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工作失誤檢查范文第1篇

今年以來，省縣建設(shè)局結(jié)合“優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境年”活動目標(biāo)要求，從打造學(xué)習(xí)型、效能型、服務(wù)型、廉潔型和創(chuàng)新型“五型”機(jī)關(guān)入手，深入開展了“五查、五看”活動，堅(jiān)持以查促改，以改促查，不斷推動機(jī)制創(chuàng)新、理論創(chuàng)新、方法創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，徹底根治了部分服務(wù)人員的“懶、慢、散”和“冷、橫、硬”等不良行為，優(yōu)化了全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。

為建一流班子、帶一流隊(duì)伍、創(chuàng)一流業(yè)績，爭創(chuàng)“人民滿意機(jī)關(guān)”，縣建設(shè)局服務(wù)窗口把“優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境年”活動當(dāng)作一項(xiàng)重要戰(zhàn)略措施來抓。結(jié)合活動方案要求，組織服務(wù)人員在大廳窗口深入開展了“五查、五看”活動?！拔宀椤⑽蹇础奔矗阂徊橹行囊庾R牢不牢，看是否存在損害發(fā)展環(huán)境、影響加快發(fā)展的問題；二查服務(wù)態(tài)度好不好，看是否存在冷漠生硬、態(tài)度粗暴的問題；三查工作效率快不快，看是否存在推諉拖拉、延時(shí)誤事的問題；四查法治觀念強(qiáng)不強(qiáng)，看是否存在違法行為、亂用權(quán)力的問題；五查自身素質(zhì)高不高，看是否存在業(yè)務(wù)不熟的問題。在具體活動中，這個(gè)縣建設(shè)局重點(diǎn)解決三個(gè)問題：一是解決辦事難的問題。他們考慮到各建筑業(yè)企業(yè)還處建設(shè)期、成長期，需要大家關(guān)心支持，工作中教育服務(wù)人員要善待企業(yè)，多一些扶持，少一些卡壓，切實(shí)把服務(wù)窗口前移，真心實(shí)意為企業(yè)辦實(shí)事、辦好事。二是解決效能低的問題。工作中，大力倡導(dǎo)雷厲風(fēng)行，急事急辦的作風(fēng)，努力建設(shè)務(wù)實(shí)、高效的服務(wù)型窗口，對上級規(guī)定取消的行政審批項(xiàng)目，堅(jiān)決予以取締。對保留的審批項(xiàng)目，能減則減，能免就免，堅(jiān)決按縣政府文件執(zhí)行，真正讓企業(yè)得到方便和實(shí)惠。三是解決耍特權(quán)的問題。針對這一問題，他們對主要業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)行了調(diào)整，讓思想素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、年輕充滿活力的人員去與企業(yè)接觸，為企業(yè)服務(wù)。同時(shí)，他們還大力推進(jìn)政務(wù)公開，將建設(shè)局的職責(zé)權(quán)限、辦事依據(jù)、辦事程序、辦事時(shí)限，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)項(xiàng)目、重要決策、廉政規(guī)定、責(zé)任追究等十多項(xiàng)內(nèi)容，在窗口進(jìn)行公開，讓群眾一目了然，心中有數(shù)，杜絕讓群眾跑“冤枉腿”的現(xiàn)象。通過深入開展“五查、五看”活動，這個(gè)縣行政審批大廳建設(shè)局服務(wù)窗口涌現(xiàn)出了“五多、五少”現(xiàn)象。“五多、五少”：即遵法守紀(jì)、執(zhí)法為民的多了，有令不行、有禁不止的少了；愛崗敬業(yè)、盡職盡責(zé)的多了，遲到早退和不思進(jìn)取的少了；講正氣、講學(xué)習(xí)、講效能，想民、便民、為民服務(wù)的多了，形式主義和“四難”現(xiàn)象少了；廉潔勤政、注重形象的多了，吃拿卡要、的少了。

到目前，縣行政審批大廳建設(shè)局服務(wù)窗口先后制定出整改措施39條，撰寫整改學(xué)習(xí)心得300多篇，解答群眾提出的疑難問題等56人次，做好人好事36件，未發(fā)生一起違法違紀(jì)案件，贏得了廣大群眾和社會各界的一致好評。

工作失誤檢查范文第2篇

農(nóng)業(yè)污染源普查是摸清農(nóng)業(yè)污染底數(shù)最直接、最有效的途徑，做好農(nóng)業(yè)環(huán)境管理的重要基礎(chǔ)。通過此次普查，全面了解和掌握不同農(nóng)業(yè)污染物的區(qū)域分布、污染類型、產(chǎn)生量、排放量及其去向，為農(nóng)業(yè)環(huán)境污染防治提供決策依據(jù)。

