(cè)還是有必要的。如果一個(gè)小學(xué)五年級(jí)的孩子，智力只相當(dāng)于三年級(jí)孩子的水平，那他無(wú)疑會(huì)出現(xiàn)學(xué)習(xí)困難。通過(guò)智商測(cè)試，可找出他在語(yǔ)言或操作的哪一方面落后，以便有的放矢地幫助孩子改善或提高智力。

測(cè)智商的題范文第2篇

本組雙側(cè)顳葉腦外傷患者32例，男24例，女8例，年齡20～59歲。受傷方式：車禍傷23例，墜落傷6例，打擊傷3例。著力部位主要在雙側(cè)顳部或顳頂，頭皮散在擦挫傷。

臨床表現(xiàn)：均于傷后2～24小時(shí)急診入院，均有原發(fā)性昏迷，GCS均≤9分，其中9分8例，6～8分18例，5～6分3例，4～5分3例；單側(cè)瞳孔散大3例，雙側(cè)瞳孔散大1例，入院24小時(shí)單側(cè)瞳孔散大3例，雙側(cè)瞳孔散大2例；合并四肢骨折11例，血?dú)庑?例，腰椎壓縮性骨折1例，眼球挫傷3例，腹部閉合性損傷2例。

部位及影像學(xué)檢查：入院時(shí)均行頭顱、胸部、腹部CT檢查。其中18例有單側(cè)顳骨骨折，8例有雙側(cè)顳骨骨折，16例顱底骨折并腦脊液耳漏。入院首次頭顱CT顯示：雙側(cè)顳葉腦挫裂傷12例；一側(cè)顳葉腦挫裂傷，對(duì)側(cè)顳葉硬膜外血腫11例；單側(cè)顳葉腦挫裂傷6例；單側(cè)硬膜外血腫3例；隨后動(dòng)態(tài)復(fù)查頭顱CT顯示：?jiǎn)蝹?cè)顳葉腦挫裂傷的6例，4例對(duì)側(cè)出現(xiàn)硬膜外血腫，2例出現(xiàn)對(duì)側(cè)腦挫裂傷；單側(cè)硬膜外血腫的3例，對(duì)側(cè)顳葉出現(xiàn)腦挫裂傷3例，其中1例同時(shí)合并對(duì)側(cè)硬膜外血腫；首次頭顱CT示：中線移位≥0.5cm，6例，單側(cè)血腫量≥20ml 5例，環(huán)池受壓11例。

討 論

雙側(cè)顳葉腦外傷雖然臨床較常見(jiàn)，但創(chuàng)傷有潛在發(fā)展的嚴(yán)重性，當(dāng)其血腫量少且位于功能“啞區(qū)”，神經(jīng)系統(tǒng)定位體征不明顯，損傷后多無(wú)特征性臨床表現(xiàn)，不易早期確診和及早采取有效措施救治，一旦病情惡化（血腫增大），極易短時(shí)間內(nèi)壓迫腦干引起腦干不可逆損害，導(dǎo)致患者多數(shù)預(yù)后不良。目前，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)遲發(fā)性腦內(nèi)血腫研究較多并多主張?jiān)缙谠\治，但對(duì)其意識(shí)改變GCS評(píng)分下降到何程度、何數(shù)值方考慮CT復(fù)查尚無(wú)具體明確的公認(rèn)尺度。

患者早期意識(shí)障礙雖輕，但挫裂傷、腦水腫引起頭痛、煩躁、精神異常，隨著顱內(nèi)壓增高壓迫鄰近腦組織，特別是腦干受損，此為顱內(nèi)壓增高會(huì)向腦干低壓區(qū)傳遞，導(dǎo)致環(huán)池受壓。環(huán)池受壓根據(jù)程度不同分型：Ⅰ型，無(wú)受壓；Ⅱ型，輕度受壓，部分狹窄；Ⅲ型，中度受壓，部分閉塞；Ⅳ型，環(huán)池重度受壓?；颊叩闹匾憩F(xiàn)，同時(shí)雙側(cè)病變引起左右半球顱內(nèi)壓增高相互抵消，中線移位不明顯，但顱內(nèi)壓增高早期有觀察余地，大部分患者家屬早期不能接受手術(shù)；作為臨床醫(yī)生擔(dān)心行一側(cè)手術(shù)后，造成對(duì)側(cè)血腫量增加而也需手術(shù)治療，引發(fā)家屬的質(zhì)疑和不理解，使一部分家屬不易接受；介于以上情況，往往先給予保守治療。本組15例，入院時(shí)即腦疝的4例當(dāng)日急診手術(shù)；本組23例在動(dòng)態(tài)復(fù)查頭顱CT、病情有變化時(shí)急診手術(shù)；5例在觀察治療過(guò)程中出現(xiàn)腦疝，其中2例未來(lái)得及手術(shù)而死亡。因此，確定手術(shù)指征極為重要，筆者體會(huì)一旦發(fā)現(xiàn)雙側(cè)顳葉腦外傷，必須高度重視，密切觀察病情變化，動(dòng)態(tài)復(fù)查CT，有手術(shù)指征者盡早手術(shù)，避免貽誤最佳手術(shù)時(shí)機(jī)；要有隨時(shí)急診手術(shù)的準(zhǔn)備，作好術(shù)前化驗(yàn)、備血、頭部備皮等，保證患者一旦發(fā)生病情變化能立即進(jìn)入手術(shù)室，以贏得搶救時(shí)間；如何把握手術(shù)時(shí)機(jī)：黑田敏彥認(rèn)為顱內(nèi)血腫量15ml以內(nèi)，可行非手術(shù)治療；Miller認(rèn)為中線結(jié)構(gòu)移位是一項(xiàng)重要手術(shù)指標(biāo)，移位超過(guò)0.5cm以上者需手術(shù)；Galbraith等認(rèn)為選擇治療方法的指征應(yīng)主要根據(jù)顱內(nèi)壓的高低，即顱內(nèi)壓超過(guò)25mmHg時(shí)，考慮手術(shù)治療；Galbraith等認(rèn)為，選擇治療方法的指征應(yīng)主要根據(jù)顱內(nèi)壓的高低，即顱內(nèi)壓在25mmHg以下考慮非手術(shù)治療。

