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風(fēng)險控制研究范文第1篇

Abstract: At present, China is still in the initial stage of the outsourcing market, but along with the development of the market, and financial professional financial outsourcing enterprises of our country is the future trend of development. Therefore, enterprises should strengthen the financial outsourcing decision, strengthen the financial outsourcing risk analysis. From the key risk of financial outsourcing, and puts forward the control strategy, through the overall risk control system design, the maximum of enterprise financial outsourcing against financial risk, which make the enterprise outsourcing plays its application efficiency.

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)外包 風(fēng)險 控制 研究

Key words: financial outsourcing risk control research

一、企業(yè)財(cái)務(wù)外包基本理論

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)外包基本概述

企業(yè)財(cái)務(wù)外包是指企業(yè)通過將某些非核心非機(jī)密的財(cái)務(wù)活動外包給專業(yè)化的財(cái)務(wù)公司,以規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)外包是企業(yè)將財(cái)務(wù)管理過程中的某些事項(xiàng)或流程外包給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)代為操作和執(zhí)行的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理模式。財(cái)務(wù)外包根據(jù)其外包形式可分為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)外包和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)外包。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)外包主要形式

企業(yè)財(cái)務(wù)外包的主要形式有:員工工資外包、稅務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告外包、日常招待費(fèi)差旅費(fèi)等的外包以及應(yīng)收款項(xiàng)外包,其中員工工資外包是財(cái)務(wù)外包最基本的內(nèi)容。

1.員工工資外包

即把員工的工資、福利待遇等外包。員工工資外包可以把所有的相關(guān)信息放在服務(wù)商處,企業(yè)內(nèi)部員工無從知曉,這樣一來可以更好的解決員工工資保密性的問題。

2.稅務(wù)外包

目前,我國企業(yè)在稅務(wù)方面對政府依賴性很強(qiáng),同時,企業(yè)內(nèi)部精通稅務(wù)政策的員工較少,所以國內(nèi)企業(yè)選擇稅務(wù)外包的可能性較大。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告外包

當(dāng)今,我國眾多監(jiān)管部門和企業(yè)主管部門對企業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)報(bào)告。因此,企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否符合會計(jì)制度和準(zhǔn)則規(guī)定,是否滿足各利益關(guān)系人的主體要求,對企業(yè)至關(guān)重要。

4.差旅費(fèi)和招待費(fèi)的外包

差旅費(fèi)和招待費(fèi)的管理通過外包途徑,可以利用專業(yè)化的服務(wù)商,將差旅費(fèi)和招待費(fèi)進(jìn)行控制,及時反饋費(fèi)用支出信息,有效地降低企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用,幫助企業(yè)監(jiān)控費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況、支出的合法合規(guī)性等。

5.應(yīng)收賬款外包

應(yīng)收賬款的核算、分析和管理是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作,對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要,對于自身管理能力不足的公司而言,外包應(yīng)收賬款業(yè)務(wù),提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,是解決此問題的好辦法。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險及原因分析

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險具體內(nèi)容

目前,信息不對稱問題以及由此引發(fā)的道德風(fēng)險和逆向選擇,造成外包業(yè)務(wù)存在很大風(fēng)險,它的風(fēng)險范圍包括從不能有效監(jiān)督合同的執(zhí)行到簽約方因服務(wù)不到位而導(dǎo)致的流程失敗等。具體而言,企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險主要包括以下幾個方面。

1.成本風(fēng)險

財(cái)務(wù)外包給企業(yè)帶來收益的同時,可能在許多方面額外增加企業(yè)的費(fèi)用支出,使企業(yè)增加相關(guān)的成本及潛在費(fèi)用,它包括篩選成本和成本。

2.契約風(fēng)險

契約風(fēng)險是由于企業(yè)和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)之間簽署的外包合同缺乏合理性、適應(yīng)性以及完整性等,使企業(yè)處于不利位置而造成的對外包效果甚至企業(yè)自身產(chǎn)生明顯不利影響的風(fēng)險。

3.信息風(fēng)險

即信息不對稱、不完全對組織實(shí)現(xiàn)其商業(yè)目標(biāo)或成功實(shí)施其戰(zhàn)略的能力產(chǎn)生的負(fù)面影響。信息不對稱可從兩個角度劃分:一是按不對稱發(fā)生的時間,分為事前不對稱和事后不對稱;二是按不對稱信息的內(nèi)容,分為隱藏行動和隱藏信息。

4.核心競爭力缺失風(fēng)險

所謂核心競爭力,其本質(zhì)是企業(yè)中一系列知識和技能的結(jié)合,如果企業(yè)對未來的財(cái)務(wù)模式及發(fā)展方向沒有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光,企業(yè)很可能在財(cái)務(wù)外包的過程中喪失自己的核心競爭力,給企業(yè)帶來不可限量的風(fēng)險。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險原因及其分析

1.管理關(guān)系不明晰導(dǎo)致風(fēng)險

財(cái)務(wù)外包意味著企業(yè)需要識別效率低下的財(cái)務(wù)模塊并將其外包出去,實(shí)際上代表著以外部合同對內(nèi)部操作的替代,放棄、更替企業(yè)現(xiàn)有模塊,需要進(jìn)行企業(yè)原有業(yè)務(wù)流程的重組,加劇組織機(jī)構(gòu)的變遷,這必然涉及到管理關(guān)系明晰與否,可能會干擾企業(yè)的外包決策,產(chǎn)生不必要的損失。

2.契約不完善帶來風(fēng)險

契約不完善帶來的風(fēng)險主要是由相關(guān)政策法規(guī)的不健全、契約訂立時雙方并不完全了解未來發(fā)展趨勢以及信息不對稱導(dǎo)致契約不完整等因素引起的。

3.監(jiān)控手段缺失導(dǎo)致風(fēng)險

首先,外包服務(wù)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立于企業(yè)之外的法人實(shí)體,與企業(yè)之間屬于委托的合作伙伴關(guān)系而非行政管理的隸屬關(guān)系,因此企業(yè)不能完全保證對外包商的有效監(jiān)管;其次,企業(yè)也不可能投入大量的人力和財(cái)力來對外包商進(jìn)行監(jiān)督,這樣會增加財(cái)務(wù)外包成本,使財(cái)務(wù)外包失去意義。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險控制策略

財(cái)務(wù)外包不僅僅是簡單的將財(cái)務(wù)工作委托給外包服務(wù)商,而是通過有效地管理,合理利用服務(wù)商的資源,提高企業(yè)價值。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包中應(yīng)從以下幾個方面來控制外包風(fēng)險。

(一)合理對待財(cái)務(wù)外包

企業(yè)應(yīng)該把財(cái)務(wù)外包提高到經(jīng)營戰(zhàn)略高度,并不是完全放棄企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,要把那些效率高、效益好、有發(fā)展前途的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)留在企業(yè)內(nèi)部,由企業(yè)財(cái)務(wù)人員來解決,最大限度的利用外包服務(wù)機(jī)構(gòu)在專業(yè)技能上的長處,自身財(cái)務(wù)人員也從與專業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)關(guān)系中得到培養(yǎng)和提高。

(二)詳細(xì)簽訂財(cái)務(wù)外包合約

為了應(yīng)對國內(nèi)信用體系不夠完善的問題,財(cái)務(wù)外包只能靠制度和契約來約束。因此,財(cái)務(wù)外包的合約必須非常完備,不僅要包括外包的具體業(yè)務(wù)、價格、期限、雙方的責(zé)任和義務(wù)等問題。尤其應(yīng)該注意選擇合適的外包方式、強(qiáng)化保密機(jī)制以及制定一個處理突變的應(yīng)急預(yù)案。