一）全面摸清我市種植業(yè)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的主要污染物種類、產(chǎn)生量、排放量及其去向。

二）建立農(nóng)業(yè)污染源資料檔案，完善農(nóng)業(yè)污染源信息數(shù)據(jù)庫，為做好農(nóng)業(yè)污染源監(jiān)管提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。

三）摸清農(nóng)業(yè)源污染物排放規(guī)律和主要影響因子，掌握農(nóng)業(yè)污染的動態(tài)變化趨勢，為合理規(guī)劃農(nóng)業(yè)生產(chǎn)布局，指導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，倡導(dǎo)環(huán)境友好型生產(chǎn)方式，從源頭控制農(nóng)業(yè)污染提供科學(xué)依據(jù)。

二、普查對象、范圍和內(nèi)容

一）普查對象和范圍

普查對象包括種植業(yè)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)。

種植業(yè)污染源主要針對糧食作物（包括谷類、薯類和豆類）經(jīng)濟(jì)作物（包括水果、花卉、油料、以及棉、茶、中藥材等）和蔬菜作物（包括葉菜類、瓜果類、茄果類、根菜類，豆類、花菜類）主產(chǎn)區(qū)開展肥料、農(nóng)藥和農(nóng)膜污染調(diào)查。

畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染源以舍飼、半舍飼規(guī)模養(yǎng)殖為調(diào)查對象，針對豬、奶牛、肉牛、蛋雞和肉雞養(yǎng)殖過程中產(chǎn)生的畜禽糞便和污水開展調(diào)查。

水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)污染源以池塘養(yǎng)殖、網(wǎng)箱養(yǎng)殖為調(diào)查對象，針對水產(chǎn)規(guī)模養(yǎng)殖過程中產(chǎn)生的污染開展調(diào)查。

二）普查內(nèi)容

1種植業(yè)污染源：主要普查糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物和蔬菜作物生產(chǎn)過程中污染物的產(chǎn)生情況。普查內(nèi)容主要包括：

肥料：包括化肥、有機(jī)肥兩大類；化肥包括氮肥、磷肥、鉀肥、復(fù)合肥；有機(jī)肥包括商品有機(jī)肥、人畜糞便、土雜肥、廄肥、沼肥等。調(diào)查內(nèi)容包括肥料名稱、有效成分及其含量、施用量、施用方法、施用時(shí)期等。

農(nóng)藥：包括殺蟲劑、除草劑、殺菌劑等。調(diào)查內(nèi)容包括農(nóng)藥名稱、劑型、有效成分及其含量、農(nóng)藥用量、施用方法、施用時(shí)期等。

農(nóng)膜：本次普查主要針對地膜開展調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括地膜厚度、覆蓋面積、使用量、回收量等。

桔稈：調(diào)查內(nèi)容包括產(chǎn)生量、直接還田量、露天焚燒量、隨意丟棄量、飼料利用量、燃料利用量、堆肥利用量、材料利用量等。

2畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染源：主要普查豬、奶牛、肉牛、蛋雞、肉雞在規(guī)模養(yǎng)殖條件下污染物的產(chǎn)生情況。普查內(nèi)容主要包括：

畜禽種類、養(yǎng)殖組織模式、存欄量、出欄量、飼養(yǎng)階段、畜禽體重、采食量、精粗飼料主要成分含量，糞便和污水產(chǎn)生量、清糞方式、利用方式、利用量、排放量，糞便污水處理設(shè)施的處理方式、處理能力、運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行狀況。

3水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)污染源：主要普查水產(chǎn)品在規(guī)模養(yǎng)殖條件下污染物的產(chǎn)生情況。普查內(nèi)容主要包括：

養(yǎng)殖種類、養(yǎng)殖方式、養(yǎng)殖模式、養(yǎng)殖產(chǎn)量、養(yǎng)殖面積，餌料、肥料、漁藥的生產(chǎn)廠家、品牌、劑型、有效成分及其含量、使用量、使用方法、使用時(shí)期、養(yǎng)殖排水情況。

三）普查污染物種類

種植業(yè)：地表徑流包括總磷、可溶磷、總氮、硝態(tài)氮、銨態(tài)氮以及毒性高、用量大、難降解的1-2種農(nóng)藥（如毒死蜱、阿特拉津、氟蟲腈、克百威、2-4-D-丁醋、涕滅威、百草枯等，各縣（區(qū)）可根據(jù)作物施藥的具體情況選擇，以下同）地下淋溶包括總氮、硝態(tài)氮、銨態(tài)氮、1-2種農(nóng)藥；地膜殘留量。

