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工程項(xiàng)目資金監(jiān)管范文第1篇

■一、工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理主要做法

(一)建章立制,在基礎(chǔ)工作上突出一個(gè)“細(xì)”

首先,建立健全項(xiàng)目資金管理制度。為提高工程項(xiàng)目資金的使用效益,切實(shí)加強(qiáng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作,結(jié)合我區(qū)資金的使用、管理情況以及檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,制定《掇刀區(qū)財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《掇刀區(qū)專項(xiàng)資金管理暫行辦法》、《掇刀區(qū)財(cái)政投資評(píng)審管理暫行辦法》等一系列資金管理規(guī)定,為工程項(xiàng)目資金的財(cái)政財(cái)務(wù)管理提供了強(qiáng)有力的制度保障。其次,建立工程項(xiàng)目管理檔案。最后,建立動(dòng)態(tài)信息管理制度。

(二)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督,在資金管理上突出一個(gè)“嚴(yán)”

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。一是要求項(xiàng)目單位實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專賬管理、?？顚Ｓ迷瓌t,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整,確保資金及時(shí)、足額用于工程建設(shè)項(xiàng)目。二是實(shí)行項(xiàng)目報(bào)賬制。根據(jù)工程項(xiàng)目要求及特點(diǎn)對(duì)小型農(nóng)田水利建設(shè)、安全飲水、沼氣等項(xiàng)目實(shí)行報(bào)賬制,嚴(yán)格搞好會(huì)計(jì)核算,加強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)督。

2、嚴(yán)格撥款程序。建立公開(kāi)、透明、規(guī)范的資金支付程序。比較系統(tǒng)地制定了項(xiàng)目資金撥付程序。嚴(yán)格按國(guó)庫(kù)集中支付撥款、工程進(jìn)度撥款。

3、加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查。與發(fā)改、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)聯(lián)合對(duì)工程項(xiàng)目資金特別是擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目和重大工程項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督與重點(diǎn)檢查相結(jié)合,從源頭上杜絕違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩⒁?guī)范有效使用。

(三)做好項(xiàng)目預(yù)算審查,在項(xiàng)目資金管理上突出一個(gè)“全”

在項(xiàng)目管理過(guò)程中,通過(guò)預(yù)算評(píng)審、公開(kāi)招投標(biāo)、決算審查等一系列項(xiàng)目審查程序,加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)的全過(guò)程監(jiān)督。為管好用好項(xiàng)目建設(shè)資金,確保財(cái)政資金使用的安全、規(guī)范和有效,我們將項(xiàng)目管理重心定位于加強(qiáng)財(cái)政投資預(yù)算評(píng)審,做好工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審工作,充分利用財(cái)政投資評(píng)審的優(yōu)勢(shì),將財(cái)政投資評(píng)審作為我們監(jiān)督管理的技術(shù)支撐和重點(diǎn)手段。近年來(lái),掇刀財(cái)政投資評(píng)審工作雖然起步較晚,但是在財(cái)政支出管理中發(fā)揮了重要作用。

■二、工程建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題

盡管我區(qū)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理情況較好,但存在的問(wèn)題也不容忽視。

一是資金撥款渠道多,不便于項(xiàng)目資金的集中管理。工程建設(shè)項(xiàng)目資金有的通過(guò)財(cái)政撥款,有的通過(guò)部門(mén)撥款,這給財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)資金財(cái)務(wù)管理、報(bào)送報(bào)表等帶來(lái)一定困難。

二是項(xiàng)目建設(shè)單位和部門(mén)重爭(zhēng)取、輕管理。一些項(xiàng)目單位存在著重視項(xiàng)目的“可批性”而忽視項(xiàng)目的可行性,前期可行性研究工作深度不夠。

三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱,財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)差,存在賬目設(shè)置不全、亂列支出、會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題。

四是項(xiàng)目配套資金滯后。上級(jí)下達(dá)工程建設(shè)項(xiàng)目,大多需要地方財(cái)政配套,但由于我區(qū)財(cái)力有限,有的配套資金難以到位,導(dǎo)致有的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,虎頭蛇尾,達(dá)不到預(yù)期效果。

■三、進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理的對(duì)策

(一)加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理,明確項(xiàng)目法律責(zé)任主體

1、要科學(xué)介定財(cái)政與發(fā)改委部門(mén)在項(xiàng)目申報(bào)上的職能分工。根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,財(cái)政部門(mén)是基本建設(shè)財(cái)務(wù)的主管部門(mén),對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,而目前財(cái)政部門(mén)只局限于項(xiàng)目建設(shè)事中、事后進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,很難介入項(xiàng)目的前期工作。

2、要明確項(xiàng)目法律主體。工程建設(shè)項(xiàng)目,功在當(dāng)代,利在千秋,工程建設(shè)項(xiàng)目資金使用要求嚴(yán),標(biāo)準(zhǔn)高,責(zé)任重大,因此,必須明確法律責(zé)任人。

3、進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目基本程序。所有工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)程序,包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工報(bào)告、竣工驗(yàn)收和決算批復(fù)等環(huán)節(jié),不得擅自簡(jiǎn)化程序,并確保前期工作的深度和質(zhì)量,避免建設(shè)資金的損失和浪費(fèi)。

(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格監(jiān)督檢查

1、實(shí)行重大項(xiàng)目會(huì)計(jì)委派制。由于工程項(xiàng)目辦公室是臨時(shí)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)管理是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié),而且項(xiàng)目單位的財(cái)會(huì)人員絕大部分不熟悉基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)規(guī)定。因此,要管好工程建設(shè)資金,行之有效的辦法是對(duì)重大工程項(xiàng)目實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,改變過(guò)去項(xiàng)目單位臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員問(wèn)題,徹底扭轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。

2、建立監(jiān)督、檢查、協(xié)調(diào)和反饋制度。由政府、監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政等有關(guān)部門(mén)組成檢查組,定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行工程進(jìn)度、質(zhì)量、資金運(yùn)行情況進(jìn)行檢查,及時(shí)幫助項(xiàng)目單位協(xié)調(diào)解決建設(shè)中存在的問(wèn)題,切實(shí)做好項(xiàng)目的跟蹤、檢查、反饋工作,及時(shí)協(xié)調(diào)解決有關(guān)問(wèn)題。

3、堅(jiān)持概算控制預(yù)算,預(yù)算控制決算原則。必須按照批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和工程預(yù)算執(zhí)行,堅(jiān)持概算控制預(yù)算,預(yù)算控制決算,不得突破建設(shè)規(guī)模和投資額。

(三)強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理,提高資金使用效率

1、積極籌措資金。在當(dāng)前財(cái)政十分困難的前提下,應(yīng)想方設(shè)法多渠道籌措資金,如銀行貸款、吸引外資、適當(dāng)集資、群眾投勞等一系列辦法,確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施,切實(shí)發(fā)揮效益。