(三)充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為依托,更新和升級硬件設(shè)備,完善企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),充分利用因特網(wǎng)等信息高速流通渠道,不斷提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員處理信息和技術(shù)的能力和水平,對財(cái)務(wù)外包實(shí)行全天候監(jiān)控,真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)同外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的即時對接。

(四)加強(qiáng)溝通聯(lián)系

作為財(cái)務(wù)外包的企業(yè),一定要加強(qiáng)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通,以規(guī)避一般外包項(xiàng)目中溝通不暢,靈活性差的弊端,主要應(yīng)從以下幾個方面著手,一是確定可以采用的溝通方式,以及什么情況下應(yīng)該采用什么溝通工具,例如:現(xiàn)場交流、電話交流、在線交談等。二是確定交流的時機(jī)和頻率,包括外包服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何提供財(cái)務(wù)服務(wù),提供服務(wù)的時間和應(yīng)提交的財(cái)務(wù)信息報(bào)告的頻率,以及雙方定期召開信息交流會的時間。三是確定財(cái)務(wù)外包項(xiàng)目聯(lián)系人。未能夠有效地進(jìn)行溝通和監(jiān)控,雙方的業(yè)務(wù)聯(lián)系人員必須是直接參與業(yè)務(wù)的主要人員,最好是雙方的相關(guān)業(yè)務(wù)主管。

(五)選擇合適的外包商

一是在企業(yè)財(cái)務(wù)外包期間,應(yīng)有意識地培養(yǎng)自身的財(cái)務(wù)人員,讓他們在與外部機(jī)構(gòu)合作的過程中學(xué)習(xí)和成長,建立健全自己的財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)流程,從而達(dá)到擺脫對財(cái)務(wù)外包的過分依賴。二是選擇好的外包服務(wù)機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)外包實(shí)施成功的關(guān)鍵,應(yīng)考慮外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)能力、發(fā)展戰(zhàn)略和服務(wù)理念,審查其是否具有對外服務(wù)的資格、規(guī)模、業(yè)務(wù)水平和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。

(六)合理確定財(cái)務(wù)外包的范圍

一般來講,企業(yè)外包的應(yīng)是公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理中相對基礎(chǔ)的部分和薄弱環(huán)節(jié),自身應(yīng)保持基本和必須的財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)和程序。企業(yè)運(yùn)營中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是不能外包的,因?yàn)檫@些關(guān)鍵控制點(diǎn)通常發(fā)揮重要的制衡作業(yè),如果出現(xiàn)失控將導(dǎo)致不可接受的經(jīng)營風(fēng)險。

(七)加大對外包商泄密的懲治力度

財(cái)務(wù)工作因?yàn)樯婕捌髽I(yè)商業(yè)機(jī)密,因此在簽訂的合約中,應(yīng)對外包服務(wù)機(jī)構(gòu)保密職責(zé)進(jìn)行要約,并對違規(guī)泄密行為做出明確的處罰約定。

四、結(jié)論

企業(yè)將財(cái)務(wù)外包主要是為了降低成本和提高質(zhì)量,而我國的企業(yè)還要在此基礎(chǔ)上,考慮政策及國情等因素。企業(yè)采取財(cái)務(wù)外包方式的同時也蘊(yùn)含著大量的風(fēng)險,風(fēng)險本身是不可能完全消除的,但是通過一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制,如簽訂詳細(xì)的合約,選擇合適的外包商、適時的監(jiān)控等,即可在很大程度上控制外包風(fēng)險。相信本文的研究能夠在一定程度上指導(dǎo)企業(yè)合理評估、規(guī)避和控制財(cái)務(wù)外包風(fēng)險,愿財(cái)務(wù)外包風(fēng)險研究更進(jìn)一步。

參考文獻(xiàn):

風(fēng)險控制研究范文第2篇

【關(guān)鍵詞】電力調(diào)度；安全；風(fēng)險控制

中圖分類號：F470.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

引 言

近年來，電網(wǎng)規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，電網(wǎng)特征、運(yùn)行特征都將發(fā)生重大變化，系統(tǒng)特性日益復(fù)雜，電網(wǎng)運(yùn)行控制難度加大。 由于電力調(diào)度運(yùn)行中存在一定的風(fēng)險，如果沒有控制好這些安全風(fēng)險，就容易發(fā)生電網(wǎng)運(yùn)行故障，甚至?xí){電力系統(tǒng)的安全性。 從近年來的多起電力調(diào)度事故可以看出，如果電力調(diào)度出現(xiàn)問題，造成電力系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)，進(jìn)而就會造成大面積停電的現(xiàn)象，給社會經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定造成嚴(yán)重的危害。 因此，作為保障電網(wǎng)安全運(yùn)行的最后一道關(guān)口， 有必要對電力調(diào)度的風(fēng)險進(jìn)行分析，對其風(fēng)險做出科學(xué)評估和有效的防范措施。 做好電力調(diào)度工作，尤其是安全風(fēng)險的辨識.風(fēng)險的評估方法以及科學(xué)有效的防范措施，成為保證電力系統(tǒng)安全調(diào)度的關(guān)鍵所在。

1 電力調(diào)度控制的現(xiàn)狀

我國電力調(diào)度系統(tǒng)共分為五個層次， 包括國家電力調(diào)度數(shù)據(jù)一級網(wǎng)、區(qū)域二級網(wǎng)、省級三級網(wǎng)、地市四級網(wǎng)和縣級五級網(wǎng)，并且將各級發(fā)電廠和變電站納入其中。 這種電力運(yùn)行方式是統(tǒng)一和分層相結(jié)合，相輔相成構(gòu)成的。

國內(nèi)電力調(diào)度實(shí)行的是如圖 1 所示的四級調(diào)度管理系統(tǒng)， 電網(wǎng)調(diào)控運(yùn)行人員的總體素質(zhì)直接關(guān)系著保障大電網(wǎng)安全的各項(xiàng)措施能否真正落實(shí)到位。

從近年來全國的電力調(diào)度安全狀況看來， 電力調(diào)度安全情況并不樂觀，電力調(diào)度的安全生產(chǎn)中，總是客觀存在著人的不安全行為、設(shè)備的不安全狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素等。 由于各種疏忽、 經(jīng)驗(yàn)缺乏或者電網(wǎng)調(diào)度控制運(yùn)行安全風(fēng)險控制制度的缺失，系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行得不到保障，各種電網(wǎng)事故屢次發(fā)生。 從歷年來的情況分析可以得出，目前，國內(nèi)全部電力系統(tǒng)事故中誤調(diào)度、誤操作等事故占到了的 40%左右，必須采取有效措施，防止此類事故的發(fā)生。

2 安全風(fēng)險控制概述

安全風(fēng)險控制的核心是風(fēng)險管理理論， 該理論起源于上世紀(jì) 30 年代的事故學(xué)理論，風(fēng)險控制理論是以高危險和隱患行業(yè)為研究對象的，對于風(fēng)險和隱患進(jìn)行確認(rèn)研究，對其因果關(guān)系進(jìn)行分析，從而起到控制風(fēng)險，減少事故，保障安全的效果。 安全風(fēng)險控制主要有危險辨識和風(fēng)險評估兩方面內(nèi)容。