手術(shù)參考指標(biāo)：①傷后即意識(shí)障礙，3天內(nèi)無(wú)好轉(zhuǎn)甚至加重者；②傷后神志清，住院期間意識(shí)障礙逐漸加深，甚至并發(fā)尿失禁與瞳孔改變者；③單側(cè)挫裂傷，血腫≥20ml；④單側(cè)挫裂傷，血腫≤20ml但環(huán)池縮小，腦室系統(tǒng)縮小，側(cè)腦室受壓縮小、變平甚至閉塞，中線偏移＞3mm；⑤雙側(cè)腦挫裂傷，環(huán)池、鞍上池閉塞，腦室系統(tǒng)受壓，特別是雙側(cè)腦室前角閉塞，中線結(jié)構(gòu)可不移位；⑥CT上中線移位不明顯，腦挫裂傷水腫，散在出血點(diǎn)多，患者頭痛劇烈難以控制者；⑦淺昏迷、深昏迷或一側(cè)瞳孔散大，CT或MRI示腦挫傷重或血腫形成者；⑧挫裂傷伴頻繁癲癇發(fā)作或癲癇持續(xù)狀態(tài)。⑨環(huán)池受壓Ⅲ型，Ⅳ型或者傷后早期環(huán)池受壓Ⅱ型的年輕患者，尤應(yīng)盡早手術(shù)。⑩GCS＜8的患者。我們認(rèn)為顳葉損傷的患者手術(shù)指征應(yīng)適度放寬，對(duì)保守治療的病人要有充分的思想準(zhǔn)備，定期檢測(cè)顱內(nèi)壓，及時(shí)復(fù)查CT或MRI了解顱腦水腫的情況、程度、中線及腦室受壓程度，結(jié)合癥狀，必要時(shí)開(kāi)顱減壓，以免喪失手術(shù)時(shí)機(jī)，造成嚴(yán)重后果。

手術(shù)治療體會(huì)：①腦疝形成側(cè)給予去大骨瓣減壓，去大骨瓣減壓術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)：包括額顳頂?shù)?，型大骨瓣減壓，術(shù)中修補(bǔ)硬膜，能夠改善預(yù)后和降低病死率，術(shù)中徹底清除挫傷壞死的腦組織，是有效減壓的關(guān)鍵；腦疝形成者，單純顳瓣減壓是不提倡的，因?yàn)轱D葉挫傷常發(fā)生在蝶骨棘，并常有遲發(fā)的額葉底面挫傷，因此，單純顳瓣減壓是不充分的。當(dāng)然，去大骨瓣減壓會(huì)增加癲癇的發(fā)生率，并造成日后顱骨修補(bǔ)的困難；對(duì)側(cè)根據(jù)頭顱CT顯示及術(shù)中腦壓情況，可行單側(cè)顳肌下去骨瓣減壓或雙側(cè)顳肌下去骨瓣減壓。本組雙側(cè)腦疝形成者，均行雙側(cè)去大骨瓣減壓，手術(shù)8例，恢復(fù)良好2例，輕殘3例，中殘2例，重殘1例。②本組沒(méi)有腦疝形成者，考慮術(shù)中腦壓及對(duì)側(cè)情況，行雙側(cè)顳肌下去骨瓣減壓+血腫和或挫裂傷灶清除15例，同時(shí)行硬膜與顳肌筋膜縫合擴(kuò)大硬膜下腔，利于腦組織保護(hù)及日后行顱骨修補(bǔ)術(shù)，術(shù)后7例恢復(fù)良好，4例輕殘，3例中殘，1例重殘；單側(cè)顳肌下去骨瓣減壓+血腫和或挫裂傷灶清除6例，1例術(shù)后3天復(fù)查頭顱CT，對(duì)側(cè)出血量增加再次行手術(shù)治療，其他5例恢復(fù)良好。

參考文獻(xiàn)

測(cè)智商的題范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問(wèn)題及對(duì)策

[中圖分類號(hào)] F830.33 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展速度較快，但是在其發(fā)展過(guò)程中還存在著許多問(wèn)題，例如，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作重視程度不足，控制制度不夠健全等等，這些都是近些年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展出現(xiàn)的弊端與不足。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制就是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的各個(gè)因素與條件進(jìn)行的控制管理，而商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的發(fā)展進(jìn)行管理的一種手段。商業(yè)銀行在內(nèi)部控制的過(guò)程中首先一定要制定相關(guān)的法律法規(guī)，以此來(lái)作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的依據(jù)與基礎(chǔ)，并且根據(jù)這些體系對(duì)發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步的糾正與監(jiān)督，同時(shí)，在這一過(guò)程中還要糾正動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，共同致力于企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)的共同愿景。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念看，它包括了商業(yè)銀行發(fā)展中的各個(gè)過(guò)程和所需條件，所以想要管理好我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，就需要遵循它的概念，這樣才可以提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的安全性與穩(wěn)定性。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境的控制，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估，企業(yè)信息的采集以及整理等等，這些都是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展需要著重考慮的因素。