2、規(guī)范撥款渠道。建議項(xiàng)目資金全部通過(guò)財(cái)政部門(mén)撥付,不能多渠道撥村,這樣有利于財(cái)政加強(qiáng)資金管理,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整報(bào)告工程項(xiàng)目有關(guān)情況。

工程項(xiàng)目資金監(jiān)管范文第2篇

章以某建筑工程為對(duì)象，站在工程項(xiàng)目施工單位的角度，提出以財(cái)務(wù)管理導(dǎo)向服務(wù)于工

程項(xiàng)目，較系統(tǒng)地研究工程項(xiàng)目資金預(yù)算管理方法。分析論述了構(gòu)建建筑工程資金預(yù)算

管理的基礎(chǔ)工作、資金預(yù)算管理圖表設(shè)計(jì)等內(nèi)容，來(lái)預(yù)算工程項(xiàng)目的費(fèi)用及成本，并給

出了在建筑工程中資金預(yù)算管理的具體編制方法。

關(guān)鍵詞：建筑工程；資金預(yù)算管理；成本管理

中圖分類號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1引言

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)逐步引入資金預(yù)算管理[1]，但是，將資金預(yù)算管理引入建筑行業(yè)

還處于初始階段。工程項(xiàng)目的資金預(yù)算管理，普遍意義是施工前概預(yù)算或稱工程預(yù)算；

首要依存是工程技術(shù)，且主要服務(wù)于招投標(biāo)及合同管理，而不是將預(yù)算視為企業(yè)財(cái)務(wù)行

為，使之服務(wù)于管理項(xiàng)目，最終提高工程項(xiàng)目的效益。近年來(lái)，我國(guó)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)

越激烈，利潤(rùn)空間越來(lái)越小。因而，探討、研究資金預(yù)算管理的應(yīng)用對(duì)我國(guó)建筑工程來(lái)

說(shuō)，不僅具有緊迫性、必要性，而且具有現(xiàn)實(shí)意義和推廣價(jià)值[2]。

本文從資金預(yù)算管理制度入手，把資金預(yù)算管理應(yīng)用到我國(guó)建筑工程管理中，討論

資金預(yù)算管理系統(tǒng)在我國(guó)建筑工程管理中的設(shè)計(jì)方法。

2建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算構(gòu)成

施工單位以一定的合同收入承建一個(gè)建筑工程項(xiàng)目，需要知道怎樣預(yù)算較準(zhǔn)確的資

金需要量，怎樣分配資金，使資金達(dá)到充分利用，實(shí)現(xiàn)資金的更大效益，即不會(huì)使資金

中斷供給，也不會(huì)預(yù)留過(guò)多資金影響其收益性。為了便于施工企業(yè)進(jìn)行預(yù)算，可將其內(nèi)

容拆分為單位工程至單項(xiàng)工程進(jìn)行預(yù)算[3]。下面圖1是建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算簡(jiǎn)圖。

圖1建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算簡(jiǎn)圖

建筑工程價(jià)格構(gòu)成：

（l）工程直接費(fèi)用：包括直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。

（2）間接費(fèi)用：包括項(xiàng)目管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他管理費(fèi)用。

（3）計(jì)劃利潤(rùn)：指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)的利潤(rùn)，它依據(jù)不同投資來(lái)源或工程類

別實(shí)施差別利率。

室外工

結(jié)構(gòu)形工程基礎(chǔ)部

主體建筑安

裝飾裝工

程

項(xiàng)

目

預(yù)

算

組

成

內(nèi)

容

內(nèi)

容

構(gòu)

成

工程量

人工

材料

機(jī)械

工程形

工程直接費(fèi)

間接費(fèi)

計(jì)劃利

稅金

價(jià)格形

（4）指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加

建筑工程項(xiàng)目所預(yù)算出的資金額與所估算的價(jià)格不一定是相等的。項(xiàng)目的價(jià)格不能

以其貨幣投資額作為價(jià)值尺度，比如說(shuō)項(xiàng)目在施工過(guò)程中可能會(huì)利用到企業(yè)已有的工程

設(shè)備，而設(shè)備的攤銷折舊必須計(jì)入到工程成本卻不涉及到資金收入與支出。

3建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算策略

下面結(jié)合圖2從三個(gè)方面提出相應(yīng)的建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算策略。

3.13.13.13.1

資金預(yù)算編制

（l）熟悉施工圖紙，計(jì)算工程量及套用定額單價(jià)。在計(jì)算工程量之前，必須充分熟

悉定額、了解定額，熟練掌握運(yùn)用工程量計(jì)算規(guī)則。認(rèn)真閱讀圖紙，尤其是總平面布置

圖，了解工程全貌，了解設(shè)計(jì)意圖及圖紙表達(dá)內(nèi)容所涉及的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集，對(duì)施

工前已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更也應(yīng)做到心中有數(shù)。

（2）預(yù)算工程量計(jì)算誤差。工程量計(jì)算是一個(gè)重要環(huán)節(jié)，施工圖紙表達(dá)是否正確

全面、清晰明了是工程量計(jì)算準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。材料用量表及工程量表計(jì)算方法和數(shù)量及

是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，這些都需要預(yù)算人員校核后方可使用。

（3）材料價(jià)差與機(jī)械使用費(fèi)價(jià)差對(duì)預(yù)算的影響。材料與設(shè)備價(jià)格由市場(chǎng)確定，預(yù)

算人員要認(rèn)真調(diào)查市場(chǎng)，選取最能反映市場(chǎng)的定額。

（4）國(guó)家政策性調(diào)價(jià)對(duì)人工價(jià)格的影響，近年來(lái)我國(guó)對(duì)勞動(dòng)力價(jià)格進(jìn)行了比較大

的調(diào)整，在預(yù)算時(shí)一定要周全考慮這點(diǎn)。

（5）計(jì)算其他各項(xiàng)費(fèi)用和利稅匯總時(shí)，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，了解建筑工程項(xiàng)

目?jī)?nèi)容及參加競(jìng)標(biāo)隊(duì)伍的實(shí)力，通過(guò)對(duì)建筑工程項(xiàng)目重要程度的認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取做到公正、

合理計(jì)費(fèi)。

（6）預(yù)算要考慮現(xiàn)場(chǎng)簽證。現(xiàn)場(chǎng)簽證是施工期產(chǎn)物，產(chǎn)生的原因多種多樣。包括：

基坑排水、土方坍塌、地下障礙、自然災(zāi)害等，預(yù)算中要予以考慮。

3.23.23.23.2

資金預(yù)算管理

（1）預(yù)算不單純是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或某個(gè)特定職能部門(mén)而是整個(gè)項(xiàng)目層面的綜合、全

面的管理機(jī)制，具有綜合、全面的控制約束力。

（2）目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施，細(xì)化到月；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的資金預(yù)算基本原則，

