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創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議范文第1篇

[關(guān)鍵詞]大學(xué)生創(chuàng)業(yè)；法律風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201718114

1大學(xué)生創(chuàng)業(yè)環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)分析

首先我們要看三組對(duì)比數(shù)字：

第一，大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)：2001年全國(guó)普通高校畢業(yè)生人數(shù)為115萬(wàn)人，2016年達(dá)到765萬(wàn)人。2017年，應(yīng)屆畢業(yè)生數(shù)量依然居高不下。據(jù)教育部初步預(yù)計(jì)，這一人數(shù)將達(dá)到795萬(wàn)人。

第二，中外大學(xué)生創(chuàng)業(yè)成功率比較：我國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)成功率較高的地區(qū)為46%，比如浙江；至于全國(guó)的平均成功率更是在2%左右。相比較而言，美國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)成功率卻能達(dá)到20%～23%，更是誕生了微軟這樣偉大的企業(yè)。

第三，企業(yè)壽命對(duì)比：據(jù)報(bào)道：我國(guó)中小企業(yè)的平均壽命僅為25年，企業(yè)集團(tuán)的平均壽命僅7年左右，我們的鄰國(guó)日本，他們的企業(yè)壽命，2016年已經(jīng)平均達(dá)到58年。全日本超過(guò)150年歷史的企業(yè)竟達(dá)2萬(wàn)多家，而在2017年將近5000家企業(yè)步入這個(gè)行列……而我國(guó)現(xiàn)存的超過(guò)150年歷史的老店僅有六必居、張小泉等5家企業(yè)。從中獲得兩點(diǎn)如下啟示。

11國(guó)家需要大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)者

這些數(shù)字陳列，告訴了我們大學(xué)生就業(yè)的困境，創(chuàng)業(yè)的殘酷、守業(yè)的艱難；但更沉甸甸地告訴我們，國(guó)家需要優(yōu)秀的、百年傳承的企業(yè)；“千里之行，始于足下”，大學(xué)生就是國(guó)家的今天和明天；國(guó)家發(fā)展更需要大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)帶來(lái)的就業(yè)，也需要大學(xué)生具備不畏艱難的創(chuàng)業(yè)的精神。

12創(chuàng)業(yè)成功率低，法律風(fēng)險(xiǎn)為重要原因

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)成功率低，創(chuàng)業(yè)了守業(yè)又是如此艱難，如上述資料所述僅為25年。這是什么原因？“資金短缺、管理經(jīng)驗(yàn)缺乏”這是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)失敗主要原因；但我們?nèi)绻屑?xì)考慮及對(duì)比一下，就會(huì)想到這是所有大學(xué)生，包括國(guó)外大學(xué)生都有的問(wèn)題。那么再深究，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)法律意識(shí)的淡薄，甚至無(wú)視是重要的原因之一。只有樹(shù)立法律意識(shí)，加強(qiáng)相關(guān)法律知識(shí)不斷學(xué)習(xí)，掌握法律風(fēng)險(xiǎn)必將很大程度上提高創(chuàng)業(yè)成功率?，F(xiàn)結(jié)合大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)的歷程及其特點(diǎn)，分析主要法律風(fēng)險(xiǎn)并提出建議。

2大學(xué)生創(chuàng)業(yè)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范

21創(chuàng)業(yè)組織法律風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)我國(guó)《公司法》《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等法律的定，現(xiàn)在適合大學(xué)生創(chuàng)業(yè)選擇的企業(yè)形式主要有：法人類型企業(yè)（有限責(zé)任公司）和非法人類型企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)）等組織形式。關(guān)于企業(yè)形式的選擇，大學(xué)生常出現(xiàn)的問(wèn)題就是對(duì)企業(yè)組織形式特點(diǎn)了解不到位；這導(dǎo)致了初始階段就開(kāi)始盲目地選擇，為以后創(chuàng)業(yè)埋下了隱患。

第一，我們要明確區(qū)分責(zé)任形式不同；合伙企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任；而有限公司承擔(dān)的有限責(zé)任。

第二，惡意使用公司“法人”的特點(diǎn)；這導(dǎo)致“公司人格否認(rèn)”甚至承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。有限責(zé)任公司作為法人的一種，對(duì)外獨(dú)立地承擔(dān)有限責(zé)任，但其是以善意為前提。

第三，公司章程等文件制定不規(guī)范；在今天，公司的成立的資本門檻降低了，但不代表公司成立就“自由化”了。如公司的章程，首先要在符合法律規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行約定。

第四，特殊行業(yè)的特殊法律規(guī)范不清楚；比如醫(yī)藥衛(wèi)生、食品、娛樂(lè)業(yè)等，都應(yīng)該在取得工商機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，再次申請(qǐng)相關(guān)行政部分的行政許可才可從業(yè)。但是如果沒(méi)有意識(shí)到這一點(diǎn)，就有可能導(dǎo)致產(chǎn)生違法經(jīng)營(yíng)的法律責(zé)任，帶來(lái)了巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。[1]

總之，根據(jù)我們的資金、資源、人力等，選擇適合創(chuàng)業(yè)的組織形式，同時(shí)要注意不同行業(yè)的特殊法律要求。

22合同法律風(fēng)險(xiǎn)

大學(xué)生成功創(chuàng)建企業(yè)后，才是創(chuàng)業(yè)的剛剛邁出的第一步。創(chuàng)業(yè)意味著合作，合作就要簽署大量的合同，來(lái)構(gòu)建我們的經(jīng)濟(jì)關(guān)系網(wǎng)。那么在簽訂、履行合同過(guò)程中難免遇到陷阱或糾紛。第一，合同主體方面；對(duì)方是個(gè)“皮包公司”，我們的貨款打過(guò)去了，這個(gè)公司也就沒(méi)有了。因?yàn)楣鹃T檻的降低，難免魚(yú)龍混雜，我們要通過(guò)官方網(wǎng)站及實(shí)地考察，來(lái)確認(rèn)對(duì)方的信用。第二，合同條款方面；全面履行合同，依據(jù)的是簽署的書(shū)面合同；而不是大家的商務(wù)會(huì)談甚至酒桌上的話為準(zhǔn)。提醒，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者一定要認(rèn)真審核書(shū)面合同的每一個(gè)條款，甚至每個(gè)詞。如常出現(xiàn)的“還款合同”中“還欠款5萬(wàn)元”，根據(jù)兩個(gè)發(fā)音（huán；hái）是有兩種意思完全不同的解釋的。第三，擔(dān)保方面；如果我們合同的標(biāo)的額比較大，風(fēng)險(xiǎn)高；擔(dān)心對(duì)方不能如期付款，可以要求對(duì)方提供抵押、質(zhì)押、保證人等擔(dān)保方式，這會(huì)極大地降低我們的風(fēng)險(xiǎn)。

23知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

“龍井茶”“碧螺春”“大紅袍”，這些名稱在被一家韓國(guó)茶商注冊(cè)成了商標(biāo)；再如“紅塔山” “阿詩(shī)瑪”“云煙”等香煙品牌同樣被國(guó)外商人搶注；澳大利亞的一個(gè)商人竟在一年內(nèi)搶注了我國(guó)180件著名商標(biāo)。這些熟悉的商標(biāo)，告訴了我們要重視“知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)”。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的今天，不管在國(guó)內(nèi)還是在國(guó)際，愈來(lái)愈注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)；同時(shí)我們也要意識(shí)到，所有的法律保護(hù)，是以我們主動(dòng)申請(qǐng)為前提的。如果我們?nèi)狈@樣的法律意識(shí)，辛苦創(chuàng)建的品牌，最后可能并不屬于你自己。提示有三點(diǎn)。

第一，要樹(shù)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意識(shí)；主動(dòng)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)、專利，以保護(hù)自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。如海爾集團(tuán)張瑞敏所說(shuō)的商標(biāo)能把一個(gè)企業(yè)“打暈”，而專利可以把一個(gè)企業(yè)“打死”。

第二，買賣合同中，作為買家，必須要求對(duì)方做出知識(shí)產(chǎn)權(quán)無(wú)瑕疵的權(quán)利擔(dān)保。否則我們?cè)谠俅武N售、使用的時(shí)候可能成為被動(dòng)的侵權(quán)人。

第三，商業(yè)秘密的保護(hù)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的企業(yè)大多規(guī)模比較小，其創(chuàng)始成員必然會(huì)掌握到企業(yè)的諸多商業(yè)秘密，如技術(shù)工藝、客戶名單等。這是企業(yè)的秘密也是企業(yè)生產(chǎn)之本。如若沒(méi)有對(duì)應(yīng)的商業(yè)秘密保護(hù)措施，一旦這樣的成員離開(kāi)，必然會(huì)給剛剛起步的企業(yè)帶來(lái)極大商業(yè)損失。[2]

24法律維權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

第一，時(shí)效期滿。這是維權(quán)的大忌。如關(guān)于訴訟時(shí)效，國(guó)家一般規(guī)定為1年、2年。比如拖欠貨款，超過(guò)2年、期間又沒(méi)有主張權(quán)利，法院就不會(huì)再受理這樣的案件了。

