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公司專項(xiàng)審計(jì)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院會(huì)計(jì)；核算型；管理型；工作思維

文章編號(hào)：ISSN1006―656X（2014）05-0032-01

我國人們的生活水平在近年來有著巨大的提升與發(fā)展，因此在這樣的情況下，我國人們對(duì)于自己的健康狀況也是越來越關(guān)心，我國的醫(yī)院數(shù)量在不斷增加。而由于醫(yī)院的數(shù)量變多了，那么各個(gè)醫(yī)院之間的競爭也會(huì)相應(yīng)的變得激烈起來。為了保證醫(yī)院能夠在激烈的市場競爭中生存并且得到發(fā)展，就需要將傳統(tǒng)的醫(yī)院會(huì)計(jì)類型進(jìn)行轉(zhuǎn)化。以往的醫(yī)院會(huì)計(jì)模式只是核算型會(huì)計(jì)，只需要簡單的將醫(yī)院的各種收入、支出等進(jìn)行計(jì)算，這種會(huì)計(jì)模式顯然已經(jīng)不適合我國醫(yī)院的發(fā)展。因此就需要將醫(yī)院的會(huì)計(jì)模式轉(zhuǎn)化為管理型的會(huì)計(jì)模式類型，保證醫(yī)院在如此激烈的市場競爭中可以得到長足的發(fā)展，從而更好地為我國人民服務(wù)。

一、目前我國醫(yī)院會(huì)計(jì)工作類型的現(xiàn)狀

我國在上世紀(jì)八十年代將管理會(huì)計(jì)的概念引入到了我國的各個(gè)企業(yè)中，目前我國眾多企業(yè)已經(jīng)開始大規(guī)模的使用管理會(huì)計(jì)。但是對(duì)于我國的醫(yī)院而言，不同于普通的企業(yè)，因此在我國的醫(yī)院中仍然大部分的是采用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作類型，管理會(huì)計(jì)只是少部分醫(yī)院采取試驗(yàn)的方式在進(jìn)行，雖然一些管理會(huì)計(jì)的工作方法也在這些醫(yī)院中被應(yīng)用，但是總體而言普及不高，無法很好地將管理會(huì)計(jì)工作中的一些好方法融入到醫(yī)院日常的會(huì)計(jì)工作中。而我國傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作往往只是核算型的會(huì)計(jì)，這種類型的會(huì)計(jì)工作人員一般都是身兼多職，每天工作量和工作壓力都比較大，而且這些會(huì)計(jì)人員往往沒有受過專業(yè)的會(huì)計(jì)訓(xùn)練，在日常工作中時(shí)常會(huì)有一些小問題的發(fā)生，因此在平時(shí)的工作過程中的效率也比較低，也就會(huì)造成醫(yī)院的經(jīng)營和管理水平不高。形成這種問題的主要原因是因?yàn)樵谶@些醫(yī)院中沒有將管理會(huì)計(jì)重視起來，對(duì)會(huì)計(jì)類型的轉(zhuǎn)變采取漠視的態(tài)度。而如果沒有重視會(huì)計(jì)類型的轉(zhuǎn)變，也就會(huì)在醫(yī)院的工作中有問題出現(xiàn)以及效率不高的現(xiàn)象。在這種情況下就需要醫(yī)院將管理會(huì)計(jì)重視起來，注意對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，并且讓會(huì)計(jì)工作人員轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，主動(dòng)學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，從而讓醫(yī)院的會(huì)計(jì)工作模式由傳統(tǒng)的核算型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)化為管理型會(huì)計(jì)，為醫(yī)院引入先進(jìn)的管理和經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好戰(zhàn)略決策參謀，讓醫(yī)院能夠在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展，為我國人民更好地服務(wù)。

二、如何將核算型會(huì)計(jì)的職能轉(zhuǎn)化為管理型會(huì)計(jì)

核算型會(huì)計(jì)與管理型會(huì)計(jì)的區(qū)別主要是表現(xiàn)在職能上。傳統(tǒng)的核算型會(huì)計(jì)主要是在醫(yī)院的日常工作中將醫(yī)院的各種收入和開支等進(jìn)行計(jì)算，并且簡單地將醫(yī)院以后的開支進(jìn)行匡算。這樣的會(huì)計(jì)類型一來不能對(duì)醫(yī)院的發(fā)展作出貢獻(xiàn)，并且由于工作看起來較為“簡單”，醫(yī)院為了減少成本往往是采用一些專業(yè)水平不高的會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行工作，也就會(huì)造成會(huì)計(jì)工作的效率低下，并且有時(shí)會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況。而管理型會(huì)計(jì)的工作人員不僅需要過硬的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，也需要在管理專業(yè)方面有著較高的造詣，管理會(huì)計(jì)的工作不僅需要對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)開支及收入進(jìn)行計(jì)算，也需要通過計(jì)算來對(duì)醫(yī)院的各種狀況進(jìn)行管理、分析、決策和控制。因此管理會(huì)計(jì)的職能主要有以下幾點(diǎn)。

