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資產(chǎn)評估風(fēng)險范文第1篇

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估法律責(zé)任 資產(chǎn)評估風(fēng)險 風(fēng)險意識

隨著國家“十二五”規(guī)劃的提出，資產(chǎn)評估的發(fā)展也越來越受重視，由財政部印發(fā)的《中國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011―2015）》，給資產(chǎn)評估的發(fā)展提供了契機(jī)，使得資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)范圍從傳統(tǒng)的資產(chǎn)類業(yè)務(wù)擴(kuò)展到文化、林權(quán)、海島、玉石等相關(guān)特殊產(chǎn)業(yè)，并延伸到財政資金績效的評價、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、稅基評估等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，會給資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)帶來相應(yīng)的風(fēng)險，這就必然要求對資產(chǎn)評估的法律責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，對資產(chǎn)評估風(fēng)險進(jìn)行分析，從而控制防范評估風(fēng)險。

一、資產(chǎn)評估法律責(zé)任

資產(chǎn)評估法律責(zé)任是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評估人員在接受委托方委托之后，對評估標(biāo)的進(jìn)行估價過程中，因自身的過錯行為而導(dǎo)致委托方或者第三方利益受損而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。

1、資產(chǎn)評估法律責(zé)任的主體

在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員、委托方或資產(chǎn)的占有方、評估的主管部門、評估行業(yè)協(xié)會以及評估報告使用人等都可能成為資產(chǎn)評估法律的主體。但涉及資產(chǎn)評估的相關(guān)法律、法規(guī)僅規(guī)定了評估機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評估人員的法律責(zé)任，而對評估各方應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的程度和方式卻沒有明確。因此應(yīng)該全面考慮其他主體的相關(guān)法律責(zé)任，使得資產(chǎn)評估的效果能夠更有效。

2、資產(chǎn)評估法律責(zé)任的形式

資產(chǎn)評估的法律責(zé)任依照傳統(tǒng)的法律責(zé)任劃分體系，有行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。民事責(zé)任是指責(zé)任主體違反資產(chǎn)評估相關(guān)法律法規(guī)給他人利益帶來損害應(yīng)該負(fù)擔(dān)的一種財產(chǎn)責(zé)任。行政責(zé)任是指責(zé)任主體違反資產(chǎn)評估相關(guān)法律法規(guī)給他人利益帶來損害應(yīng)該負(fù)擔(dān)的包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書、禁入評估行業(yè)、撤銷資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)資格等行政處罰。刑事責(zé)任主要是評估人員違反有關(guān)法律程序達(dá)到犯罪的程度，承受一定期限的徒刑。

二、鑒定資產(chǎn)評估法律責(zé)任應(yīng)注意的問題

1、明確法律責(zé)任主體

在確定評估法律責(zé)任時，首先應(yīng)該確定法律責(zé)任的主體。在評估之前，由委托方提供的資料的真實性、客觀性所造成，其法律責(zé)任應(yīng)有委托方承當(dāng)，屬于會計責(zé)任，而由評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告的公正客觀性造成的法律責(zé)任，應(yīng)有評估機(jī)構(gòu)及評估人員承擔(dān)，屬于評估責(zé)任。只有分清這兩個責(zé)任，才能在評估中做到最大可能的公正。

2、對評估的過錯進(jìn)行層次分析

我國目前還沒有出臺資產(chǎn)評估法律，但是可以根據(jù)資產(chǎn)評估相關(guān)的法律及法規(guī)進(jìn)行界定，其中可以通過重要性水平來區(qū)分一般過失和重大過失，如以總資產(chǎn)的0.5%-1%，權(quán)益的1%，收入的0.5%-1%等為標(biāo)準(zhǔn)。另外，指標(biāo)的大小也可以根據(jù)資產(chǎn)評估的規(guī)模大小進(jìn)行調(diào)整。而且評估人員的動機(jī)使得重大過失與欺騙難以區(qū)分。因此可以引入“推定欺詐”概念，欺詐和推定欺詐行為在法律上具有同等法律效力。在確定評估人員法律責(zé)任時，不但要區(qū)分重大過失和一般過失，還應(yīng)當(dāng)借鑒西方法律中“共同過失”和“比較過失”的概念。所謂“共同過失”，是指原告的過失不僅與自身有關(guān)，而且也與被告有關(guān)。所謂“比較過失”，是指根據(jù)各過失者犯有過失的程度，而分配其所應(yīng)負(fù)擔(dān)的損失賠償額。這些概念對于合理確定法律責(zé)任都是有益的。

3、評估報告的使用對象

資產(chǎn)評估報告針對的是特定主體，對評估報告的適用范圍有所限制，因此不適用于特定主體之外的社會公眾。所以特定主體之外的其他報告使用者，如果是因為使用了評估報告而產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失，則評估機(jī)構(gòu)或者評估人員不應(yīng)該承擔(dān)以此造成的法律責(zé)任。