第二，訴訟地點(diǎn)。合同中最好約定在本方所在地；如果在對(duì)方的所在地，以后出現(xiàn)糾紛，可能基于成本的核算，會(huì)選擇放棄。涉及國(guó)際貿(mào)易合同就更是如此了。

第三，證據(jù)的保全。打官司就是打證據(jù)。完整的證據(jù)是勝訴的前提。所以要妥善保管交往中的材料。

3結(jié)論

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)應(yīng)該得到鼓勵(lì)。但大學(xué)生創(chuàng)業(yè)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，我們不是盲目地鼓勵(lì)。大學(xué)生要根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)及專業(yè)特長(zhǎng)甚至社會(huì)資源及可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估后進(jìn)行選擇。我們都深知大學(xué)生創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高。怎么解決？除了本文所述，大學(xué)生樹(shù)立法律意識(shí)、重視創(chuàng)業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的主要法律問(wèn)題外，做好創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防控必須從政府、社會(huì)、高校、創(chuàng)業(yè)者自身“四位一體”地構(gòu)建一張法律風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)，政府加強(qiáng)法律政策等制度的完善，社會(huì)營(yíng)造對(duì)于創(chuàng)業(yè)者的鼓勵(lì)氛圍，創(chuàng)業(yè)者打造自身免疫系統(tǒng)。[3]而高校作為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的搖籃，要設(shè)立大學(xué)生創(chuàng)業(yè)專業(yè)法律服務(wù)平臺(tái)，完善創(chuàng)業(yè)教育中的法律風(fēng)險(xiǎn)教育，保證大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)起航之時(shí)是適航的。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳鳳麗經(jīng)濟(jì)法視閾下大學(xué)生創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].安徽廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2016（2）

創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議范文第2篇

關(guān)鍵詞 校園網(wǎng)貸 問(wèn)題分析 規(guī)制建議

一、校園網(wǎng)貸的產(chǎn)生與發(fā)展

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與物質(zhì)需求水平的不斷提高，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融的井噴式發(fā)展，高校學(xué)生金融業(yè)務(wù)成為了銀行的一塊大蛋糕，各類校園借貸平臺(tái)如雨后春筍一般紛紛涌現(xiàn)：首先，新興的互聯(lián)網(wǎng)金融盛行推動(dòng)了校園貸平臺(tái)的快速發(fā)展。第二，大學(xué)生群體旺盛的購(gòu)買能力和與之不匹配的資金來(lái)源。第三，2009年7月，銀監(jiān)會(huì)為了避免大學(xué)生信用卡壞賬增多的重大風(fēng)險(xiǎn)，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范信用卡業(yè)務(wù)的通知》，全面叫停大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)。第四，監(jiān)管部門在校園貸發(fā)展初期未能發(fā)現(xiàn)其潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、校園網(wǎng)貸平臺(tái)的實(shí)質(zhì)與特點(diǎn)

（一）校園網(wǎng)貸的含義

校園網(wǎng)貸平臺(tái)是指面向大學(xué)校園在網(wǎng)上交易平臺(tái)辦理個(gè)人質(zhì)押網(wǎng)貸業(yè)務(wù)，借入者和借出者均可利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)借貸的在線交易。

（二）校園網(wǎng)貸的實(shí)質(zhì)

摘 要 各類校園借貸平臺(tái)如雨后春筍般紛紛涌現(xiàn)，但由于校園網(wǎng)貸平臺(tái)監(jiān)督管控不利，學(xué)生自控力不足，學(xué)校教育監(jiān)管缺失等原因，校園網(wǎng)貸背后存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能觸犯法律。本文對(duì)規(guī)制校園網(wǎng)貸平臺(tái)提出一些建議，規(guī)范我國(guó)學(xué)生信貸體系建設(shè)。

關(guān)鍵詞 校園網(wǎng)貸 問(wèn)題分析 規(guī)制建議務(wù)，與學(xué)生間訂立的是合同關(guān)系，從實(shí)質(zhì)上來(lái)說(shuō)比較像民間借貸合同，但又與民間借貸合同有所不同。

（三）校園網(wǎng)貸的模式

校園網(wǎng)貸模式大致有三類：一是提供購(gòu)物分期網(wǎng)貸及較低額度現(xiàn)金網(wǎng)貸的“分期購(gòu)物”模式；二是用于大學(xué)生助學(xué)、創(chuàng)業(yè)、消費(fèi)的純網(wǎng)貸平臺(tái)模式；三是傳統(tǒng)電商平臺(tái)提供的購(gòu)物信貸服務(wù)。

（四）校園網(wǎng)貸的特點(diǎn)

放貸門檻較低；網(wǎng)貸隱形費(fèi)用較高；隱藏著高額的逾期違約金；消費(fèi)群體龐大；平臺(tái)種類繁多。

三、校園網(wǎng)貸背后的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）校園網(wǎng)貸平臺(tái)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)

一是審批簡(jiǎn)單，門檻低，存在冒用他人信息貸款的風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)貸款用途缺乏監(jiān)管；三是征信信息無(wú)法共享，幾乎不了解用戶的信用狀況；四是實(shí)際年利率過(guò)高，“校園貸”的一些金融產(chǎn)品實(shí)際利率往往高達(dá)20%以上，遠(yuǎn)高于正常利率水平。

（二）學(xué)生、家長(zhǎng)、學(xué)校、相關(guān)監(jiān)管部門存在的問(wèn)題

學(xué)生方面，很多學(xué)生無(wú)視部分產(chǎn)品背后的高額利息帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)遠(yuǎn)超自己消費(fèi)能力的商品進(jìn)行攀比消費(fèi)、放縱消費(fèi)，最終深陷債務(wù)危機(jī)，只能寄希望于家長(zhǎng)為其償還債務(wù)。

家長(zhǎng)與學(xué)校方面，家長(zhǎng)對(duì)孩子的消費(fèi)缺乏監(jiān)管，對(duì)他們的錢款用途知之甚少。而校方缺乏對(duì)此類借貸平臺(tái)在校園中傳播泛濫的監(jiān)管和對(duì)學(xué)生的宣傳教育工作。

（三）校園網(wǎng)貸引發(fā)的其他問(wèn)題

有些校園貸款公司對(duì)供貨商家的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)把關(guān)不嚴(yán)，使消費(fèi)者購(gòu)買的商品缺乏質(zhì)量保障。

四、校園網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)的法律分析

（一）校園網(wǎng)貸存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

一是網(wǎng)貸平臺(tái)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。校園網(wǎng)貸行業(yè)剛剛興起，現(xiàn)有法律法規(guī)對(duì)其機(jī)構(gòu)屬性、經(jīng)營(yíng)規(guī)則均沒(méi)有明確規(guī)定，導(dǎo)致網(wǎng)貸平臺(tái)容易出現(xiàn)未履行詳盡告知義務(wù)，違規(guī)發(fā)放貸款、欺詐客戶等情形，一旦發(fā)生糾紛，客戶舉證較為困難。二是借款人違約風(fēng)險(xiǎn)。平臺(tái)之間對(duì)同一借款人的借款信息沒(méi)有數(shù)據(jù)共享，容易引發(fā)重復(fù)授信，加大借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)；大學(xué)生沒(méi)有收入來(lái)源，校園網(wǎng)貸不要求提供擔(dān)保人，存在鼓勵(lì)和縱容借款人超出自身消費(fèi)能力的傾向。三是其他衍生的法律風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別大學(xué)生利用同學(xué)、朋友等第三方的名義向網(wǎng)貸平臺(tái)借款，這種以他人名義獲取貸款歸自己使用的方式，根據(jù)行為人主觀目的可能構(gòu)成詐騙罪、騙取貸款罪等不同罪名，若“被貸款”的同學(xué)主動(dòng)參與其中或從中獲利也可能構(gòu)成騙取貸款罪的共犯。

（二）校園網(wǎng)貸各方可能承擔(dān)的法律責(zé)任

與校園網(wǎng)貸存在的多方面的法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的是校園網(wǎng)貸各方可能出現(xiàn)多種民事違法甚至刑事犯罪行為，從而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

