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農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險防控點(diǎn)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 機(jī)制和控制

現(xiàn)代鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展大大的帶動了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化到的發(fā)展趨勢，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了重要的動力，但是由于我國市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展也和其它的企業(yè)一樣面臨著很多的風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險就使其突出的問題之一。面對著如此嚴(yán)峻的形式，我們必須要對此問題高度的重視，結(jié)合當(dāng)前的趨勢采取合適的、有效的措施進(jìn)行防控。

一、目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)作為一個獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，其財務(wù)管理具有著一定的獨(dú)立性，在對外的融投資過程中都會存在一定的風(fēng)險，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)資金運(yùn)動的整個過程，總的來說鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險主要可以歸納為以下幾個方面：

（一）籌資風(fēng)險

它主要指的是由于企業(yè)對不同渠道的來源資金配置的不合理導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)效益低下，使企業(yè)不能夠償還本金的風(fēng)險。其主要的表現(xiàn)是債務(wù)規(guī)模不合理而導(dǎo)致過度的負(fù)債，這既會造成企業(yè)的資金浪費(fèi)嚴(yán)重，又會加重企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，使企業(yè)面臨財務(wù)危機(jī)。

（二）投資風(fēng)險

這主要指的是企業(yè)在投資過程中或者是投資完成后由于主觀及客觀等因素的影響導(dǎo)致的投資者發(fā)生了經(jīng)濟(jì)損失不能夠回收投資資金的風(fēng)險。這可能會給企業(yè)的盈利水平帶來嚴(yán)重的影響，造成企業(yè)的償債能力低下，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資預(yù)期收益。

（三）資金回收風(fēng)險

現(xiàn)代的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大多數(shù)是小資本型的輕工業(yè)產(chǎn)業(yè)，它的投入資本大多數(shù)是個人獨(dú)資的，其產(chǎn)品的銷售、產(chǎn)出等環(huán)節(jié)都需要一定的時間段，在這個時間段內(nèi)可能會因?yàn)楫a(chǎn)品的質(zhì)量等因素導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷，繼而給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要成因

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是普遍存在的，貫穿于企業(yè)財務(wù)管理的各個工作環(huán)節(jié)之中，會對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來重大的影響，因此鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)該充分的了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，繼而對癥下藥，采取具體的可行措施進(jìn)行解決：

第一，宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策的變化都可能會對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來巨大的影響力，若是這些政策向著不利于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向變化，那么就很可能會對某些企業(yè)帶來嚴(yán)重的傷害，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

第二，我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化無常，人們的需求與市場的需求會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方向產(chǎn)生重大的影響，若是市場的經(jīng)營環(huán)境不能夠?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供有利的條件的時候，那么就可能會大大的增加企業(yè)財政風(fēng)險的發(fā)生幾率。

第三，企業(yè)內(nèi)部的具體財務(wù)管理也存在著一些籌資、投資、管理等方面的風(fēng)險，若是一旦這些風(fēng)險在經(jīng)營性的企業(yè)中大幅度的爆發(fā)，那么很有可能會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)生一定的混亂，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)爆發(fā)一定規(guī)模的財務(wù)風(fēng)險。

第四，技術(shù)因素的影響也可能會導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。一般來說企業(yè)的發(fā)展都是需要一定的技術(shù)作為支撐，企業(yè)的技術(shù)環(huán)境、研究水平、開發(fā)程度等因素都可能會對企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生一定的影響，最終導(dǎo)致企業(yè)爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

三、防范控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效措施

要始終保持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)長期、穩(wěn)定的發(fā)展，我們就必須要正確的認(rèn)識控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要作用，在實(shí)際的經(jīng)營過程中，根據(jù)實(shí)際需求采取積極有效的對策來認(rèn)真的防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，最大限度的降低鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險。

（一）建立健全企業(yè)理財風(fēng)險的防范控制機(jī)制

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制首先可以從理財風(fēng)險防范控制入手，認(rèn)真的做好理財環(huán)節(jié)的每一項(xiàng)工作，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)理財風(fēng)險的防范控制機(jī)制，尤其是做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和計(jì)劃、財務(wù)控制及財務(wù)處理等這三個環(huán)節(jié)中涉及到的工作，真正的從源頭控制好鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存在的理財風(fēng)險。