4、資產(chǎn)評估的法律責(zé)任的免除。

資產(chǎn)評估過程中如果有符合以下條件的可以進(jìn)行免除其責(zé)任。第一，由利益受害者自身的原因所造成的過錯，例如委托人自身未指示清楚或不遵循評估報告使用注意事項，而使其自身的利益受到損害；第二，評估人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，被評估單位不予配合評估工作，而評估機(jī)構(gòu)又不能拒絕該資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，最終致使評估機(jī)構(gòu)或者評估人員不能按期按質(zhì)完成評估業(yè)務(wù)所造成的損失；第三，受到政府或其他有關(guān)部門進(jìn)行的非正當(dāng)?shù)男姓深A(yù)，而評估機(jī)構(gòu)或評估人員又沒有辦法消除此項干預(yù)，從而導(dǎo)致發(fā)生要承擔(dān)法律責(zé)任的事項。

三、資產(chǎn)評估風(fēng)險分析

資產(chǎn)評估風(fēng)險是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評估人員對資產(chǎn)進(jìn)行評估時，因主觀或客觀原因使得評估標(biāo)的價值偏離客觀值，給相關(guān)利益方造成的經(jīng)濟(jì)損失，由此引起的被相關(guān)利益方進(jìn)行法律訴訟的風(fēng)險。

1、資產(chǎn)評估風(fēng)險產(chǎn)生原因

從不同的角度去看，資產(chǎn)評估風(fēng)險就有不同的表現(xiàn)形式。但究其原因可以歸納為以下幾個方面：

（1）法制不健全

資產(chǎn)評估行業(yè)在國外已有上百年的發(fā)展歷史，但是在我國起步比較晚，仍然算是一個新興的行業(yè)，因此其法律規(guī)范還不是很完善，至今沒有專門的資產(chǎn)評估法律來規(guī)范資產(chǎn)評估的行為，而其評估涉及的范圍又比較廣泛，所以容易造成多頭管理、條塊分割、各自為政、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的局面，從而造成評估市場的混亂。

（2）資產(chǎn)評估專業(yè)化要求高

資產(chǎn)評估對專業(yè)的要求比較高，但是我國高校資產(chǎn)評估專業(yè)發(fā)展較晚，碩士招生起始于2011年，因此，目前從業(yè)人員大多是其他相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，專業(yè)化水平層次不一，所以在比較重大的項目或者對專業(yè)要求比較高時，評估人員有限的技術(shù)水平會對評估帶來極大的風(fēng)險。

（3）資產(chǎn)評估人員不遵守職業(yè)道德

隨著市場的激烈的競爭，在有限的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，為了搶占業(yè)務(wù)，使得一些評估人員為了提高效益，違反職業(yè)道德、違規(guī)操作、不顧評估質(zhì)量、粗放評估、低價取費、迎合委托方等行為。

（4）評估機(jī)構(gòu)自身缺陷

評估機(jī)構(gòu)自身管理制度不完善，對評估質(zhì)量及進(jìn)度等缺乏有效的控制也會造成風(fēng)險。

2、資產(chǎn)評估風(fēng)險表現(xiàn)形式

資產(chǎn)評估涉及的范圍比較廣，因此它的風(fēng)險表現(xiàn)形式多種多樣，根據(jù)不同的劃分方式具體有不同的分類。

（1）外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險

依據(jù)法律責(zé)任主體可以將資產(chǎn)評估風(fēng)險分為外部與內(nèi)部風(fēng)險。如果其造成的風(fēng)險是評估機(jī)構(gòu)本身不能控制的，可能是由評估法律體制、委托方、評估行政管理體制等造成的風(fēng)險，是外部風(fēng)險。相反地，由于機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善、評估人員的素質(zhì)水平和自身專業(yè)水平等原因造成的風(fēng)險歸為內(nèi)部風(fēng)險。

（2）立法風(fēng)險，管理風(fēng)險、執(zhí)業(yè)風(fēng)險和使用風(fēng)險

隨著時間的推移會使當(dāng)前相關(guān)的資產(chǎn)評估法律及其相關(guān)內(nèi)容與實際不相符，這樣造成了立法風(fēng)險；資產(chǎn)行政主管部門在履行其管理職能時帶來的風(fēng)險為管理風(fēng)險；由其評估人員的專業(yè)水平限制導(dǎo)致的風(fēng)險為執(zhí)業(yè)風(fēng)險；資產(chǎn)評估委托方因為不正當(dāng)?shù)氖褂觅Y產(chǎn)評估報告書及結(jié)果帶來的風(fēng)險為使用風(fēng)險。

四、風(fēng)險控制對策

1、建立健全資產(chǎn)評估法律體系

目前資產(chǎn)評估還沒有專業(yè)的法律，判斷法律責(zé)任都是依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，這就使得我國資產(chǎn)評估管理出現(xiàn)了條塊分割、多頭管理。因此，應(yīng)加快資產(chǎn)評估立法工作，首先積極修訂《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》草案，保障制定和實施《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，并將此作為資產(chǎn)評估全行業(yè)管理的法律規(guī)范，使得資產(chǎn)評估的管理更具權(quán)威性。