一是民事違法行為。其一，合同虛假宣傳，校園網(wǎng)貸打著“低利息”甚至“無(wú)利息”的宣傳口號(hào)虛假宣傳推廣自己的平臺(tái)服務(wù)，但實(shí)際上卻不直觀公布相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，逾期費(fèi)、違約金沒(méi)有明確數(shù)值，除了利息，有些校園貸款公司還加收高額服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、賬戶管理費(fèi)等，收費(fèi)費(fèi)率無(wú)標(biāo)準(zhǔn)。其二，合同欺詐嫌疑，《合同法》規(guī)定，合同內(nèi)容需各方意思表示一致，并簽字蓋章，各執(zhí)一份。但近九成學(xué)生在與校園貸款公司簽訂協(xié)議時(shí)，沒(méi)有看清協(xié)議內(nèi)容，也沒(méi)有索取發(fā)票。其三，合同違約責(zé)任，校園網(wǎng)貸從本質(zhì)上講是一種雙方當(dāng)事人意識(shí)自治的合同行為，即網(wǎng)貸平臺(tái)提供貸款給大學(xué)生，從中收取利息或手續(xù)費(fèi)，而大學(xué)生按約支付利息或手續(xù)費(fèi)，獲得貸款滿足資金需求。一旦其中一方?jīng)]有履行合同或違反合同約定的內(nèi)容，即構(gòu)成違約，需承擔(dān)違約責(zé)任。其四，民事侵權(quán)責(zé)任，民事侵權(quán)責(zé)任的主體一般出現(xiàn)在網(wǎng)貸平臺(tái)一方。網(wǎng)貸平臺(tái)在防范出現(xiàn)壞賬方面，沒(méi)有從大學(xué)生實(shí)際還款能力出發(fā)，在借款信息嚴(yán)格審核上下功夫，卻在催收貸款方面，經(jīng)常采取簡(jiǎn)單粗暴的方式，嚴(yán)重情況下可造成侵犯隱私，這就需要承擔(dān)民事侵權(quán)責(zé)任。二是刑事犯罪行為。其一，擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪、非法經(jīng)營(yíng)罪。目前不少開(kāi)展校園網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的平臺(tái)實(shí)際上屬于非金融機(jī)構(gòu)，而校園網(wǎng)貸顯然屬于金融業(yè)務(wù)。這些網(wǎng)貸平臺(tái)的設(shè)立如未獲國(guó)家有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)，就可能涉嫌擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪。其二，非法獲取公民個(gè)人信息罪。校園網(wǎng)貸平臺(tái)與大學(xué)生借款人間發(fā)生業(yè)務(wù)來(lái)往時(shí)，無(wú)可避免地包含很多私密信息，這些海量的隱私信息一旦泄漏，容易被不法分子轉(zhuǎn)賣或?qū)嵤┢渌`法犯罪行為而獲得利益，則將構(gòu)成非法獲取、出售、非法提供公民個(gè)人信息罪。其三，騙取貸款罪、貸款詐騙罪和高利轉(zhuǎn)貸罪。個(gè)別大學(xué)生借款人為了貪圖享樂(lè)，超前消費(fèi)，不惜偽造虛假信息和證明文件，冒用同學(xué)的信息來(lái)貸款，這種行為已游走于騙取貸款罪、貸款詐騙罪和高利轉(zhuǎn)貸罪的邊緣。其四，敲詐勒索罪。某些校園網(wǎng)貸采取恐嚇、騷擾等方式暴力催收，以告知父母、同學(xué)、擴(kuò)大影響等方式進(jìn)行恐嚇，如果暴力催收情節(jié)嚴(yán)重的，可能構(gòu)成《刑法》中的敲詐勒索罪。

五、關(guān)于規(guī)制校園網(wǎng)貸平臺(tái)的建議

（一）明確平臺(tái)監(jiān)管主體

校園貸平臺(tái)一直沒(méi)有明確監(jiān)管主體，導(dǎo)致很多平臺(tái)游走在法律的灰色地帶。管理校園貸平臺(tái)的責(zé)任不僅要落在銀監(jiān)會(huì)肩上，還應(yīng)該與教育部、各高校內(nèi)部聯(lián)系，盡快明確各自責(zé)任。

（二）完善監(jiān)管制度和健全法律規(guī)范

一是建立健全相關(guān)法律法規(guī)，營(yíng)造民間借貸發(fā)展的法制環(huán)境，賦予民間借貸合法的法律地位，保障民間借貸合法權(quán)益。二是建立科學(xué)監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范民間借貸行為。三是建立利率定價(jià)機(jī)制，遏止民間借貸中的“高息”投機(jī)行為。

（三）加強(qiáng)平臺(tái)自身建設(shè)

一是與學(xué)生簽訂相關(guān)借款合約前將各項(xiàng)事宜以合約方式告知并得其親筆簽字確認(rèn)；二是規(guī)范審批流程，對(duì)大學(xué)生貸款資質(zhì)細(xì)致審核；三是貸款平臺(tái)需明確每筆款項(xiàng)真實(shí)用途，避免用于非法活動(dòng)；四是加強(qiáng)技術(shù)人員對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析、規(guī)避能力。

（四）加強(qiáng)學(xué)生教育管理

加強(qiáng)大學(xué)生群體金融防控教育，樹(shù)立健康理性的消費(fèi)觀和理財(cái)觀。家長(zhǎng)要及時(shí)了解詢問(wèn)孩子經(jīng)濟(jì)狀況，學(xué)校開(kāi)展金融風(fēng)險(xiǎn)講座等，幫助學(xué)生樹(shù)立正確的價(jià)值觀。

（五）加大學(xué)生資助信貸體系建設(shè)

除學(xué)業(yè)貸款，銀行也應(yīng)為一些信用狀況良好、優(yōu)秀的在校生提供創(chuàng)業(yè)和求職貸款，建立針對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)的正規(guī)融資渠道。

創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議范文第3篇

一、小額貸款業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

以郵政儲(chǔ)蓄銀行郴州市分行開(kāi)辦的“好借好還”為案例的小額貸款主要面向微型或小型企業(yè)主、個(gè)體戶、農(nóng)戶等發(fā)放,主要特點(diǎn)是零抵押質(zhì)押、手續(xù)簡(jiǎn)單、方便快捷、利率偏高、考核嚴(yán)格。

據(jù)調(diào)查，申請(qǐng)者滿足“年齡在18-60周歲，具有當(dāng)?shù)貞艨诨蛟诋?dāng)?shù)鼐幼M一年”、“從事的生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)的規(guī)定”、“有工商部門核準(zhǔn)并年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(商戶貸款)”、“有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并在業(yè)務(wù)開(kāi)展區(qū)域內(nèi)”4個(gè)條件,便可提出貸款申請(qǐng)。只需有效擔(dān)保,信貸部門調(diào)查核實(shí)后，最快3日便可得到貸款資金。貸款期限為1-12個(gè)月,還款可采用一次性還本付息、等額本息、階段性還款（在寬限期內(nèi)只還利息，超過(guò)寬限期后按等額本息還款）等方式。

據(jù)調(diào)查：對(duì)于資產(chǎn)質(zhì)量掌控，總行規(guī)定：逾期臨界點(diǎn)為3%，超出3%則自動(dòng)關(guān)閉信貸系統(tǒng)。由于盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，改行信貸系統(tǒng)曾經(jīng)在2009年被總行關(guān)閉，目前該行已經(jīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)規(guī)模，同時(shí)健全機(jī)構(gòu)、鍛煉隊(duì)伍、掌握信貸技術(shù)。

二、小額貸款管理凸顯的問(wèn)題與成因

1、貸款營(yíng)銷困難、市場(chǎng)份額拓展難度加大

小額貸款難以打開(kāi)郴州市場(chǎng)的原因主要有以下五個(gè)方面：一是客戶的局限性。該產(chǎn)品設(shè)計(jì)定位于高端的、現(xiàn)金流充裕的個(gè)體戶、商戶、農(nóng)戶，對(duì)象選擇要求嚴(yán)格，許多客戶因無(wú)法同時(shí)滿足四項(xiàng)硬性條件而被拒之門外。雖然在客戶營(yíng)銷上采取了許多超常規(guī)的宣傳與激勵(lì)措施，但小額貸款市場(chǎng)并不活躍，“有勁難使、客戶飽和、有錢無(wú)市、報(bào)國(guó)無(wú)門”成了調(diào)查中聽(tīng)到最多的感嘆；二是貸款利率局限性。該產(chǎn)品利率雖然較民間融資偏低，但也相當(dāng)于同類金融機(jī)構(gòu)利率的兩倍以上，客觀上客戶更愿選擇其他金融機(jī)構(gòu)而不愿“高就”。利益驅(qū)動(dòng)小額貸款更多限于臨時(shí)急需、燃眉之急，而非長(zhǎng)宜之計(jì)。反映到貸款上即呈現(xiàn)出明顯季節(jié)性特征――商業(yè)旺季（12月――2月）投放急增，淡季則貸款回籠，存量銳減，業(yè)務(wù)難以持續(xù)拓展。三是貸款金額的局限性。據(jù)了解，郴州經(jīng)濟(jì)相對(duì)比較發(fā)達(dá)，個(gè)體工商戶臨時(shí)資金需求量較大，10萬(wàn)元在生意旺季根本解決不了什么問(wèn)題，盡管安全性、流動(dòng)性有保障，但是小額貸款單戶上限制約了其發(fā)展?jié)摿?；四是貸款繳還方式局限性。該產(chǎn)品在制定還款繳息方面盡管有幾種選擇，但均要求從第三、四月開(kāi)始就還本付息。這種自律、謹(jǐn)慎、科學(xué)的設(shè)計(jì)模式并不匹配實(shí)體經(jīng)濟(jì)固有的規(guī)律，經(jīng)驗(yàn)表明其很難適合工、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)融資需求。五是考核的局限性。該產(chǎn)品以貸款不能準(zhǔn)時(shí)還本付息為劃分不良貸款的自動(dòng)生成標(biāo)準(zhǔn)，連續(xù)逾期3次、累計(jì)逾期5次或形成不良的客戶，就列為黑名單客戶，全行逾期率超3%就自動(dòng)關(guān)閉信貸系統(tǒng)，信貸員在催收時(shí)容易與客戶產(chǎn)生摩擦，容易誘發(fā)常規(guī)客戶懼貸、信貸員惜貸心里。調(diào)查中有些員工就反映其轄內(nèi)不少客戶僅因不滿頻繁催收而提前還貸、銷戶。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始顯現(xiàn)，不良貸款呈上升趨勢(shì)