我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部的管理環(huán)境，包括企業(yè)的實(shí)際建筑與銀行內(nèi)部的員工工作環(huán)境、企業(yè)的精神環(huán)境與文化氛圍等等，這些都是與我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展息息相關(guān)的;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)銀行企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前后的預(yù)測(cè)及防范，這也是能夠確保企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵因素;內(nèi)部控制措施就是指管理商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體方法與手段;對(duì)于信息交流與反饋監(jiān)督，大體上就是針對(duì)銀行內(nèi)部各個(gè)部門之間工作以及工作信息的溝通，同時(shí)還包括我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管任務(wù);商業(yè)銀行企業(yè)的管理者要對(duì)銀行的各個(gè)指標(biāo)與成果進(jìn)行訂正，這也是最結(jié)尾的工作，對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行最后的評(píng)價(jià)，以及對(duì)不足的地方加以改正和完善。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則包括全面原則、審慎原則、有效原則以及獨(dú)立原則，四個(gè)原則的綜合運(yùn)用推動(dòng)了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展與完善。

全面原則就是要考慮到問(wèn)題的全面性，各個(gè)部門中的各種工作任務(wù)也需要所有員工的共同參與。審慎原則是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所建立的，員工對(duì)客戶辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候整個(gè)流程都要遵循，在整個(gè)過(guò)程中都要以內(nèi)部控制為優(yōu)先。有效原則就是指我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制要具有一定的效率，在提高效率的前提下就需要企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威，進(jìn)而能夠有效及時(shí)的解決我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展問(wèn)題。獨(dú)立原則就是指在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展中并不是所有的部門都是具有一定的歸屬機(jī)構(gòu)，也有其自身的獨(dú)立性。

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理與發(fā)展，必須要遵循全面原則、審慎原則、有效原則以及獨(dú)立原則，只有這樣，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展才會(huì)按照正確的軌道發(fā)展與成長(zhǎng)，才會(huì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，有效實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制工作重視程度不足

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制最根本的問(wèn)題就是商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制工作重視程度不夠，主要出現(xiàn)在商業(yè)銀行的管理者身上，這個(gè)問(wèn)題對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理來(lái)說(shuō)是非常不利的。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，管理者都是其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心領(lǐng)導(dǎo)者，管理者的行為與思想對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)展的方向以及水平有著決定性的作用。商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制工作重視程度不足，很容易導(dǎo)致企業(yè)的員工降低自身工作的積極性，沒(méi)有管理者引導(dǎo)正確發(fā)展意識(shí)對(duì)員工而言也是失去了工作的動(dòng)力，就會(huì)降低工作效率，從而降低對(duì)內(nèi)部控制工作的效率，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展是非常不利的。由此可見(jiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作需要企業(yè)管理者加強(qiáng)對(duì)其的重視與引導(dǎo)。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠健全

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行雖然統(tǒng)一了授權(quán)經(jīng)營(yíng)的管理模式，但是由于許多歷史原因，商業(yè)銀行的發(fā)展受到了很大的影響，至今還沒(méi)有與其發(fā)展相匹配的內(nèi)部控制制度，這對(duì)于我國(guó)行業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)是很大的缺口。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠健全，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，缺乏完善的業(yè)務(wù)管理制度，因?yàn)閷?duì)于銀行這類型的企業(yè)而言，最基本的工作就是對(duì)顧客的業(yè)務(wù)辦理，所以如果我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理缺乏了業(yè)務(wù)管理制度，那么就從根本上偏離了它的工作宗旨;其次，缺乏現(xiàn)金管理制度，因?yàn)殂y行都需要對(duì)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進(jìn)行審查和檢查，如果缺乏現(xiàn)金管理制度，就無(wú)法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督，無(wú)法完成現(xiàn)金管理任務(wù);最后，就是缺乏各項(xiàng)防范制度，商業(yè)銀行的建立與發(fā)展，以及所有的業(yè)務(wù)管理都是以資金為基礎(chǔ)，并且資金流動(dòng)量相對(duì)較大，所以我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)展需要相關(guān)的防范體系。但是，目前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制還缺乏完善的制度，所以企業(yè)的管理者要將其作為自身工作的重點(diǎn)。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化未能形成，內(nèi)部控制方法不科學(xué)

文化作為一種精神力量，對(duì)人們的生活、工作以及行為都有著潛移默化、深遠(yuǎn)持久的影響，文化對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響也是比較大的，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)文化。但是，目前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化未能形成，這就導(dǎo)致了無(wú)法在銀行內(nèi)部形成統(tǒng)一的價(jià)值觀，并且對(duì)于員工的文化素質(zhì)來(lái)說(shuō)也沒(méi)有起到一定的積極影響。

此外，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制方法不科學(xué)，其主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)不合理，組織控制乏力，管理層次過(guò)多，導(dǎo)致權(quán)力嚴(yán)重分散，同時(shí)，決策層次與分享權(quán)力的層次都相對(duì)復(fù)雜，對(duì)權(quán)力使用的控制也很難掌握，這個(gè)問(wèn)題就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)部門分工不明確，工作方法不科學(xué)。所以說(shuō)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理者需要建立內(nèi)部控制文化，以此來(lái)提高銀行內(nèi)部控制整體的效率與質(zhì)量。

（四）商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織不合理，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展問(wèn)題來(lái)說(shuō)，完善合理的組織結(jié)構(gòu)，與科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制是必不可少的，但是目前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)展恰恰存在組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的問(wèn)題。組織結(jié)構(gòu)不合理，部門分工不明確，會(huì)出現(xiàn)重復(fù)工作的現(xiàn)象，大大降低工作的效率，此外，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于資金流動(dòng)性較大的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是非常不利的，由此可見(jiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要建立完善的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制。

三、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）重視內(nèi)部控制的工作，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展受很多因素的影響，其中根本問(wèn)題就是銀行的管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，所以想要從根本上解決這一問(wèn)題，就需要我國(guó)商業(yè)銀行的管理者重視內(nèi)部控制工作。最重要的是需要管理者從根本上提高自身的管理意識(shí)，對(duì)員工進(jìn)行正確的引導(dǎo)，進(jìn)而完善內(nèi)部控制工作，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，提高工作效率。除此之外，還需要銀行的管理者借鑒國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)自身企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r，做到以我為主，為我所用，最終提高自身內(nèi)部控制管理的水平與能力。