（一）管理會(huì)計(jì)的控制職能

管理會(huì)計(jì)的控制職能簡而言之就是對(duì)醫(yī)院中工作人員的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行控制。控制的標(biāo)準(zhǔn)主要是讓醫(yī)院工作人員的日常行為合乎醫(yī)院相關(guān)的規(guī)定并且有效率，從而保證醫(yī)院的預(yù)定目標(biāo)能夠按照要求實(shí)現(xiàn)。在這一點(diǎn)上，醫(yī)院要根據(jù)自身的實(shí)際情況來制定出相關(guān)的目標(biāo)，對(duì)于醫(yī)院中可能發(fā)生的各種事件以及發(fā)生了的事件進(jìn)行分析，對(duì)這些信息進(jìn)行收集，保證醫(yī)院的各項(xiàng)工作以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以按照預(yù)定的目標(biāo)來進(jìn)行，并且在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)這些問題進(jìn)行分析就能很好的控制醫(yī)院中工作人員的行為，保證醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（二）管理會(huì)計(jì)的決策職能

在醫(yī)院的管理工作中，決策一直是相當(dāng)重要的工作環(huán)節(jié)。在醫(yī)院中，決策的正確性與合理性直接決定了醫(yī)院在日后的工作中的方向，關(guān)系到醫(yī)院是否能夠在激烈的市場競爭中生存下來。而在實(shí)際的工作中，醫(yī)院的管理會(huì)計(jì)人員應(yīng)該注意到醫(yī)院的實(shí)際情況以及市場的變化情況，從而可以運(yùn)用自己的會(huì)計(jì)與管理專業(yè)知識(shí)來對(duì)這些現(xiàn)象進(jìn)行分析，對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)戰(zhàn)略和措施進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，并且選擇出最適合醫(yī)院的方案，促進(jìn)醫(yī)院的穩(wěn)定快速發(fā)展。

（三）管理會(huì)計(jì)的規(guī)劃職能

管理會(huì)計(jì)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)戰(zhàn)略以及措施進(jìn)行了決策，選擇出了最適合醫(yī)院發(fā)展的戰(zhàn)略措施后，就需要對(duì)這些戰(zhàn)略措施的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行規(guī)劃，將醫(yī)院預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行量化、分解。并且根據(jù)醫(yī)院的收入和開支的實(shí)際情況來將這些目標(biāo)進(jìn)行合理的規(guī)劃，然后將目標(biāo)按照醫(yī)院的每個(gè)科室進(jìn)行分配。力爭在醫(yī)院的管理會(huì)計(jì)行使了規(guī)劃職能后醫(yī)院在日常的工作中可以合理的將各項(xiàng)工作目標(biāo)按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。

（四）管理會(huì)計(jì)的預(yù)測職能

對(duì)于醫(yī)院的日常經(jīng)營工作而言，預(yù)測工作是需要得到特別重視的。因此在這樣的情況下醫(yī)院的管理會(huì)計(jì)就需要對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)以及經(jīng)營方法等進(jìn)行合理的預(yù)測。在具體的預(yù)測工作方面，管理會(huì)計(jì)需要將醫(yī)院往年的經(jīng)營情況進(jìn)行匯總和分析，從而得出醫(yī)院在日常工作中會(huì)出現(xiàn)的各種問題以及對(duì)于目標(biāo)的完成情況的檢測。不僅要對(duì)醫(yī)院的各種情況要進(jìn)行匯總和分析，對(duì)于市場的各種情況管理會(huì)計(jì)也要注意，對(duì)于市場出現(xiàn)的各種變化管理會(huì)計(jì)要注意關(guān)注以及分析，從而得出市場未來的走向，也就能夠依靠這些信息來為醫(yī)院日后的發(fā)展目標(biāo)以及在工作中的戰(zhàn)略措施進(jìn)行合理的預(yù)測，讓醫(yī)院能夠在激烈的市場競爭中生存下來并且也能夠得到長足的發(fā)展。

三、結(jié)語

目前我國的醫(yī)院數(shù)量眾多，在這樣的情況下醫(yī)療行業(yè)的市場競爭也變得十分激烈。為了讓醫(yī)院在激烈的市場競爭中生存下來，就需要將會(huì)計(jì)工作模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的核算型會(huì)計(jì)工作模式顯然已經(jīng)不能滿足與目前的醫(yī)院需求，因此就需要將核算型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蜁?huì)計(jì)，管理型會(huì)計(jì)不僅可以將醫(yī)院中的各項(xiàng)收入和開支進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，并且也可以對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)工作決策進(jìn)行控制，也可以對(duì)醫(yī)院的工作目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