（二）做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動的風(fēng)險控制

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作涉及到企業(yè)投資、籌資等各個工作環(huán)節(jié)，每一個企業(yè)都應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況，合理的選擇籌資的方式，加強(qiáng)對投融資本的管理，正確的處理好各種的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面的關(guān)系，消除因財務(wù)關(guān)系處理的不恰當(dāng)而引起發(fā)生企業(yè)的財務(wù)危機(jī)，影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的正常運(yùn)營。

（三）提高企業(yè)財務(wù)管理的水平及應(yīng)對環(huán)境變化的適應(yīng)、應(yīng)變能力

為了有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，我們首先應(yīng)該要增強(qiáng)財務(wù)管理的風(fēng)險意識，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)控制制度建設(shè)，其次我們還要提供財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和自身素質(zhì)，提高防范應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，減少在財務(wù)管理決策上失誤，從而建立起一套健全的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制，減少企業(yè)財務(wù)信息的模糊度。

四、結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是普遍存在的，貫穿于企業(yè)財務(wù)管理的各個工作環(huán)節(jié)之中，會對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來重大的影響，每一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)都應(yīng)該充分的了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，繼而對癥下藥，針對產(chǎn)生的原因及成因采取具體的可行措施進(jìn)行解決，從而有效的減少企業(yè)財務(wù)危機(jī)發(fā)生的頻率。

參考文獻(xiàn)

[1]田德錄.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的機(jī)制與控制研究[D].中國農(nóng)業(yè)大學(xué)，2000.

[2]鄧宏亮.我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資問題研究[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2006.

農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險防控點(diǎn)范文第2篇

Abstract： This article disentangles various kinds of risk influencing the electric power enterprises' production and business operation from different risk classification， and puts forward overall control measures.

關(guān)鍵詞： 電力企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制

Key words： electric power enterprises；financial risk；risk control

中圖分類號：F530.68 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）35-0168-02

0 引言

電力屬于能源產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)行業(yè)，關(guān)系國計(jì)民生、社會穩(wěn)定。電力企業(yè)的經(jīng)營狀況和盈利能力直接影響著國內(nèi)發(fā)展總值。不僅如此，電力還與人們的日常生活息息相關(guān)。電力的特殊功能和重要作用決定了其規(guī)避風(fēng)險，尤其是規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的重要職責(zé)所在。自上世紀(jì)末本世紀(jì)初，國家按照現(xiàn)代企業(yè)制度對電力企業(yè)進(jìn)行了改制，逐步明晰了產(chǎn)權(quán)和管理制度。電力企業(yè)得到了飛速的發(fā)展。但是隨著發(fā)展，電力企業(yè)管理，尤其是財務(wù)管理暴露出了一系列問題，不少違法違紀(jì)問題出自電力經(jīng)濟(jì)。這其中，財務(wù)風(fēng)險規(guī)避不力是不可忽視的原因。

1 電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分類

根據(jù)現(xiàn)代管理學(xué)的界定，財務(wù)風(fēng)險分為廣義的財務(wù)管理風(fēng)險和狹義的財務(wù)處理風(fēng)險。廣義的財務(wù)管理風(fēng)險泛指一切因內(nèi)部、外部不確定的因素造成的企業(yè)預(yù)期收益受損程度；狹義的財務(wù)處理風(fēng)險則是與資金處理有關(guān)的風(fēng)險。本文所論述的財務(wù)風(fēng)險指的是廣義的財務(wù)管理風(fēng)險，屬于企業(yè)經(jīng)營管理范疇，并存在于財務(wù)管理工作的各個程序環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為：財務(wù)風(fēng)險的成因既有來自企業(yè)內(nèi)部的因素，也有來自于企業(yè)外部的沖擊。內(nèi)部的財務(wù)管理影響企業(yè)價值，外部的環(huán)境變化沖擊著企業(yè)生存。

1.1 外部風(fēng)險 電力企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的一分子，必然面臨所有企業(yè)共性的風(fēng)險。這種風(fēng)險產(chǎn)生于企業(yè)外部，作用于企業(yè)內(nèi)部。我國自上世紀(jì)末對電力行業(yè)進(jìn)行了產(chǎn)權(quán)改革，使其走入了市場化運(yùn)行的大環(huán)境中。但是改革尚處于進(jìn)行中，外部環(huán)境的巨大變化，對老牌的事業(yè)單位，如今的大型企業(yè)產(chǎn)生了巨大的沖擊。這些沖擊的存在對于企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和把握的。具體來說有如下幾種外部風(fēng)險。