（二）完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展可以通過(guò)以下三個(gè)方面來(lái)建立完善管理制度：第一，在我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中，要建立一定的管理制度，同時(shí)，商業(yè)銀行的一切活動(dòng)都要以該管理制度為基礎(chǔ)，發(fā)展其他的活動(dòng)與業(yè)務(wù)，一切的業(yè)務(wù)流程管理都按照規(guī)則來(lái)實(shí)施，這不僅有利于提高商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的安全指標(biāo)，還有利于提高銀行工作人員業(yè)務(wù)辦理的效率;第二，建立資金保護(hù)機(jī)構(gòu)，因?yàn)殂y行的各種業(yè)務(wù)都涉及到許多資金，所以為了資金的安全就要建立與之相關(guān)的制度，這樣才會(huì)對(duì)客戶的現(xiàn)金支付活動(dòng)進(jìn)行有效的掌握和管理;第三，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理需要建立各項(xiàng)防范制度，因?yàn)殂y行的發(fā)展與管理存在著大量的資金流通活動(dòng)，所以為了確保銀行的資金安全，就需要對(duì)銀行資金的各種業(yè)務(wù)建立防范制度，提高銀行發(fā)展的安全指數(shù)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，科學(xué)解決內(nèi)部控制問(wèn)題

文化作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)與政治發(fā)展所不可缺少的因素，對(duì)每個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)都是至關(guān)重要的。相反，凝固、停滯不前的內(nèi)控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制還缺少文化的建立，所以解決這一問(wèn)題就需要對(duì)內(nèi)控文化創(chuàng)新工作建立配套措施，以促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行可持續(xù)、健康發(fā)展。同時(shí)，還要提高內(nèi)部控制方法的科學(xué)性，完善和強(qiáng)化組織結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)管理層次，集中權(quán)力，提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的科學(xué)性與規(guī)范性，這樣不僅僅有利于企業(yè)文化與科學(xué)制度有效的結(jié)合，還有利于提高銀行的業(yè)務(wù)效率與管理者的管理效率，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有著至關(guān)重要的意義。

（四）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，建立健全監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，所以要想從根本上解決這一問(wèn)題就需要組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，建立健全監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理，首先企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須要完善與加強(qiáng)自己的管理方法，要在企業(yè)內(nèi)部形成權(quán)威，并且可以充分調(diào)動(dòng)每個(gè)部門之間的工作，因?yàn)橹挥性趦?nèi)部形成一定的權(quán)威性，才會(huì)促進(jìn)企業(yè)每個(gè)部門的協(xié)調(diào)性與凝聚力，才會(huì)提高效率;其次，還要根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，同時(shí)還要實(shí)行處罰制度和告誡制度，做到賞罰分明;最后，要不斷提高招聘員工的門檻，因?yàn)閱T工是企業(yè)工作的核心力量，員工的水平與素質(zhì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量有著很大的影響，并且還要對(duì)招聘進(jìn)來(lái)的員工進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)與定期的績(jī)效考核，提高專業(yè)知識(shí)的全面性與廣泛性。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展需要遵循以上的制度與管理方法，這樣銀行內(nèi)部控制才會(huì)更加有序、更加協(xié)調(diào)。

四、總結(jié)

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展為商業(yè)銀行的成長(zhǎng)帶來(lái)了許多發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，同時(shí)，在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也受到越來(lái)越多的關(guān)注，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析及實(shí)施有效的內(nèi)部控制管理是必不可少的。目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部管理以及發(fā)展還存在許多問(wèn)題，但只要抓住問(wèn)題的主要矛盾以及問(wèn)題的關(guān)鍵所在，進(jìn)一步完善相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，科學(xué)解決內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)而優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，建立健全監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，并且吸取教訓(xùn)，學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，相信我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題就會(huì)得到很大的改善，推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]馬瑋.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2015（3）：78-79

[2]張俊平.中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理存在問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2015（20）：54-55

[3]蘇院院.淺析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015（20）：46-47

測(cè)智商的題范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

[中圖分類號(hào)] F640 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

20世紀(jì)90年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，金融市場(chǎng)的發(fā)展突飛猛進(jìn)，來(lái)勢(shì)洶洶。我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展緊跟國(guó)際的腳步，不斷的拓寬業(yè)務(wù)項(xiàng)目拓寬市場(chǎng)占有率，風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)也隨之加劇，內(nèi)部管理矛盾日益激化。銀行內(nèi)部的，現(xiàn)象屢禁不止的背后暴露出了銀行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理早已跟不上發(fā)展的腳步。因此建立一套科學(xué)規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控機(jī)制勢(shì)在必行。進(jìn)而保障銀行財(cái)務(wù)安全、保持資金持續(xù)流動(dòng)、預(yù)防可能存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，成為我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的當(dāng)務(wù)之急。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制是當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，作為對(duì)企業(yè)公司的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理的工具之一。該內(nèi)控機(jī)制的在合理合法的條件下以規(guī)范的程序?qū)ζ髽I(yè)的綜合發(fā)展?fàn)顩r，真實(shí)公允的進(jìn)行反映。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體界定為商業(yè)銀行通過(guò)制定完善的管理監(jiān)管機(jī)制并應(yīng)用于實(shí)踐操作過(guò)程中，保障項(xiàng)目的進(jìn)程和資金的流向掌控在可預(yù)防可控制的狀態(tài)下，意旨提高銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，加大資金的利用率，為銀行帶來(lái)可觀的利益。