畜禽養(yǎng)殖業(yè)：污水包括化學(xué)需氧量（COD銨態(tài)氮、總磷、總氮、銅、鋅、pH等；固體廢物包括含水率、總磷、總氮、銅、鋅等。

水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)：養(yǎng)殖水體中的化學(xué)需氧量（COD總磷、總氮、銨態(tài)氮、硝態(tài)氮、銅、鋅等。

三、普查技術(shù)路線

普查采取產(chǎn)排污系數(shù)實(shí)地監(jiān)測與分類抽樣調(diào)查相結(jié)合的方式，參考各級農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì)資料，測算全市農(nóng)業(yè)源污染物產(chǎn)生、排放情況。

按照國務(wù)院第一次全國污染源普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室農(nóng)業(yè)組的統(tǒng)一安排部署，根據(jù)我市種植業(yè)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的區(qū)域布局，綜合考慮影響農(nóng)業(yè)源污染物產(chǎn)、排因素的基礎(chǔ)上，分區(qū)、分類監(jiān)測農(nóng)業(yè)源污染物產(chǎn)、排數(shù)量，獲得各區(qū)域主要類型農(nóng)業(yè)源的產(chǎn)、排污系數(shù)。其中種植業(yè)安排18個(gè)產(chǎn)排污系數(shù)監(jiān)測點(diǎn)（每縣區(qū)2個(gè)）畜禽養(yǎng)殖業(yè)安排5個(gè)監(jiān)測點(diǎn)。

此基礎(chǔ)上，依據(jù)各區(qū)域在全市農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的地位以及在農(nóng)業(yè)源產(chǎn)、排污負(fù)荷中所占的比重，遵循分類抽樣原則，明確全市各縣（區(qū)）農(nóng)業(yè)污染源普查結(jié)構(gòu)、普查規(guī)模，全面開展普查工作，核算農(nóng)業(yè)源污染物產(chǎn)、排數(shù)量。

四、普查單元

以縣（區(qū)）為單位進(jìn)行全面普查。

一）種植業(yè)污染源

以農(nóng)田地塊為基本普查單元，對分散農(nóng)戶按1%比例進(jìn)行抽樣普查。

三）畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染源

依據(jù)養(yǎng)殖組織模式的不同，將畜禽養(yǎng)殖業(yè)分為規(guī)?；B(yǎng)殖場、養(yǎng)殖小區(qū)和養(yǎng)殖專業(yè)戶三類。

規(guī)?；B(yǎng)殖場是指具有一定規(guī)模，采用合理的生產(chǎn)工藝，實(shí)現(xiàn)安全、高效，連續(xù)均衡生產(chǎn)的養(yǎng)殖場，并在工商部門注冊登記過的養(yǎng)殖場。本實(shí)施方案中規(guī)定規(guī)模化養(yǎng)殖場的存欄或出欄規(guī)模如下：生豬≥500頭（出欄）奶?！?00頭（存欄）肉牛≥200頭（出欄）蛋雞≥20000羽（存欄）肉雞≥50000羽

畜禽養(yǎng)殖小區(qū)是指在適合畜禽養(yǎng)殖的地域內(nèi)，建立的有一定規(guī)模的較為規(guī)范、嚴(yán)格管理的畜禽養(yǎng)殖基地，基地內(nèi)養(yǎng)殖設(shè)施完備，技術(shù)規(guī)程及措施統(tǒng)一，只養(yǎng)一種畜禽，由多個(gè)養(yǎng)殖業(yè)主進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)殖。

畜禽養(yǎng)殖專業(yè)戶是指畜禽飼養(yǎng)達(dá)到一定數(shù)量的養(yǎng)殖戶，本實(shí)施方案中規(guī)定養(yǎng)殖專業(yè)戶的存欄或出欄規(guī)模如下：生豬≥50頭（出欄）奶?！?頭（存欄）肉?！?O頭（出欄）蛋雞≥500羽（存欄）肉雞≥2000羽

考慮到污染物對環(huán)境的影響程度，本次普查以舍飼、半舍飼的規(guī)模養(yǎng)殖畜禽為主，放牧飼養(yǎng)的畜禽不包括在本次普查范圍內(nèi)。

三）水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)污染源

本次普查以養(yǎng)殖面積在50畝以上的規(guī)?；B(yǎng)殖場和10畝以上的水產(chǎn)養(yǎng)殖戶或養(yǎng)殖單位為基本普查單元。