參考文獻(xiàn)：

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公司專項(xiàng)審計(jì)范文第2篇

一、內(nèi)部審計(jì)工作總體思路

新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時(shí)組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍、開展審計(jì)工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計(jì)工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開展工程項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時(shí)充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低工程成本，為規(guī)范項(xiàng)目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，掌握審計(jì)工作要求通過搭建審計(jì)信息管理系統(tǒng)，融入項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)與內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，創(chuàng)新實(shí)施項(xiàng)目全過程審計(jì)，事后審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效能；通過建立審計(jì)建議書制度，參與專業(yè)會(huì)議和會(huì)簽，開展管理制度評(píng)審，落實(shí)防范重大決策風(fēng)險(xiǎn)的管理要求，及時(shí)查堵漏洞，促進(jìn)內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計(jì)組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類審計(jì)建議，有效發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計(jì)工作總體思路審計(jì)組成立伊始，為盡快明確審計(jì)任務(wù)和工作思路，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作重點(diǎn)，有效發(fā)揮審計(jì)效能、提高審計(jì)質(zhì)量，以集團(tuán)公司“及早介入，嵌入流程，努力實(shí)現(xiàn)工程全過程跟蹤審計(jì)”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計(jì)工作總體思路，以項(xiàng)目審計(jì)為重點(diǎn)，跟蹤審計(jì)與重點(diǎn)環(huán)節(jié)專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)”，促使審計(jì)人員盡快明確審計(jì)目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，適應(yīng)新的審計(jì)工作，同時(shí)便于公司充分了解、配合審計(jì)，為新成立審計(jì)組工作開好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和新成立審計(jì)組審計(jì)人員配置情況，將初期階段項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)確定為招標(biāo)文件審查、招投標(biāo)過程監(jiān)督以及合同評(píng)審。通過嵌入重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項(xiàng)目審計(jì)效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開展專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題，精心組織項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，挖掘問題根源，以點(diǎn)帶面，有效提升項(xiàng)目管理水平。通過梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對(duì)其中較大風(fēng)險(xiǎn)問題歸類總結(jié)后形成管理制度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進(jìn)，夯實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任。

二、內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)

公司專項(xiàng)審計(jì)范文第3篇

一、開展管理審計(jì)，規(guī)范和提高企業(yè)管理水平

1、擴(kuò)大審計(jì)范圍，開展生產(chǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)

為了降低公司的制造費(fèi)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高各生產(chǎn)車間的管理水平，今年4月份，我們利用了20多天時(shí)間,對(duì)各生產(chǎn)車間的備品備件的使用和管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，這是脫離財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)而開展的專項(xiàng)生產(chǎn)管理審計(jì)。首先，我們對(duì)8個(gè)生產(chǎn)車間的備品備件的采購計(jì)劃、領(lǐng)用、維護(hù)、索賠和保管情況，深入車間實(shí)地查閱有關(guān)記錄，檢查備件使用狀況，詢問設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)以及損壞索賠等各方面情況，并查看有關(guān)記錄。通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)在備件的使用和管理中存在以下問題：一是備件的領(lǐng)用及更換無書面記錄，在備件出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，因不能確定使用時(shí)間長短而無法在保質(zhì)期內(nèi)提出修復(fù)或索賠，如子午胎五車間06年領(lǐng)用72個(gè)不銹鋼電加熱器，單價(jià)491元/臺(tái)，檢查時(shí)在用24個(gè)，其余48個(gè)已損壞，保質(zhì)期內(nèi)車間未提出保修或更換要求，使公司損失23568元。二是車間對(duì)人為使用不當(dāng)而出現(xiàn)備件故障或損壞的，沒有行之有效的考核辦法。如子午胎四車間06年領(lǐng)用100個(gè)手控閥，單價(jià)132元/個(gè)，檢查時(shí)硫化機(jī)上沒有在用的風(fēng)管，經(jīng)落實(shí)車間機(jī)械技術(shù)員和電氣技術(shù)員，了解到手控閥質(zhì)量不好是一方面，但與工人在使用過程中不注意保護(hù)、隨意扔放也有一定關(guān)系。三是配件采購不及時(shí)，使設(shè)備帶病工作，對(duì)產(chǎn)量和產(chǎn)品質(zhì)量都有一定的影響。四是大部分車間備件庫管理不規(guī)范，備件出、入庫沒有詳細(xì)記錄，維修工可以隨意進(jìn)出領(lǐng)取備件，備件的安全完整無保障。四是維修工具如鑼絲刀、扳手等，大部分車間沒有對(duì)維修工領(lǐng)用的工具登記完備的工具臺(tái)帳，車間對(duì)維修工領(lǐng)用工具也沒有實(shí)行“以舊換新”，不利于對(duì)工具進(jìn)行監(jiān)管。