隨著經(jīng)濟(jì)的飛去發(fā)展，國(guó)際金融格局發(fā)生巨大的變化，應(yīng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需求，內(nèi)部控制對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)固發(fā)展起到了探路者和守護(hù)者的作用。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景下，金融市場(chǎng)呈現(xiàn)多元化，開(kāi)放性的特點(diǎn)，商業(yè)銀行間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)。在利益的誘惑下，銀行將工作重心轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)發(fā)展上，在內(nèi)部控制方面沒(méi)有投入一定的精力，這就為潛在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)提供了棲息之地。其次由于我國(guó)內(nèi)部控制機(jī)制引入相對(duì)較晚，發(fā)展程度有限，因此現(xiàn)下大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制仍處于相對(duì)落后的狀態(tài)，規(guī)則和條規(guī)不夠完備概念模糊。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在銀行發(fā)展建設(shè)過(guò)程中仍處于相對(duì)弱勢(shì)的地位，內(nèi)部控制的發(fā)展和應(yīng)用還有很長(zhǎng)的路要走。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境差

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，金融行業(yè)的起步較慢，發(fā)展程度低。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境差的局面形成，非一日所能解決，需要對(duì)該領(lǐng)域的堵塞進(jìn)行疏通，找到問(wèn)題的根源。首先，改革開(kāi)放之后，銀行方面更注重對(duì)資金投放與安全回籠方面的研究，注重經(jīng)濟(jì)利益的創(chuàng)造。理論知識(shí)的研究成為被忽略的一角，因此我國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展缺乏理論上的支持，這也間接導(dǎo)致了銀行方面對(duì)內(nèi)部控制上的認(rèn)知度不足，在一定程度上限制了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮其基本屬性作用。

第二，商業(yè)銀行從高層管理者到底層工作人員缺乏有效規(guī)范的管理制度進(jìn)行約束，加之銀行人力資源的整體素質(zhì)良莠不濟(jì)，成為威脅內(nèi)部控制環(huán)境穩(wěn)定的不安全因素。對(duì)于銀行管理層而言，現(xiàn)有的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有結(jié)合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行及時(shí)的更新和改進(jìn)，因此也失去了其存在的激勵(lì)意義和激勵(lì)價(jià)值。而正規(guī)合同途徑下的契約關(guān)系已不足已滿足管理者的需求，因此為保證自身控制權(quán)不受損，與銀行的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)背離。其次，由于商業(yè)銀行缺乏約束機(jī)制，銀行工作人員，現(xiàn)象任然沒(méi)有得到有效的治理和改進(jìn)，一旦問(wèn)題敗露，往往又會(huì)出現(xiàn)負(fù)責(zé)人不明確，任職不清的問(wèn)題，也是銀行內(nèi)部的內(nèi)控制環(huán)境中最難解決的部分。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系還存在諸多紕漏

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為其實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護(hù)航。銀行方面一直致力于研究并完善現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不僅向外資銀行學(xué)習(xí)其現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并不斷的提高內(nèi)部員工的工作能力，優(yōu)化現(xiàn)有的人力資源素質(zhì)，預(yù)期在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能沉穩(wěn)高效的完成規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、資金回籠等問(wèn)題處理。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系大多立足于原有的“打分法”進(jìn)行完善和發(fā)展，參考依據(jù)仍然以量化的資金數(shù)據(jù)為主。該傳統(tǒng)評(píng)估模式缺乏對(duì)非量化指標(biāo)的具體分析，誤差較大。同時(shí)缺乏一定的前瞻性，不能對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并排除，加之工作人員對(duì)緊急預(yù)警能力的不足，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)嫁接上的缺乏經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善需要從根本上進(jìn)行改革，傳統(tǒng)的評(píng)估體系參考指標(biāo)具有一定的局限性，以至于信用評(píng)估等級(jí)缺乏參考性，不能作為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的保證。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系的改革還有很長(zhǎng)的路要走。

（三）內(nèi)控信息與溝通存在阻礙

內(nèi)控信息作為銀行內(nèi)部控制的中樞，在銀行運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中起著重要的作用。然而由于信息在傳輸與統(tǒng)計(jì)中受到主觀的篩選與客觀的阻隔條件導(dǎo)致了內(nèi)部控制主體上的宏觀調(diào)控作用失效。第一，商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象頻繁發(fā)生，沒(méi)有得到有效的改善和遏制。由于會(huì)計(jì)的綜合水平和對(duì)參考數(shù)據(jù)的認(rèn)知不同，對(duì)于數(shù)據(jù)的篩選也存在一定的主觀性，放大了統(tǒng)計(jì)過(guò)程中存在的誤差，會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象導(dǎo)致了內(nèi)控信息的真實(shí)性降低。第二，銀行管理層和員工間存在鴻溝，加之銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)臃腫，決策和執(zhí)行處理分離的狀態(tài)。管理人員的決策不能及時(shí)傳達(dá)給工作人員，其次銀行基礎(chǔ)工作人員不能將工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋。信息作為管理者和工作人員間的媒介，起著承上啟下的作用，內(nèi)控信息的重要性沒(méi)有得到重視，傳遞的途徑和渠道也存在著諸多的阻礙。在銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)臃腫的條件下，內(nèi)控信息的發(fā)展與傳遞成為內(nèi)部控制體系完善過(guò)程中值得思考的問(wèn)題之一。第三，商業(yè)銀行對(duì)信息安全保密意識(shí)過(guò)低，在新媒體時(shí)代網(wǎng)絡(luò)背景下，銀行內(nèi)部信息的重要性關(guān)乎于銀行的信譽(yù)，間接影響到銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在信息管理問(wèn)題上銀行缺乏專業(yè)的工作人員對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息進(jìn)行保管，銀行信息的安全性受到威脅。