2、加強(qiáng)隊伍建設(shè)，加強(qiáng)宣傳，提高風(fēng)險意識

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)該注重企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展，從企業(yè)長期利益的角度出發(fā)，防范資產(chǎn)評估風(fēng)險。企業(yè)首先從員工入手，著手培養(yǎng)評估人員的職業(yè)素質(zhì)，招收已經(jīng)考取注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格的人員上崗；同時加強(qiáng)項目團(tuán)隊建設(shè)，培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)骨干力量；定期開展專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)評估人員的專業(yè)知識，并對評估人員的的工作進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督，從而提高評估人員的職業(yè)素質(zhì)修養(yǎng)。同時可以聘請資產(chǎn)評估業(yè)界專家作為機(jī)構(gòu)顧問。設(shè)立資產(chǎn)評估顧問，有助于提高評估工作質(zhì)量、防范評估風(fēng)險。通過對評估工作人員的風(fēng)險意識宣傳來加以控制。

3、加強(qiáng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)規(guī)范和內(nèi)部管理

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)該統(tǒng)一職業(yè)規(guī)范，以出臺的資產(chǎn)評估準(zhǔn)作為職業(yè)規(guī)范，對項目進(jìn)行組織與管理、對資產(chǎn)評估人員執(zhí)業(yè)進(jìn)行規(guī)范。在實踐中， 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照資產(chǎn)評估準(zhǔn)則進(jìn)行執(zhí)業(yè)，建立從開始受理評估業(yè)務(wù)、評估前期準(zhǔn)備、具體業(yè)務(wù)評估過程、最后的評估報告以及后期的評估檔案管理階段在內(nèi)的整個評估全過程的質(zhì)量控制，每個階段都應(yīng)該遵循資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，規(guī)定出進(jìn)行評估時的必要工作，從而加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，從而防范評估人員執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

4、建立評估信息資源共享平臺

評估人員在進(jìn)行評估時需要參考大量的資料信息，因此為防止因信息不對稱產(chǎn)生的風(fēng)險，評估機(jī)構(gòu)則應(yīng)該建立評估信息資源共享平臺，使已有信息資源歸類整理，能夠最大限度地為評估人員所用，從而保障評估的工作質(zhì)量和效率。

5、建立注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)保險制度

注冊資產(chǎn)評估師投保職業(yè)責(zé)任保險，不僅可以防范注冊資產(chǎn)評估師的職業(yè)風(fēng)險，而且也可以保障評估委托方的利益。

6、強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，注重誠實信用

企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該是樹立質(zhì)量競爭意識，克服短期利益驅(qū)動，以質(zhì)量求信譽，以信譽求發(fā)展。而誠信對于為社會中介服務(wù)的資產(chǎn)評估行業(yè)尤其重要。因此應(yīng)該加強(qiáng)信用的意識來防范風(fēng)險。

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資產(chǎn)評估風(fēng)險范文第2篇

【關(guān)鍵詞】注冊資產(chǎn)評估師；責(zé)任；風(fēng)險；防范

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)交易行為越來越頻繁，資產(chǎn)評估可以對資產(chǎn)的順利交易起到促進(jìn)和保證，而注冊資產(chǎn)評估師是資產(chǎn)評估活動的主體，注冊資產(chǎn)評估師的工作能力和經(jīng)驗對評估結(jié)果有一定的影響，作為委托方維權(quán)意識加強(qiáng)，注冊資產(chǎn)評估師責(zé)任風(fēng)險也在不斷加劇，認(rèn)識注冊資產(chǎn)評估師面臨責(zé)任與風(fēng)險，有效識別風(fēng)險，加強(qiáng)風(fēng)險防范意識，保護(hù)注冊資產(chǎn)評估師的利益。

一、注冊資產(chǎn)評估師責(zé)任概述

1.注冊資產(chǎn)評估師責(zé)任的概念

資產(chǎn)評估是專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員按照國家法律、法規(guī)以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，根據(jù)特定目的，遵循評估原則，依照相關(guān)程序，選擇適當(dāng)?shù)膬r值類型，運用科學(xué)方法，對資產(chǎn)價值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。資產(chǎn)評估成果不僅對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)有關(guān)當(dāng)事人的利益具有直接影響，在一定情形下對其他第三人的利益也會產(chǎn)生重要影響，因此，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員負(fù)有嚴(yán)格的責(zé)任。注冊資產(chǎn)評估師責(zé)任由專業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任組成。專業(yè)責(zé)任是指評估人員違反行業(yè)有關(guān)專業(yè)規(guī)定和要求而承擔(dān)的責(zé)任，法律責(zé)任是資產(chǎn)評估人員違反法律、法規(guī)所必須承擔(dān)的責(zé)任。

2.各國注冊資產(chǎn)評估師責(zé)任借鑒

美國為了整頓不動產(chǎn)交易活動中的評估行為，維護(hù)聯(lián)邦金融秩序，聯(lián)邦政府頒布了《金融機(jī)構(gòu)改革、復(fù)原和強(qiáng)制執(zhí)行法令》。該法令是美國聯(lián)邦政府有關(guān)資產(chǎn)評估的最具代表性的法律文件。根據(jù)該法令，美國的各個州都制定了不動產(chǎn)評估師注冊方面的法律，一般都規(guī)定了注冊的管理部門、注冊條件、注冊程序、考試以及后續(xù)教育要求，違法行為等。因此，各州的不動產(chǎn)評估師注冊法與美國的其他相關(guān)法律一起，規(guī)定了不動產(chǎn)評估師的法律責(zé)任，包括行政責(zé)任和民事責(zé)任。