規(guī)?；B(yǎng)殖場是指養(yǎng)殖水面面積在50畝以上（對于工廠化養(yǎng)殖來說，養(yǎng)殖水體體積在3000立方米以上）并且經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的具有法人資格的水產(chǎn)養(yǎng)殖場。

養(yǎng)殖專業(yè)戶是指除規(guī)?；B(yǎng)殖場以外養(yǎng)殖規(guī)模在10畝以上的水產(chǎn)養(yǎng)殖戶或養(yǎng)殖單位。

五、普查步驟

根據(jù)《國務(wù)院第一次全國污染源普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于第一次全國污染源普查工作實(shí)施安排的通知》國污普辦[]2號）要求，市農(nóng)業(yè)污染源普查工作總體時(shí)間安排為年6月至年12月，分為三個(gè)階段進(jìn)行：

一）準(zhǔn)備階段

1組建機(jī)構(gòu)、落實(shí)經(jīng)費(fèi)。

1組建機(jī)構(gòu)第一次農(nóng)業(yè)污染源普查是一項(xiàng)全新的工作，涉及面廣、技術(shù)性強(qiáng)，而且時(shí)間短，任務(wù)重，要做好這一工作，必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和一支高素質(zhì)的隊(duì)伍來完成。根據(jù)國務(wù)院辦公廳下發(fā)的國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)第一次全國污染源普查方案的通知》〔〕37號）關(guān)于“農(nóng)業(yè)部門、環(huán)保部門負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)源普查”精神，農(nóng)業(yè)部下達(dá)了農(nóng)業(yè)部辦公廳關(guān)于做好第一次全國污染源普查農(nóng)業(yè)源普查工作的通知》農(nóng)辦科[]45號）要求“農(nóng)業(yè)源普查工作由各地農(nóng)業(yè)部門牽頭，畜禽、水產(chǎn)部門參加，會同當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門共同完成。為確保普查工作的順利開展，各省、地（市、州）縣（市、區(qū)）要成立農(nóng)業(yè)工作組。要從種植業(yè)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、環(huán)保等部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干抓緊成立，并負(fù)責(zé)本地區(qū)濃業(yè)源普查的組織與實(shí)施”市已調(diào)整成立了由市農(nóng)牧局副局長任組長的隴南市第一次污染源普查領(lǐng)導(dǎo)小組農(nóng)業(yè)組”農(nóng)業(yè)組下設(shè)辦公室，設(shè)在市農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)測站，具體負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)污染源普查工作。各縣（區(qū)）也要由農(nóng)牧部門牽頭，會同環(huán)保部門抓緊成立農(nóng)業(yè)污染源普查工作組和辦事機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確各部門的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2落實(shí)經(jīng)費(fèi)。根據(jù)國務(wù)院《通知》中有關(guān)“全國污染源普查所需經(jīng)費(fèi)由中央和地方各級人民政府共同負(fù)擔(dān)，并列入相應(yīng)年度的財(cái)政預(yù)算，按時(shí)撥付，確保到位”要求和精神，普查工作前期啟動費(fèi)需由市、縣（區(qū)）財(cái)政近期內(nèi)解決，年普查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需列入市、縣（區(qū)）年度財(cái)政預(yù)算，分期分批撥付。

2技術(shù)準(zhǔn)備

1制定普查方案。市農(nóng)業(yè)污染源普查辦公室依據(jù)《全國農(nóng)業(yè)污染源普查技術(shù)規(guī)定》制定全市農(nóng)業(yè)污染源普查實(shí)施方案。各縣（區(qū)）也要根據(jù)市級農(nóng)業(yè)污染源普查總體方案，并結(jié)合本地種植業(yè)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)情況制定本縣區(qū)農(nóng)業(yè)污染源普查實(shí)施方案，認(rèn)真組織實(shí)施。

2開展農(nóng)業(yè)污染源產(chǎn)排污系數(shù)監(jiān)測。市農(nóng)業(yè)污染源普查辦公室根據(jù)國務(wù)院第一次全國污染源普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室農(nóng)業(yè)組和甘肅省污染源普查辦公室農(nóng)業(yè)組的統(tǒng)一安排部署，分別組織開展種植業(yè)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)污染源產(chǎn)排污系數(shù)監(jiān)測，提交普查所需技術(shù)參數(shù)和產(chǎn)排污系數(shù)。