（四）銀行監(jiān)督評(píng)價(jià)存在漏洞

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門是銀行內(nèi)部控制安全運(yùn)行的保障，同時(shí)內(nèi)部控制也為內(nèi)部審計(jì)部門工作的開(kāi)展和執(zhí)行提供了捷徑。造成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏真實(shí)性的原因有二，其一是內(nèi)部控制缺乏規(guī)范統(tǒng)一的評(píng)估體系體系，加之指標(biāo)設(shè)計(jì)單一，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)目標(biāo)模糊。其二是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)隔靴搔癢，敷衍了事。因此具有針對(duì)性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)沒(méi)有先進(jìn)的評(píng)價(jià)技術(shù)作為輔助，沒(méi)有彰顯評(píng)價(jià)重點(diǎn)、專業(yè)性弱，評(píng)價(jià)結(jié)果存在誤差較大。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)部門間的關(guān)系捆綁在一起，一榮俱榮，一損俱損。然而由于銀行內(nèi)部審核部門缺乏獨(dú)立性，在監(jiān)督評(píng)價(jià)方面受到領(lǐng)導(dǎo)層的影響其決斷結(jié)果缺乏權(quán)威性和公正性。并且內(nèi)部審核部門的審核力度薄弱，在審核過(guò)程中受到監(jiān)督機(jī)構(gòu)的牽制，因此并不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出了解決的辦法。其次，內(nèi)部審核機(jī)構(gòu)滯后導(dǎo)致了不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)來(lái)往過(guò)程中存在的問(wèn)題，也不能及時(shí)的預(yù)警可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、針對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)的相應(yīng)對(duì)策

（一）加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部控制體系高效有序的運(yùn)轉(zhuǎn)建立在相對(duì)安全穩(wěn)定的內(nèi)控環(huán)境條件下，因此完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制并將其應(yīng)用于日常的管理模式中，要提高銀行管理人員對(duì)內(nèi)部控制作用的意識(shí)和認(rèn)知，領(lǐng)導(dǎo)及員工的認(rèn)同和認(rèn)知是銀行不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的前提。首先商業(yè)銀行管理層要合理的將內(nèi)部控制應(yīng)用于銀行的工作模式中，深化銀行的經(jīng)濟(jì)效益理念的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，形成步伐一致的改革發(fā)展觀，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

完善內(nèi)控機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，保證內(nèi)控機(jī)制的獨(dú)立性，減少人為原因?qū)?nèi)控結(jié)果的公平性和權(quán)威性進(jìn)行影響的可能。其次，我國(guó)的內(nèi)部控制機(jī)制起步晚發(fā)展程度低，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問(wèn)題上存在漏洞。加之對(duì)于內(nèi)控發(fā)展的忽略，內(nèi)部控制的理論研究工作處于留白階段，這就為內(nèi)控環(huán)境的穩(wěn)定埋下了隱患。內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)是長(zhǎng)期積累投入的過(guò)程，需要商業(yè)銀行管理層和員工的共同配合，形成相對(duì)穩(wěn)定的內(nèi)控環(huán)境。

（二）完善內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)控制作為商業(yè)銀行管理的重要監(jiān)管部分，在風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)解決問(wèn)題上的要求頗高。而我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和經(jīng)驗(yàn)大多借鑒于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，沒(méi)有根據(jù)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)需求和國(guó)情進(jìn)行改革，風(fēng)險(xiǎn)管理體系還存在一定的紕漏。在體系改革問(wèn)題上，首先要求銀行自身做到風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)嫁接等技術(shù)方面的自我提升和自我填充。隨著經(jīng)濟(jì)的飛去發(fā)展，內(nèi)部控制作為銀行管理經(jīng)營(yíng)的重要手段之一，其地位逐步提高。我國(guó)商業(yè)銀行也開(kāi)始重視內(nèi)部控制的發(fā)展，加快了內(nèi)部控制的建設(shè)步伐。然而在經(jīng)濟(jì)時(shí)代下市場(chǎng)走向捉摸不定的背景下，各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)仍舊不堪一擊。因此，不妨學(xué)習(xí)應(yīng)用較為先進(jìn)成熟的CSA管理方法，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展之余，重視風(fēng)險(xiǎn)防范控制和管理。其次商業(yè)銀行的信用評(píng)估要打破原有的限制條件，融入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)參考指標(biāo)，保證信用評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。信用評(píng)估的精準(zhǔn)在一定成都上有效的預(yù)見(jiàn)可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。目前國(guó)內(nèi)大部分銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制呈現(xiàn)對(duì)立的關(guān)系，導(dǎo)致銀行的貸款評(píng)估流于形式。因此要在以盈利為目的的前提下，將內(nèi)部控制和銀行的市場(chǎng)拓展計(jì)劃有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，縮短內(nèi)部控制發(fā)展和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展間產(chǎn)生的差距。在貸款評(píng)估問(wèn)題上要堅(jiān)持在滿足審貸分離和貸款審查制度的原則下有序進(jìn)行，銀行方面建立自身的信用管理部門，定期對(duì)投入資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管和效益分析;降低可能存在的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。第三，銀行要對(duì)衍生金融工具、中間業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)往來(lái)加大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，在緊急財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）豐富信息溝通渠道，完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)

我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)下信息篩選、溝通、傳遞過(guò)程單一，對(duì)信息交流而言形成一定的限制條件，因此首先就需要商業(yè)銀行完善自身應(yīng)用的會(huì)計(jì)核算體系，并對(duì)核算主體進(jìn)行刪繁就簡(jiǎn)，在統(tǒng)一會(huì)計(jì)口徑的條件下，割除原有的計(jì)劃限制。對(duì)當(dāng)下的會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行電子化管理，在一定程度上避免賬目造假的現(xiàn)象發(fā)生，銀行內(nèi)部的審核機(jī)構(gòu)加大審查力度，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。第二要完善現(xiàn)有的內(nèi)控信息系統(tǒng)，極大程度的滿足銀行對(duì)內(nèi)控工作的信息需求量。在注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展提高市場(chǎng)占有率的同時(shí)，大力倡導(dǎo)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)，形成組織結(jié)構(gòu)規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)信息交流渠道，在原基礎(chǔ)上提高信息的交流速率，實(shí)現(xiàn)在短時(shí)間內(nèi)對(duì)信息上報(bào)、信息下達(dá)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三銀行可以依靠現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息處理和通訊技術(shù)，及時(shí)對(duì)黃金信息進(jìn)行篩選、收集、加工、反饋，形成高效的信息傳遞模式。為銀行的管理決策提供參考依據(jù)，把握市場(chǎng)走向及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展戰(zhàn)略。