澳大利亞各州根據(jù)法律規(guī)定由州政府對評估師實行注冊管理。具體有行政處罰，民事和刑事處罰構(gòu)成。其中行政處罰由公平交易局總干事以命令形式給予處罰。包括譴責(zé)或警告、一定期限內(nèi)暫停執(zhí)業(yè)、一定期限內(nèi)取消注冊，之后經(jīng)申請視情況可以恢復(fù)注冊。民事和刑事處罰，如果未按照該注冊而作為評估人員執(zhí)業(yè)，或者為本人做廣告聲稱自己具備評估資格，最高處罰可達(dá)5個單位數(shù)額的罰款，或者判處6個月的監(jiān)禁。

我國注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)責(zé)任可以分為專業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任。專業(yè)責(zé)任是指評估師對其違反行業(yè)規(guī)范或職業(yè)道德的行為所承擔(dān)的責(zé)任。法律責(zé)任是指評估師對其違反法律法規(guī)的行為所承擔(dān)的責(zé)任。評估執(zhí)業(yè)過程中因評估行為而引起的法律責(zé)任分為行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種形式。行政責(zé)任是指當(dāng)事人因?qū)嵤┓煞ㄒ?guī)和規(guī)章禁止的行為所必須承擔(dān)的法律后果，行政責(zé)任適用于未構(gòu)成犯罪的行政違法行為，體現(xiàn)了國家對社會經(jīng)濟(jì)生活的行政干預(yù)，由國家行政機(jī)關(guān)進(jìn)行行政處罰。民事責(zé)任是指民事主體違反合同或不履行其他義務(wù)而承擔(dān)的法律后果，其最大的特點是補償性，以此使受害人受到侵害的合法權(quán)益能夠得到恢復(fù)或補償，民事責(zé)任主要分為違反合同的民事責(zé)任和侵權(quán)的民事責(zé)任兩種類型。刑事責(zé)任是指當(dāng)事人因?qū)嵤┓山沟男袨樗仨毘袚?dān)的法律后果，也就是犯罪行為所要受到的刑事制裁，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

二、注冊資產(chǎn)評估師評估責(zé)任的風(fēng)險類型

1.法律法規(guī)和準(zhǔn)則規(guī)范不健全引起的風(fēng)險

由于我國的法治化工作正在完善過程中，各種法律法規(guī)之間的協(xié)調(diào)、評估準(zhǔn)則和規(guī)范的科學(xué)性也在完善過程中，由此，不可避免地會給評估帶來一定風(fēng)險。例如之前資產(chǎn)評估師在現(xiàn)場踏勘階段，在整理評估資料時對資產(chǎn)權(quán)屬的關(guān)注上就有不同的認(rèn)識，一種觀點認(rèn)為評估師應(yīng)對資產(chǎn)權(quán)屬負(fù)完全責(zé)任。另一種觀點則相反，認(rèn)為資產(chǎn)是否屬于委托方所有以及委托方是否具有完全的處置權(quán)利，屬于委托方的事，由此而引起的后果屬于委托方的責(zé)任。評估師的責(zé)任就是運用科學(xué)的方法確定資產(chǎn)的價值。隨著準(zhǔn)則規(guī)范不斷健全，這一問題也得到了確認(rèn)，即注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)權(quán)屬上沒有鑒定的職能，也不必對其權(quán)屬鑒定負(fù)責(zé)，但是，評估師應(yīng)該明確知道，評估對象的法律權(quán)屬對評估結(jié)論具有重要影響，應(yīng)在評估過程中給予關(guān)注，并在評估報告中進(jìn)行恰當(dāng)披露。

2.專業(yè)能力有限引起的風(fēng)險

由于評估對象的廣泛性、復(fù)雜性和專業(yè)性，評估師必須具備與評估對象相關(guān)的足夠的專業(yè)知識。如果不具備這方面的專業(yè)能力，應(yīng)該向有關(guān)專家咨詢，或與其他評估師共同完成。評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)無力承擔(dān)的評估項目，導(dǎo)致評估結(jié)果失真，或?qū)蛻舢a(chǎn)生誤導(dǎo)，由此而造成的損失，就會引起風(fēng)險的發(fā)生。

3.違反職業(yè)道德造成的風(fēng)險

評估機(jī)構(gòu)或評估人員為謀求不正當(dāng)利益，不遵循客觀公正原則，任由委托單位擺布，投其所好，無原則的高評或低評資產(chǎn)價值，一旦敗露，給有關(guān)當(dāng)事人造成損失，評估機(jī)構(gòu)和評估人員將要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，嚴(yán)重的會被追究法律責(zé)任。

4.評估人員工作馬虎引起的風(fēng)險

如果評估人員在資產(chǎn)價值估算時工作不到位，缺少必要的工作環(huán)節(jié)或選取參數(shù)有誤，致使評估的資產(chǎn)價值扭曲，給有關(guān)各方面造成損失，風(fēng)險就難以避免。