（1）危險辨識。 電力調(diào)度過程中，人為因素對于安全風(fēng)險控制是非常重要的，我國的 GB/T13816-1992《生產(chǎn)過程危險有害因素分類與代碼》，其中規(guī)定的生產(chǎn)過程中第 5 類危險因素與電力調(diào)度中的危險因素相關(guān)，都屬于行為性因素，主要包括：指揮錯誤、操作失誤、防護(hù)失誤、其他錯誤、其他行為性危險和有害因素。

（2）風(fēng)險評估。 電力調(diào)度作為一個運(yùn)行系統(tǒng)，對該系統(tǒng)應(yīng)用安全系統(tǒng)工程的方法進(jìn)行定量分析， 確認(rèn)系統(tǒng)內(nèi)部危險發(fā)生的可能性與嚴(yán)重程度。 對于電力調(diào)度系統(tǒng)常用作業(yè)條件風(fēng)險評價法進(jìn)行分析重大危險。 作業(yè)條件風(fēng)險評價法的分析因素主要包括四個指標(biāo)，分別是事故發(fā)生的可能性、人體暴露與危險環(huán)境中的頻繁度、事故發(fā)生的后果和風(fēng)險性分值。 其中事故發(fā)生的可能性值在 0.1~10，并且在這之間定出若干中間值，如表 1 所示； 人體暴露于危險環(huán)境中的頻繁程度值在 0.5~10之間，在這之間定出若干中間值，如表 2 所示；發(fā)生事故的后果值在 1~100 之間，在這之間定出若干中間值；風(fēng)險值分為五個等級。

風(fēng)險管理實(shí)施在安全生產(chǎn)的不同環(huán)節(jié)， 分為以下三種情形： ①損失發(fā)生前的風(fēng)險管理———避免或減少風(fēng)險事故發(fā)生的機(jī)會。 ②損失發(fā)生中的應(yīng)急管理———控制風(fēng)險事故的擴(kuò)大和蔓延，盡可能減少損失。 ③損失發(fā)生后的事故管理———努力使損失恢復(fù)到損失前的狀態(tài)。

3 電力調(diào)度控制中存在的安全問題

電力調(diào)度控制過程中，要受到許多因素的影響，包括系統(tǒng)內(nèi)部的因素、人為因素等，電力調(diào)度中存在的安全問題主要可以從兩方面進(jìn)行分析：①系統(tǒng)運(yùn)行中的不安全問題；②管理上的不安全問題。

3.1 系統(tǒng)內(nèi)部的安全問題

隨著堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)的建設(shè)發(fā)展，電網(wǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，電力調(diào)度逐漸實(shí)現(xiàn)自動化，并且自動化的要求越來越高，從而提高了工作效率和安全性能。 但是系統(tǒng)內(nèi)部的安全問題也不斷顯現(xiàn)， 電力調(diào)度系統(tǒng)的安全問題主要分為自身和環(huán)境兩方面缺陷。 其中系統(tǒng)的安全問題主要是由于系統(tǒng)建設(shè)時埋下安全隱患，并且系統(tǒng)對于安全問題的警告信息過多過雜，導(dǎo)致許多真實(shí)的安全問題被掩蓋來。 并且系統(tǒng)設(shè)備存在老化的狀況，大大降低了系統(tǒng)的運(yùn)行效率，間接導(dǎo)致安全性能降低，電力調(diào)度安全風(fēng)險加大。 現(xiàn)在所使用的系統(tǒng)運(yùn)行模式容易導(dǎo)致系統(tǒng)通道故障，并且維修耗時較長，在維修期間，電力調(diào)度無法正常運(yùn)行，調(diào)度員的工作難以開展。 其他系統(tǒng)內(nèi)部的問題，如設(shè)備發(fā)生故障，監(jiān)控設(shè)備發(fā)生故障，信息傳輸故障以及其他后臺系統(tǒng)發(fā)生紊亂的情況。

3.2 環(huán)境因素引起的安全問題

另外，環(huán)境因素也對系統(tǒng)的安全運(yùn)行有著重大影響，譬如人跡混雜、運(yùn)行環(huán)境不良等情況，設(shè)備要想安全運(yùn)行，就必須對電源進(jìn)行相關(guān)的維護(hù)管理，而這一方面也嚴(yán)重欠缺。 隨著信息化的發(fā)展，調(diào)度監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)還有受到病毒和黑客攻擊的危險。其他自然因素包括狂風(fēng)暴雨、 水災(zāi)等情況也會影響到電力調(diào)度的安全。

3.3 管理上的安全問題

電力調(diào)度中存在的安全問題主要是指管理上的安全問題。 電力調(diào)度工作的安全問題屬于行為性危險，具有一定的主觀性。 主要包括操作失誤、指揮失誤、監(jiān)護(hù)失誤等問題。

（1）管理方式不完善，所謂管理上的安全問題 ，隨著新的科技發(fā)展所帶來的新設(shè)備和新模式， 因此管理模式也應(yīng)該跟著進(jìn)行更新。 但是管理上的變化不及時就容易導(dǎo)致安全問題的發(fā)生。 由于存在著管理不到位、出現(xiàn)漏洞等情況，對安全基礎(chǔ)工作不重視， 并且一味的強(qiáng)調(diào)先進(jìn)的設(shè)備而沒有對安全隱患進(jìn)行防范，因此對于許多問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，并且技術(shù)管理不到位，運(yùn)行規(guī)程編寫的不完善，內(nèi)容過于簡單，使得先進(jìn)設(shè)備的使用出現(xiàn)不科學(xué)、不合理的情況。

（2）操作失誤 ，電力調(diào)度的安全問題屬于行為性危險 ，主

要存在如下幾方面的問題： ①調(diào)度員對于安全運(yùn)行的重視程度不高，不按章辦事，對于系統(tǒng)的運(yùn)行方式并不完全清楚，容易誤下命令；當(dāng)工作量大，操作任務(wù)比較繁重時，擬寫調(diào)度指令票容易出現(xiàn)錯誤；在與現(xiàn)場進(jìn)行核對的過程中，由于現(xiàn)場匯報(bào)不清或交接班時沒有交接清楚就匆忙進(jìn)行操作等也容易造成錯誤。 ②調(diào)度員的責(zé)任心不強(qiáng)，調(diào)度術(shù)語不規(guī)范，存在過于依靠經(jīng)驗(yàn)的現(xiàn)象。 班組基礎(chǔ)管理存在漏洞，安全活動會開展不正常或流于形式，調(diào)度員安全意識淡薄，規(guī)程制度執(zhí)行不力；班組對于一二次設(shè)備臺賬資料管理不到位， 使調(diào)度員對電力設(shè)備運(yùn)行情況不熟悉。

4 電力調(diào)度控制安全風(fēng)險控制措施

4.1 加強(qiáng)安全網(wǎng)建設(shè)