對(duì)上述等問題，我們提出了相應(yīng)的審計(jì)建議，要求車間對(duì)備件領(lǐng)用實(shí)行登記制度，詳細(xì)記錄每個(gè)備件單價(jià)、使用在哪臺(tái)設(shè)備上、更換的時(shí)間、保質(zhì)期、維修安裝人員等內(nèi)容，以便出現(xiàn)質(zhì)量問題后及時(shí)進(jìn)行索賠，節(jié)約采購資金、提高企業(yè)效益。對(duì)其他問題也提出了相應(yīng)的審計(jì)建議。該審計(jì)報(bào)告提到的問題和審計(jì)建議，得到公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，并批示按照審計(jì)意見整改。按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，我們向各車間下達(dá)審計(jì)決定通知書要求對(duì)存在的問題進(jìn)行整改。一個(gè)月后，我們對(duì)車間整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)大部分問題及時(shí)得到了解決，提高了企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，收到了預(yù)期的審計(jì)效果。

2、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審查，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。

高效的規(guī)范的企業(yè)管理，需要企業(yè)對(duì)產(chǎn)、供、銷及人、財(cái)、物建立一套完備的嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，以便企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)按照規(guī)范的制度執(zhí)行，防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率。為加強(qiáng)企業(yè)管理，今年上半年，我們對(duì)集團(tuán)下屬子公司的內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況開展了專項(xiàng)審計(jì)。在審計(jì)過程中，首先檢查各子公司是否對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度；其次結(jié)合業(yè)務(wù)流程的實(shí)際運(yùn)作情況，對(duì)已有制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，檢查各項(xiàng)流程和操作過程是否按照制度進(jìn)行。另外，對(duì)已建立的各項(xiàng)制度是否適應(yīng)新的業(yè)務(wù)運(yùn)作的要求進(jìn)行評(píng)估，對(duì)原有的業(yè)務(wù)流程已發(fā)生變化或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)流程的，提出修改原有制度或建立新的內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展變化的要求。

通過對(duì)子公司內(nèi)部控制制度有關(guān)情況的審查，我們發(fā)現(xiàn)：有的子公司雖然建立了有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，但不夠完備和規(guī)范，存在這樣或那樣問題和漏洞，如公司醫(yī)務(wù)室藥品出庫，雖然有藥品出庫的程序和簽字手續(xù)，但對(duì)公司活動(dòng)等因公用藥出庫程序和簽字手續(xù)不完備，存在著管理漏洞；有的子公司對(duì)已有內(nèi)部控制制度不能認(rèn)真執(zhí)行或違反內(nèi)控制度，如某子公司上半年坐支現(xiàn)金155萬元；有的子公司對(duì)新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)沒有及時(shí)制訂相應(yīng)的管理制度，存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)各子公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況存在的問題，我們提出了相應(yīng)的審計(jì)建議，各子公司均按照審計(jì)意見對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范、修訂，進(jìn)一步提高了企業(yè)的管理水平和工作效率，防范和杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、加強(qiáng)離任審計(jì)，有效發(fā)現(xiàn)和解決問題

干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是多年來一直進(jìn)行的傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目，但我們并沒有是傳統(tǒng)的審計(jì)項(xiàng)目而忽視它。在子公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)，有的問題很難完全反映和暴露出來，這就需要我們重視和加強(qiáng)離任審計(jì)，全面披露任期內(nèi)存在的各種問題。上半年我們開展了4個(gè)子、分公司經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，取得了一定的審計(jì)效果。在對(duì)某子公司經(jīng)理離任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在帳外資金29.87萬元，這既違返了財(cái)務(wù)制度也違返了公司的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)后我們立即責(zé)令所有資金全部入帳。避免了可能存在的損失。并且該公司還存在積壓存貨18.36萬元的問題。針對(duì)問題我們提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見，并從工作流程和制度上進(jìn)行了規(guī)范，使問題得到較好的解決。在對(duì)某分公司經(jīng)理離任審計(jì)中,對(duì)其離任時(shí)應(yīng)收帳款65萬元較大金額,我們提出在2個(gè)月內(nèi)若不能收回全部欠款的,從經(jīng)理的公司獎(jiǎng)金中扣回,在此情況下,2個(gè)月內(nèi)原經(jīng)理全部收回了其離任時(shí)的欠款,杜絕了風(fēng)險(xiǎn)資金發(fā)生。