三、注冊資產(chǎn)評估師責(zé)任的風(fēng)險防范

資產(chǎn)評估的風(fēng)險是一種客觀存在，其得以產(chǎn)生的條件又大量存在，這使得資產(chǎn)評估必須把評估風(fēng)險防范放在首位，牢固樹立風(fēng)險意識。然而，評估風(fēng)險只不過是一種可能性，它并非是一種必然性。防范的好，資產(chǎn)評估風(fēng)險是完全可以避免的。防范資產(chǎn)評估風(fēng)險可以采取如下對策：

1.加強(qiáng)資產(chǎn)評估法制建設(shè)，增強(qiáng)法制觀念

一方面是國家和行業(yè)主管部門應(yīng)盡快出臺“資產(chǎn)評估法”，出臺和完善資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)指南，使資產(chǎn)評估事業(yè)的發(fā)展得到規(guī)范。另一方面，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員必須依法辦事，嚴(yán)格按法定標(biāo)準(zhǔn)和法定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估。

2.提高評估人員的執(zhí)業(yè)水平，做好后續(xù)教育工作

評估人員業(yè)務(wù)水平的高低直接關(guān)系著評估風(fēng)險發(fā)生的可能性的大小，同時也反映出評估人員風(fēng)險意識的強(qiáng)弱。評估人員要提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)，必須具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和高水平的職業(yè)判斷能力。要不斷接受后續(xù)教育，更新和提高專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉并掌握現(xiàn)行各種相關(guān)的法律法規(guī)及專業(yè)準(zhǔn)則，不斷提高執(zhí)業(yè)能力。

3.加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)

每個專業(yè)評估人員都必須加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，遵守職業(yè)道德。對于不講道德的行為，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須嚴(yán)肅處理，絕對不能只顧眼前蠅頭小利，而姑息養(yǎng)奸、釀成大患。

4.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自我建設(shè)，努力使資產(chǎn)評估過程規(guī)范化

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須健全各種制度、規(guī)范各種評估操作，從簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書開始，諸如制定評估計劃、編制工作底稿、進(jìn)行現(xiàn)場勘查、評估報告撰寫、評估檔案管理等都有制度都有規(guī)范。

資產(chǎn)評估風(fēng)險范文第3篇

在會計工作中我們發(fā)現(xiàn)，無形資產(chǎn)評估由于存在大量復(fù)雜的不確定因素，導(dǎo)致了評估風(fēng)險的存在。實際操作應(yīng)如何減少風(fēng)險做以下淺析。

無形資產(chǎn)評估的風(fēng)險及控制。因我國計劃經(jīng)濟(jì)時代所有制形式單一，幾乎不存在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓就沒有確認(rèn)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。改革開放以后，我國建立了市場經(jīng)濟(jì)體制，開始走上了與世界經(jīng)濟(jì)接軌之路，要素市場逐步形成與發(fā)展，并培育出企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動的土壤。現(xiàn)代企業(yè)可以被認(rèn)為是消耗有形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)組織。無形資產(chǎn)的資本化要求越來越突出，其資本化途徑是股權(quán)化和證券化，而這兩者都需要定性和定量的確定其價值，這就需要進(jìn)行評估。評估風(fēng)險。

一是用重置成本法。用重置成本法評估無形資產(chǎn)的公式為：評估價值=無形資產(chǎn)的重置成本×成新率。

二是用市價法。市價法評估的風(fēng)險在于無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易市場不完善，不成熟，信息匱乏，交易案例很難找到。絕大多數(shù)無形資產(chǎn)具有壟斷性，在市場上難以找到相同或近似的評估參照物。無形資產(chǎn)的非標(biāo)準(zhǔn)性，使我們很難確定不同商標(biāo)、不同商譽、不同專利、不同專有技術(shù)條件下的價格差異。

三是用收益法。即使被公認(rèn)為最適合無形資產(chǎn)評估的收益法也由于其方法本身的技術(shù)要求而存在風(fēng)險。

評估風(fēng)險的控制。各種無形資產(chǎn)的評估方法都存在風(fēng)險，在進(jìn)行評估時，首先要注意方法的選擇。對于資產(chǎn)特性比較簡單，以成本攤銷為評估目的，側(cè)重現(xiàn)實可用程度的無形資產(chǎn)的評估，可用成本法或市場法。對于資產(chǎn)特性比較復(fù)雜，以轉(zhuǎn)讓、投資為目的，強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)未來使用效果的無形資產(chǎn)，可采用收益法。

資產(chǎn)評估風(fēng)險范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 資產(chǎn)評估;信貸風(fēng)險;風(fēng)險防范。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)涵

信貸風(fēng)險指信貸資產(chǎn)在未來損失的可能性。具體而言,信貸風(fēng)險是指由于各種因素發(fā)生變化而對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)帶來的負(fù)面影響,導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)或收益發(fā)生損失并最終引起信貸資產(chǎn)價值甚至銀行整體價值下降的可能性。如利率、匯率價格的波動,以及由債務(wù)人財務(wù)狀況惡化而導(dǎo)致違約的可能性等,都會給銀行信貸資產(chǎn)的價值和收益帶來風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的成因分析