采取對(duì)工程成本費(fèi)用指標(biāo)層層分解、分職負(fù)責(zé)、細(xì)化到月的方式，形成預(yù)算編制、預(yù)算

控制、預(yù)算評(píng)析的預(yù)算體系，設(shè)立項(xiàng)目預(yù)算管理委員會(huì)，會(huì)同職能部門(mén)、施工車(chē)間、班

組組成的預(yù)算管理模式，將項(xiàng)目生產(chǎn)活動(dòng)的資金收支納入預(yù)算管理的監(jiān)控之下，建立科

學(xué)、高效、有序的資金預(yù)算體系。

（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制、下達(dá)；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督、分析、

考評(píng)和日常管理工作；各職能部門(mén)，按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)各自預(yù)算的歸口管理，負(fù)責(zé)本部

門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制，并配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處做好預(yù)算的綜合平衡、

分析、控制、調(diào)整和考核工作。

3.33.33.33.3

資金預(yù)算策略

圖2資金預(yù)算修正策略

（l）預(yù)算須同時(shí)考慮項(xiàng)目實(shí)際成本、成本潛力、企業(yè)外部的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，對(duì)項(xiàng)目做出

投標(biāo)估價(jià)，以判斷其是否具有投標(biāo)價(jià)值，并做出合適的資金預(yù)算方案。這樣既能保證施

工企業(yè)中標(biāo)，又能保證企業(yè)中標(biāo)后有利可圖。

1、圖紙，工程量定額

2、計(jì)量誤差

3、材料、設(shè)備與勞動(dòng)力

等市場(chǎng)價(jià)格

4、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

5、現(xiàn)場(chǎng)簽證

1、全員參與

2、科學(xué)、高效、有效的

預(yù)算體系

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算的

重視

4、其他策略

資金預(yù)算修正策略

1、成本潛力、外部環(huán)境

2、成本習(xí)性

3、信息渠道

4、成本優(yōu)勢(shì)

5、價(jià)值鏈

編制管理

策略

（2）預(yù)算應(yīng)對(duì)成本按成本習(xí)性進(jìn)行劃分，對(duì)工程成本進(jìn)行科學(xué)的、合理的估價(jià)，

確定工程的真實(shí)成本或成本的變動(dòng)范圍。

（3）根據(jù)工程的特點(diǎn)、預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家的其他有關(guān)的造價(jià)指數(shù)，

并利用各種渠道和方法取得一切有關(guān)信息，以指導(dǎo)預(yù)算。

（4）堅(jiān)持以成本領(lǐng)先為方向，建立項(xiàng)目的成本領(lǐng)先地位。預(yù)算因其在職能、經(jīng)濟(jì)

核算手段、方法、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)信息上的優(yōu)勢(shì)，可以為企業(yè)塑造成本優(yōu)勢(shì)提供支持。對(duì)項(xiàng)

目?jī)r(jià)值的活動(dòng)進(jìn)行分類可以尋找成本優(yōu)勢(shì)的潛在來(lái)源，而傳統(tǒng)的預(yù)算對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

進(jìn)行分類，是為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，完成企業(yè)的日常管理工作。

（5）運(yùn)用價(jià)值鏈建筑工程項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行分析，在項(xiàng)目活動(dòng)中，生產(chǎn)作業(yè)（即

工程安裝）處于主要地位，進(jìn)貨、發(fā)貨、維修等服務(wù)居于次要地位。例如，工程的基礎(chǔ)

設(shè)施活動(dòng)發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而進(jìn)貨又成為了影響成本的一個(gè)重要因素。近年來(lái)，市場(chǎng)營(yíng)

銷在建筑工程項(xiàng)目中的加大投入成本正在成為舉足輕重的一塊。因此預(yù)算應(yīng)著重對(duì)生產(chǎn)

作業(yè)、市場(chǎng)營(yíng)銷、采購(gòu)和項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施的成本和費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)的分析和核算，通過(guò)預(yù)算

以達(dá)到控制成本驅(qū)動(dòng)因素或重塑施工企業(yè)價(jià)值鏈來(lái)降低成本，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。

4建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算編制方法

從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金耗費(fèi)，收入、利潤(rùn)是資金來(lái)源，企業(yè)價(jià)值最大化

原則要求企業(yè)的資金來(lái)源大于資金的耗費(fèi)。合理、節(jié)約和信息快捷地實(shí)現(xiàn)二者的目的則

需要進(jìn)行資金預(yù)算編制[4]。建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行資金預(yù)算的編制是為了描繪項(xiàng)目的資金預(yù)

期情況，并以此為協(xié)調(diào)資金的運(yùn)作、進(jìn)行控制和評(píng)價(jià)。通過(guò)資金預(yù)算的建立，可以對(duì)企

業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行模擬，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。

4.1資金預(yù)算的編制依據(jù)

編制依據(jù)的完整、無(wú)誤和齊全是快速和準(zhǔn)確地編制資金預(yù)算的前提條件。其主要編

制依據(jù)有：經(jīng)會(huì)審后的施工圖和說(shuō)明書(shū)、施工定額和補(bǔ)充定額、施工組織設(shè)計(jì)和施工單

位案、施工圖預(yù)算、施工現(xiàn)場(chǎng)勘察和測(cè)量資料、建筑材料手冊(cè)、預(yù)算工作手冊(cè)等。資金

預(yù)算與施工預(yù)算緊密相隨，同時(shí)它是建立在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上，但對(duì)分項(xiàng)建筑工程項(xiàng)

目的劃分比施工圖預(yù)算的分項(xiàng)工程劃分要詳細(xì)。

4.2資金預(yù)算過(guò)程

根據(jù)實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)資料，得到項(xiàng)目的資金需求結(jié)構(gòu)，同時(shí)應(yīng)結(jié)合有關(guān)工資定

額標(biāo)準(zhǔn)和施工所在地勞動(dòng)力、材料、電力等情況，編制項(xiàng)目的直接成本預(yù)算單價(jià)。各職

能部門(mén)根據(jù)施工任務(wù)情況和其工作量，編制職能部門(mén)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算中心根據(jù)鑒定的

合同與施工企業(yè)為項(xiàng)目的安排預(yù)算資金的收入情況。其編制過(guò)程一般如下：

（1）依據(jù)建筑工程預(yù)算目標(biāo)，分別編制各自的資金預(yù)算金額并記錄于資金預(yù)算審

批表。資金預(yù)算審批表是用于對(duì)將要使用的資金進(jìn)行預(yù)算申報(bào)，記錄資金預(yù)算的內(nèi)容及

審批過(guò)程。在預(yù)算中心進(jìn)行預(yù)算審批前，申報(bào)表必須經(jīng)過(guò)內(nèi)部職能部門(mén)復(fù)核。

（2）預(yù)算中心在資金預(yù)算審批表中進(jìn)行預(yù)算審批，輸入審批金額。各職能部門(mén)依

據(jù)已審核的資金預(yù)算審批表以及項(xiàng)目客觀需求，填制資金使用計(jì)劃申報(bào)表。

（3）根據(jù)已審批的資金預(yù)算和資金使用計(jì)劃，記錄資金預(yù)算。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析