2009年曾經(jīng)有一個(gè)支行因不良率超出3%的臨界點(diǎn)而遭停貸。造成不良貸款顯性增長(zhǎng)的原因主要有以下幾個(gè)方面：

一是產(chǎn)品設(shè)計(jì)的先天因素。據(jù)調(diào)查，該行小額貸款實(shí)行五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類，結(jié)合擔(dān)保方式和貸款逾期時(shí)間，貸款在合同期內(nèi)，只要從第4月起沒(méi)有履約還本付息，逾期1天則視為關(guān)注貸款，逾期11天以上則視為次級(jí)（不良）貸款。在實(shí)際操作過(guò)程中，有些客戶并非由于經(jīng)營(yíng)不善可能造成貸款損失，而是由于一時(shí)困難或疏忽以致本息清繳延誤，就會(huì)導(dǎo)致貸款定性為不良。由于設(shè)計(jì)、考核剛性，造成賬面不良率虛擬擴(kuò)大、波動(dòng)頻繁、反映失真，不利于上級(jí)監(jiān)管；二是社會(huì)因素。由于征信系統(tǒng)缺失加上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足，有部分貸款貸前調(diào)查掌握情況與實(shí)際情況不符，有些客戶在多家金融機(jī)構(gòu)融資，甚至在典當(dāng)行、私人錢莊高利貸款也無(wú)法識(shí)別， 致使貸款到期追討困難；三是技術(shù)因素。目前貸款規(guī)?？刂茋?yán)格，增長(zhǎng)受到限制，存量不良難以收回，致使不良貸款“水落石出”、顯山露水。

3、貸款管理成本大、信貸隊(duì)伍力量凸顯力不從心

零售型金融業(yè)務(wù)與批發(fā)型金融業(yè)務(wù)相比，人工費(fèi)用成本高、平均收益低、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大。因此，金融機(jī)構(gòu)在賣方市場(chǎng)條件下缺乏放貸熱情，通常采用公司擔(dān)?；虻盅浩烽T檻作為主要放貸條件來(lái)防控風(fēng)險(xiǎn)。郵政儲(chǔ)蓄銀行開(kāi)辦的小額貸款零質(zhì)押、抵押，依賴純信用保證及聯(lián)合保證，由于要掌握客戶真實(shí)的收入預(yù)期比較困難，加之貸前調(diào)查對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)期，信息不對(duì)稱，往往為貸款催繳留下隱患。突增了管理成本與工作強(qiáng)度、難度。開(kāi)辦一年來(lái)，已有多家支行因催繳受阻而上訴法庭甚至求助公安網(wǎng)上通緝追逃。

調(diào)查了解 ：由于擔(dān)心逾期貸款超臨界點(diǎn)引發(fā)信貸系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉，幾個(gè)支行的員工都疲于貸款清收，變相“消防隊(duì)”，控制不良貸款率成了單位第一要?jiǎng)?wù)。信貸崗位力量不足，須抽調(diào)大量人力資源、外聘專業(yè)人士成立清收攻堅(jiān)隊(duì)伍，人力、物力、財(cái)力高度傾斜，業(yè)務(wù)拓展、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)控管理等工作因此大打折扣。

三、幾點(diǎn)建議

小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞直接關(guān)系到行業(yè)未來(lái)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的信心與服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨。就金融領(lǐng)域看，當(dāng)前甚至將來(lái)一定時(shí)期內(nèi)仍為賣方市場(chǎng)。各金融機(jī)構(gòu)一方面為防控風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步抬高信貸門檻，同時(shí)，為謀取發(fā)展會(huì)更主動(dòng)營(yíng)銷尋找“黃金”、“白銀”客戶。盡管擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)、謀發(fā)展的社會(huì)資金需求潛力極大、中小企業(yè)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)融資難的課題仍無(wú)法有效破解，但銀行業(yè)面臨的客戶難找、貸款難放、資金運(yùn)用率不高的問(wèn)題也普遍同時(shí)共存。

鑒于郴州郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款運(yùn)行狀況的調(diào)查，小額信貸作為服務(wù)“三農(nóng)”融通資金的重要渠道，其社會(huì)意義是不言而喻的，幫助其做大做強(qiáng)，改革創(chuàng)新、修正完善，具備較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的要求。為了促進(jìn)小額信貸的發(fā)展提出以下幾點(diǎn)建議：

1、適當(dāng)調(diào)低貸款利率。一方面金融市場(chǎng)利率公開(kāi)、透明、趨同，如果一味居高不下，即便再好的服務(wù)質(zhì)量，也會(huì)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中“曲高和寡”；另一方面，小額貸款服務(wù)的中小私營(yíng)企業(yè)主、個(gè)體工商戶、農(nóng)戶，本身就屬創(chuàng)業(yè)起步、積累不足、抗險(xiǎn)力弱群體。如果融資成本偏高，會(huì)阻礙其發(fā)展的信心與步伐，從而削弱其群眾基礎(chǔ)?？紤]到小額貸款的管理成本與風(fēng)險(xiǎn)狀況，其利率可參照當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社執(zhí)行。

2、適當(dāng)調(diào)高單戶貸款上限。由于小額貸款上限制約，相當(dāng)多的貸款客戶在多家金融機(jī)構(gòu)同時(shí)融資，極不利于管理。如果適當(dāng)上調(diào)限額，將會(huì)在多方面利于銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展業(yè)務(wù)。

3、改進(jìn)催繳、考核方式。在貸款合同期內(nèi)利息可采取月末結(jié)繳、寬限約期方式；本金可采取更靈活的協(xié)商方式；在考核上要反映貸款質(zhì)量的真實(shí)性，不宜虛擬、擴(kuò)大貸款風(fēng)險(xiǎn)。

創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議范文第4篇

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；控制；管理

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）29-0115-02

1農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主要風(fēng)險(xiǎn)成因分析

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是多方面的，我們通過(guò)以下幾方面來(lái)認(rèn)識(shí)這個(gè)問(wèn)題。

1.1薄弱的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)

違規(guī)操作現(xiàn)象嚴(yán)重，這是產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。前些年，很多新增網(wǎng)點(diǎn)多是為了吸收資金，基層的工作的中心是圍繞增加存款展開(kāi)的，包括農(nóng)村銀行等網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的配置，主要是取決于他們的公關(guān)水平和吸存能力，很少考慮到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)知識(shí)水平等方面。由于網(wǎng)點(diǎn)管理監(jiān)督相對(duì)薄弱，導(dǎo)致其建設(shè)嚴(yán)重落后于其他金融機(jī)構(gòu)的客觀要求。金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)也比較淡薄，更有甚者無(wú)條件迎合客戶，置有關(guān)的規(guī)章制度于不顧，違規(guī)現(xiàn)象特別突出。

1.2管理者重視不夠

管理者不重視，職工隊(duì)伍素質(zhì)低下，是導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。目前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)崗位新手較多，管理隊(duì)伍缺乏良好的內(nèi)部循環(huán)和建設(shè)，業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專業(yè)會(huì)計(jì)人才比較稀缺，而相比之下還有很多會(huì)計(jì)人員缺乏法律意識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及自我保護(hù)觀念缺乏，使得會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。

1.3會(huì)計(jì)制度不完善

會(huì)計(jì)制度是從事會(huì)計(jì)工作必需的遵守的準(zhǔn)則與規(guī)定，制定會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容。但是，在我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，缺少完善的會(huì)計(jì)制度，不完善的會(huì)計(jì)制度會(huì)給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)工作開(kāi)展無(wú)法順利進(jìn)行。

1.4滯后的會(huì)計(jì)核算手段

會(huì)計(jì)核算手段的滯后，使得會(huì)計(jì)工作系數(shù)的難度增大。目前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的電算化水平不太高，依據(jù)存在著很多問(wèn)題。其中，很多金融機(jī)構(gòu)不具備控制和事前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有很好地發(fā)揮出防范與控制作用，這在很大程度上增加了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

2目前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

2.1農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的總體規(guī)劃缺失

長(zhǎng)久以來(lái)，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，常常處于被動(dòng)地位。即便對(duì)于具有針對(duì)性的觸發(fā)型建設(shè)，由于被動(dòng)規(guī)劃，往往也會(huì)引起同類其他事故的發(fā)生，嚴(yán)重影響總體規(guī)劃。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)建設(shè)中，網(wǎng)店面延伸較廣，這不可避免地會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在滯后及分散現(xiàn)象。數(shù)量如此龐大的網(wǎng)點(diǎn)大多由于反饋滯后及分散而影響農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整體規(guī)劃。