(一)體制性因素

長期以來,國有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的財政職能,使信貸資金有借有還的有償使用變成了財政性資金的直接分配。財政通過透支和借貸直接將信貸資金用于財政支出或國家各類專項貸款,這類貸款中相當(dāng)大一部分事實上難以收回,形成了不良貸款,加大了銀行信用風(fēng)險。由于國有企業(yè)改革尚未完成,銀行現(xiàn)在不但要承擔(dān)龐大的存量呆賬,要繼續(xù)為那些管理不善,市場競爭力不強(qiáng)等扭虧無望的企業(yè)注入資金,導(dǎo)致新的潛在的不良資產(chǎn)產(chǎn)生。

(二)借款企業(yè)的因素

在我國還未建立健全的社會征信機(jī)制,商業(yè)銀行無法獲取企業(yè)信用信息,全面了解企業(yè)的情況,無法遏制惡意借款的發(fā)生。我國現(xiàn)有的會計、審計及法律事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu),運作不規(guī)范,許多中介機(jī)構(gòu)為了攬業(yè)務(wù),協(xié)助企業(yè)作假賬,向銀行提供虛假財務(wù)報表,騙取銀行信用。

(三)內(nèi)部控制制度不完善

1.內(nèi)控機(jī)制不健全。我國的商業(yè)銀行沒有專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機(jī)構(gòu),內(nèi)部控制制度大多數(shù)是由各職能部門制定并貫徹執(zhí)行,缺乏整體性和協(xié)調(diào)性。

2.基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的貫徹落實不到位。我國商業(yè)銀行貸款程序存在著反向操作等現(xiàn)象。企業(yè)或個人申請貸款時,不是向信貸部門提出申請,由信貸員進(jìn)行信用分析,層層審查上報,最終由審貸委員會批準(zhǔn)發(fā)放貸款,而是由主管領(lǐng)導(dǎo)向下指派,經(jīng)辦人員按領(lǐng)導(dǎo)指示進(jìn)行辦理。

3.缺乏有效的監(jiān)督評價與糾正機(jī)制。內(nèi)部控制必須受到監(jiān)督,通過連續(xù)的監(jiān)督、評價來實現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制運行的有效性。然而,我國的內(nèi)部審計權(quán)限受到制約,沒有獨立性和權(quán)威性,審計中發(fā)現(xiàn)的問題及提出的改進(jìn)建議得不到有效解決和執(zhí)行。

三、資產(chǎn)評估在信用風(fēng)險防范中的作用

(一)資產(chǎn)評估在抵押貸款中的風(fēng)險防范作用

在我國,商業(yè)銀行在辦理抵押貸款時,一般確定的最高抵押率為抵押物評估值的70%,其余的30%是金融機(jī)構(gòu)對借款人到期不履行債務(wù)、實現(xiàn)抵押權(quán)所預(yù)計的風(fēng)險含量。抵押率是抵押物現(xiàn)值扣除其在抵押期內(nèi)的自然性損耗、經(jīng)濟(jì)性貶值以及處置費用后與其現(xiàn)值的比率。按抵押率計算,抵押物的價值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的,應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。

商業(yè)銀行為了防范抵押風(fēng)險,首先對抵押物的評估價格確定一個抵押率或折扣率;其次在評估值中扣除了所預(yù)計的(包括違約賠償、抵押物預(yù)期貶值、處置費用等在內(nèi)的)全部風(fēng)險值;最后將抵押物當(dāng)期的正常價格調(diào)整成了抵押價格。由此可見,抵押貸款的風(fēng)險主要來自評估值及抵押率。

(二)資產(chǎn)評估在不良資產(chǎn)處置中的風(fēng)險防范作用

在現(xiàn)實當(dāng)中,應(yīng)定期對抵押物及企業(yè)資產(chǎn)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查是防范存量風(fēng)險的主要措施。定期對抵押物及企業(yè)資產(chǎn)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查需要資產(chǎn)評估的介入,資產(chǎn)評估依據(jù)其專業(yè)信息及技術(shù)為抵押物及不良資產(chǎn)狀況進(jìn)行定量分析,為防范存量風(fēng)險提供了價值參考。

在我國,對抵債資產(chǎn)的收取時,需以法院終審裁決書及有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告書為依據(jù)。為防止不良資產(chǎn)風(fēng)險繼續(xù)惡化,應(yīng)及時通過各種途徑并借助資產(chǎn)評估對其進(jìn)行處置,在無法對其處置的情況下,應(yīng)定期對其進(jìn)行估值,提取風(fēng)險保證金,防止銀行整體風(fēng)險的惡化。資產(chǎn)評估對防范、控制信貸風(fēng)險具有積極的作用,資產(chǎn)評估是一個新興的事物,發(fā)展還不成熟,隨著資產(chǎn)評估的不斷完善和發(fā)展,其在信貸風(fēng)險防范的作用將逐漸地突出出來。

參考文獻(xiàn)