表來(lái)統(tǒng)計(jì)各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，包括審定金額、實(shí)際執(zhí)行數(shù)、差異額、執(zhí)行率。

4.3資金預(yù)算相關(guān)表格設(shè)計(jì)

建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算的內(nèi)容和過(guò)程采用表格形式表示，表格設(shè)計(jì)是預(yù)算的基礎(chǔ)和

關(guān)鍵，便于預(yù)算分析工作的開(kāi)展，同時(shí)又要體現(xiàn)其對(duì)現(xiàn)金收支的影響。

4.3.14.3.14.3.14.3.1

表格設(shè)計(jì)說(shuō)明

（l）直接人工費(fèi)是指直接從事建筑安裝工程，施工的生產(chǎn)工人開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用。

（2）其他直接費(fèi)是指直接費(fèi)以外施工過(guò)程中了生的其它直接費(fèi)用。

（3）現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)是指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費(fèi)用。包括現(xiàn)場(chǎng)管

理人員的人工費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、

工程保修費(fèi)、工程排污費(fèi)及其他費(fèi)用。

（4）不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)，指初步設(shè)計(jì)和概算中難以預(yù)料的工程費(fèi)用；以

及差價(jià)預(yù)備費(fèi)，是由于價(jià)格波動(dòng)引起的費(fèi)用增加。

（5）建筑工程項(xiàng)目管理費(fèi)用是指為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。包

括管理人員人工費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、

工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、勞保費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用等。

（6）建筑工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集項(xiàng)目資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。它包括項(xiàng)目

施工期間發(fā)生的貸款利息凈支出、匯兌損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及

籌集資金發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.3.24.3.24.3.24.3.2

表格設(shè)計(jì)模式

表格模式可如圖3所示

注：“”表拆分

“、”表合成

“①~⑩”表單位工程成本費(fèi)用預(yù)算思維步驟

圖3建筑工程項(xiàng)目資金預(yù)算思維模式圖

預(yù)算編制采用/自下而上、自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總和分類別、分

月預(yù)算的方法進(jìn)行，科學(xué)客觀地將單項(xiàng)工程拆分成若干單位工程。以一個(gè)單位工程為預(yù)

算對(duì)象，比如表格設(shè)計(jì)中以冷暖通系統(tǒng)工程為例，先分材料，得出此單位建筑工程預(yù)算

直接材料生產(chǎn)成本。其它單位工程可參照進(jìn)行。后匯總直接人工費(fèi)，最后得出整個(gè)單項(xiàng)

工程的直接生產(chǎn)成本。預(yù)算其他直接費(fèi)與現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，預(yù)算管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，不可預(yù)

見(jiàn)費(fèi)以及稅金。依次預(yù)算機(jī)械設(shè)備等資本性支出，工程安裝費(fèi)，工器具購(gòu)置費(fèi)。為了提

高預(yù)算的準(zhǔn)確性，適應(yīng)資金管理的要求，施工單位應(yīng)該建立費(fèi)用預(yù)算綜合數(shù)據(jù)庫(kù)，回顧

過(guò)去做過(guò)的項(xiàng)目和展望即將施工的項(xiàng)目，收集這些項(xiàng)目的工程量、主要設(shè)備、其它費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)及投資額，按類型或規(guī)格等歸攏，經(jīng)數(shù)據(jù)處理后，送入數(shù)據(jù)庫(kù)備預(yù)算之用。以上費(fèi)

用預(yù)算需要按期間分別得出預(yù)算額，便于下一節(jié)資金來(lái)源預(yù)算總表的填制。

4.3.34.3.34.3.34.3.3

資金來(lái)源運(yùn)用總預(yù)算

建筑工程項(xiàng)目是一個(gè)龐大的復(fù)雜的，技術(shù)水平要求高的，同時(shí)受各類法律法規(guī)、計(jì)

算規(guī)則、市場(chǎng)變化、工程獨(dú)特性及規(guī)劃制度制約的工程。又加上施工生產(chǎn)是一個(gè)非常復(fù)

雜的過(guò)程，施工材料種類繁多、規(guī)格眾多、市場(chǎng)價(jià)格變化大，人工工種眾多，突發(fā)事件

也時(shí)時(shí)難以避免，要做好準(zhǔn)確的各種費(fèi)用預(yù)算是相當(dāng)困難的。但是如果各個(gè)部門(mén)認(rèn)真對(duì)

待預(yù)算，工程技術(shù)各職能部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及項(xiàng)目管理人員等的通力協(xié)作，認(rèn)真參照以往

經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目要求、法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，把各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到實(shí)處，勤于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，

調(diào)查研究市場(chǎng)情況，是可以做好切合實(shí)際的資金預(yù)算，減少預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。

5結(jié)語(yǔ)

本文將資金預(yù)算管理的基本理論運(yùn)用到我國(guó)建筑工程管理，為我國(guó)建筑工程運(yùn)用資

金預(yù)算管理開(kāi)辟了新途徑。分析闡述了我國(guó)建筑工程資金預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)和相應(yīng)的配

套制度設(shè)計(jì)，使資金預(yù)算管理與工程計(jì)量、成本管理建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)。從而使我國(guó)建

筑工程可利用資金預(yù)算管理來(lái)提高企業(yè)的管理水平、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)企

業(yè)價(jià)值最大化。

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作者簡(jiǎn)介：

李冬雷：女，1975年12月出生，工程師，從事工程造價(jià)管理工作。

工程項(xiàng)目資金監(jiān)管范文第3篇

關(guān)鍵詞:投資質(zhì)量進(jìn)度目標(biāo)控制

投資、質(zhì)量、進(jìn)度被稱為建設(shè)工程項(xiàng)目三大控制目標(biāo),它是工程建設(shè)各方主體的中心任務(wù),無(wú)論是建設(shè)單位,還是施工單位及監(jiān)理單位都是圍繞著三大目標(biāo)而開(kāi)展工作的。衡量他們的工作得失成敗,也主要是以三大控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)為依據(jù)。要想科學(xué)地制定、實(shí)施建設(shè)工程投資、質(zhì)量、和進(jìn)度控制目標(biāo),就必須深入地領(lǐng)會(huì)它們相互間存在的密切辯證關(guān)系。

1工程建設(shè)項(xiàng)目中投資、質(zhì)量、進(jìn)度三大目標(biāo)及控制的基本概念

1.1工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量及質(zhì)量控制概念

質(zhì)量是反映實(shí)體滿足明確和隱含需要能力的特性之總和(GB/T6583-94,ISO8402-1994)。工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量是國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及工程合同中對(duì)工程的安全、實(shí)用、經(jīng)濟(jì)、美觀等特性的綜合要求。該質(zhì)量要求不僅包括活動(dòng)或過(guò)程的結(jié)果,還包括活動(dòng)或過(guò)程本身,因此,工程建設(shè)項(xiàng)目中的質(zhì)量應(yīng)包括工程建設(shè)各階段的質(zhì)量及相應(yīng)的工作質(zhì)量。