1.1.1 政策風(fēng)險 財稅、利率等國家公布的關(guān)系到電力企業(yè)經(jīng)營的金融、財政、甚至社會政策，都會對其運(yùn)行產(chǎn)生風(fēng)險。以上世紀(jì)末的電網(wǎng)村村通項(xiàng)目為例，該項(xiàng)目為國家立項(xiàng)、電力企業(yè)承辦，極大地促進(jìn)了我國農(nóng)村、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收。但是站在企業(yè)經(jīng)營的角度看，這項(xiàng)工程給電力企業(yè)帶來的最直觀的影響則是資產(chǎn)負(fù)債表的劇烈變化：資產(chǎn)和負(fù)債的迅速攀升，資產(chǎn)的流動性急劇下降，企業(yè)償債能力評價隨之下降。電力企業(yè)承受著空前的還本付息和償債的壓力。當(dāng)然，這種風(fēng)險的產(chǎn)生與電力企業(yè)的特殊身份有關(guān)。

1.1.2 通脹/通縮風(fēng)險 電力企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，對金融市場變化的彈性較大。最突出的表現(xiàn)是對通脹、通縮的反應(yīng)極其迅速。通貨膨脹時，物價上漲，電力企業(yè)各類資產(chǎn)的貶值，經(jīng)營成本上升，進(jìn)而造成企業(yè)盈利能力和償債能力下降；反過來，在通貨緊縮發(fā)生時，需求持續(xù)緊縮、投資普遍不足，電力企業(yè)經(jīng)營捉襟見肘。

1.1.3 競爭風(fēng)險 由于社會宏觀環(huán)境的影響，各類企業(yè)和廣大居民要求電力行業(yè)打破壟斷、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)和降低電價的呼聲越來越高。過去，電力行業(yè)是完全壟斷行業(yè)，是價格的制定者和利益的獨(dú)享者。但是隨著近年來電價競價上網(wǎng)和煤電價格的逐步放開，電力行業(yè)開始面臨來自市場價格和供需的制衡。而且，電力行業(yè)走向完全競爭也是大勢所趨，是不可逆的外部環(huán)境。這種變化趨勢極大的增加了電力企業(yè)的市場競爭風(fēng)險。電煤價格戰(zhàn)也增加了電力企業(yè)的競爭風(fēng)險。目前占總裝機(jī)量七成以上的是火力發(fā)電。煤價在一定程度上決定了電價。煤與電，這兩大能源巨頭既相互依存又互相競爭，長期以來在電煤價格問題上紛爭不止。煤價受控于市場，但電價則在很大程度上受控于政策。煤價下跌，電價下降、電能過剩；煤價上漲，電價卻受控于政府，獨(dú)自承擔(dān)上漲的成本。

1.1.4 供需風(fēng)險 供需風(fēng)險是指電能供給與市場需求失衡對經(jīng)營造成的預(yù)期損失。雖然電能需求是剛性需求，但是作為市場化運(yùn)作的電力企業(yè)而言，無論是供給過剩還是供給不足，都會對其經(jīng)營狀況和盈利狀況產(chǎn)生風(fēng)險。不僅如此，電力供需失衡還會對社會生產(chǎn)和日常生活帶來負(fù)面影響。

1.1.5 自然風(fēng)險 電力企業(yè)資產(chǎn)分散，管理難度大，設(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍。

1.2 內(nèi)部風(fēng)險

1.2.1 制度風(fēng)險 財務(wù)制度風(fēng)險是指電力企業(yè)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、管理制度引發(fā)的風(fēng)險。長期以來，電力行業(yè)屬于國家行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，職能政治化。盡管經(jīng)歷了重組和改革，但是財務(wù)風(fēng)險意識依然薄弱、風(fēng)險管理體系依然不夠健全；此外，電力企業(yè)組織層次多、組織幅度大，組織協(xié)調(diào)復(fù)雜。財務(wù)信息的縱向路徑長，信息存在失真的情況。同時，由于各財務(wù)比例的不匹配而可能導(dǎo)致的財務(wù)調(diào)度不靈、現(xiàn)金支付困難、資產(chǎn)利用率不高、效率低下等風(fēng)險和損失。制度風(fēng)險還包括管理上的失當(dāng)或失誤所造成的風(fēng)險。一是資產(chǎn)管理不當(dāng)。二是成本控制不嚴(yán)。