資產(chǎn)評估風(fēng)險范文第5篇

1基于信息資產(chǎn)的風(fēng)險評估方法

1.1風(fēng)險評估的關(guān)鍵要素本文所述的風(fēng)險評估以信息資產(chǎn)為核心，評估信息資產(chǎn)的價值及其所具有的脆弱性和所面臨的威脅，并得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險?；谛畔①Y產(chǎn)的風(fēng)險評估的關(guān)鍵要素主要包括信息資產(chǎn)、資產(chǎn)價值、資產(chǎn)脆弱性(即資產(chǎn)弱點)及威脅。風(fēng)險評估關(guān)鍵要素間的關(guān)系如圖1所示。

1.2風(fēng)險評估流程風(fēng)險評估流程如圖2所示。

1.2.1識別并評價信息資產(chǎn)(1)識別信息資產(chǎn)識別信息資產(chǎn)就是要對所有的信息資產(chǎn)進(jìn)行梳理與識別，編制資產(chǎn)清單。資產(chǎn)清單主要包括以下要素：資產(chǎn)基本信息：資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)功能和用途簡述等；資產(chǎn)類別：資產(chǎn)歸類是將信息資產(chǎn)在特定條件下歸并為一組，以便于進(jìn)行風(fēng)險識別、評估及管理工作；資產(chǎn)所有者：確定信息資產(chǎn)所有人員或單位；資產(chǎn)保管者：確定信息資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)人員；資產(chǎn)使用者：確定信息資產(chǎn)的使用人；資產(chǎn)保密性：確定信息資產(chǎn)在保密性方面的等級；資產(chǎn)完整性：確定信息資產(chǎn)在完整性方面的等級；資產(chǎn)可用性：確定信息資產(chǎn)在可用性方面的等級；資產(chǎn)價值：根據(jù)信息資產(chǎn)保密性、完整性、可用性的等級，取最大值作為資產(chǎn)價值。經(jīng)過筆者實際評估后認(rèn)為，識別信息資產(chǎn)的關(guān)鍵在于資產(chǎn)的分類，合理的資產(chǎn)分類將大大降低風(fēng)險評估的工作量。資產(chǎn)大類可以分為信息系統(tǒng)類、人員類、物理環(huán)境類、外部服務(wù)類、數(shù)據(jù)類、無形資產(chǎn)類。以信息系統(tǒng)類為例，信息系統(tǒng)下可以繼續(xù)分為主機(jī)型、終端型、軟件型三個二級分類。在主機(jī)下還可以繼續(xù)劃分為12個三級分類。(2)評價信息資產(chǎn)對信息資產(chǎn)的評分需考慮信息資產(chǎn)三個要素：保密性、完整性和可用性。依據(jù)特定資產(chǎn)評價標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)進(jìn)行評分，并取保密性、完整性與可用性分?jǐn)?shù)的最大值，作為該項信息資產(chǎn)的最終價值。為資產(chǎn)價值設(shè)定一個標(biāo)準(zhǔn)值，超過標(biāo)準(zhǔn)值的資產(chǎn)才能進(jìn)行下一步風(fēng)險評估。

1.2.2識別并評估威脅(1)威脅分類根據(jù)威脅的來源，將威脅分為人員威脅、技術(shù)威脅、環(huán)境威脅三大威脅，并據(jù)此羅列出細(xì)化分類的常見威脅。(2)威脅與弱點匹配根據(jù)列舉的安全威脅，對企業(yè)面臨的信息安全弱點進(jìn)行劃分，評估出每項威脅可能面臨的弱點。(3)評價威脅與弱點針對識別的威脅、弱點依次評估其發(fā)生機(jī)率及事件影響程度，計算出風(fēng)險值，并在評分的過程中考慮現(xiàn)有控制措施。a.威脅可能性評分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)威脅在一定時期內(nèi)發(fā)生的頻率，設(shè)定威脅發(fā)生的可能性。b.影響程度評分標(biāo)準(zhǔn)信息資產(chǎn)的弱點被威脅利用，影響程度的評分標(biāo)準(zhǔn)見表1。

1.2.3風(fēng)險值計算及風(fēng)險分級(1)風(fēng)險值計算風(fēng)險值的最終確定需綜合考慮三個方面，包括資產(chǎn)價值、風(fēng)險發(fā)生的可能性以及風(fēng)險發(fā)生的影響程度。通過識別和評估資產(chǎn)價值，并評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生的影響程度，綜合計算出風(fēng)險值，風(fēng)險計算公式如下：風(fēng)險值=信息資產(chǎn)價值×風(fēng)險發(fā)生可能性×風(fēng)險影響程度評估后將形成如下的風(fēng)險矩陣，見圖3。(2)風(fēng)險分級依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果撰寫信息安全風(fēng)險評估報告，提出可接受的風(fēng)險等級建議，提交領(lǐng)導(dǎo)層審核并決定可接受的風(fēng)險等級。