2.2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控過(guò)多

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在逐步增強(qiáng)，但同時(shí)也讓我們意識(shí)到，眾多農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)卻違背了當(dāng)初風(fēng)險(xiǎn)防范的意愿，在控制上走了很多彎路：很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)每一環(huán)節(jié)和每一工作人員都設(shè)置制約條件，這種方式?jīng)]有很好地把握住內(nèi)控的關(guān)鍵；對(duì)任何環(huán)節(jié)都嚴(yán)加控制，對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度采用嚴(yán)密的防范控制措施，而過(guò)分控制的結(jié)果卻往往被弱化，導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被忽視。過(guò)嚴(yán)、過(guò)重的控制一是使得執(zhí)行成本過(guò)于高昂，二是操作性不強(qiáng)。控制得過(guò)密與實(shí)際操作的不足同時(shí)存在，結(jié)果往往造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

2.3農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度不到位

由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的基層會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)種類繁多，關(guān)鍵點(diǎn)也比較多，管理者對(duì)基層的檢查無(wú)法全面、有序的進(jìn)行，再加上檢查人員本身水平不高，缺少專業(yè)的金融知識(shí)與業(yè)務(wù)技能，這就使得監(jiān)督流于形式、浮于表面，對(duì)與金融風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行很好的預(yù)測(cè)，出現(xiàn)問(wèn)題則不能找到重點(diǎn)，使得監(jiān)督職能得不到有效履行。

3加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和建議

3.1健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)該是要防范會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)差錯(cuò)，通過(guò)內(nèi)控制度來(lái)降低金融風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的制定過(guò)程中要樹(shù)立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建成制度和措施有機(jī)結(jié)合的整體；要樹(shù)立信息安全的觀念，認(rèn)真關(guān)注信息改變背后的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部控制有效性來(lái)說(shuō)，這是非常重要的一環(huán)。完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度需要包括兩方面：管理層面和操作層面。對(duì)于管理層面來(lái)說(shuō)，要根據(jù)法規(guī)的要求制定對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方法，這樣才能更好地從改進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式的角度對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控提出要求；而操作層面需要制定出遍布全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的責(zé)任制，通過(guò)相互之間的制約來(lái)達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的。此外，提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要手段就是立足于現(xiàn)有的系統(tǒng)技術(shù)，引進(jìn)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等新的研究點(diǎn)，不斷向會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制輸入科技因素，以此來(lái)提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的手段。

3.2建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

構(gòu)建科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，方便實(shí)時(shí)監(jiān)督農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，了解金融機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)等各個(gè)方面的信息。我們國(guó)家金融會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，建立起與此相關(guān)聯(lián)的金融會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則只是一個(gè)緩慢的發(fā)展過(guò)程。結(jié)合當(dāng)前的情況來(lái)看，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)則應(yīng)該逐步完善表外業(yè)務(wù)在內(nèi)的有利于防范金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

3.3提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

金融機(jī)構(gòu)要展開(kāi)針對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的基本風(fēng)險(xiǎn)與技能培訓(xùn)，可以以學(xué)習(xí)沙龍或者定期聚會(huì)等方式召集員工進(jìn)行學(xué)習(xí)。將學(xué)習(xí)內(nèi)容分成幾個(gè)板塊，業(yè)務(wù)主干主要來(lái)講授風(fēng)險(xiǎn)防控的要點(diǎn)，以此加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，組織員工參與業(yè)務(wù)知識(shí)的考試，并對(duì)結(jié)果匯總評(píng)估，通過(guò)專門的上崗培訓(xùn)和考核，來(lái)促進(jìn)與提高員工的操作技能和規(guī)范意識(shí)。對(duì)于管理層而言，一方面要改變管理者看重業(yè)績(jī)的這一觀念，建立起內(nèi)控優(yōu)先的管理理念；另一方面，要通過(guò)培訓(xùn)使管理者學(xué)會(huì)如何來(lái)進(jìn)行內(nèi)控管理，提高內(nèi)控能力，落實(shí)管理責(zé)任制。

3.4點(diǎn)面防控結(jié)合管理

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的涉及范圍廣泛，一方面需要統(tǒng)籌全局，另一方面又需要突出重點(diǎn)，抓住核心，通過(guò)這種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作。在完善會(huì)計(jì)防控體系的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)運(yùn)行更加良好的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、衡量、預(yù)警機(jī)制，有效提高識(shí)別和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；建立全面檢查處罰機(jī)制，落實(shí)有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本要求；在考慮各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)度上，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、人群，進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，制定有效的防范、排查監(jiān)督，從而消除疑慮，使得會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作更系統(tǒng)更加有效，達(dá)到防控工作的目標(biāo)。

3.5加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)分析

對(duì)于日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)除了滿足財(cái)務(wù)管理工作的需要之外，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)費(fèi)的收入、支出情況、資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和預(yù)算情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析日?；芾韺?duì)每次的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，進(jìn)而分析出其的合理性、效果性和適應(yīng)性，通過(guò)比較上年同一時(shí)期的收支情況來(lái)做出正確分析，從而到達(dá)在源頭上尋找原因，并進(jìn)行有效解決。通過(guò)對(duì)經(jīng)費(fèi)投入、時(shí)間長(zhǎng)短、完成質(zhì)量和成果水平等分析，達(dá)到使機(jī)構(gòu)能夠長(zhǎng)期健康發(fā)展的目的。

3.6建立有效的激勵(lì)策略

就農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在著一些問(wèn)題，比如對(duì)于比較嚴(yán)重的問(wèn)題姑息不究，對(duì)于違規(guī)情況采取罰款替代，對(duì)于管理者懲罰疏漏，對(duì)于員工罰多獎(jiǎng)少造成的逆反心理等?？茖W(xué)合理的約束激勵(lì)機(jī)制在內(nèi)控管理中起到了不可替代的作用，建立獎(jiǎng)罰分明，統(tǒng)一要求的內(nèi)控文化，把正向的激勵(lì)與懲罰問(wèn)責(zé)機(jī)制相結(jié)合。對(duì)那些輕微的違規(guī)行為要當(dāng)成教訓(xùn)，以溝通為主，要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，只要引以為戒、整改到位，容許一定程度的從輕處罰；而對(duì)于那些嚴(yán)重違紀(jì)的行為，屢教不改的，則決不姑息。要抓住問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。改進(jìn)目前存在的不合理現(xiàn)象，特別是對(duì)會(huì)計(jì)主管和員工正面的激勵(lì)要加強(qiáng)，對(duì)于管理層面的處罰考核問(wèn)責(zé)制也要加強(qiáng)，這樣才能引導(dǎo)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)合理有效的經(jīng)營(yíng)下去。

3.7基礎(chǔ)規(guī)范工作與強(qiáng)化創(chuàng)新管理

為了使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作順利進(jìn)行，就要真正全面地落實(shí)好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，著重抓好會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)的工作，把它當(dāng)成防控基礎(chǔ)的工作，從源頭上防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在平時(shí)的會(huì)計(jì)管理工作中，要有會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效目標(biāo)，不斷摸索，善于利用創(chuàng)新管理的手段和方式。加強(qiáng)崗位分工和職責(zé)的管理，強(qiáng)化各個(gè)層級(jí)管理者和員工在防控過(guò)程中的責(zé)任，在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中實(shí)行內(nèi)控績(jī)效的評(píng)估和考核，推進(jìn)制度的落實(shí)與創(chuàng)新性管理的規(guī)范化操作，達(dá)到對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的良好效果。

加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是非常重要和艱巨的，具體操作體現(xiàn)在三方面：首先，改革與風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)控制度，保障金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的正?；?；其次，加強(qiáng)內(nèi)部部門之間組織結(jié)構(gòu)的控制，按照業(yè)務(wù)的流程和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的要求，來(lái)設(shè)計(jì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組織的體系，建立一個(gè)高素質(zhì)的決策層、管理層以及監(jiān)督保障層結(jié)構(gòu)。此外，加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，就要從細(xì)節(jié)與整體上做足工夫，做好事前、事中與事后控制。

參考文獻(xiàn)：

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[2]鄭興.我國(guó)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展現(xiàn)狀及存在問(wèn)題剖析[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2013（2）.