因?yàn)殡娏φ{(diào)度控制安全風(fēng)險屬于人為性風(fēng)險， 因此要從根本上解決風(fēng)險問題就要加強(qiáng)對人的管理： ①要從觀念上進(jìn)行改變，建設(shè)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。 在新的電力形式下，要從管理方面入手，加強(qiáng)對安全控制的重視，落實(shí)制度政策。 制定符合上級規(guī)定和本電網(wǎng)實(shí)際的中心、專業(yè)、崗位各級安全生產(chǎn)責(zé)任制，完善安全網(wǎng)各成員的安全職責(zé)，提高安全工作能力。 ②要加強(qiáng)員工的技能和意識培訓(xùn)，定期開展安全網(wǎng)絡(luò)活動，加強(qiáng)安全網(wǎng)各成員的安全培訓(xùn)，提高職工群體的素質(zhì)水平，重點(diǎn)培養(yǎng)對于系統(tǒng)運(yùn)行故障的判斷識別能力。

4.2 加大技術(shù)投入

由于自動化設(shè)備的不斷深入， 因此對于二次設(shè)備的日常管理尤為重要。 要加強(qiáng)技術(shù)投入，以改進(jìn)設(shè)備自身不能克服的缺陷，并且在電力調(diào)度過程中使新技術(shù)不斷的成熟起來。 首先要在采購環(huán)節(jié)把好關(guān)，對于無質(zhì)量證書的產(chǎn)品一律不得采購。在設(shè)備運(yùn)行期間，做好維護(hù)工作，并且盡量改善設(shè)備環(huán)境，堅(jiān)持設(shè)備巡檢制度。 定期對電網(wǎng)安全隱患進(jìn)行排查，并且對系統(tǒng)要進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，對存在的安全隱患一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，就要采取相應(yīng)的措施將之泯滅于萌芽階段。

4.3 增強(qiáng)風(fēng)險規(guī)避制度建設(shè)

（1）要 加 大 對 安 全工 作的重視 程度 ，不僅要在設(shè)備 、員工素質(zhì)和責(zé)任性上下功夫，更要建設(shè)一套體系完備、運(yùn)行有序的監(jiān)督和管理機(jī)制，通過規(guī)章制度的規(guī)范，明確各方的責(zé)任，將責(zé)任落實(shí)到實(shí)處。做到有章可依，違章必究，在制度下做到安全有保障。

（2）加強(qiáng)電力調(diào)度現(xiàn)場的堅(jiān)持和監(jiān)督，對于存在的安全隱患及時進(jìn)行排查，對于形式主義要嚴(yán)格杜絕，對于管理上的漏洞要及時改進(jìn)，逐步轉(zhuǎn)化管理模式，輕人治而重規(guī)章制度，并且不能一味的依靠設(shè)備的監(jiān)控，還要加強(qiáng)現(xiàn)場管理。

（3）建立并完善一系列安全管理體系，如安全責(zé)任體系及安全目標(biāo)、安全保障體系和安全監(jiān)督體系等，消除一切不安全因素。從風(fēng)險管控方面著手，切合實(shí)際，認(rèn)真開展電網(wǎng)調(diào)度安全分析、電網(wǎng)調(diào)度控制運(yùn)行分析、電網(wǎng)二次設(shè)備分析、電網(wǎng)安全風(fēng)險評估和危險點(diǎn)分析等工作，并且采取相應(yīng)的防范措施。

5 結(jié) 語

電力系統(tǒng)的安全運(yùn)行對于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人們生命財(cái)產(chǎn)有著重要的意義，因此應(yīng)不斷加強(qiáng)電網(wǎng)安全管理，全面推進(jìn)安全風(fēng)險管理體系建設(shè)工作， 深入開展安全生產(chǎn)保障能力評估和電網(wǎng)調(diào)度安全風(fēng)險辨識工作， 積極推進(jìn)電網(wǎng)調(diào)度安全風(fēng)險管理工作。 本文對電力調(diào)度中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，并且簡要的提出相應(yīng)控制措施。

參考文獻(xiàn)

風(fēng)險控制研究范文第3篇

[摘 要] 隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，風(fēng)險控制在企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注度逐漸提升，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。目前，我國很多企業(yè)在風(fēng)險控制制度的構(gòu)建方面還存在諸多問題，本文介紹了企業(yè)風(fēng)險控制研究現(xiàn)狀并預(yù)測其發(fā)展趨勢。

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險控制；機(jī)制；趨勢

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 024

[中圖分類號] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0043- 02

1 企業(yè)風(fēng)險控制論述

企業(yè)風(fēng)險就是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)都可能遭受到的損失威脅。指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存）。

風(fēng)險控制是系統(tǒng)地運(yùn)用科學(xué)的方法，以確保生產(chǎn)活動順利完成，充分發(fā)揮組織的作用，控制等功能，通過規(guī)劃，識別風(fēng)險的形成，量化，評價，管理，和監(jiān)控管理的過程中，可以選擇符合風(fēng)險管理原則，成本效益結(jié)合，以反映風(fēng)險的影響，優(yōu)化系統(tǒng)效能，以合理地達(dá)到最佳效果，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上制定風(fēng)險管理策略。

2 我國企業(yè)面臨的風(fēng)險

企業(yè)面對的風(fēng)險類型有很多種，可以分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

2.1 外部風(fēng)險

外部風(fēng)險有很多種，主要分為政治風(fēng)險、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險。本文主要從政治風(fēng)險和市場風(fēng)險入手進(jìn)行分析。

2.1.1 政治風(fēng)險

政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性，也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風(fēng)險?？梢园颜物L(fēng)險進(jìn)一步分為宏觀政治風(fēng)險和微觀政治風(fēng)險兩類。國家政策風(fēng)險常常代表整個國家地區(qū)宏觀環(huán)境發(fā)生了變化。宏觀環(huán)境的變化主要來源于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，企業(yè)只能適應(yīng)而不能改變這種宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

2.1.2 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險因素是企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險之一，它是指由于供求形勢變化，企業(yè)產(chǎn)品市場的競爭程度、競爭方式以及市場性質(zhì)、市場結(jié)構(gòu)等發(fā)生了變化而導(dǎo)致企業(yè)面臨的市場風(fēng)險。在市場風(fēng)險因素內(nèi)還包含許多相關(guān)因素，其中，潛在的市場容量是出現(xiàn)次數(shù)最多的風(fēng)險因素。潛在的市場容量關(guān)系到企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的市場前景問題，市場測不準(zhǔn)原理說明決策者往往樂于對產(chǎn)品潛在的市場容量做出過高估計(jì)而做出錯誤決策。

2.2 內(nèi)部風(fēng)險

企業(yè)所面臨的內(nèi)部風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、操作風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險。本文主要從戰(zhàn)略風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險兩方面來分析。

2.2.1 戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略調(diào)整構(gòu)成了企業(yè)戰(zhàn)略管理的全生命周期，各種戰(zhàn)略風(fēng)險也伴隨在各個流程環(huán)節(jié)當(dāng)中。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要是由于戰(zhàn)略環(huán)境、戰(zhàn)略資源、競爭能力這幾個方面構(gòu)成。

2.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險

財(cái)務(wù)風(fēng)險是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。

當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀是企業(yè)尤其是大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，市場化進(jìn)程突飛猛進(jìn)在環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險膨脹，而大多數(shù)企業(yè)還停留在風(fēng)險控制階段，缺乏全面的風(fēng)險管理觀念。加強(qiáng)對資金管理技術(shù)性風(fēng)險的管理，而忽視了對企業(yè)的市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)活動和業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理并進(jìn)行相關(guān)分析和預(yù)測。

3 風(fēng)險應(yīng)對現(xiàn)狀

近年來，越來越多的企業(yè)開始注重加強(qiáng)風(fēng)險管理，提升抗風(fēng)險能力，但是，風(fēng)險管理工作是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，與各企業(yè)的實(shí)際情況密切相關(guān)，現(xiàn)在很多學(xué)者已經(jīng)研究出多種對策來應(yīng)對我國企業(yè)的風(fēng)險。