1.2.2 應(yīng)收賬款風(fēng)險 我國電力企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不均衡，固定資產(chǎn)比重較大，流動資產(chǎn)比重較?。毁Y產(chǎn)流動性差。應(yīng)收賬款（主要是指欠繳電費(fèi)）由于普遍存在的電費(fèi)追繳難而使得數(shù)額巨大。還本付息電價不到位，公司償債能力弱，投資收益率低，遞延資產(chǎn)數(shù)額巨大，加大企業(yè)的經(jīng)營壓力和經(jīng)營風(fēng)險。電費(fèi)清繳難的原因主要有：政府干預(yù)，清欠困難；單位倒閉，原有欠費(fèi)無法收回；居民用戶不能按時交費(fèi)，一戶一表改造后，雖然拓展了用電市場，但由于所管用戶多而且分散，給電費(fèi)的及時回收帶來了許多困難；由于國家政策性的影響，導(dǎo)致許多電費(fèi)成為死帳，例如：國家關(guān)于關(guān)停地方小煤礦的政策，致使許多煤礦欠費(fèi)成為死帳；負(fù)荷性質(zhì)重要的一類負(fù)荷用戶的繳費(fèi)意識不強(qiáng)。

1.2.3 投、融資風(fēng)險 首先是指因投資、融資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付本息的風(fēng)險。電力企業(yè)的大型項(xiàng)目，絕大部分依靠銀行貸款，這就造成了其資產(chǎn)負(fù)債率過高，還本付息的壓力過大。再加上自有資金不足，大大提高了其償債風(fēng)險。其次還包括決策風(fēng)險。投資決策不科學(xué)，立項(xiàng)不嚴(yán)謹(jǐn)，投資沒有產(chǎn)生預(yù)期收益。

2 電力企業(yè)風(fēng)險防控方法

2.1 外部風(fēng)險防控方法 一是繼續(xù)深化體制改革，增強(qiáng)電力企業(yè)的經(jīng)營能力和抵抗市場風(fēng)險的抵抗力；二是積極爭取國家政策傾斜，三是通過保險等第三方，最大可能的轉(zhuǎn)移自然風(fēng)險，減少因風(fēng)險損失的發(fā)生而導(dǎo)致的財務(wù)困難，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

2.2 內(nèi)部風(fēng)險防控方法 首先是加強(qiáng)會計(jì)工作的獨(dú)立性和嚴(yán)謹(jǐn)性，提高會計(jì)基礎(chǔ)工作和會計(jì)人員的素質(zhì)，堅(jiān)持會計(jì)信息的高質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營、投資等重大決策提供可靠完整的財務(wù)信息；其次是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，有效保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)不受侵蝕，保證會計(jì)信息的可靠性和財務(wù)管理的合法性；三是堅(jiān)持會計(jì)處理的嚴(yán)謹(jǐn)性，實(shí)行穩(wěn)健的財務(wù)處理方法，不過分樂觀處理企業(yè)財務(wù)報表，按規(guī)定提取各種減值儲備金，防范企業(yè)損失；四是成立資金管理中心，建立資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)行資金的集中化管理，減少資金的分散和沉淀，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流動比率；五是全面推行預(yù)算管理，實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，建立供電企業(yè)橫到邊、縱到底的預(yù)算考核管理體系；六是加強(qiáng)電費(fèi)清繳，開展借支降耗活動，提高盈利能力；七是建立有效的風(fēng)險控制機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低財產(chǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳福.論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其預(yù)警[J].價值工程，2005（04）.

農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險防控點(diǎn)范文第3篇

銀行業(yè)支持城鎮(zhèn)化需關(guān)注的風(fēng)險

首先，關(guān)注決策失誤造成的風(fēng)險。新型城鎮(zhèn)化不是簡單的人口比例增加和城市面積擴(kuò)張，更多的是農(nóng)民向市民的轉(zhuǎn)化、農(nóng)村文明到城市文明的變遷，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)、社會保障等由“鄉(xiāng)”到“城”的重要轉(zhuǎn)變，要體現(xiàn)“集約、智能、綠色、低碳”的要求。所以，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確理解新型城鎮(zhèn)化的內(nèi)涵，避免因決策失誤造成信貸風(fēng)險，在項(xiàng)目和客戶準(zhǔn)入上，貫徹綠色信貸理念，切實(shí)把好環(huán)保關(guān)。另外，支持城鎮(zhèn)化應(yīng)有整體、系統(tǒng)的戰(zhàn)略安排，避免一哄而上。