創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議范文第5篇

一、中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)的現(xiàn)狀

近些年來(lái)，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)在我國(guó)海外并購(gòu)中占據(jù)主力地位，而國(guó)有藥企海外并購(gòu)規(guī)模小、數(shù)量少。根據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，國(guó)有醫(yī)藥企業(yè)在2012年到2017年間海外并購(gòu)規(guī)模僅10.08億美元。由于民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)比較市場(chǎng)化，其決策權(quán)集中、產(chǎn)權(quán)明確、經(jīng)營(yíng)體制靈活、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)敏銳、政治風(fēng)險(xiǎn)較小、信息交流相對(duì)高效、審核流程相對(duì)簡(jiǎn)化，使得民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)成為了我國(guó)醫(yī)藥企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程中的主力軍。

相對(duì)于國(guó)際跨國(guó)醫(yī)藥企業(yè)并購(gòu)規(guī)模大、數(shù)量多的特點(diǎn)，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)的規(guī)模較小、頻率較低。作為國(guó)內(nèi)最早海外并購(gòu)的復(fù)興醫(yī)藥，近十年來(lái)的年均海外并購(gòu)次數(shù)只有0.5次，而國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)的最大金額也只有14億美元。同國(guó)際跨國(guó)醫(yī)藥企業(yè)的并購(gòu)案例相比，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)還有較大的差距。另外，初創(chuàng)型或中型的藥企是海外并購(gòu)首選，這說(shuō)明我國(guó)藥企海外并購(gòu)還有較大的成長(zhǎng)空間。

此外，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)標(biāo)的，有70%以上位于歐洲和北美地區(qū)，而亞太地區(qū)的標(biāo)的企業(yè)較少。如今，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥產(chǎn)品出口主要集中在香港地區(qū)、印度等國(guó)家，這表明國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)還不完善，未能在歐美地區(qū)建立起成熟的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)，需要加大國(guó)際人才團(tuán)隊(duì)的建設(shè)力度。

二、民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)的戰(zhàn)略動(dòng)因

（一）拓展海外市場(chǎng)份額

作為國(guó)際貿(mào)易量最大的醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥產(chǎn)品的海外銷售大部分是以海外授權(quán)為主，嚴(yán)重受限于目的國(guó)當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。從有關(guān)數(shù)據(jù)可知，自2009到2018年以來(lái)，我國(guó)的醫(yī)藥產(chǎn)品出口規(guī)模在穩(wěn)步增長(zhǎng)，但由于受各國(guó)藥品保護(hù)主義和國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的限制，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥產(chǎn)品出口增長(zhǎng)幅度放緩。因此，為了充分適應(yīng)國(guó)際醫(yī)藥市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，民營(yíng)藥企要通過(guò)海外并購(gòu)來(lái)提升其全球市場(chǎng)空間。

（二）追求市場(chǎng)壟斷

目前，北美和歐盟的醫(yī)藥企業(yè)基本壟斷了全球醫(yī)藥市場(chǎng)。以Pfizer、GSK、Bayer等為首的國(guó)際醫(yī)藥企業(yè)憑借著其生產(chǎn)研發(fā)能力、管理能力和規(guī)?；?jīng)營(yíng)等各個(gè)方面的壟斷優(yōu)勢(shì)，在全球醫(yī)藥市場(chǎng)中攫取著超額的利潤(rùn)，維持其產(chǎn)品的壟斷價(jià)格。相比而言，國(guó)內(nèi)民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和國(guó)際影響力等方面存在著較大的距離，需要利用海外并購(gòu)來(lái)突破企業(yè)規(guī)模的限制，建立起符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)服務(wù)體系，以獲得企業(yè)產(chǎn)品的壟斷優(yōu)勢(shì)。

（三）嫁接海外高新技術(shù)

作為技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的發(fā)展涉及生物、化學(xué)等多個(gè)學(xué)科。新藥的研發(fā)具有周期長(zhǎng)、投入高和風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)。新藥在臨床前研究階段要耗費(fèi)3到6年的時(shí)間，準(zhǔn)備5千到1萬(wàn)多個(gè)新藥候選物質(zhì)的研究，然后選擇一定的數(shù)量進(jìn)行臨床研究階段，需要耗費(fèi)6到7年的時(shí)間;經(jīng)過(guò)三期的臨床試驗(yàn)通過(guò)后，還需要半年到2年的新藥證書(shū)申請(qǐng)時(shí)間，再經(jīng)四期臨床試驗(yàn)后方可上市。

對(duì)于國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)而言，自主研發(fā)新藥的成本和時(shí)間壓力過(guò)大，而我國(guó)的新藥審批時(shí)間比歐美國(guó)家更長(zhǎng)。目前，國(guó)內(nèi)藥企在高端藥品方面產(chǎn)量不足，其市場(chǎng)主要集中在藥品仿制方面，而跨國(guó)藥企則占有大部分的原藥市場(chǎng)。為了獲取高新技術(shù)，突破企業(yè)研發(fā)能力的不足，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)通過(guò)海外并購(gòu)來(lái)減少研發(fā)成本的投入、提高自身產(chǎn)品的質(zhì)量、整合研發(fā)資源，增加企業(yè)新產(chǎn)品的數(shù)量，以實(shí)現(xiàn)更高的市場(chǎng)利潤(rùn)。

（四）產(chǎn)業(yè)鏈條延伸整合

醫(yī)藥產(chǎn)品有著自身的生命周期，其利潤(rùn)和銷量一般呈現(xiàn)出倒U型的發(fā)展趨勢(shì)。為了應(yīng)對(duì)醫(yī)藥市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)要積極開(kāi)拓新的醫(yī)藥產(chǎn)品，以替代位于成熟期的產(chǎn)品。利用海外并購(gòu)的方式，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)能夠極大的增強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈條的控制，以應(yīng)對(duì)醫(yī)藥市場(chǎng)的波動(dòng)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。提高企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營(yíng)，增強(qiáng)自身在醫(yī)藥行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從產(chǎn)業(yè)鏈的角度而言，位于產(chǎn)業(yè)鏈上游的原料生產(chǎn)及加工環(huán)節(jié)的附加值利潤(rùn)較低，企業(yè)憑借并購(gòu)方式，能夠全面整合產(chǎn)業(yè)鏈，減少研發(fā)經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)資源的良性利用。通過(guò)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈的高度整合，企業(yè)能夠獲得更高的產(chǎn)品附加值和企業(yè)發(fā)展空間。

三、 民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

（一） 并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

1.估值風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在開(kāi)始并購(gòu)交易時(shí)，需要通過(guò)自身或第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了解，以健全價(jià)值評(píng)估體系，規(guī)避因信息不對(duì)稱而可能引發(fā)價(jià)值評(píng)估問(wèn)題。在實(shí)際交易過(guò)程中，一些企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估時(shí)有失草率和盲目，僅僅根據(jù)內(nèi)部收益率的測(cè)算就做出并購(gòu)決策，這種投機(jī)性行為的結(jié)果就造成了企業(yè)的巨大損失。作為高新技術(shù)密集、輕資產(chǎn)行業(yè)，醫(yī)藥領(lǐng)域的公司大都具有較高的價(jià)值估值，通常并購(gòu)中小型醫(yī)藥企業(yè)的時(shí)候都要付出5-15億美元的代價(jià)。在開(kāi)展海外合作或并購(gòu)交易時(shí)，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)要從專利情況、債務(wù)情況、產(chǎn)品許可等方面對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行全面的調(diào)查和研究，以便能夠以一個(gè)合理的價(jià)格來(lái)進(jìn)行目標(biāo)公司的并購(gòu)，減少因?qū)＠?、許可證過(guò)期等多方面因素而造成并購(gòu)行為的失敗或損失。例如，阿斯利康收購(gòu)MedImmune付出了150億美元的代價(jià)，但是在并購(gòu)后的醫(yī)藥企業(yè)卻在十年內(nèi)無(wú)一款創(chuàng)新產(chǎn)品問(wèn)世，且其名下拳頭產(chǎn)品“FluMist”被美國(guó)疾病控制與預(yù)防中心從推薦清單中排除。美國(guó)Pfizer以140億美元收購(gòu)Medivation，并獲得該公司多個(gè)處于研發(fā)中的產(chǎn)品，但大多遭遇臨床失敗。因此，醫(yī)藥企業(yè)并購(gòu)初期的估值并不合理，估值價(jià)格過(guò)高，以致于并購(gòu)?fù)瓿珊箅y以獲得并購(gòu)收益。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)。（1）企業(yè)不熟悉并購(gòu)相關(guān)法規(guī)。在進(jìn)行海外醫(yī)藥企業(yè)并購(gòu)時(shí)，通常適用并購(gòu)企業(yè)主要資產(chǎn)所在地或其注冊(cè)地的法律。國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行海外并購(gòu)時(shí)，對(duì)并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)所適用的當(dāng)?shù)胤扇狈α私猓鶎?duì)其進(jìn)行盲目或投機(jī)性的揣測(cè)，以致于在某些方面觸犯當(dāng)?shù)胤蓷l款，造成并購(gòu)方的權(quán)益損失。如果國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)缺乏海外并購(gòu)經(jīng)驗(yàn)，僅僅依靠企業(yè)自身來(lái)理解和掌握并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)所在地的法律條款，這會(huì)耗費(fèi)較大的時(shí)間成本。（2）并購(gòu)雙方政府審核風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行海外醫(yī)藥企業(yè)并購(gòu)時(shí)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)還將面臨著是否通過(guò)審批的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于各國(guó)政府對(duì)海外投資都實(shí)施不同程度的管制，對(duì)并購(gòu)議案需要進(jìn)行預(yù)先審查。一般情況下，海外并購(gòu)?fù)ǔ＝?jīng)過(guò)三個(gè)法律審批階段，即國(guó)內(nèi)、標(biāo)的國(guó)和反壟斷三個(gè)審批調(diào)查步驟，任一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都將導(dǎo)致海外并購(gòu)的失敗。隨著海外并購(gòu)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，各國(guó)政府都因此進(jìn)行重點(diǎn)核查和管控，并從是否違反本國(guó)行業(yè)政策、是否引發(fā)市場(chǎng)壟斷等方面對(duì)海外并購(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格的核查。因此，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行海外并購(gòu)時(shí)，一定要高度重視上述各方面審核，以免造成并購(gòu)損失。國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行海外企業(yè)并購(gòu)時(shí)，通常需要征得商務(wù)部等相關(guān)機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)，而標(biāo)的國(guó)審核風(fēng)險(xiǎn)則主要源自美、法、日等國(guó)。