3.1 建立完善的風(fēng)險管理體系

要建立完善的風(fēng)險識別體系風(fēng)險管理首當(dāng)其沖就需要建立風(fēng)險識別，只有全面了解各種風(fēng)險后，才可以預(yù)測與評價危險可能造成的危害，從而采取有效的手段來應(yīng)對風(fēng)險。然后由風(fēng)險管理部門運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行系統(tǒng)分析與研究，確定風(fēng)險的處理辦法。

3.2 增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管控的理念

目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到風(fēng)險管理的重要性和重要意義，企業(yè)的整個高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的風(fēng)險控制意識、理念與文化，認(rèn)為企業(yè)建立風(fēng)險管理機(jī)制是一項(xiàng)多余的工作，更是企業(yè)財(cái)力、物力、人力資源的浪費(fèi)。風(fēng)險管理理念只有得到企業(yè)不同崗位不同級別職員的共同認(rèn)同，企業(yè)才有可能站在整體層面上，宏觀把握評估所面臨的不確定性環(huán)境，微觀引導(dǎo)員工及時應(yīng)對各個環(huán)節(jié)上可能存在的一些薄弱環(huán)節(jié)，防止發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益的流失。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督管理

監(jiān)督環(huán)節(jié)作為企業(yè)生產(chǎn)中的重要部分，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的問題，檢測到有安全隱患的漏洞，為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提供保障。對于企業(yè)的監(jiān)督工作來講，必須要把風(fēng)險作為導(dǎo)向，把對重大風(fēng)險的控制作為評估的重點(diǎn)。一套完整的監(jiān)督管理體制，應(yīng)該有專門的部門科室進(jìn)行負(fù)責(zé)，不定期的對企業(yè)制度的實(shí)施情況和金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，尤其是企業(yè)的資產(chǎn)處理、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金使用等容易產(chǎn)生問題的業(yè)務(wù)。審計(jì)監(jiān)督檢查完成后，針對檢查結(jié)果， 形成針對性的審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)以后的運(yùn)營管理提供參考。

4 結(jié) 語

我國對于風(fēng)險控制的研究已經(jīng)有了很大的發(fā)展，也存在很多不足之處。在未來應(yīng)該把L險管理的研究內(nèi)容由某些單一、局部或分離性層面的風(fēng)險管理研究發(fā)展到企業(yè)整體層面的風(fēng)險管理研究，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理方法的不斷創(chuàng)新，我們應(yīng)該注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息，建立有效的溝通渠道，確保正確傳達(dá)相關(guān)信息。

主要參考文獻(xiàn)

[1]楊子平.企業(yè)風(fēng)險的分類控制[J]. 上海市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2008，6（4）：28-32.

[2]覃展輝.現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢[J]. 財(cái)務(wù)監(jiān)督， 2013（20）：40-41.

風(fēng)險控制研究范文第4篇

論文關(guān)鍵詞：衍生金融工具,風(fēng)險,控制

一、衍生金融工具涉及的風(fēng)險

衍生金融工具涉及的風(fēng)險有以下幾類：

（一）市場風(fēng)險。指市場價格變動造成虧損的風(fēng)險。這里的市場格變動包括利率、匯率、 股票、債券行情變動等。管理市場風(fēng)險，要的是要及時、準(zhǔn)確地評估市場價值，隨后計(jì)算總敞口額度，嚴(yán)格交易程序，模擬在市場崩潰或流動性引發(fā)價格劇烈震蕩情況下交易者的承受能力，即所謂“ 壓力測試”。

（二）信用風(fēng)險。即交易合約的對方無力履行義務(wù)的風(fēng)險。與市場風(fēng)險一樣，控制信用風(fēng)險也是要測定和估算衍生商品的敞口頭寸，并使敞口頭寸與所確定的交易對方的信用額度相匹配，然后可以像傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)一樣，控制和減少風(fēng)險。

（三）流動性風(fēng)險。 是指由于缺乏合約對手而無法在市場上找到出貨或平倉機(jī)會的風(fēng)險。 一是市場業(yè)務(wù)量不足或無法獲得市場價格而造成的市場價格風(fēng)險；二是由于用戶流動資金不足出現(xiàn)合約到期時無法履行支付義務(wù)或無法在市場上出現(xiàn)逆勢時按要求追回保證金而造成的金流動風(fēng)險。對流動性風(fēng)險管理的有效措施是利用多元化投資組合來實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險。

（四）運(yùn)作風(fēng)險。即人為因素或交易、清算系統(tǒng)故障而造成失誤蒙受虧損的風(fēng)險，它們本質(zhì)上均屬于管理問題。因此重點(diǎn)應(yīng)放在提高管理人員和業(yè)務(wù)操作人員素質(zhì)，提高計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)的效率，并在內(nèi)部管理上實(shí)行職責(zé)分開，以確保風(fēng)險處在可控制及可承受的范圍。

（五）法律風(fēng)險。指因合約在法律上的缺陷或無法履行導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。在管理中，首先應(yīng)保證一批熟悉衍生金融工具的專家參與交易法規(guī)的制定。另外，應(yīng)盡量改善內(nèi)部風(fēng)險管理， 增強(qiáng)交易透明度和披露要求，強(qiáng)化安全的結(jié)算制度以控制法律風(fēng)險。

二、衍生金融工具風(fēng)險產(chǎn)生的原因

(一) 從衍生金融工具自身的特點(diǎn)來看, 風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是標(biāo)的資產(chǎn)價格的波動性。因?yàn)闃?biāo)的資產(chǎn)的未來價格不僅受供求關(guān)系的影響, 還受到政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策、投資者或消費(fèi)者的心理預(yù)期以及人為操縱等眾多因素的影響。另外, 合約雙力的信息披露存在很大的局限性, 如有關(guān)會計(jì)處理方法、衍生產(chǎn)品真實(shí)質(zhì)量等重要信息通常未能在合約中得到充分披露, 而合約雙力在合約執(zhí)行過程中的信息不對稱性也極易引發(fā)信用風(fēng)險。

(二) 從宏觀層面上看, 金融衍生工具風(fēng)險產(chǎn)生的原因之一在于制度根源, 即金融體系的固有缺陷和金融衍生市場不完全有效在現(xiàn)實(shí)中則往往表現(xiàn)為國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的投機(jī)失敗和國際游資的肆意炒作引發(fā)。這些都會加重市場的不確定性和信息的不對稱性, 扭曲資本價格。風(fēng)險產(chǎn)生的原因之二是實(shí)體經(jīng)濟(jì)金融虛擬化。金融體系中的儲蓄并非全部轉(zhuǎn)化為投資,而是一部分進(jìn)入實(shí)體部門, 轉(zhuǎn)化為實(shí)物投資, 另一部分滯留在金融體系中, 成為虛擬資本, 并沒有實(shí)物資本與之相對應(yīng)。虛擬資本在追求價值增值運(yùn)動過程中有脫離實(shí)體部門的趨勢, 在特定的條件下會走向泡沫經(jīng)濟(jì)。而衍生金融工具正是金融虛擬性最強(qiáng)的虛擬資本。