三、做好專項(xiàng)審計(jì)，節(jié)約大量資金

內(nèi)部審計(jì)工作涉及公司經(jīng)營管理的方方面面，我們?cè)谧龊蒙鲜鰧徲?jì)工作的同時(shí)，還積極開展各種專項(xiàng)審計(jì)如備件庫存定額管理專項(xiàng)審計(jì)、庫存原材料管理專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)銷售部門上報(bào)三包胎理賠進(jìn)行核定；對(duì)會(huì)員制獎(jiǎng)勵(lì)通過物流胎號(hào)查詢系統(tǒng)和公司相關(guān)規(guī)定對(duì)各經(jīng)銷商上報(bào)的會(huì)員兌現(xiàn)積分進(jìn)行審核；對(duì)上報(bào)全鋼輪胎、半鋼輪胎返利通過月度、季度和年度計(jì)劃任務(wù)量和完成情況確定對(duì)客戶應(yīng)兌現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的入帳發(fā)票，我們嚴(yán)格依照公司招標(biāo)或談判價(jià)格進(jìn)行審核，對(duì)高出規(guī)定價(jià)格的發(fā)票堅(jiān)決予以退回。通過上述各項(xiàng)審計(jì)，確保公司利益得到最大限度的維護(hù)，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效果。如：07年上半年我們審核銷售返利3055萬元，審定值3044萬元，審減11萬元。審核各種采購、費(fèi)用發(fā)票2400多份，退回不符合定價(jià)發(fā)票30多份，退回金額10多萬元。

通過上述專項(xiàng)審計(jì)，為公司挽回了不應(yīng)支付的資金，較好地維護(hù)了公司利益。

四、工作中存在的主要問題

盡管在內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成效，但我們的工作中仍存在一些需要解決的問題，集中體現(xiàn)在：

1、審計(jì)范圍仍有一定的局限性，創(chuàng)新力度不夠，不適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的要求。

盡管近年來審計(jì)工作作出了許多努力，也收到了一定的成效，但與企業(yè)快速發(fā)展壯大的要求還有一定的差距。目前審計(jì)工作主要是子、分公司季度或年度經(jīng)營管理審計(jì)、離任審計(jì)、銷售政策執(zhí)行情況審核、各種發(fā)票審核，管理審計(jì)雖開展但數(shù)量和深度不夠，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效果性、效率性審計(jì)沒有進(jìn)行專門的審計(jì)和分析等。

2、對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的原因深層次分析不夠，不利于從根本上解決問題。

目前各項(xiàng)審計(jì)工作對(duì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的問題，一般只提出了相應(yīng)的審計(jì)處理建議，也能對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，使問題得到解決，但缺乏對(duì)出現(xiàn)問題原因的深層次分析。發(fā)現(xiàn)了某問題，只使該問題得到解決，但如果對(duì)問題的出現(xiàn)原因不能作出深刻的分析并提出制度性解決建議，就不能從根本上解決問題，出現(xiàn)過的問題以后還會(huì)出現(xiàn)。

公司專項(xiàng)審計(jì)范文第4篇

【論文摘要】 本文通過清產(chǎn)核資程序與一般年報(bào)審計(jì)程序的對(duì)比，簡略論述了清產(chǎn)核資審計(jì)的程序、重點(diǎn)，與年報(bào)審計(jì)的異同以及難點(diǎn)等。 

 

一、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì) 

根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（以下簡稱“辦法”）所謂清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動(dòng)。清產(chǎn)核資的內(nèi)容包括帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等。清產(chǎn)核資工作可根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門的要求或企業(yè)實(shí)際情況提出申請(qǐng)實(shí)施。例如，企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動(dòng)情況的；企業(yè)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；均可進(jìn)行清產(chǎn)核資工作。 

企業(yè)要聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損溢提出鑒證證明；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。所以清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)是特殊目的審計(jì)，作為社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的審計(jì)程序，認(rèn)真核實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的損溢確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規(guī)評(píng)判，提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見，并出具鑒證證明。 

二、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)與年報(bào)審計(jì)的區(qū)別 

清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)與年報(bào)審計(jì)不同，它是在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上，著重對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資的范圍、內(nèi)容、過程、法律依據(jù)、清產(chǎn)核資資料和資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)真實(shí)性以及財(cái)產(chǎn)損失依據(jù)進(jìn)行鑒證。清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)是伴隨著清產(chǎn)核資工作而展開的，主要與年報(bào)審計(jì)有以下區(qū)別： 

1、審計(jì)目的不同 

年報(bào)審計(jì)的目的是對(duì)公司或企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、合法性、一貫性等“三性”發(fā)表審計(jì)意見：即會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則。而清產(chǎn)核資審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，并對(duì)企業(yè)核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合規(guī)性發(fā)表審計(jì)意見。 