（四）健全內(nèi)部控制制度，提高監(jiān)管力度

商業(yè)銀行要健全現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，首先就要求銀行的董事會(huì)和管理者要提高內(nèi)部控制的重要性，提高內(nèi)控制度對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要作用。第一，增強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。由于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門大多由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，因此內(nèi)部審計(jì)結(jié)果缺乏準(zhǔn)確性和權(quán)威性。針對(duì)此情況可以形成單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性得到保障，才能提高審計(jì)結(jié)果的精準(zhǔn)。第二，銀行要完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)方法，將補(bǔ)救型或堵漏型的事后審計(jì)方法向事前審計(jì)方法進(jìn)行過(guò)渡，可以將審計(jì)方法與商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行結(jié)合和互補(bǔ)，為內(nèi)部控制的發(fā)展提供創(chuàng)新方向。

四、結(jié)語(yǔ)

在金融市場(chǎng)飛去進(jìn)步的大背景下，我國(guó)大部分商業(yè)銀行將重心投放在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)上，忽略了風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制跟不上發(fā)展的腳步。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，內(nèi)部控制機(jī)制也無(wú)能為力。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的條件下，國(guó)有商業(yè)銀行無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)消化積累的歷史不良資產(chǎn)，資產(chǎn)流動(dòng)性優(yōu)勢(shì)被限制，當(dāng)緊急支付危機(jī)發(fā)生時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行可能會(huì)冒著違規(guī)經(jīng)營(yíng)、高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)鋌而走險(xiǎn)。因此商業(yè)銀行應(yīng)該做到市場(chǎng)拓展和內(nèi)控發(fā)展兩手抓的準(zhǔn)備，積極學(xué)習(xí)西方國(guó)家較為成熟的管理經(jīng)驗(yàn)和控制理念，在“內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息系統(tǒng)與溝通”等方面進(jìn)行深入的調(diào)研和改革，并以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，與銀行利益至上的經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行碰撞，在科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系的監(jiān)督和管理下，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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[3]蘇院院.淺析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015（20）：46-47

測(cè)智商的題范文第5篇

[摘 要] 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》。制造業(yè)上市公司在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，所以規(guī)范制造業(yè)上市公司的內(nèi)控制度勢(shì)在必行。以xx集團(tuán)為例，從細(xì)節(jié)上剖析其內(nèi)控中存在的缺陷，希望對(duì)各大企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)有所幫助。

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制；制造業(yè)上市公司；集團(tuán)企業(yè)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 011

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）07- 0025- 02

1 制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.1 投標(biāo)環(huán)節(jié)

公司在策劃對(duì)于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有特殊要求的項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，需要根據(jù)客戶需求詳細(xì)設(shè)計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、書寫投標(biāo)文件，但中標(biāo)率低，分析其原因可能有：

（1）目前技術(shù)中心對(duì)現(xiàn)場(chǎng)需求情況了解不充分，導(dǎo)致部分項(xiàng)目產(chǎn)品設(shè)計(jì)與客戶實(shí)際需求有差異，而市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部在書寫投標(biāo)文件時(shí)參考的是技術(shù)中心提供的設(shè)計(jì)方案，無(wú)法提供客戶可以接受的價(jià)格，導(dǎo)致部分投標(biāo)項(xiàng)目投而未中，中標(biāo)率下降；

（2）外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)，銷售人員取得標(biāo)書后，對(duì)于同行競(jìng)標(biāo)對(duì)手的情況不了解，后續(xù)跟蹤程序與招標(biāo)方工作不緊密；

（3）部門崗位員工經(jīng)驗(yàn)不足，無(wú)法在客戶詢價(jià)時(shí)，根據(jù)客戶要求及使用條件給出合理的報(bào)價(jià)。

1.2 銷售與收款環(huán)節(jié)

公司現(xiàn)行制度中對(duì)于銷售人員的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，70%根據(jù)銷售業(yè)績(jī)，30%根據(jù)資金回籠情況。這樣做導(dǎo)致銷售人員重視開(kāi)發(fā)新客戶、新訂單，忽視跟進(jìn)銷售資金回籠情況，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)、資金周轉(zhuǎn)率低。此外，信息系統(tǒng)缺少定期的賬齡分析模塊，目前人工統(tǒng)計(jì)總計(jì)，沒(méi)有針對(duì)賬齡較長(zhǎng)制定合理的催收計(jì)劃。

1.3 存貨管理環(huán)節(jié)

公司對(duì)內(nèi)供貨的部門，生產(chǎn)的產(chǎn)品沒(méi)有辦理出入庫(kù)登記，不能很好的統(tǒng)計(jì)本部門產(chǎn)品的情況，會(huì)導(dǎo)致在產(chǎn)品出現(xiàn)已發(fā)貨未結(jié)算的現(xiàn)象，期末盤點(diǎn)時(shí)，可能出現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象。編制的年末盤點(diǎn)表中，產(chǎn)品的計(jì)量單位不統(tǒng)一，導(dǎo)致出現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象。

1.4 投資并購(gòu)環(huán)節(jié)