(三) 從微觀層面上看, 風(fēng)險的產(chǎn)生主要與企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好以及企業(yè)的內(nèi)部控制制度尤其是與企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制是否健全和是否得到有效執(zhí)行有關(guān)。管理層的風(fēng)險偏好對衍生金融工具交易具有舉足輕重的影響。風(fēng)險愛好型管理層對于投機(jī)業(yè)務(wù)則躍躍欲試, 很容易形成賭博心態(tài), 從而給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險。

三、企業(yè)衍生金融工具的風(fēng)險管理整體框架

為完善企業(yè)金融衍生工具的風(fēng)險管理整體框架, 形成會計(jì)視角風(fēng)險監(jiān)控體系的整合，筆者認(rèn)為, 企業(yè)的金融衍生工具業(yè)務(wù)會計(jì)視角的風(fēng)險監(jiān)控框架應(yīng)包含幾個方面：

(一) 建立企業(yè)總體的衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略。企業(yè)衍生金融工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理總體戰(zhàn)略必須首先同會計(jì)控制技術(shù)的風(fēng)險量化、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險的披露相結(jié)合, 才能真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理體系的會計(jì)視角整合。會計(jì)視角的風(fēng)險管理首先必須識別不同品種金融衍生工具的風(fēng)險類型、量化某一時點(diǎn)的在風(fēng)險頭寸以及風(fēng)險調(diào)整后的損益。

(二) 建立企業(yè)會計(jì)視角的風(fēng)險監(jiān)控業(yè)務(wù)流程

會計(jì)視角風(fēng)險監(jiān)控業(yè)務(wù)流程是確保企業(yè)內(nèi)部的所有金融衍生工具風(fēng)險都在被有效管理的一系列活動。業(yè)務(wù)流程包含以下幾個程序:1.識別風(fēng)險。這是風(fēng)險管理過程中在會計(jì)視角下的定性分析部分, 非常重要但常被企業(yè)忽視。2.風(fēng)險評估。通過風(fēng)險評估可以判斷企業(yè)的某項(xiàng)金融衍生工具交易、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和避險業(yè)務(wù)從風(fēng)險調(diào)整的角度看是否相宜。3. 規(guī)范企業(yè)金融衍生工具的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。4.對風(fēng)險頭寸量化和控制。會計(jì)視角的風(fēng)險測量和控制是會計(jì)核算技術(shù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)部分。因?yàn)闀?jì)視角的風(fēng)險量化承擔(dān)著定量風(fēng)險和判斷風(fēng)險程度是否和設(shè)定的風(fēng)險偏好相適應(yīng), 而會計(jì)視角的風(fēng)險監(jiān)控則是諸如設(shè)定權(quán)限和防止越權(quán)行為等措施的基礎(chǔ)。

(三) 建立企業(yè)衍生金融工具業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度, 完善企業(yè)會計(jì)視角的衍生金融工具風(fēng)險監(jiān)控體系。良好的企業(yè)衍生金融工具風(fēng)險監(jiān)控微觀體系, 應(yīng)在現(xiàn)有的會計(jì)內(nèi)控制度基礎(chǔ)上, 建立企業(yè)衍生金融工具業(yè)務(wù)的內(nèi)控規(guī)則和業(yè)務(wù)指南, 增加相關(guān)的內(nèi)控條目。包括

1.明確內(nèi)控體系中的風(fēng)險信息傳輸系統(tǒng)規(guī)定經(jīng)辦人員進(jìn)行衍生金融工具業(yè)務(wù)前應(yīng)提交的說明文件, 特別是避險目的的衍生金融工具業(yè)務(wù), 因經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的避險交易不一定符合現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的避險會計(jì)規(guī)范, 為避免企業(yè)因無法適用避險會計(jì)從而使企業(yè)會計(jì)報(bào)表造成大幅度波動, 應(yīng)向董事會風(fēng)險管理委員會提交被避險項(xiàng)目的相關(guān)資料及避險策略資料。

2.建立內(nèi)控體系中的風(fēng)險評估制度，明確會計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)衍生金融工具業(yè)務(wù)避險有效性的后續(xù)評估職責(zé)。會計(jì)人員應(yīng)在會計(jì)期中或會計(jì)報(bào)表日向董事會的風(fēng)險管理委員會提交衍生金融工具風(fēng)險頭寸量化信息、公允價值計(jì)量的依據(jù)、特定金融衍生工具交易避險有效性的后續(xù)評估。 財(cái)務(wù)部門還要將風(fēng)險頭寸按公允價值計(jì)量, 并利用相關(guān)模型進(jìn)行壓力試驗(yàn), 進(jìn)行整體綜合考慮。

3.完善內(nèi)控體系中預(yù)警模型和預(yù)警指標(biāo)體系

會計(jì)人員應(yīng)熟悉企業(yè)每一衍生金融工具品種、每一衍生金融工具作業(yè)部門、衍生金融工具險別的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和針對不同品種、部門、險別的避險措施, 提供早期警告訊號，指導(dǎo)作業(yè)部門。

4.建立衍生金融工具內(nèi)控體系中的風(fēng)險限額管理制度

企業(yè)無論出于避險目的還是投機(jī)目的，開展衍生金融工具業(yè)務(wù)時, 會計(jì)人員都應(yīng)按每種主要風(fēng)險設(shè)置總的限額。這些限額應(yīng)與企業(yè)的總體風(fēng)險計(jì)量依據(jù)相一致, 并盡可能與企業(yè)其他業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的同類風(fēng)險綜合起來考慮。而且, 限額體系還應(yīng)與資金實(shí)力相一致, 使企業(yè)管理層能控制風(fēng)險暴露情況。

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風(fēng)險控制研究范文第5篇

民營集團(tuán)公司為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，但是由于自身規(guī)模龐大、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜等固有局限，存在著大量問題。文章對我國民營集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，同時也深入地分析了問題背后的原因。通過案例分析，為我國民營集團(tuán)公司初步構(gòu)建了一個規(guī)范有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系。該體系以企業(yè)價值最大化為最終控制目標(biāo)，以民營集團(tuán)公司的經(jīng)營風(fēng)險、籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險為控制對象，提出三種分別對應(yīng)的控制方法，對我國民營集團(tuán)公司有一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：

民營集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險；控制

民營企業(yè)隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮在逐漸地發(fā)展壯大，尤其是一些規(guī)模龐大、資金雄厚，擁有多個子公司，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)、地區(qū)多元化經(jīng)營的現(xiàn)代化大中型集團(tuán)公司。它們展現(xiàn)著自身強(qiáng)大的生命力和競爭力，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用。但由于民營集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)鏈長，產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜等固有局限，它們在生產(chǎn)經(jīng)營、投資戰(zhàn)略、籌資結(jié)構(gòu)等方面暴露出許多問題，這使集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險加大。