2、審計(jì)范圍不同 

年報(bào)審計(jì)的范圍為公司或企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿及憑證等會(huì)計(jì)資料及其他資料，包含合并報(bào)表及母公司報(bào)表；清產(chǎn)核資審計(jì)的范圍為國有企業(yè)的基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表以及涉及資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)損失認(rèn)定、勘查、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、價(jià)值鑒定和資金核實(shí)、債權(quán)驗(yàn)證等多方面的資料。即清產(chǎn)核資所審計(jì)的范圍要比年度審計(jì)范圍更加廣泛、更加細(xì)致和明確。

3、審計(jì)依據(jù)不同 

年報(bào)審計(jì)的依據(jù)是《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相應(yīng)會(huì)計(jì)制度、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書等；清產(chǎn)核資審計(jì)的依據(jù)除上述依據(jù)外，還有《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作>的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程>的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》、《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則>的通知》（、《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》、《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》以及其他相關(guān)文件。

4、審計(jì)的重點(diǎn)和要求不同 

清產(chǎn)核資審計(jì)中，我們?cè)谟?jì)劃時(shí)不確定重要性水平，而是在基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表帳面審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的清查和企業(yè)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)、詢證以及對(duì)企業(yè)損失掛帳進(jìn)行核實(shí)，協(xié)助和督促企業(yè)取得損失掛帳所必須的外部具有法律效力的證據(jù)，其他中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，以及提供特定事項(xiàng)的內(nèi)部證明，并對(duì)其真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)重點(diǎn)包括（1）貨幣資金：帳實(shí)是否相符，是否存在帳外現(xiàn)金；銀行未達(dá)帳是否正常。（2）應(yīng)收款項(xiàng)：是否真實(shí)存在，壞帳損失按新、老制度確認(rèn)依據(jù)等。（3）存貨：帳實(shí)是否相符，存貨所有權(quán)認(rèn)定，是否有積壓、殘次存貨等。（4）固定資產(chǎn)：帳實(shí)是否相符，清理出已提足折舊的固定資產(chǎn)、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額，對(duì)盤盈、盤虧、租出、借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)的清查等。（5）在建工程：長期掛帳但實(shí)際已經(jīng)報(bào)廢項(xiàng)目等的清查。（6）對(duì)各項(xiàng)待處理資產(chǎn)損失形成的原因，申報(bào)審批程序及處理意見是否符合企業(yè)內(nèi)部控制制度及相關(guān)政府部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清查。（7）資產(chǎn)損失、資金掛帳的認(rèn)定工作。 

5、審計(jì)的方法和程序多 

年報(bào)審計(jì)是按照業(yè)務(wù)循環(huán)或會(huì)計(jì)報(bào)表科目在符合性測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，采取抽查方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表余額進(jìn)行認(rèn)定；清產(chǎn)核資審計(jì)，主要是在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)進(jìn)行帳務(wù)清理審查，資產(chǎn)核實(shí)清查，重估價(jià)值鑒證，損益認(rèn)定審計(jì)，結(jié)果申報(bào)審計(jì)，資金核實(shí)審計(jì)，帳務(wù)處理審計(jì)，完善制度審計(jì)等。特別是對(duì)資產(chǎn)損失按原制度和新制度分別就確認(rèn)證據(jù)、條件等要進(jìn)行認(rèn)定。 

6、重視資金核實(shí)、實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)、價(jià)值鑒證工作 

年報(bào)審計(jì)時(shí)，由于時(shí)間等因素，我們通常依據(jù)公司或企業(yè)提供的資產(chǎn)盤點(diǎn)清單認(rèn)定帳面的存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)；清產(chǎn)核資審計(jì)時(shí)，我們重視實(shí)物資產(chǎn)的抽查盤點(diǎn)工作，關(guān)注因?qū)嵨镔Y產(chǎn)的毀損、報(bào)廢及其他原因形成的潛虧情況，同時(shí)，年報(bào)審計(jì)時(shí)對(duì)往來款項(xiàng)一般是函證部分大額款項(xiàng)，在清產(chǎn)核資審計(jì)時(shí)，我們要對(duì)往來款項(xiàng)逐一函證，落實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和存在性，對(duì)有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新確認(rèn)債權(quán)關(guān)系。 

7、審計(jì)調(diào)整 

年報(bào)審計(jì)中，我們對(duì)于超出重要性水平的事項(xiàng)提請(qǐng)公司或企業(yè)調(diào)整有關(guān)帳目，并相應(yīng)調(diào)整年度會(huì)計(jì)報(bào)表。如果公司或企業(yè)拒絕調(diào)整，我們將視未調(diào)整事項(xiàng)對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度出具不同意見的審計(jì)報(bào)告；清產(chǎn)核資審計(jì)時(shí)，我們不考慮重要性水平一律按要求調(diào)整，但企業(yè)要根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)文件以及國家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，處理完畢后要上報(bào)處理結(jié)果。 