質(zhì)量控制是指為達(dá)到質(zhì)量要求所采取的作業(yè)技術(shù)和活動(dòng)(ISO8402-1994)。質(zhì)量控制貫穿于質(zhì)量形成的全過(guò)程、各環(huán)節(jié)、要排除這些環(huán)節(jié)的技術(shù)、活動(dòng)偏離有關(guān)規(guī)范的現(xiàn)象,使其恢復(fù)正常,達(dá)到控制的目的。工程項(xiàng)目質(zhì)量控制是為達(dá)到工程項(xiàng)目質(zhì)量要求所采取的作業(yè)技術(shù)和活動(dòng)。工程項(xiàng)目質(zhì)量要求則主要表現(xiàn)為工程合同、設(shè)計(jì)文件、技術(shù)規(guī)范規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。因此,工程項(xiàng)目質(zhì)量控制就是為了保證達(dá)到工程合同設(shè)計(jì)文件、技術(shù)規(guī)范規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而采取的一系列措施、手段和方法。

1.2工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度及進(jìn)度控制概念

工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度是指完成工程項(xiàng)目各建設(shè)階段的工作內(nèi)容所需要的時(shí)間。進(jìn)度是工程建設(shè)項(xiàng)目三大目標(biāo)中比較重要的一個(gè)目標(biāo),對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的大小,進(jìn)度目標(biāo)往往是決定因素。

工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度控制是對(duì)工程項(xiàng)目各建設(shè)階段的工作內(nèi)容、工作程序、持續(xù)時(shí)間和銜接關(guān)系編制計(jì)劃,將該計(jì)劃付諸實(shí)施,在實(shí)施過(guò)程中經(jīng)常檢查實(shí)際進(jìn)度是否按計(jì)劃要求進(jìn)行,對(duì)出現(xiàn)的偏差分析原因,采取補(bǔ)救措施或調(diào)整、修改原計(jì)劃,直至工程竣工,交付使用。

1.3工程建設(shè)項(xiàng)目投資及投資控制概念

工程項(xiàng)目投資一般是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用,即該工程項(xiàng)目有計(jì)劃地進(jìn)行固定資產(chǎn)和形成相應(yīng)無(wú)形資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金的一次性費(fèi)用總和。

工程項(xiàng)目投資控制,就是把工程建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi),采用各種統(tǒng)計(jì)方法,隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差,以保證投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以期按原定的投資計(jì)劃順利完成工程建設(shè)項(xiàng)目的投資目標(biāo)。

2工程建設(shè)項(xiàng)目三大目標(biāo)的辯證關(guān)系

投資、質(zhì)量、進(jìn)度是建設(shè)工程項(xiàng)目目標(biāo)控制系統(tǒng)的三大要素,而在世間萬(wàn)物之間具體到每一事物內(nèi)部的諸要素之間應(yīng)改是相互聯(lián)系的,各要素之間一定相互影響、相互制約和相互作用,因此建設(shè)工程項(xiàng)目三大目標(biāo)之間也必然是相互作用、相互制約和相互影響,也就是說(shuō),它們之間存在著密切的辯證關(guān)系。

2.1工程建設(shè)中三大目標(biāo)之間存在著對(duì)立的關(guān)系

由于三大目標(biāo)是構(gòu)成工程項(xiàng)目目標(biāo)控制系統(tǒng)的基本要素,針對(duì)于工程項(xiàng)目這一客觀事物,三大目標(biāo)之間是相互排斥、相互制約的,從而就決定了它們之間存在著對(duì)立的關(guān)系。也就是說(shuō),如果建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量要求較高的話,那么就要增加投資,延長(zhǎng)進(jìn)度時(shí)間;如果要加快進(jìn)度,那么項(xiàng)目投資就要相應(yīng)地提高,或者質(zhì)量要求有所適當(dāng)下降;如果要降低投資,那么勢(shì)必要影響到項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量目標(biāo)。

2.2工程建設(shè)項(xiàng)目三大目標(biāo)之間存在著統(tǒng)一的關(guān)系

在工程建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)控制系統(tǒng)中,作為基本要素的質(zhì)量、進(jìn)度、投資三大目標(biāo),它們之間必然存在著相互統(tǒng)一、相互聯(lián)系、相互依存的關(guān)系,也就是說(shuō),如果適當(dāng)增加項(xiàng)目的投資額,采用更加先進(jìn)的施工機(jī)械、更優(yōu)秀的施工方法,就可以加快項(xiàng)目建設(shè)速度,縮短工期,提前實(shí)現(xiàn)進(jìn)度計(jì)劃,使項(xiàng)目提前動(dòng)用,投資盡早收回,項(xiàng)目全壽命經(jīng)濟(jì)效益得到提高。又如,適當(dāng)提高項(xiàng)目的功能要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),雖然會(huì)造成一次性投資的提高和工期的增加,但能節(jié)約項(xiàng)目動(dòng)用后的經(jīng)常養(yǎng)護(hù)費(fèi)用,同樣降低項(xiàng)目的總投資。再如,如果項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃制定得可行、優(yōu)化,使工程進(jìn)度具有連續(xù)性、均衡性,則不但可以使工期得以縮短,而且有可能獲得較好的質(zhì)量和較低的投資。這一切都說(shuō)明了工程項(xiàng)目控制的三大目標(biāo)之間存在著相互統(tǒng)一的關(guān)系。

2.3工程建設(shè)項(xiàng)目三大目標(biāo)之間存在著主次之分

作為一事件諸多要素中的主要要素,工程建設(shè)項(xiàng)目中的投資、質(zhì)量、進(jìn)度三大目標(biāo)之間也存在著主次之分。在項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)階段,投資控制是主要矛盾。真實(shí)案例中工程建設(shè)項(xiàng)目投資的 90%決定于設(shè)計(jì)階段,而設(shè)計(jì)階段又是根據(jù)決策階段編制的投資估算進(jìn)行投資目標(biāo)控制,而到了施工階段對(duì)項(xiàng)目投資的影響只有15%左右,所以工程項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵應(yīng)在于施工以前的決策和設(shè)計(jì)階段。

在工程項(xiàng)目施工階段,質(zhì)量控制將為主要矛盾。這是因?yàn)樵谑┕るA段就要將決策和設(shè)計(jì)階段確立的質(zhì)量目標(biāo)即合同要求和設(shè)計(jì)方案得以真實(shí)的實(shí)現(xiàn),最終形成工程實(shí)體質(zhì)量。該階段工程項(xiàng)目實(shí)體質(zhì)量形成的如何,將決定該工程項(xiàng)目是否滿足安全、實(shí)用、美觀的綜合要求。所以,質(zhì)量控制應(yīng)是這一階段的主要矛盾,是目標(biāo)控制的核心。