集團(tuán)公司現(xiàn)有多個(gè)對(duì)外投資并購(gòu)項(xiàng)目，且有投資項(xiàng)目正在實(shí)施進(jìn)行中，金額和性質(zhì)都非常重大，但集團(tuán)公司并未未明確投資并購(gòu)業(yè)務(wù)的歸口負(fù)責(zé)部門，亦未對(duì)相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限進(jìn)行明確。集團(tuán)公司缺少并購(gòu)后的并購(gòu)整合程序，未制定對(duì)被并單位進(jìn)行資產(chǎn)、組織機(jī)構(gòu)、人力資源、管理體系、文化等資源等要素進(jìn)行整合的方案和計(jì)劃。

1.5 信息系y

公司信息系統(tǒng)管理密碼更換管理不到位，沒(méi)有設(shè)置密碼設(shè)立要求。從系統(tǒng)使用至今，未發(fā)現(xiàn)公司系統(tǒng)定期更換系統(tǒng)密碼，無(wú)系統(tǒng)使用者更換密碼登記表，系統(tǒng)使用者密碼設(shè)立簡(jiǎn)單，且存在無(wú)密碼登錄現(xiàn)象。此外，公司目前數(shù)據(jù)備份采用異地在線備份系統(tǒng)，每天定時(shí)對(duì)現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份；但卻未制定應(yīng)用系統(tǒng)的備份恢復(fù)策略，沒(méi)有定期進(jìn)行備份恢復(fù)測(cè)試。

2 規(guī)范制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的建議

2.1 投標(biāo)環(huán)節(jié)

建議技術(shù)部門派出技術(shù)人員到重點(diǎn)客戶、客源處進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，與銷售人員配合，共同了解客戶需求；開(kāi)發(fā)部應(yīng)根據(jù)了解后得到的客戶實(shí)際需求制定投標(biāo)文件，貼合客戶需要，提高中標(biāo)率。增加員工專項(xiàng)技能培訓(xùn)，完善對(duì)營(yíng)銷中心各崗位的績(jī)效考核辦法，來(lái)激勵(lì)調(diào)動(dòng)投標(biāo)人員的積極性。例如，對(duì)于完成中標(biāo)額500萬(wàn)以上的相關(guān)人員進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)。建議技術(shù)人員了解電纜使用環(huán)境的實(shí)際需求在編制技術(shù)投標(biāo)方案。

2.2 銷售與收款環(huán)節(jié)

完善在外貨款管理中心的績(jī)效考核辦法，在設(shè)置資金回款業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的同時(shí)，應(yīng)考慮管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，全面合理地評(píng)價(jià)該部門人員工作成果；完善公司ERP系統(tǒng)，加快開(kāi)發(fā)賬齡分析模塊和貨款回籠模塊的進(jìn)程，結(jié)合客戶信用授權(quán)管理系統(tǒng)，對(duì)于存在貨款超期難以收回的客戶，由系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出警示，并由合同管理部對(duì)客戶重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)，情節(jié)嚴(yán)重者，應(yīng)停止與其繼續(xù)簽訂新的銷售合同。

2.3 存貨管理環(huán)節(jié)

完善《財(cái)產(chǎn)清查制度》，對(duì)存貨的盤點(diǎn)程序進(jìn)行規(guī)范：半成品的計(jì)量要統(tǒng)一其計(jì)量單位，以便于盤點(diǎn)時(shí)賬實(shí)相符。制定半成品的收發(fā)制度，及時(shí)的辦理入庫(kù)，記錄半成品的情況，月末要及時(shí)的進(jìn)行盤點(diǎn)，針對(duì)盤點(diǎn)出現(xiàn)的差異，要及時(shí)的查明差異出現(xiàn)的原因。

2.4 投資并購(gòu)環(huán)節(jié)

集團(tuán)公司應(yīng)定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析報(bào)告，其中包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，投資完成情況分析、投資計(jì)劃執(zhí)行中遇到的困難與應(yīng)對(duì)措施等。在分析報(bào)告中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資計(jì)劃執(zhí)行情況是否與年度計(jì)劃目標(biāo)相符，是否有重大偏離實(shí)施計(jì)劃的情況等。由專人負(fù)責(zé)計(jì)劃實(shí)施，對(duì)被并單位進(jìn)行資產(chǎn)、組織機(jī)構(gòu)、人力資源、管理體系、文化等資源等要素的整合，確保被并購(gòu)企業(yè)按照并購(gòu)目標(biāo)和戰(zhàn)略組織運(yùn)營(yíng)。成立并購(gòu)整合小組，編制整合工作方案，包括整合目標(biāo)、整合計(jì)劃、各項(xiàng)任務(wù)的優(yōu)先級(jí)和時(shí)間表，整合工作方案經(jīng)過(guò)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

2.5 信息系統(tǒng)

建議公司對(duì)操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、應(yīng)用系統(tǒng)層面的密碼設(shè)置要求進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，以確保企業(yè)的信息系統(tǒng)安全。規(guī)定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用者更應(yīng)定期（每季度）更改密碼并使用復(fù)雜密碼，信息管理部定期（每季度）發(fā)通知提醒用戶部門用戶密碼安全設(shè)置。明確備份數(shù)據(jù)的保管責(zé)任人，根據(jù)業(yè)務(wù)頻率和數(shù)據(jù)重要性程度，定期做好增量備份，信息部門應(yīng)制定應(yīng)用系統(tǒng)的備份恢復(fù)策略，定期進(jìn)行備份恢復(fù)測(cè)試，確保備份系統(tǒng)在需要時(shí)能夠正?；謴?fù)數(shù)據(jù)以及應(yīng)用系統(tǒng)功能。

3 結(jié) 語(yǔ)

制造業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有及其重要的地位，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支柱產(chǎn)業(yè)。制造業(yè)上市公司應(yīng)規(guī)范自身內(nèi)控制度，以自我為標(biāo)桿，帶動(dòng)更多的企業(yè)完善內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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