三、結(jié)束語 

清產(chǎn)核資工作是政策性很強(qiáng)的工作清產(chǎn)核資工作的目的是為了全面摸清企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)“家底”；全面清查核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，依據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定解決企業(yè)歷史遺留問題，為促進(jìn)國有企業(yè)改革和加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理創(chuàng)造條件；全面清查核實(shí)非經(jīng)營性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性國有資產(chǎn)和已改制企業(yè)剝離、托管的國有資產(chǎn)；做好資不抵債或難以持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的清查工作，為國有企業(yè)全面執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度打下良好基礎(chǔ)。嚴(yán)格地說，清產(chǎn)核資是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然選擇和必經(jīng)途徑，是國有企業(yè)改組、改制的基礎(chǔ)。隨著清產(chǎn)核資的廣泛開展，清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)也將成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)的新拓展。在國有企業(yè)分立、重組、改制和主輔業(yè)分離的不斷深入和發(fā)展過程中，清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)也將在實(shí)踐中得到完善和發(fā)展。 

公司專項(xiàng)審計(jì)范文第5篇

回首，留不住歲月，多少承載著自己夢想的愿望未曾遺忘；凝眸，牽不住時(shí)光，多少真實(shí)故事留下的是難忘回憶。三十年，我從一個(gè)二十出頭的小伙子成長為如今知天命之人，風(fēng)風(fēng)雨雨的三十年審計(jì)工作歷程，起起伏伏，跌跌撞撞，既有苦和累，又有甜與樂，我不離不棄，默默無聞地做著自己喜歡或者不情愿的各項(xiàng)工作，每項(xiàng)工作都任勞任怨、盡職盡責(zé)。感謝曾在我生命中出現(xiàn)過的所有人，感激在我人生歲月中幫助過我的領(lǐng)導(dǎo)和同事，感恩在審計(jì)事業(yè)中的每一個(gè)歲月，感悟人生短暫工作不易的道理。

三十年，滄海桑田，歲月變遷，我與歷任領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)各位同事同甘共苦、風(fēng)雨同舟，一起從事審計(jì)、一起敢于擔(dān)當(dāng)，一同堅(jiān)持原則、一同分享喜悅，一直努力拼搏、一直愉快工作；一路走來、一路汗水，一路奮斗、一路成長，一路忙碌、一路收獲、一路勤勞、一路美好。

回首往事，三十年的審計(jì)歷程，一幕一幕，恍若昨日……

1986年，審計(jì)局上班人員不足十人，只有一名局領(lǐng)導(dǎo)，我進(jìn)來后分在企業(yè)審計(jì)組，當(dāng)時(shí)審計(jì)重點(diǎn)在企、事業(yè)單位。曾記得上班后的第三天，就第一次參加一個(gè)國營林場的審計(jì)，那時(shí)對(duì)審計(jì)還是陌生的，不知道怎樣寫審計(jì)記錄、怎樣查問題、怎樣運(yùn)用法規(guī)……那時(shí)靠手工記錄、用算盤算賬、坐客車下鄉(xiāng)；好在晚上住在審計(jì)地鄉(xiāng)下，有時(shí)間請(qǐng)教，邊學(xué)邊審。一星期后，第二個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)是某鄉(xiāng)鎮(zhèn)糧管所，讓我擔(dān)任主審，當(dāng)時(shí)我忐忑不安，不知所措；還好有組長的悉心賜教，讓我樹立了信心，審前認(rèn)真查閱已審計(jì)完同類型項(xiàng)目的檔案、了解糧食行業(yè)法規(guī)、充分做好審前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；功夫不負(fù)有心人，經(jīng)過幾天現(xiàn)場審計(jì)，查出了不少問題，但最后的審計(jì)報(bào)告還是經(jīng)過了組長、局長的費(fèi)心修改和完善。作為審計(jì)戰(zhàn)線上的一名新兵，我一方面不厭其煩向老同志請(qǐng)教、孜孜不倦地進(jìn)行自學(xué)；另一方面，多參加審計(jì)項(xiàng)目、多擔(dān)任項(xiàng)目主審，在老同事指點(diǎn)下能很快進(jìn)入審計(jì)角色。