3選聘普查員、普查指導(dǎo)員、數(shù)據(jù)錄入員

市級普查員已經(jīng)確定，各縣區(qū)普查機(jī)構(gòu)要根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)污染源普查工作的需要，按照《第一次全國污染源普查普查員和普查指導(dǎo)員工作細(xì)則》要求，抽調(diào)業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)的同志任普查員、普查指導(dǎo)員和數(shù)據(jù)錄入員，承擔(dān)農(nóng)業(yè)污染源普查任務(wù)。普查員、普查指導(dǎo)員、數(shù)據(jù)錄入員選聘工作完成后，各縣區(qū)農(nóng)業(yè)污染源普查機(jī)構(gòu)應(yīng)將獲得工作證件的普查員和普查指導(dǎo)員的名單報(bào)上一級農(nóng)業(yè)污染源普查機(jī)構(gòu)備案。

1數(shù)量的確定

普查員：每鄉(xiāng)鎮(zhèn)6一8人。

普查指導(dǎo)員：每20-30名普查員配備1名普查指導(dǎo)員。

數(shù)據(jù)錄入員：按照每人每日錄入60張表格計(jì)算（合計(jì)2460=1440張）確定縣區(qū)數(shù)據(jù)錄入員的數(shù)量。

數(shù)據(jù)審核員：每5個(gè)數(shù)據(jù)錄入員配一名數(shù)據(jù)審核員。

2資格的確定

普查員：普查員從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)選聘，條件為：高中（中專）以上文化程度；能工整、清楚地填寫表格；比較了解本地情況；對農(nóng)業(yè)知識有一定的解；責(zé)任心強(qiáng)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。一般可以從每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管農(nóng)業(yè)環(huán)保的領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員中進(jìn)行選聘、抽調(diào)。

普查指導(dǎo)員：普查指導(dǎo)員的選聘資格為：大專以上文化程度；具有較高的環(huán)保業(yè)務(wù)知識；責(zé)任心強(qiáng)，能夠?qū)ぷ骷?xì)致、認(rèn)真；有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；同時(shí)要參與市級培訓(xùn)和通過市級考試。從縣、鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)及相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員中進(jìn)行選聘和抽調(diào)。

數(shù)據(jù)錄入員、審核員：數(shù)據(jù)錄入員、審核員可向社會公開招聘，對計(jì)算機(jī)操作熟練；工作能夠吃苦耐勞；并通過市、縣培訓(xùn)，達(dá)到考試要求者。

所有人員需持證上崗。

4普查培訓(xùn)

對各級普查機(jī)構(gòu)和普查人員組織分級培訓(xùn)，使其能正確地開展普查工作和上報(bào)數(shù)據(jù)。培訓(xùn)內(nèi)容主要是污染源普查方案，各類普查表格和指標(biāo)的解釋、填報(bào)規(guī)定和要求，普查數(shù)據(jù)錄入軟件的使用、數(shù)據(jù)庫的管理和普查工作中應(yīng)注意的問題等；市級污染源普查機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)組負(fù)責(zé)對縣（區(qū)）污染源普查機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)組負(fù)責(zé)人及普查指導(dǎo)員的培訓(xùn)。各縣（區(qū)）污染源普查機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)組負(fù)責(zé)對本縣（區(qū)）普查員的培訓(xùn)。培訓(xùn)工作按照3個(gè)階段進(jìn)行：

l封閉授課。每個(gè)縣（區(qū)）對選聘的人員進(jìn)行為期2一3天的封閉式集中培訓(xùn)，由接受過省、市級培訓(xùn)的普查指導(dǎo)員按照國家規(guī)定的教材進(jìn)行講解。

2模擬普查和錄入。授完課后，由培訓(xùn)人員現(xiàn)場模擬填寫普查表格，并且由數(shù)據(jù)錄入員和審核員在電腦上實(shí)際操作，把問題基本解決在課堂上。

3考試。對普查員、普查指導(dǎo)員和數(shù)據(jù)錄入員、審核員分別組織一次考試，考核良好者予以通過培訓(xùn)，否則進(jìn)行二次培訓(xùn)并進(jìn)行補(bǔ)試。

通過精心的培訓(xùn)和嚴(yán)格的考試使參加全市污染源普查的人員真正達(dá)到要求，確保普查工作的準(zhǔn)確性。

二）全面普查階段

1清查。清查由縣（區(qū)）普查辦農(nóng)業(yè)組組織本縣普查員按照《第一次全國污染源普查清查工作細(xì)則》要求進(jìn)行。結(jié)合統(tǒng)計(jì)、農(nóng)業(yè)、畜牧水產(chǎn)等部門的資料，對本縣（區(qū)）污染源單位的規(guī)模、數(shù)量進(jìn)行實(shí)地清查?？h（區(qū)）清查工作一般按照3個(gè)階段進(jìn)行：

1初查。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按年報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行初報(bào)。