1.2.險評價在風(fēng)險值確定后，依據(jù)風(fēng)險值大小進(jìn)行風(fēng)險處置優(yōu)先級排序。應(yīng)制定風(fēng)險接受水平，等于及高于風(fēng)險接受水平的風(fēng)險為高風(fēng)險。制定風(fēng)險接受水平時，企業(yè)應(yīng)考慮當(dāng)年風(fēng)險處置資源投入成本。對于以下風(fēng)險，應(yīng)納入高風(fēng)險進(jìn)行處理：可能導(dǎo)致企業(yè)違反國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度及其他合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)；可能導(dǎo)致企業(yè)品牌、聲譽和社會責(zé)任的損害；管理層評估為高風(fēng)險的其他風(fēng)險項。應(yīng)以風(fēng)險評分結(jié)果為基礎(chǔ)，通過多個角度對企業(yè)面臨的風(fēng)險狀況進(jìn)行分析：重要信息資產(chǎn)的分布情況；高風(fēng)險主要分布的信息資產(chǎn)類別；高風(fēng)險主要面臨的威脅和弱點。從多角度分析目前企業(yè)面臨的風(fēng)險現(xiàn)狀，有利于企業(yè)把握風(fēng)險管控的重點，為風(fēng)險處置做出指引。

1.2.5風(fēng)險處置風(fēng)險評估完成后，需要制定風(fēng)險處置計劃，執(zhí)行風(fēng)險處置，最后要對處置后的情況進(jìn)行風(fēng)險再評估。(1)風(fēng)險處置計劃在企業(yè)管理層確定企業(yè)的風(fēng)險接受水平后即可對等于、高于風(fēng)險接受水平的高風(fēng)險制定處置計劃，確定處置方式。風(fēng)險項的處置方式包括：依據(jù)企業(yè)管理層確定的風(fēng)險接受水平，有意識地接受該接受水平之下的較低風(fēng)險，暫不采取處置措施；采用適宜的控制措施減緩風(fēng)險，盡可能合理減緩風(fēng)險至企業(yè)的風(fēng)險接受水平之下；廢棄導(dǎo)致風(fēng)險的信息資產(chǎn)而避免風(fēng)險；將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給第三方，如保險公司或供應(yīng)商。計劃的控制措施應(yīng)考慮國家的法律法規(guī)要求、企業(yè)的運營目標(biāo)、行業(yè)監(jiān)管要求以及風(fēng)險控制的成本與效益。(2)風(fēng)險處置執(zhí)行企業(yè)應(yīng)組織風(fēng)險的相關(guān)責(zé)任單位落實風(fēng)險控制措施，在規(guī)定期限內(nèi)完成風(fēng)險處置項。(3)風(fēng)險處置再評估在風(fēng)險控制措施完成后，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險項(不包括風(fēng)險接受水平以下的較低風(fēng)險)進(jìn)行二次評估。經(jīng)過二次評估仍評價為高風(fēng)險的風(fēng)險項，應(yīng)作為殘余風(fēng)險。對于屬于以下情況的殘余風(fēng)險應(yīng)提交管理層批準(zhǔn)接受：該風(fēng)險目前不在企業(yè)控制范圍內(nèi)；該風(fēng)險在目前技術(shù)手段下無法有效控制；該風(fēng)險處置的資源投入高于風(fēng)險所造成的影響損失。

2風(fēng)險評估方法的工具實現(xiàn)

風(fēng)險評估是一項涉及環(huán)節(jié)眾多的復(fù)雜工作，需要投入較多的專業(yè)人員開展具體工作。為了減輕工作量，提高工作效率，筆者所在單位專門設(shè)計開發(fā)了一套風(fēng)險評估的工具平臺，并在企業(yè)內(nèi)部得到了應(yīng)用。

2.1功能模塊工具平臺設(shè)計了以下功能模塊,截圖見圖5。風(fēng)險計劃控制：對風(fēng)險評估的時間計劃進(jìn)行控制，以便在規(guī)定的計劃內(nèi)完成風(fēng)險評估。信息資產(chǎn)管理：對信息資產(chǎn)進(jìn)行識別和評價。威脅弱點管理：對信息資產(chǎn)所面臨的威脅和弱點進(jìn)行識別管理。風(fēng)險評估：根據(jù)資產(chǎn)價值、威脅、弱點等進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險處置：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果生成風(fēng)險處置計劃，并落實責(zé)任單位與責(zé)任人，跟蹤風(fēng)險處置情況。風(fēng)險報告：根據(jù)歷年來的風(fēng)險評估的情況，形成統(tǒng)計報告，跟蹤風(fēng)險發(fā)生的趨勢和控制措施的改進(jìn)情況。權(quán)限管理：對訪問該風(fēng)險評估工具的用戶權(quán)限進(jìn)行配置。

2.2系統(tǒng)架構(gòu)該工具實現(xiàn)基于B/S方式，用戶可以通過瀏覽器訪問該工具平臺。在實現(xiàn)架構(gòu)上，與傳統(tǒng)WEB應(yīng)用類似，分為三層：WEB服務(wù)層：采用ApacheHttpServer實現(xiàn)，用于展示靜態(tài)頁面，并將動態(tài)請求轉(zhuǎn)發(fā)至后臺應(yīng)用處理；核心應(yīng)用層：采用Tomcat應(yīng)用服務(wù)器實現(xiàn)，用于處理增刪改等動態(tài)請求；數(shù)據(jù)庫層：采用Mysql數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)，用于存儲信息資產(chǎn)清單、威脅庫、弱點庫以及風(fēng)險評估結(jié)果等。