其次，關(guān)注“兩類貸款”潛在的風(fēng)險。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識“地方融資平臺貸款、房地產(chǎn)貸款”兩類貸款潛在的風(fēng)險，充分認(rèn)識“土地財政、土地金融”所蘊(yùn)含的風(fēng)險，順應(yīng)國家宏觀調(diào)控政策，對地方融資平臺貸款、房地產(chǎn)貸款等在新增貸款發(fā)放時應(yīng)保持足夠的謹(jǐn)慎。從目前各地城鎮(zhèn)化融資方面看，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃除了政府投資，地方融資平臺發(fā)揮的作用也越來越大。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持城鎮(zhèn)化要繼續(xù)控制地方融資平臺貸款的存量和增量，對于可能出現(xiàn)的部分地方政府的債務(wù)危機(jī)，應(yīng)未雨綢繆，提高風(fēng)險管理的前瞻性和主動性，避免引發(fā)金融風(fēng)險。

第三，關(guān)注地方政府失信風(fēng)險。在以往的實(shí)踐中，出現(xiàn)過一些城鎮(zhèn)化項(xiàng)目及銀政合作項(xiàng)目在政府換屆或經(jīng)濟(jì)形勢變化時半途而廢的案例，給銀行造成損失。對于此種風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)早預(yù)防、早預(yù)警。抓住城鎮(zhèn)化的金融機(jī)遇，銀行業(yè)既要搞好與地方政府的溝通和合作，建立良好、健康、可持續(xù)的銀政關(guān)系，服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，又要善于維護(hù)自身利益，把握好抓住機(jī)遇與防范風(fēng)險的關(guān)系，守住資產(chǎn)質(zhì)量的底線。

第四，關(guān)注影子銀行的風(fēng)險。2013年起，各地政府熱衷于推動城鎮(zhèn)化發(fā)展，將催生新的投資計(jì)劃，這將帶動一定規(guī)模的信貸需求。城鎮(zhèn)化建設(shè)龐大的資金需求及商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營客觀上有可能導(dǎo)致影子銀行的規(guī)模不斷擴(kuò)大。游離于監(jiān)管體系之外的影子銀行規(guī)模擴(kuò)張將會累積相當(dāng)大的金融風(fēng)險，且風(fēng)險極有可能轉(zhuǎn)嫁給銀行，一旦失控就會形成系統(tǒng)性風(fēng)險，甚至?xí){到整個銀行體系以及金融體系的安全。

銀行業(yè)支持城鎮(zhèn)化發(fā)展的建議

從根本上講，銀行業(yè)應(yīng)在金融支持城鎮(zhèn)化的服務(wù)體系和模式上進(jìn)行突破創(chuàng)新，更多地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)民生，更好地支持城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。

一是對地方城鎮(zhèn)化發(fā)展規(guī)劃及配套政策進(jìn)行研究，提早介入，搶占先機(jī)。目前由發(fā)改委主導(dǎo)的《促進(jìn)城鎮(zhèn)化健康發(fā)展規(guī)劃（2011～2020年）》初稿已編制完成，銀行要加強(qiáng)研究，及早與相關(guān)部門對接，統(tǒng)籌規(guī)劃城鎮(zhèn)化業(yè)務(wù)發(fā)展，提早布局，提早介入，搶占發(fā)展先機(jī)。此外，注重配套政策的跟進(jìn)及相關(guān)制度創(chuàng)新。城鎮(zhèn)化涉及到農(nóng)地流轉(zhuǎn)、財政轉(zhuǎn)型、稅費(fèi)改革、配套戶籍制度改革等重要內(nèi)容。部分試點(diǎn)地區(qū)正在進(jìn)行探索，如安排農(nóng)村產(chǎn)權(quán)抵押融資風(fēng)險基金，完善農(nóng)村產(chǎn)權(quán)價值評估機(jī)制，搭建農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)交易平臺等。政策環(huán)境的新變化，為銀行相關(guān)業(yè)務(wù)創(chuàng)新拓展了新的空間。

農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險防控點(diǎn)范文第4篇

政策即是導(dǎo)向。

當(dāng)社會各界都聚焦于這類最貼近“三農(nóng)”、有著最廣泛覆蓋面的機(jī)構(gòu)群體時，當(dāng)農(nóng)村信用社正在改革的“深水區(qū)”摸索嘗試、艱難前行時，《指引》的出臺，意味著農(nóng)信社在這場“摸著石頭過河”的改革進(jìn)程中有了風(fēng)險管理的“指路燈”?，F(xiàn)代銀行制度建設(shè)的效果由此逐漸顯現(xiàn)：風(fēng)險管理由單一管理向全面管理、事后控制向事前控制、粗放管理向精細(xì)管理、風(fēng)險管理技術(shù)定性向定量和定性相結(jié)合等轉(zhuǎn)變。