在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段,進(jìn)度目標(biāo)控制一般應(yīng)視為主要矛盾。這是因?yàn)楫?dāng)工程項(xiàng)目建設(shè)到該階段時(shí),工程實(shí)體質(zhì)量和投資目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn),這時(shí)就要盡快地使項(xiàng)目投入運(yùn)行,以便盡早實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資效益,所以進(jìn)度目標(biāo)控制又成為重點(diǎn)控制對(duì)象。

從以上分析可知,三大目標(biāo)有主次之分,并在項(xiàng)目不同建設(shè)階段,主次要矛盾相互轉(zhuǎn)換。當(dāng)然在談及每一個(gè)階段的主要矛盾時(shí),作為次要矛盾的其他控制目標(biāo)也很重要,也應(yīng)引起項(xiàng)目建設(shè)各方主體的高度重視。

3掌握三大目標(biāo)的辯證關(guān)系,對(duì)目標(biāo)控制有著重要指導(dǎo)作用

3.1工程建設(shè)項(xiàng)目三大目標(biāo)控制應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,目標(biāo)統(tǒng)一

在對(duì)任何工程項(xiàng)目實(shí)施有效的目標(biāo)動(dòng)態(tài)控制前,都要進(jìn)行目標(biāo)規(guī)劃。認(rèn)識(shí)掌握了三大目標(biāo)的辯證關(guān)系,在進(jìn)行目標(biāo)規(guī)劃時(shí),要注意統(tǒng)籌兼顧,合理確定質(zhì)量、進(jìn)度、投資三大目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn),要在需求與目標(biāo)之間,三大目標(biāo)之間進(jìn)行反復(fù)協(xié)調(diào),力求做到三大目標(biāo)的統(tǒng)一。在進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制時(shí),要防止發(fā)生盲目追求單一目標(biāo)而沖擊或干擾其他目標(biāo),否則將會(huì)違背三大目標(biāo)的辯證關(guān)系,從而達(dá)不到預(yù)期的控制目標(biāo),甚至失敗。

目標(biāo)統(tǒng)一,統(tǒng)籌兼顧,還要求在對(duì)項(xiàng)目實(shí)行目標(biāo)控制時(shí),追求目標(biāo)系統(tǒng)的整體效果,做到各目標(biāo)的互補(bǔ)。也就是說(shuō),實(shí)際工期拖延了,則質(zhì)量要大大提高,工程費(fèi)用可以通過(guò)索賠和工程變更得到補(bǔ)償;投資超了,就能在進(jìn)度和質(zhì)量方面得到更快、更好的改善。

3.2工程建設(shè)項(xiàng)目三大目標(biāo)控制應(yīng)分清主次,抓住重點(diǎn)

根據(jù)三大目標(biāo)辯證關(guān)系中的主次矛盾觀點(diǎn),在對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目控制時(shí)要注意抓重點(diǎn)、抓關(guān)鍵。只有抓住工程建設(shè)項(xiàng)目控制系統(tǒng)中的主要矛盾,就能把握住工程項(xiàng)目控制的根本方向。無(wú)論是目標(biāo)規(guī)劃,還是動(dòng)態(tài)控制,都要學(xué)會(huì)分清主次,避免不分主次,更不能主次顛倒。在強(qiáng)調(diào)抓重點(diǎn)的同時(shí),要特別注意避免輕視居于次要矛盾地位的其他目標(biāo)的控制,只有控制好處于次要矛盾地位的其他目標(biāo)才能對(duì)主要目標(biāo)進(jìn)行有效地控制,從而有利于主要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō),在施工階段,不僅要重點(diǎn)控制好質(zhì)量,又要控制好進(jìn)度和投資,只有這樣,才能符合三大目標(biāo)的主次要矛盾辯證關(guān)系。

4結(jié)論

質(zhì)量、進(jìn)度、投資作為工程項(xiàng)目的三大控制目標(biāo),它們有著相互關(guān)聯(lián)、對(duì)立統(tǒng)一的矛盾關(guān)系。這種關(guān)系是客觀存在的辯證關(guān)系,是唯物辯證法對(duì)立統(tǒng)一規(guī)律在工項(xiàng)目目標(biāo)控制系統(tǒng)中的具體體現(xiàn)。任何工程項(xiàng)目總是滿足人們和社會(huì)的功能需求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),并且都是在一定的投資額度實(shí)現(xiàn)的。同時(shí),任何項(xiàng)目的功能使用價(jià)值的實(shí)現(xiàn),都受到時(shí)間的限制,都有著明確的進(jìn)度和工期要求。三大目標(biāo)相互統(tǒng)一、相互影響、相互對(duì)立、互為主次、共同作用,從而形成了工程項(xiàng)目目標(biāo)控制系統(tǒng)。這就是三大目標(biāo)的辯證關(guān)系,從而要求人們?cè)趯?shí)施項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)劃和控制時(shí),不能違背這種客觀存在的關(guān)系,要充分利用這種關(guān)系,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?以實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的控制目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

工程項(xiàng)目資金監(jiān)管范文第4篇

關(guān)鍵詞：公路工程 獨(dú)立項(xiàng)目 財(cái)務(wù)監(jiān)管

一、加強(qiáng)工程資金管理

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，公路施工企業(yè)內(nèi)部資金管理面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。工程款額一般都較大，資金流入渠道多，主要包括工程項(xiàng)目的預(yù)付款，甲方根據(jù)工程進(jìn)度分批支付的計(jì)量款，按照合同規(guī)定分期支付的結(jié)算款等。這些資金的支出主要包括施工材料購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用，專業(yè)施工機(jī)械的購(gòu)買(mǎi)及其相關(guān)維護(hù)費(fèi)用，按時(shí)支付的工人工資等其它臨時(shí)性費(fèi)用，其現(xiàn)金流量表現(xiàn)為大進(jìn)大出，整入分出。為了有效加強(qiáng)工程資金的管理，確保施工單位對(duì)獨(dú)立項(xiàng)目資金的專款專用，大部分公路建設(shè)單位一般要求施工單位到指定的銀行辦理結(jié)算賬戶，而且公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要按照嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理方式和監(jiān)管手段，切實(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目資金有效運(yùn)用。

1.把好工程資金運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)