1988年由于局里增加了人員，年初局里工作要重新調(diào)整，因我是黨員、工作敬業(yè)，讓我負(fù)責(zé)辦公室的工作，我有些擔(dān)心，因我太年青、工作經(jīng)驗(yàn)不足，辦公室工作太復(fù)雜，包括事務(wù)、政務(wù)、黨務(wù)，還要寫材料、打印審計(jì)報(bào)告、代開會(huì)，會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)都放在辦公室，不僅要盡心、細(xì)心、吃苦耐勞，更要有能力、有經(jīng)驗(yàn)、有全面素質(zhì)。但局里的決定應(yīng)該無條件執(zhí)行，因?yàn)槟昵?，無所畏懼；因?yàn)槟昵?，敢于吃苦；因?yàn)槟昵?，勤奮好學(xué)；好在有林家鋒局長的不斷鼓勵(lì)與教誨，林局長是審計(jì)局第一任局長，為人正直，待人親切，品行端正，作風(fēng)正派，對(duì)工作要求非常嚴(yán)謹(jǐn)，考慮問題非常細(xì)致周到，值得一輩子用心學(xué)習(xí)；年青時(shí)在他手下工作七年，雖然辛苦而忙碌，但毫無怨言，受益非淺，終身難忘。從事四年辦公室工作，鍛煉了品質(zhì)、磨練了意志，學(xué)到了知識(shí)、增長了見識(shí)。這幾年局里各項(xiàng)工作在林局長的領(lǐng)導(dǎo)及各位同事努力下，非常出色，1989年至1991年連續(xù)三年獲得全省審計(jì)系統(tǒng)“先進(jìn)單位”稱號(hào)；省局（1994年改為“江西省審計(jì)廳”）領(lǐng)導(dǎo)先后多次來武寧指導(dǎo)審計(jì)工作。

1992年我又重新回到業(yè)務(wù)股工作，先后擔(dān)任企業(yè)股、行文股、財(cái)金股的股長，幾年來，審計(jì)局每個(gè)崗位都涉及過，每個(gè)行業(yè)和部門都審計(jì)過，每項(xiàng)大型審計(jì)都參與過并多數(shù)擔(dān)任過主審。其中部分項(xiàng)目回顧如下：1994年對(duì)國有企業(yè)承包經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，1995年對(duì)建設(shè)銀行資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)，1996年對(duì)郵電附加費(fèi)的專項(xiàng)審計(jì)，1996年對(duì)農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)，1996年開始的每年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，1998年全國糧食財(cái)務(wù)虧損掛賬審計(jì)，1999年對(duì)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)……幾年后，因?yàn)橛懈骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)愛、有每位同事的幫助，審計(jì)業(yè)務(wù)得到了一定長進(jìn)，綜合素質(zhì)得到了提高。這期間有幾個(gè)單位想選調(diào)我，如：縣委辦、紀(jì)委、公安局、檢察院、地稅局，但我最終仍堅(jiān)持了“陣地”，不舍得放棄審計(jì)；因?yàn)槲夜?、直爽、?shí)在、善良，更適應(yīng)業(yè)務(wù)工作，不善于從事行政工作，同時(shí)熱愛審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事業(yè)一往情深。1994年至1997年連續(xù)四年被江西省政府和九江市政府稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)大檢查辦公室評(píng)為“先進(jìn)個(gè)人”。

由于領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心、關(guān)愛、組織部門的信任，我提拔為副局長后，一直分管審計(jì)業(yè)務(wù)和招商引資工作。任副職后更加嚴(yán)格要求自己，工作上身先士卒、一絲不茍努力完成分管的各項(xiàng)工作，許多項(xiàng)目不僅擔(dān)任組長，仍然擔(dān)任主審，既使后來很少任主審但仍會(huì)在一線直接參與審計(jì)，從審計(jì)方案的制定到審計(jì)報(bào)告的完成凝聚了不少心血。如：2000年對(duì)縣局6個(gè)單位局長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2001年對(duì)電力總公司的審計(jì)，2001年全省統(tǒng)一安排的對(duì)星子縣國土出讓收費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，2002年政府采購專項(xiàng)審計(jì)，2003年對(duì)供電公司農(nóng)網(wǎng)改造專項(xiàng)審計(jì)，2004年底至2005年元月在廬山管理局參加全國統(tǒng)一組織的糧食財(cái)務(wù)掛賬審計(jì)，2006年7月對(duì)廬山區(qū)環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)、2006年8至9月全省統(tǒng)一組織的對(duì)湖口縣信用社資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)，2007年8月全省統(tǒng)一組織的對(duì)永修縣國土出讓收費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，2008年2、3月全省統(tǒng)一組織的對(duì)德安縣“普九”債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，2009年6、7月全省統(tǒng)一組織的對(duì)共青城退耕還林專項(xiàng)資金審計(jì)，2012年7、8月全省統(tǒng)一組織的對(duì)永修縣信用社資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)……每次外出審計(jì)，雖然人手比其他兄弟縣少，但因我局2003年調(diào)進(jìn)的幾位同事發(fā)揮了積極作用，他們吃苦耐勞、從不計(jì)較、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作敢擔(dān)當(dāng)，因此每次審計(jì)都能按期按要求完成任務(wù)。