2復(fù)查。為提高污染源普查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,采取二次清查的方法，由普查員逐村逐戶復(fù)核，以確保清查結(jié)果不重復(fù)、不遺漏，再按復(fù)核結(jié)果確定抽樣比例和普查對象。

3補(bǔ)查。確定清查名錄后，再采取抽樣或網(wǎng)式調(diào)查落實(shí)。

2入戶普查。組織全市各縣（區(qū)）按照清查確定的抽樣比例和普查對象進(jìn)行入戶填報(bào)普查表。市上組成抽查小組，不定期、不定點(diǎn)地對各縣（區(qū)）普查工作進(jìn)行抽查，以保證普查的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。普查表格全部收回后，縣、市逐級進(jìn)行復(fù)核，對于不符合的表格，退回各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)重新普查，合格的表格進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入階段。

3數(shù)據(jù)錄入。嚴(yán)格按照國家普查辦數(shù)據(jù)處理工作細(xì)則要求，對收集的普查表進(jìn)行初審、編碼、整理、組織錄入以及數(shù)據(jù)編輯、審核等數(shù)據(jù)處理工作。數(shù)據(jù)錄入按照國家要求分為3步進(jìn)行，嚴(yán)格保證數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。

1初錄。把普查表格的錄入任務(wù)落實(shí)到各個(gè)錄入員。

2復(fù)錄。由數(shù)據(jù)復(fù)錄員對每個(gè)表格按照軟件的批量復(fù)錄進(jìn)行復(fù)錄。

3審核。通過軟件的數(shù)據(jù)審核保證各項(xiàng)指標(biāo)在邏輯上的合理性。

4數(shù)據(jù)匯總上報(bào)。月底前縣（區(qū)）負(fù)責(zé)所轄鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）普查數(shù)據(jù)的匯總上報(bào)，市污染源普查辦公室農(nóng)業(yè)組負(fù)責(zé)將全市農(nóng)業(yè)污染源普查數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，報(bào)省第一次農(nóng)業(yè)污染源普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

三）總結(jié)階段

1各級普查機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)組進(jìn)行工作總結(jié)和技術(shù)總結(jié)，開展自下而上的驗(yàn)收和評比。

2市污染源普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室農(nóng)業(yè)組對全市農(nóng)業(yè)污染源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理，建立全市農(nóng)業(yè)污染源普查數(shù)據(jù)庫，形成總體報(bào)告，完成農(nóng)業(yè)污染源普查數(shù)據(jù)上報(bào)與公布。

工作失誤檢查范文第3篇

區(qū)局辦公室是負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)督辦檢查的具體工作部門，并承辦或協(xié)辦上級交辦的督辦檢查事項(xiàng)。

二、督辦檢查的工作內(nèi)容

（一）上級及區(qū)局稅收工作的部署、安排的貫徹落實(shí)情況；

（二）主要領(lǐng)導(dǎo)交辦、批辦、查辦的事項(xiàng)；

（三）局長辦公會、局務(wù)會、專業(yè)會議定的事項(xiàng)；

（四）人大、政協(xié)有關(guān)稅收工作的議提案；

（五）上級機(jī)關(guān)及有關(guān)部門簽轉(zhuǎn)的督辦事項(xiàng)；

（六）上級文件、電報(bào)的擬復(fù)、擬辦事項(xiàng)；

（七）群眾來信來訪的調(diào)查處理需回復(fù)事項(xiàng)；

（八）批評、建議類事項(xiàng)；

（九）其他需要督辦事項(xiàng)。

三、督辦檢查的基本要求

（一）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。督辦檢查是一種領(lǐng)導(dǎo)職能，各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，認(rèn)真對待。承辦部門負(fù)責(zé)人要按照領(lǐng)導(dǎo)指示組織完成被督查工作，并在實(shí)際工作中堅(jiān)持三條基本原則：一是一切督查事項(xiàng)立項(xiàng)都要報(bào)請督查事項(xiàng)的分管領(lǐng)導(dǎo)批示；二是及時(shí)請示、定期匯報(bào)，主動爭取領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的重視和支持；三是辦結(jié)報(bào)告須經(jīng)承辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字方能報(bào)出。

（二）部門協(xié)助。由辦公室和機(jī)關(guān)黨委辦公室按照分工負(fù)責(zé)的原則，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)分別抓政務(wù)和黨務(wù)的督促檢查工作的落實(shí)。在服務(wù)督查工作中辦公室起參謀助手、協(xié)調(diào)信息反饋的作用，主要負(fù)責(zé)有關(guān)交辦、催辦、綜合、協(xié)調(diào)和報(bào)告結(jié)果等具體工作，將督查事項(xiàng)按職能分工和業(yè)務(wù)范圍交由承辦部門辦理，承辦部門要按照領(lǐng)導(dǎo)批示和要求及時(shí)辦理。涉及多個(gè)部門承辦的事項(xiàng)各自負(fù)責(zé)辦理，并由主辦部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)綜合。