一、相關(guān)理論研究

回顧國外學(xué)者對風(fēng)險管理進(jìn)行了深入、全面的研究。1901年，美國威利特先生對風(fēng)險的實(shí)證分析進(jìn)行了研究，1921年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在美國出版了名為《風(fēng)險、不確定性和利潤》一書，他在書中提出了風(fēng)險測量的手段；1931年，風(fēng)險管理理念被首次提出，美國管理協(xié)會邁出了那重要的一步；1963年，美國出版了《企業(yè)的風(fēng)險管理》一書，該書讓歐洲各國意識到了企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。而后風(fēng)險管理理論的發(fā)展越來越專業(yè)化，更是成為了一門獨(dú)立的企業(yè)管理學(xué)科。特別要指出的是，國外學(xué)者創(chuàng)造性地提出了一系列的運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)建立起財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的方法，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論由此得到豐富和發(fā)展，也為財(cái)務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用提供了依據(jù)。我國對財(cái)務(wù)風(fēng)險的研究，源于上世紀(jì)80年代。在財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制問題上，我國學(xué)者們發(fā)表了不同的觀點(diǎn)，值得一提的是，近幾年，我國對財(cái)務(wù)風(fēng)險理論的研究可以說大體分為兩個方向，一是實(shí)證研究，學(xué)者們通過運(yùn)用各種變量模型來分析企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險；二是規(guī)范研究，學(xué)者們在嘗試著構(gòu)建一套可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方法的同時，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論也有了一定的進(jìn)步。

二、概念界定

（一）民營企業(yè)

民營企業(yè)包括個體工商戶、三資企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、有限責(zé)任公司和股份制有限公司，就是在我國除了國有、集體以外的各種企業(yè)組織。集團(tuán)公司是指眾多企業(yè)通過投資等方式，以母公司為主導(dǎo)地位組成的，是一種現(xiàn)代化的企業(yè)組織形式；集團(tuán)公司的內(nèi)部擁有多級法人治理結(jié)構(gòu)，其下面的各成員具有獨(dú)立的組織結(jié)構(gòu)和法人資格；母公司不但對子公司的財(cái)務(wù)決策有掌控權(quán)，還對子公司的經(jīng)營管理決策實(shí)行控制。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險觀點(diǎn)認(rèn)為：負(fù)債是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的唯一因素，如果一個企業(yè)連負(fù)債都沒有，那么也是不可能會有財(cái)務(wù)風(fēng)險的。因此，可以說企業(yè)在負(fù)債到期時償還不了債務(wù)的可能性就是財(cái)務(wù)風(fēng)險；廣義的觀點(diǎn)認(rèn)為：因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)活動的結(jié)果具有不確定性，企業(yè)價值有增加的可能，也存在減少的可能，使得未來的實(shí)際收益會偏離原來的期望收益，這樣的不確定性就是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險；企業(yè)的財(cái)務(wù)活動可以分為籌資、用資和分配等環(huán)節(jié)，其中的每個階段、整個過程都會隱藏著各種各樣的風(fēng)險，因而從廣義理解財(cái)務(wù)風(fēng)險會更客觀，也更具有現(xiàn)實(shí)意義。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)運(yùn)用相關(guān)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對財(cái)務(wù)活動中的風(fēng)險不斷識別、評估、控制和處理，來有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險水平，保障企業(yè)經(jīng)營活動安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體價值最大化的過程。而其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制則是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理最重要的環(huán)節(jié)，也是降低風(fēng)險最有效的措施，所以本文主要對這一環(huán)節(jié)進(jìn)行研究。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論的作用

財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的作用是企業(yè)通過提高資源的配置效率，最終實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化。民營集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系的建立，一方面，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，后者可以給前者提供理論基礎(chǔ)；另一方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論為其在民營集團(tuán)公司中的具體應(yīng)用，提供了理論基礎(chǔ)和方法，由此合理制定民營集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)。

三、民營集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制分析

（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的含義

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是指在籌資、投資、經(jīng)營等財(cái)務(wù)活動過程中，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、決策機(jī)制、實(shí)施措施和監(jiān)督機(jī)制，以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價值最大化的目標(biāo)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)容

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制追求的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體價值最大化。這個過程就是財(cái)務(wù)活動開展的過程，由籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動三個方面構(gòu)成。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動結(jié)果因受到內(nèi)外部復(fù)雜因素的影響具有很大的不確定性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此，站在財(cái)務(wù)活動的角度上，我們可以分為籌資風(fēng)險控制、投資風(fēng)險控制、資本運(yùn)營風(fēng)險控制三個方面來進(jìn)行管理。

（三）民營集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因

1.民營集團(tuán)公司缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險意識。一些集團(tuán)企業(yè)可能對自身財(cái)務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性沒有充分認(rèn)識清楚，也沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險危害的強(qiáng)烈意識。因此，沒有管理層的重視和員工的積極參與，健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的組織體系和控制體系對集團(tuán)來說也是毫無作用的。

2.缺乏科學(xué)的風(fēng)險管理手段。和國外相比，我國集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的時間還比較短，運(yùn)營也還不夠成熟，缺乏可以借鑒的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。因此，雖然有一定的理論研究基礎(chǔ)，目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的方法還不足以達(dá)到理想的效果和效率。

3.內(nèi)控制度不健全。目前我國民營集團(tuán)公司很少有能建立起完善內(nèi)部控制制度的典范。在民營企業(yè)，一般不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，更沒有內(nèi)審人員，就算有也只是形同虛設(shè)。由此可見，內(nèi)部控制的作用被企業(yè)忽視了。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效果將直接受到內(nèi)部控制管理機(jī)制是否科學(xué)、健全的影響。

（四）民營集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀

1.法人治理結(jié)構(gòu)不健全。中國民營集團(tuán)旗下子公司眾多，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，管理鏈條長。民營集團(tuán)對母公司和子公司的責(zé)權(quán)沒有明確的分工，導(dǎo)致一些企業(yè)母公司權(quán)力過大，使子公司失去了獨(dú)立治理的活力，又在一定程度上增加了組織控制所需的成本。并且由此形成了集團(tuán)內(nèi)部混亂的投資中心和利益主體，集團(tuán)公司沒有集中配置資源的能力。

2.監(jiān)控不力。很多集團(tuán)都普遍缺乏在資金運(yùn)行環(huán)節(jié)的動態(tài)監(jiān)督和追蹤，這樣管理層就無法全面掌控整體的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。該問題的一方面原因是還沒有建立有力的監(jiān)控機(jī)制，另一方面是由于相關(guān)人員的素質(zhì)沒有過關(guān)，還有就是集團(tuán)本身復(fù)雜體系的固有局限性。

3.信息失真。信息造假等問題，使得信息嚴(yán)重失真，特別地對于財(cái)務(wù)信息，若造成不準(zhǔn)確的會計(jì)核算和不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，會掩蓋母公司和子企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，造成巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險。

四、案例研究———某集團(tuán)

某集團(tuán)，這個曾經(jīng)是我國最大的民營集團(tuán)公司之一。2002年底，某資產(chǎn)總額達(dá)136億元，上繳利稅4.5億元。然而，在2004年，某資金鏈斷裂。但是，某集團(tuán)的成與敗也帶給我們不少啟示。從某的迅速擴(kuò)張到悄然謝幕，它的繁榮和失敗對后人有著重要的意義。某的衰敗除了資金鏈斷裂這個最直接的原因，還受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國家政策、公司治理結(jié)構(gòu)、總體戰(zhàn)略失誤、多元化結(jié)構(gòu)失衡等因素的影響。本文以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制為立足點(diǎn)，主要研究某集團(tuán)在籌資、投資、經(jīng)營活動中存在的問題和原因。

（一）籌資活動

某集團(tuán)資金鏈斷裂的外部原因有：一是2004年3月2日《商務(wù)周刊》發(fā)表的《某資金繃緊》，引發(fā)了某的負(fù)面輿論形象；二是政府銀根緊縮，使得各金融機(jī)構(gòu)開始大幅縮減貸款并緊逼收貸，某因此承受了沉重的還款壓力。但內(nèi)部原因是某發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)最直接的原因：缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度，缺乏現(xiàn)金流預(yù)算，并且在投資決策的時候，沒有考慮到投資的規(guī)模、期限、報(bào)酬率等實(shí)際情況。