公路施工企業(yè)的獨(dú)立工程項(xiàng)目部，是實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)管理的臨時(shí)班子，成立之初需要統(tǒng)籌兼顧，對(duì)專業(yè)技術(shù)人員、經(jīng)營(yíng)管理者和財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)要高度重視，要從源頭上嚴(yán)格把好項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)。項(xiàng)目部是對(duì)施工企業(yè)直接負(fù)責(zé)的“前線指揮部”，為嚴(yán)把資金流入關(guān)，企業(yè)首先應(yīng)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，明確項(xiàng)目資金管理的細(xì)則。為確保工程資金的有效運(yùn)用，公路施工企業(yè)必須配備有責(zé)任心且業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，常駐項(xiàng)目部加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，對(duì)獨(dú)立工程項(xiàng)目資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范核算，確保項(xiàng)目資金按正規(guī)程序足額入賬，有計(jì)劃按標(biāo)準(zhǔn)支付，避免由于對(duì)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管不力而導(dǎo)致資金流失、轉(zhuǎn)移、挪用。應(yīng)對(duì)所有結(jié)算用的有效票據(jù)實(shí)施規(guī)范化管理，應(yīng)建立健全詳細(xì)登記和審批制度，對(duì)工程項(xiàng)目部資金的收支情況實(shí)行定期報(bào)告和不定期抽查制度，杜絕截留和挪用工程價(jià)款等行為，確保公司資金流入信息渠道準(zhǔn)確、暢通，進(jìn)一步有效加強(qiáng)公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、管理工作。

2.建立支付預(yù)算審批制度

公路施工企業(yè)應(yīng)切實(shí)建立健全項(xiàng)目資金審批和支付制度，應(yīng)對(duì)獨(dú)立工程項(xiàng)目資金支付情況實(shí)行精確預(yù)算和嚴(yán)格審批制度，相關(guān)工作人員要科學(xué)合理編制獨(dú)立工程項(xiàng)目所需資金的詳細(xì)計(jì)劃，以便施工企業(yè)做好專項(xiàng)資金的提前籌集和計(jì)劃安排工作，盡可能降低項(xiàng)目資金的成本，提高使用效率，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將上月資金的實(shí)際支付情況上報(bào)企業(yè)總部。項(xiàng)目部每月詳細(xì)準(zhǔn)確編制本月所需資金計(jì)劃，堅(jiān)持量入為出的原則。獨(dú)立工程項(xiàng)目部所有支付的資金應(yīng)按預(yù)算總量進(jìn)行劃分，財(cái)務(wù)人員在支付資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定把好關(guān)，支付審批手續(xù)必須齊全，填報(bào)的資料應(yīng)真實(shí)、及時(shí)，對(duì)項(xiàng)目部所報(bào)的資料予以認(rèn)真審核再經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可支付。

二、重視工程材料和機(jī)械設(shè)備管理

在公路施工企業(yè)中，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目材料的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管等方面的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作至關(guān)重要，因?yàn)檫@些工作做不好損失的費(fèi)用一般都很大，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)施工機(jī)械運(yùn)行過(guò)程中所發(fā)生費(fèi)用的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，這是保障資產(chǎn)安全，有效實(shí)施成本控制的重點(diǎn)。在對(duì)工程項(xiàng)目部實(shí)施材料監(jiān)管工作過(guò)程中，必須高度重視對(duì)材料供應(yīng)商的合理選擇，同時(shí)要認(rèn)真審查相關(guān)合同，做好材料驗(yàn)收等一系列源頭性的審核工作，嚴(yán)格實(shí)施規(guī)范化的入庫(kù)登記和領(lǐng)用登記制度，要開(kāi)展不定期抽查工作，將材料的內(nèi)部管理工作與財(cái)務(wù)監(jiān)管工作緊密結(jié)合，才能實(shí)現(xiàn)有效控制成本，從源頭進(jìn)行開(kāi)源節(jié)流的目標(biāo)。要及時(shí)跟蹤和審核稽查，使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作起到應(yīng)有的控制、監(jiān)督力度，從而切實(shí)避免工程項(xiàng)目部對(duì)材料造成不必要的浪費(fèi)和人為損失。公路施工企業(yè)需要對(duì)獨(dú)立項(xiàng)目部機(jī)械設(shè)備加強(qiáng)管理，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，實(shí)施有效配置施工機(jī)械，確保工程施工機(jī)械的安全使用，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)做好施工機(jī)械的維護(hù)與保養(yǎng)工作。

三、明確工程項(xiàng)目部的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系

公路施工企業(yè)對(duì)外形成的責(zé)、權(quán)、利主要包括債權(quán)、債務(wù)，明確施工企業(yè)的責(zé)權(quán)利就是要把項(xiàng)目施工過(guò)程中產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)問(wèn)題搞清楚，不做糊涂賬目，必須規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)公路施工企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)監(jiān)管工作。首先要及時(shí)進(jìn)行已完工程項(xiàng)目的結(jié)算，加強(qiáng)工程項(xiàng)目部債權(quán)的管理。對(duì)公路施工企業(yè)支付工程款項(xiàng)時(shí)，實(shí)行計(jì)量付款和分階段結(jié)算，保障施工單位及時(shí)拿到相應(yīng)款額。如果因?yàn)樨?zé)、權(quán)、利不明等原因?qū)е鹿こ塘坎荒艿玫綐I(yè)主或甲方的及時(shí)驗(yàn)收和確認(rèn)，很容易影響到該工程項(xiàng)目款項(xiàng)的進(jìn)賬。由于獨(dú)立工程項(xiàng)目投入的資金不能及時(shí)到位，必然影響該工程項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)和施工進(jìn)度，甚至?xí)黾邮┕ろ?xiàng)目工程所需的材料等成本費(fèi)用。獨(dú)立的工程項(xiàng)目部必須按照合同在預(yù)先規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，保質(zhì)保量如期完成工程任務(wù)，才能及時(shí)向建設(shè)單位申請(qǐng)工程驗(yàn)收和工程項(xiàng)目款結(jié)算。在施工的同時(shí)，盡可能按合同明確投資方和施工方的責(zé)權(quán)利關(guān)系，減少不必要的糾紛，盡早爭(zhēng)取得到建設(shè)單位的認(rèn)可。如果工程項(xiàng)目部的責(zé)權(quán)利不明確，很容易導(dǎo)致付款時(shí)的被動(dòng)，使財(cái)務(wù)資金安排失去了應(yīng)有的控制，所以加強(qiáng)對(duì)債務(wù)監(jiān)管的同時(shí)，應(yīng)該更加明確項(xiàng)目部對(duì)已完工程決算的利益和責(zé)任問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)做好已付款和質(zhì)量情況的審核、簽批，防止項(xiàng)目部采取虛報(bào)工程量或抬高單價(jià)等行為，確保工程獨(dú)立項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

結(jié)束語(yǔ)：公路工程施工企業(yè)需要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立工程項(xiàng)目部的債務(wù)監(jiān)管工作，保障公路施工企業(yè)項(xiàng)目部明確的責(zé)權(quán)利關(guān)系，確保財(cái)務(wù)管理的有效性。在公路施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的重點(diǎn)是獨(dú)立工程項(xiàng)目部，應(yīng)建立健全完善而科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目部專項(xiàng)資金的有效運(yùn)營(yíng)，重點(diǎn)從財(cái)務(wù)預(yù)算角度對(duì)獨(dú)立項(xiàng)目部原材料、施工機(jī)械等設(shè)施的管理，加強(qiáng)相關(guān)環(huán)節(jié)的登記、審批程序管理，從而確保公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、成本、利潤(rùn)等信息具有及時(shí)、客觀、完整和真實(shí)性?？傊诠肥┕て髽I(yè)中，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管，可以有效提高工程項(xiàng)目部各項(xiàng)工作的效率和質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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工程項(xiàng)目資金監(jiān)管范文第5篇