對(duì)于歐盟或非歐盟國(guó)家的海外并購(gòu)企業(yè)，法國(guó)采取區(qū)別對(duì)待措施，這給我國(guó)民營(yíng)企業(yè)海外并購(gòu)帶來(lái)不利影響。日本是標(biāo)的國(guó)審核匯總最為嚴(yán)格的國(guó)家，且其審核時(shí)間和審核內(nèi)容缺乏許多不明確性，同時(shí)其政治立場(chǎng)有一定的傾向性。日本對(duì)我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)行為常采取嚴(yán)苛的審查機(jī)制，認(rèn)為我國(guó)企業(yè)大多持有較強(qiáng)的政治目的性，以致于屢屢否決并購(gòu)議案，使我國(guó)企業(yè)蒙受重大損失。美國(guó)審查程序相對(duì)簡(jiǎn)潔、時(shí)效性強(qiáng)，且法律風(fēng)險(xiǎn)較小。但對(duì)于具有國(guó)資背景的企業(yè)抱有警惕意識(shí)，從而導(dǎo)致審查時(shí)間的延長(zhǎng)、審查內(nèi)容復(fù)雜化等情況。相對(duì)而言，民營(yíng)企業(yè)遭受審查的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但也有擱淺幾率。例如，華為于2011年欲并購(gòu)美國(guó)企業(yè)3Leaf，被其政府認(rèn)為不利于國(guó)家安全，從而造成該并購(gòu)項(xiàng)目夭折。反壟斷審查主要是指企業(yè)并購(gòu)?fù)瓿珊笫欠裨斐伤趪?guó)出現(xiàn)市場(chǎng)壟斷問(wèn)題。例如，英國(guó)以25%市場(chǎng)份額作為并購(gòu)?fù)瓿珊蠓磯艛嘟缦?，如果超?5%，就將被英國(guó)壟斷委員會(huì)納入反壟斷審查中。

3.整合風(fēng)險(xiǎn)。（1）品牌整合風(fēng)險(xiǎn)。海外并購(gòu)時(shí)通常會(huì)遇到品牌整合風(fēng)險(xiǎn)，涉及到商標(biāo)的適應(yīng)時(shí)間和費(fèi)用等。我國(guó)企業(yè)在并購(gòu)?fù)瓿珊螅褂闷洳①?gòu)企業(yè)品牌時(shí)依然受到一些限制。例如，進(jìn)行并購(gòu)品牌整合時(shí)，不能對(duì)品牌內(nèi)涵進(jìn)行任意修改，以防造成市場(chǎng)對(duì)該品牌的抵觸情緒，因而影響品牌的市場(chǎng)份額。我國(guó)企業(yè)在整合并購(gòu)品牌時(shí)，常采取聯(lián)合品牌到自由品牌的過(guò)渡，或者實(shí)行雙品牌戰(zhàn)略。（2）技術(shù)整合風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)整合風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)并購(gòu)時(shí)經(jīng)常遇到的問(wèn)題。我國(guó)民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)常通過(guò)海外并購(gòu)來(lái)提升自身技術(shù)水平，但在并購(gòu)之前應(yīng)慎重對(duì)待技術(shù)整合風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)評(píng)估并購(gòu)雙方基礎(chǔ)資源是否存在互補(bǔ)性，自身是否具有相應(yīng)的技術(shù)研發(fā)實(shí)力。海外并購(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)著眼于技術(shù)資源的互補(bǔ)性，使其在并購(gòu)?fù)瓿珊竽軌蛱岣卟①?gòu)雙方的收益。所以，在進(jìn)行海外醫(yī)藥企業(yè)并購(gòu)時(shí)，我國(guó)企業(yè)要健全技術(shù)評(píng)估體系，重視業(yè)內(nèi)科技發(fā)展趨勢(shì)和動(dòng)態(tài)，根據(jù)自身情況，因地制宜的制定整合措施。（3）市場(chǎng)渠道整合風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)藥產(chǎn)品市場(chǎng)銷售中，需要有精確的渠道定位意識(shí)。例如，大眾要求通常走批發(fā)或分銷渠道，而新特藥則主要集中在藥店和醫(yī)院。美國(guó)采取的是市場(chǎng)化道路，醫(yī)藥流通企業(yè)要兼顧上下游客戶;日本則以政府管制為主，醫(yī)院依然是藥品產(chǎn)品的重要銷售渠道。因此，在開(kāi)展海外醫(yī)藥企業(yè)并購(gòu)時(shí)，我國(guó)企業(yè)要高度重視市場(chǎng)渠道整合的風(fēng)險(xiǎn)，避免因藥品投放渠道有誤，而造成市場(chǎng)拓展不力。

（二）案例分析——以復(fù)星醫(yī)藥并購(gòu)AlmaLasers為例

1.案例介紹。上海復(fù)星醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司成立于1994年，四年后在上海證交所上市。復(fù)星醫(yī)藥在國(guó)內(nèi)的生物醫(yī)藥、醫(yī)療器械和醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域中領(lǐng)先，其產(chǎn)品包括腫瘤、消化道、心血管等領(lǐng)域。其中，抗瘧藥物產(chǎn)品在世界醫(yī)藥市場(chǎng)中聲名顯著，是我國(guó)最具競(jìng)爭(zhēng)力藥企之一。自2012年在H股上市以來(lái)，復(fù)星醫(yī)藥逐步加快了國(guó)際化的進(jìn)程。AlmaLasers（飛頓）是于1999年成立的一家以色列公司，產(chǎn)品范圍主要集中在高端醫(yī)美器械、醫(yī)療手術(shù)器械產(chǎn)品和美容醫(yī)療服務(wù)等。其中，在醫(yī)美器械方面有著極強(qiáng)的研發(fā)技術(shù)實(shí)力，在世界醫(yī)美市場(chǎng)有著極高的占有率和完善的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，并連續(xù)5年被列入發(fā)展最快的高科技公司50強(qiáng)。復(fù)星醫(yī)藥和飛頓在2012年9月開(kāi)始接觸，并于次年4月宣布完成并購(gòu)事宜。首先，復(fù)星醫(yī)藥經(jīng)由子公司私募基金成立SisramMedical收購(gòu)飛頓95.6%股權(quán)，其余作為股權(quán)激勵(lì)給原管理層。

2.復(fù)星醫(yī)藥海外并購(gòu)的原因。第一，完善全產(chǎn)業(yè)鏈布局。整形美容行業(yè)在2012年起成為了社會(huì)消費(fèi)的熱點(diǎn)，但是醫(yī)美器械行業(yè)有著較高的技術(shù)進(jìn)入門檻，而復(fù)星醫(yī)藥的相關(guān)技術(shù)儲(chǔ)備薄弱，于是期望通過(guò)資本運(yùn)作來(lái)進(jìn)入到這一熱門行業(yè)，以樹(shù)立起擁有世界影響力的自主品牌。飛頓的高端醫(yī)美器械產(chǎn)品占據(jù)了當(dāng)時(shí)15%的世界市場(chǎng)份額，處于同行業(yè)的領(lǐng)先地位。通過(guò)對(duì)飛頓的海外并購(gòu)，復(fù)星醫(yī)藥構(gòu)建全產(chǎn)業(yè)鏈布局，成功進(jìn)入到世界醫(yī)美器械市場(chǎng)，從而成為綜合性的醫(yī)療服務(wù)商，填補(bǔ)了原有產(chǎn)業(yè)鏈中的脆弱環(huán)節(jié)，贏得了更為廣闊的市場(chǎng)增長(zhǎng)空間。第二，引進(jìn)國(guó)際核心技術(shù)。專利和技術(shù)資源是醫(yī)藥企業(yè)的核心資產(chǎn)，要長(zhǎng)期積累才能獲得。復(fù)星醫(yī)藥通過(guò)并購(gòu)飛頓取得其74項(xiàng)專利，并收獲了其技術(shù)研發(fā)中心和相關(guān)的研發(fā)人才資源儲(chǔ)備，以減少研發(fā)成本，降低產(chǎn)品研發(fā)周期。并購(gòu)?fù)瓿珊?，飛頓取得了2項(xiàng)FDA認(rèn)證和5項(xiàng)CEP認(rèn)證，其產(chǎn)品熱拉提也成為世界上安全性最高的緊膚技術(shù)。第三，建立國(guó)際營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)對(duì)飛頓的并購(gòu)，復(fù)星醫(yī)藥在原有成熟的國(guó)內(nèi)銷售網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，獲得了飛頓在國(guó)際市場(chǎng)的成熟分銷網(wǎng)絡(luò)，并以較低的擴(kuò)張成本實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建起國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷體系，從而為自身產(chǎn)品的國(guó)際化打下堅(jiān)固基礎(chǔ)。