1.籌資結(jié)構(gòu)失衡。某規(guī)模龐大的擴(kuò)張幾乎都是由短期借款來維持的，而由于擴(kuò)張投資的回收期較長，資金回流速度慢，因此，某只有靠“借東家補(bǔ)西家”的惡性循環(huán)來運(yùn)營下去。短期借款為某集團(tuán)提供了大部分的資金，但這些資金的大部分卻被投放至長期投資，這種不合理的投融資結(jié)構(gòu)在某集團(tuán)埋下了非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。某在如此高風(fēng)險的融資結(jié)構(gòu)下，仍然缺乏對未來現(xiàn)金流量的預(yù)算，沒有預(yù)測集團(tuán)公司的債務(wù)償付能力，導(dǎo)致了對宏觀環(huán)境變化、市場波動承受的能力很低。因此，某資金鏈在銀根緊縮時斷裂在所難免。

2.融資成本過高。某的融資渠道主要有三條：一是將所持有的資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行抵押，或是通過旗下公司擔(dān)保從銀行融資，這種商業(yè)貸款產(chǎn)生了較高的財(cái)務(wù)成本。二是通過控制非銀行金融機(jī)構(gòu)募集資金。某將各個公司的融資額由控股金融機(jī)構(gòu)去執(zhí)行，這種方式對客戶承諾了一個年保底收益率在12%~15%，某所承擔(dān)的融資費(fèi)用壓力巨大。三是民間融資，其每年的利率一般都大于12%，在資金很短缺時最高甚至達(dá)到過22%。為此，某每年大概要付出的利息為30億元左右。

（二）投資活動

某的多元化投資戰(zhàn)略過于理想化，在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)整合的過程中，某一味地大肆收購，產(chǎn)業(yè)體系復(fù)雜，沒有合理的戰(zhàn)略規(guī)劃；通過控制金融公司來滿足資金需求，資金鏈復(fù)雜，難以掌控。

1.產(chǎn)融混業(yè)失衡。2002年，某成立“上海友聯(lián)”，嘗試產(chǎn)融混業(yè)經(jīng)營。他認(rèn)為控股一些金融機(jī)構(gòu)，就能解決某資金緊張的問題。某曾形成了一個控股27家金融公司的龐大金融帝國。于是，某便通過這些金融機(jī)構(gòu)，以關(guān)聯(lián)公司之名，利用股權(quán)抵押和擔(dān)保貸款方式取得大量資金。這種錯綜復(fù)雜的擔(dān)保關(guān)系，形成風(fēng)險傳遞鏈，而風(fēng)險根本沒有分散和轉(zhuǎn)移，還可能導(dǎo)致互相牽連。

2.多元和相關(guān)的失衡。某從快速擴(kuò)張開始，涉及了娛樂、房地產(chǎn)、汽車及零配件、機(jī)電、餐飲、農(nóng)牧、金融等多個領(lǐng)域，雖然看似實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)多元化，但大部分產(chǎn)業(yè)都是不相關(guān)的，產(chǎn)業(yè)的上下游的相互支持作用很小。某的擴(kuò)張是盲目、不切實(shí)際的，沒有認(rèn)清自身的經(jīng)營管理、產(chǎn)業(yè)整合和資金調(diào)度的能力水平并不能承受這么復(fù)雜的產(chǎn)業(yè)鏈。某純粹只是擴(kuò)大了規(guī)模，缺乏消化吸收，產(chǎn)業(yè)重組的過程。

（三）經(jīng)營活動

一方面，在某的大規(guī)模擴(kuò)張活動中，其利潤的增值有一部分來源于一些并購交易中的股價上漲或是被并購企業(yè)帶來的銷售額，實(shí)際的利潤率和現(xiàn)金流量其實(shí)是不升反降的。另一方面，在某的實(shí)業(yè)經(jīng)營活動中，其盈利能力也非常低下。首先，由于某對民間融資等的年利率給的非常高，這直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)成本的增加。

（四）案例啟示

1.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，做強(qiáng)做大。民營企業(yè)在國家政策、融資等方面相對于國有企業(yè)來說存在一定的劣勢，特別是民營集團(tuán)公司，由于規(guī)模龐大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系較為復(fù)雜，存在一定的管理難度。所以，對于民營企業(yè)家來說，必須明確公司的主業(yè)，并堅(jiān)持在該行業(yè)內(nèi)做到專業(yè)化和精細(xì)化，確立自己強(qiáng)大的市場競爭力和市場占有率。有了堅(jiān)固的基礎(chǔ)，企業(yè)才有可能做大做強(qiáng)，才能夠長期持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。像某這樣盲目投資，急劇擴(kuò)張規(guī)模，不顧主業(yè)的行為是不可取的。企業(yè)集團(tuán)做強(qiáng)才是最根本的，做大只是一個結(jié)果，民營企業(yè)必須靜下心來，專心經(jīng)營主業(yè)，先做強(qiáng)再謀求做大。

2.現(xiàn)金為王?，F(xiàn)金對企業(yè)的生存和發(fā)展來說至關(guān)重要，特別是像企業(yè)集團(tuán)這樣一個龐大的體系，必然和其他企業(yè)進(jìn)行著龐大的采購、銷售等業(yè)務(wù)，而現(xiàn)金是保證這些財(cái)務(wù)活動實(shí)現(xiàn)的必要條件。因此，企業(yè)的生命力直接受現(xiàn)金流量的多少和資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱的影響。雖然外部融資可以幫助企業(yè)獲取現(xiàn)金，但是企業(yè)的主要現(xiàn)金來源還是應(yīng)該主要靠商業(yè)活動。過去的經(jīng)驗(yàn)表明，民營集團(tuán)公司受國家的宏觀調(diào)控政策的影響較大。一旦政府銀根抽緊，民營集團(tuán)公司就會暴露出資金鏈的問題。因此，企業(yè)不要把希望全都寄托在金融機(jī)構(gòu)上，只有通過價值創(chuàng)新和實(shí)效經(jīng)營，現(xiàn)金流才能持續(xù)穩(wěn)定，企業(yè)才能長久發(fā)展。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算。通過分析現(xiàn)金流量，集團(tuán)可以掌握現(xiàn)金流動的動態(tài)情況，從而為編制現(xiàn)金流預(yù)算提供依據(jù)，以防止未來經(jīng)營活動現(xiàn)金流的斷裂。如果企業(yè)貨款回收較好，庫存周轉(zhuǎn)靈活，那么外在表現(xiàn)就是經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨的大幅度減少，表明企業(yè)經(jīng)營能力較強(qiáng)；投資者應(yīng)當(dāng)高度警惕企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量凈額比凈利潤要小時，在這種情況下，應(yīng)收款項(xiàng)及存貨對現(xiàn)金流的占用大幅度增加，表明了企業(yè)經(jīng)營能力下降。編制準(zhǔn)確的現(xiàn)金流預(yù)算，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該匯總具體目標(biāo)，并將集團(tuán)在一定周期內(nèi)的投資收益、運(yùn)營狀況及籌資計(jì)劃涉及到的現(xiàn)金流量收支狀況具體量化出來，建立全面預(yù)算。

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