（三）講求實(shí)效。督辦檢查工作要狠抓落實(shí)，注重實(shí)效，切實(shí)防止和克服敷衍塞責(zé)等現(xiàn)象。

（四）注重時(shí)限。所有督辦檢查事項(xiàng)都要及時(shí)辦理，按時(shí)完成，不得相互推諉和拖拉延誤。

1、對督辦檢查事項(xiàng)的辦理，凡明確規(guī)定報(bào)告時(shí)限的，要按照要求的內(nèi)容和時(shí)限及時(shí)報(bào)告。

2、對領(lǐng)導(dǎo)批示需要查辦落實(shí)的事項(xiàng)，未規(guī)定時(shí)限的一般應(yīng)在20天內(nèi)辦結(jié)。

3、對人大、政協(xié)議提案的承辦，沒有規(guī)定反饋時(shí)限的應(yīng)從收到議提案之日起2個(gè)月內(nèi)，將辦理結(jié)果回復(fù)辦公室，書面答復(fù)人大代表（政協(xié)委員）提案人；不能按期辦結(jié)的可適當(dāng)延期，但延遲的時(shí)間最長不得超過1個(gè)半月。

4、對有特殊要求的事項(xiàng)，要特事特辦，及時(shí)報(bào)告查辦結(jié)果。

5、情況特殊需要延長查辦時(shí)間的，要及時(shí)向主辦單位匯報(bào)原因和辦理進(jìn)展情況。

（五）有查必果。凡是立項(xiàng)督查的事項(xiàng)，都必須“交必辦，辦必果，果必報(bào)”。做到事事有著落，件件有回音，確保政令暢通。辦結(jié)的承辦事項(xiàng)，承辦部門應(yīng)及時(shí)反饋，有要求的還應(yīng)寫出書面查辦報(bào)告。查辦結(jié)果報(bào)告必須事實(shí)清楚、結(jié)論準(zhǔn)確；對不符合要求的，將退回重新查報(bào)。

（六）定期通報(bào)。為推動督查工作的開展和督查事項(xiàng)的落實(shí)，必須建立督查工作檢查通報(bào)考核制度，區(qū)局辦公室將按月向局長辦公會通報(bào)辦理情況，按季定期對各單位督查工作開展情況和督查事項(xiàng)處理情況進(jìn)行通報(bào)并與綜合目標(biāo)考核掛鉤。

（七）注意保密。根據(jù)督查事項(xiàng)內(nèi)容，對需要保密的事宜，在辦理過程中，控制在一定范圍內(nèi)知曉；對有相應(yīng)密級的文件資料，要按有關(guān)公文保密規(guī)定，注意采取保密措施。

四、督辦檢查的辦理程序

（一）責(zé)任分解。辦公室根據(jù)區(qū)局局長辦公會、局務(wù)會、專業(yè)會議定督辦事項(xiàng)，按職責(zé)范圍分解任務(wù)，承辦部門辦理落實(shí)。

（二）督查督辦。根據(jù)辦理時(shí)限要求，辦公室將采取電話催辦、現(xiàn)場督辦、會議督辦、上門催辦等方式進(jìn)行督查。

（三）協(xié)調(diào)落實(shí)。對分解的承辦事項(xiàng)，辦理落實(shí)確有困難要協(xié)調(diào)的，一般事項(xiàng)由辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，重要事項(xiàng)報(bào)請承辦單位分管局長協(xié)調(diào)。

（四）反饋回復(fù)。承辦部門對督查事項(xiàng)辦理結(jié)果必須按時(shí)限要求，實(shí)事求是回復(fù)。辦公室根據(jù)落實(shí)情況，匯總向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（五）立卷歸檔。督辦檢查事項(xiàng)辦結(jié)后，應(yīng)將查辦過程中領(lǐng)導(dǎo)批示，查辦原件，調(diào)查情況，處理結(jié)果和來往文件等材料組成案卷歸檔。

附件：__區(qū)國稅局工作督辦單

附件：

__區(qū)國稅局工作督辦單

x督字（）號

（存根）

：

經(jīng)決定,工

作由你單位負(fù)責(zé)承辦，并于年月日之前按要求完成，如有特殊情況，請及時(shí)與辦公室聯(lián)系。

分管局長：

年月日

承辦單位領(lǐng)導(dǎo)：

年月日

__區(qū)國稅局工作督辦單

x督字（）

：

經(jīng)決定,工

作由你單位負(fù)責(zé)承辦，并于年月日之前按要求完成，如有特殊情況，請及時(shí)與辦公室聯(lián)系。

分管局長：

年月日

承辦單位領(lǐng)導(dǎo)：

年月日

回執(zhí)