（三）復(fù)星醫(yī)藥海外并購(gòu)AlmaLasers的風(fēng)險(xiǎn)

1.估值風(fēng)險(xiǎn)防控。在醫(yī)療器械的技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新方面，以色列位居全球前列，其境內(nèi)的優(yōu)質(zhì)標(biāo)的企業(yè)眾多。通過(guò)對(duì)以色列醫(yī)療器械企業(yè)的充分調(diào)查、評(píng)估和對(duì)比，復(fù)星醫(yī)藥選擇了其中最為優(yōu)質(zhì)的標(biāo)的企業(yè)——飛頓。作為連續(xù)五年發(fā)展最快的世界性高科技公司，飛頓的用戶規(guī)模、行業(yè)發(fā)展強(qiáng)勁、技術(shù)水平都受到了市場(chǎng)的推崇。復(fù)星醫(yī)藥在多家中介機(jī)構(gòu)協(xié)助下，合理評(píng)估了標(biāo)的市場(chǎng)價(jià)值，并經(jīng)Sisram公司用2.2億美元收購(gòu)其95.2%股權(quán)。Sisram于2017年在H股上市，并購(gòu)?fù)瓿珊笫兄?.8億美元，市值增加了2.6億美元，其2016年的市盈率達(dá)到66倍，在全球同類型企業(yè)中屬于領(lǐng)先水平。由此可見(jiàn)，復(fù)星醫(yī)藥對(duì)飛頓的并購(gòu)所給出的合理估值，取得了較高的收益回報(bào)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)防控。以色列位于中東地區(qū)，經(jīng)濟(jì)和工業(yè)化實(shí)力較強(qiáng)，當(dāng)?shù)卣畬?duì)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的扶持力度較大。在進(jìn)行海外并購(gòu)之前，復(fù)星藥業(yè)對(duì)以色列的法律法規(guī)做了充分的調(diào)查，以避免差異化的各國(guó)法律對(duì)并購(gòu)整合的影響。中國(guó)在以色列進(jìn)口和出口貿(mào)易中，分別占據(jù)第一和第三的位置，兩國(guó)之間的經(jīng)貿(mào)往來(lái)頻繁，政府間的關(guān)系良好。為了歡迎中國(guó)資本投資，以色列出臺(tái)了一系列的激勵(lì)計(jì)劃，僅對(duì)敏感技術(shù)行業(yè)有所限制，并承諾中國(guó)的投資如果失敗，將由當(dāng)?shù)卣袚?dān)10%-15%的損失，上限為1500萬(wàn)美元。由此可見(jiàn)，復(fù)星醫(yī)藥對(duì)飛頓的收購(gòu)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較小，獲得了標(biāo)的國(guó)政府的支持，而相關(guān)的審查批準(zhǔn)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。

3.整合風(fēng)險(xiǎn)防控。為加強(qiáng)并購(gòu)防控，降低整合風(fēng)險(xiǎn)，復(fù)星醫(yī)藥成立了并購(gòu)委員會(huì)，為飛頓提供了相關(guān)資源的共享平臺(tái)，以體現(xiàn)復(fù)星醫(yī)藥的誠(chéng)意，從而加速了資源的整合，為雙方的交流互動(dòng)營(yíng)造了良好的環(huán)境。作為世界宗教的重要發(fā)源地，以色列74.8%的人口信仰猶太教，當(dāng)?shù)剡€有其他宗教信眾，為了減少并購(gòu)過(guò)程中的文化、宗教沖突，復(fù)星醫(yī)藥以開(kāi)放包容的態(tài)度，充分尊重宗教文化，推動(dòng)兩國(guó)文化的溝通。同時(shí)，復(fù)星醫(yī)藥保留了飛頓原有的日常管理制度和創(chuàng)新文化，并鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)深入學(xué)習(xí)以色列企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)精神。飛頓被并購(gòu)之后，其原有發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)及組織構(gòu)架等多個(gè)方面難免會(huì)產(chǎn)生一定的變化，為了緩解飛頓原有員工的心理壓力，減少并購(gòu)所可能引發(fā)的消極因素，復(fù)星醫(yī)藥充分發(fā)揮戰(zhàn)略投資者的優(yōu)勢(shì)，實(shí)施本土化的經(jīng)營(yíng)模式，盡可能的保留了飛頓原有經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)，并給予了一定份額的股權(quán)激勵(lì)。另外，復(fù)星醫(yī)藥減少了裁員的規(guī)模，良好完成了對(duì)飛頓人力資源的整合。

4.技術(shù)整合。在保留原有研發(fā)隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，復(fù)星醫(yī)藥加快了對(duì)并購(gòu)技術(shù)的接收和消化，實(shí)現(xiàn)研發(fā)協(xié)同效應(yīng)，加大研發(fā)資金的投入，提高了自身的技術(shù)研發(fā)水平，順利進(jìn)入了醫(yī)美器械的國(guó)際市場(chǎng)。另外，通過(guò)技術(shù)的國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移和本土化改造，使得飛頓的后續(xù)研發(fā)更能針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的變化。通過(guò)良好的知識(shí)轉(zhuǎn)移機(jī)制，復(fù)星醫(yī)藥在完成對(duì)飛頓的并購(gòu)之后，持續(xù)加大研發(fā)資金的投入，2010到2018年的年增長(zhǎng)率達(dá)到了439%，其自主研發(fā)的新型醫(yī)療器械產(chǎn)品也成為市場(chǎng)暢銷產(chǎn)品。

四、推進(jìn)民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)海外并購(gòu)的建議對(duì)策

（一）充分利用政府調(diào)控與支持

作為醫(yī)療衛(wèi)生及健康服務(wù)等行業(yè)的基礎(chǔ)所在，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)擁有成長(zhǎng)性高、帶動(dòng)性強(qiáng)等特點(diǎn)，能有力推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。近些年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了多項(xiàng)用于推動(dòng)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的優(yōu)惠政策，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)要抓住發(fā)展機(jī)遇，積極加入到醫(yī)藥國(guó)際化的進(jìn)程中。在中醫(yī)藥、民族醫(yī)藥這些優(yōu)勢(shì)醫(yī)療領(lǐng)域，民營(yíng)藥企可對(duì)經(jīng)典名方再次開(kāi)發(fā)，加強(qiáng)民族醫(yī)藥理論的研究，創(chuàng)制具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)、療效良好的新醫(yī)藥產(chǎn)品，以開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)。民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)可利用海外并購(gòu)的方式來(lái)推進(jìn)醫(yī)藥創(chuàng)新，降低醫(yī)藥研發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)成本，提升自身新藥研制實(shí)力，實(shí)現(xiàn)檢測(cè)認(rèn)證和經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)際化。

（二）明確海外并購(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)

在選擇并購(gòu)目標(biāo)時(shí)，民營(yíng)藥企要合理評(píng)估自身實(shí)力、企業(yè)定位和市場(chǎng)需求，以選擇合理的并購(gòu)方向，并通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、中介咨詢、專家顧問(wèn)等途徑對(duì)標(biāo)的企業(yè)做全面的市場(chǎng)評(píng)估，合理制定并購(gòu)評(píng)估計(jì)劃及可行性報(bào)告，以規(guī)避盲目跟風(fēng)的風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)藥企在確認(rèn)并購(gòu)方向后，要冷靜選擇最佳并購(gòu)標(biāo)的，要注意并購(gòu)雙方資源的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)情況，經(jīng)過(guò)行業(yè)行情、企業(yè)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)及市場(chǎng)情況等多方面信息的比較，初步篩選出意向企業(yè)。在開(kāi)始初步洽談之前，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)要健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行深入的接觸和調(diào)查，對(duì)其進(jìn)行全面的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，并根據(jù)市場(chǎng)分析核算出標(biāo)的企業(yè)所在行業(yè)的平均估值，并經(jīng)細(xì)分行業(yè)專家二次評(píng)估和技術(shù)確認(rèn)后方可開(kāi)始正式接觸。要充分發(fā)揮國(guó)際投行的金融支持作用，實(shí)施資金預(yù)算的全面管理，選取適當(dāng)支付方式，降低支付風(fēng)險(xiǎn)，以減少可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為了減少海外并購(gòu)的整合難度，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)醫(yī)藥企業(yè)可事先聘請(qǐng)熟悉當(dāng)?shù)胤汕闆r的專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)，以規(guī)避可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)并購(gòu)方案進(jìn)行優(yōu)化，健全合同協(xié)議內(nèi)容，保護(hù)企業(yè)法律權(quán)益。當(dāng)并購(gòu)磋商完成后，可立即進(jìn)入審批環(huán)節(jié)，確保并購(gòu)項(xiàng)目的有效性。針對(duì)發(fā)展中國(guó)家的海外并購(gòu)項(xiàng)目，民營(yíng)藥企要同其政府簽署穩(wěn)定財(cái)產(chǎn)權(quán)和外匯的協(xié)議，以確保自身利益不受政策及法律變化的負(fù)面影響。