1.投資資金的分類管理

保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)資金的使用需要根據(jù)其建設(shè)性質(zhì)應(yīng)用到指定的工程建設(shè)中，而且建設(shè)資金的來(lái)源均不相同，那么對(duì)資金使用的條件要求也不同。保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)政資金使用，撥付施工單位的每一項(xiàng)資金都應(yīng)該按照來(lái)源的不同，給專項(xiàng)資金建立一個(gè)分類管理的程序，并給審計(jì)部門(mén)提供有效的監(jiān)管方式。如金融機(jī)構(gòu)貸款的資金項(xiàng)目，在保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，該金融機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)管內(nèi)容包括資金的提取和支出情況。因此專項(xiàng)資金的分類管理程序應(yīng)要求建設(shè)單位收到每一項(xiàng)資金都按照其來(lái)源進(jìn)行分類、登記，從而提高建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理水平，保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程和項(xiàng)目結(jié)束后，方便各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門(mén)開(kāi)展資金使用監(jiān)督工作[2]。

2.保證專項(xiàng)資金應(yīng)用指定的建設(shè)上

保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程使用的資金不管是政府的財(cái)政資金、金融機(jī)構(gòu)貸款還是建設(shè)單位獨(dú)自籌備的資金都要求應(yīng)用在指定的工程建設(shè)中去，其中對(duì)政府財(cái)政資金的應(yīng)用特別需要引起注意，每級(jí)政府財(cái)政資金在撥付時(shí)，都會(huì)說(shuō)明資金使用在建設(shè)什么樣的工程建筑、工程的哪個(gè)階段，如由中央補(bǔ)助建設(shè)的公租房和廉租住房資金，主要用于工程項(xiàng)目的配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，省級(jí)和市級(jí)的專項(xiàng)補(bǔ)貼資金及政府債券資金等，分別在哪人階段投入。每級(jí)政府都要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目投資的資金進(jìn)行有效的規(guī)劃、嚴(yán)格的財(cái)務(wù)績(jī)效管理等，建設(shè)單位要承擔(dān)起建設(shè)資金管理的責(zé)任，設(shè)立固定的賬戶對(duì)資金進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并保證專項(xiàng)資金應(yīng)用在指定的建設(shè)工程上，禁止任何政府、個(gè)人以單位名義對(duì)資金進(jìn)行挪用或虛報(bào)，所謂的專項(xiàng)資金，指的不只是工程在投入建設(shè)的過(guò)程的資金，還包括資金項(xiàng)目的投資和使用，資金應(yīng)該被應(yīng)用到指定的工程項(xiàng)目的建設(shè)中，同時(shí)還要保證保障性住房的建設(shè)質(zhì)量，因此財(cái)務(wù)部門(mén)的資金核算工作需要加大投入力度[3]。

二、加強(qiáng)保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)資金管理措施

1.建立健全財(cái)務(wù)管理體系

（1）不同資金來(lái)源的分類管理為保證保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)資金在使用方面得到有效的管理和控制，需要隨時(shí)了解不同來(lái)源的資金投入的工程建設(shè)進(jìn)展及資金使用情況，具體的投資和結(jié)余都進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和規(guī)劃，當(dāng)管理上由于監(jiān)管不當(dāng)，出現(xiàn)所有資金都匯入同一個(gè)銀行賬戶，應(yīng)區(qū)分資金的來(lái)源，及時(shí)按建設(shè)性質(zhì)劃轉(zhuǎn)至專用賬戶，達(dá)到有效管理專項(xiàng)資金的目的，是保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)單位需要及時(shí)解決的問(wèn)題。完整的財(cái)務(wù)管理體系首先應(yīng)包括資金的核算、資金收入與支出和項(xiàng)目的投資成本等內(nèi)容，而保障性安居工程是比較特殊的建設(shè)項(xiàng)目，為其建立財(cái)務(wù)管理體系，除具備以上三個(gè)內(nèi)容之外，還要對(duì)資金的來(lái)源設(shè)立不同的資金管理項(xiàng)目，對(duì)資金進(jìn)行有效管理，按建設(shè)項(xiàng)目分類、再根據(jù)分類設(shè)置賬戶，如政府的財(cái)政資金——xx銀行賬戶、金融機(jī)構(gòu)貸款的資金——xx銀行賬戶、建設(shè)單位獨(dú)自籌備的資金——xx銀行賬戶，設(shè)立不同的賬戶后，還要根據(jù)資金的使用方向進(jìn)行詳細(xì)的記錄。（2）記錄資金投入與支出的詳細(xì)項(xiàng)目保障性安居工程項(xiàng)目具有多種類型，包含著各種不同性質(zhì)的房屋建設(shè)要求，主要的工程項(xiàng)目類型有廉租住房、公租房還有經(jīng)濟(jì)適用房和限價(jià)商品房等，對(duì)于不同的項(xiàng)目建設(shè)需要投入的資金來(lái)源也不同，為了方便建設(shè)單位能對(duì)來(lái)往資金進(jìn)行有效管理，在設(shè)立不同資金來(lái)源管理項(xiàng)目及會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，加上資金投入與支出的詳細(xì)項(xiàng)目的記錄，能為項(xiàng)目建設(shè)資金的核算帶來(lái)極大的便利[4]。詳細(xì)項(xiàng)目的記錄可以利用財(cái)務(wù)軟件來(lái)完成，將不同來(lái)源的資金項(xiàng)目、收入與支出項(xiàng)目和成本項(xiàng)目歸為成本的綜合核算，同時(shí)把建設(shè)工程作為主要的核算項(xiàng)目，不同性質(zhì)的房屋作為項(xiàng)目記錄。

三、加大資金預(yù)算的管理力度

加大資金預(yù)算的管理力度主要有兩個(gè)方面的原因：①保證建設(shè)單位能在最短的時(shí)間內(nèi)籌備到足夠的資金；②為幫助工程建設(shè)控制成本。同時(shí)還要對(duì)工程建設(shè)過(guò)程可能會(huì)出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防御，如果需要更多的資金投入，資金的使用就要嚴(yán)格按照資金支出的步驟要求進(jìn)行，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的審批、檢驗(yàn)等正規(guī)程序，并將資金總數(shù)和辦理手續(xù)過(guò)程出具證明，以利于工程正式完成之后由建設(shè)單位向財(cái)政部門(mén)支取增加的款項(xiàng)，避免因資金流動(dòng)的環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)窘境，增大金融機(jī)構(gòu)的貸款資金財(cái)務(wù)投資成本，進(jìn)而增加工程建設(shè)過(guò)程出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性。

四、完善會(huì)計(jì)管理制度