辦公室：

我單位承辦的工作，已于年

月日按要求完成。

特此回執(zhí)。

承辦單位領(lǐng)導(dǎo)：

年月日

工作失誤檢查范文第4篇

在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，圓滿完成了對縣區(qū)包括助產(chǎn)機(jī)構(gòu)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、托幼機(jī)構(gòu)等部門的檢查工作。

在檢查過程中，得到各方面領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的配合及支持，雖然存在諸多問題，但也有亮點(diǎn)。通過交流與溝通，匯集以下幾方面：

在助產(chǎn)機(jī)構(gòu)存在共性問題為剖宮產(chǎn)率上升明顯；門診科室內(nèi)職能區(qū)域劃分、標(biāo)識不明確，設(shè)置不合理，多種職能科室共用同室；消毒隔離管理及執(zhí)行問題潛在諸多，無菌觀念弱，混淆消毒與滅菌概念，醫(yī)用垃圾處理問題需加強(qiáng)。 個(gè)別存在問題為人員配備未形成梯隊(duì)管理，人員流動性大；搶救設(shè)施配備不全或有的設(shè)備不處于功能狀態(tài)；手術(shù)設(shè)備配備陳舊，不是層流消毒（問因待新址建成后改善）；急救藥欠缺；個(gè)別開設(shè)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目與許可不符。

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心存在職能分散，不集中。（除外購買或簽約式服務(wù)）。個(gè)別未能在第一次產(chǎn)前檢查13之前建冊，書寫不規(guī)范、有空項(xiàng)、入戶訪視時(shí)間及訪視業(yè)務(wù)需加強(qiáng)。有的可作為亮點(diǎn)，例如為使得建冊率高，有的是購買簽約式服務(wù)；有的社區(qū)人員到助產(chǎn)機(jī)構(gòu)門診循環(huán)輪崗，保證建冊在13周之前；訪視時(shí)免費(fèi)提供嬰兒用品；免費(fèi)為患者提供婦科病理檢查、盆底肌評估和治療；個(gè)別通過現(xiàn)場電話調(diào)查，需加強(qiáng)業(yè)務(wù)及患者溝通，特別是簽約式服務(wù)需加強(qiáng)社區(qū)與助產(chǎn)機(jī)構(gòu)銜接；個(gè)別社區(qū)設(shè)施面積不夠，區(qū)域劃分紊亂。

工作失誤檢查范文第5篇

根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展XX年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年7月4日至8月30日對5xxxx會計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，1xxxx事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對XX年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了XX年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 （二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對5xxxx事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設(shè)立的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xxxx、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所xxxx，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的1xxxx事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：XX年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.xxxx。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會。通過檢查人員與注冊會計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-3xxxx；注冊會計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對以前年度審計(jì)的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對首次接受委托項(xiàng)目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，占資產(chǎn)總額34.7xxxx，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產(chǎn)38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊會計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對審計(jì)意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.3xxxx，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.4xxxx，XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,38xxxx元，其中應(yīng)收賬款為1,43xxxx元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊會計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會計(jì)報(bào)表，僅對母公司會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。……”，無形中擴(kuò)大了注冊會計(jì)師的責(zé)任。

（3）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利XX年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無形資產(chǎn)余額614xxxx元，全年應(yīng)攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期XX年）。上述事項(xiàng)影響利潤減少36xxxx元（報(bào)表利潤－8xxxx元），僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.xxxx元(占資產(chǎn)總額的34.5xxxx)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向b公司進(jìn)行函證, b公司未予確認(rèn)。注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會計(jì)制度運(yùn)用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，但會計(jì)報(bào)表附注披露采取的會計(jì)政策是《施工企業(yè)會計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計(jì)制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊會計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， XX年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊會計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。

（7）注冊會計(jì)師對會計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.8xxxx元，凈資產(chǎn)為-4549.2xxxx元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊會計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊會計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評：北京泳泓勝會計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會計(jì)師事務(wù)所

（二）對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會計(jì)師事務(wù)所、北京中潤誠會計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所

（三）對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計(jì)師事務(wù)所、中漢德會計(jì)師事務(wù)所、北京國信浩華會計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會計(jì)師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊會計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上1xxxx事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計(jì)師不能很好履行對函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。