時代訴求 發(fā)展大勢

除產(chǎn)權(quán)制度外，歷史包袱的重壓是改革前農(nóng)村信用社舉步維艱的另一個重要原因。拋開農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后等外部因素，歷史包袱的形成與農(nóng)信社風(fēng)險管理“帶病運(yùn)作”、經(jīng)營不審慎直接相關(guān)。

深化改革前的農(nóng)村信用社處于割裂狀態(tài)的風(fēng)險管理體系備受詬病，遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的循環(huán)過程。

按照現(xiàn)代銀行體系理論，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險管理是對各種風(fēng)險、各業(yè)務(wù)品種、流程各環(huán)節(jié)全面實(shí)施風(fēng)險管理，它是一個構(gòu)架完整的體系，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、法律約束風(fēng)險、會計(jì)財務(wù)風(fēng)險、信息資訊風(fēng)險、經(jīng)營策略風(fēng)險等諸多方面。

美國COSO委員會（美國全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會，The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）提出的《全面風(fēng)險管理框架》認(rèn)為，全面風(fēng)險管理是一個過程，受董事會、管理層和其他人員的影響，這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中。這種全面風(fēng)險管理的理念和方法已被發(fā)達(dá)國家廣泛應(yīng)用于企業(yè)運(yùn)營，特別是商業(yè)銀行的各個層面。

當(dāng)我國農(nóng)信社奮力向現(xiàn)代銀行制度轉(zhuǎn)軌時，商業(yè)銀行正實(shí)現(xiàn)著全面風(fēng)險管理上的華麗蛻變。業(yè)界認(rèn)為，巴塞爾新資本協(xié)議的演變過程就是全面風(fēng)險管理推進(jìn)、落實(shí)的過程。根據(jù)銀監(jiān)會2007年頒布的《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》的規(guī)定，四大國有商業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行、交通銀行和招商銀行等7家新資本協(xié)議銀行從2010年底起即開始實(shí)施新資本協(xié)議，經(jīng)過三年時間的準(zhǔn)備，這些銀行已經(jīng)按照巴塞爾新資本協(xié)議的基本思想構(gòu)建起了風(fēng)險管理體系。

隨著農(nóng)信社深化改革的不斷推進(jìn)，上述全新的管理模式和經(jīng)營理念正在進(jìn)入各級農(nóng)信社管理層的視線，并實(shí)現(xiàn)了復(fù)制-實(shí)踐-創(chuàng)新-再實(shí)踐的過程。越來越多的管理者意識到，銀行業(yè)是典型的風(fēng)險管理體系，其整體管理能力和水平?jīng)Q定了銀行經(jīng)營決策和金融創(chuàng)新的方向。在全面風(fēng)險管理方面，已經(jīng)落后于競爭者的農(nóng)信社等不起也輸不起。

理念先行 體系整合

業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)手段落后、專業(yè)人員匱乏等是深化改革中的農(nóng)信系統(tǒng)在實(shí)施全面風(fēng)險管理中遇到的障礙。一批機(jī)構(gòu)參照監(jiān)管要求和國內(nèi)先進(jìn)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐步搭建起了分工明確、職責(zé)清晰、相互有效制衡、運(yùn)行逐步高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了從無到有的量變，并隨著業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展持續(xù)完善。

很多農(nóng)民都發(fā)現(xiàn)，原來熟悉的農(nóng)村信用社的牌子換成了農(nóng)村合作銀行或者農(nóng)村商業(yè)銀行。他們也許不知道，在看似簡單的換牌背后，農(nóng)信社內(nèi)部的管理機(jī)制已經(jīng)或正在發(fā)生翻天覆地的變化。

以北京農(nóng)商銀行為例，2010年，他們制定了《風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，確定了按照“梳理—規(guī)劃—建設(shè)—提高”的路徑，制定風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)的中長期規(guī)劃。幾年來，形成了涵蓋董事會、經(jīng)營管理層、分支機(jī)構(gòu)等多層次的，覆蓋信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險等多風(fēng)險條線的全面風(fēng)險管理體系。

創(chuàng)新機(jī)制 重塑自我

談及全面風(fēng)險管理，有個概念必須提及，那就是內(nèi)部控制。

COSO委員會的《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》明確，全面風(fēng)險管理體系框架包括內(nèi)控，將之作為一個子系統(tǒng)，內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。面對市場競爭加劇，農(nóng)信系統(tǒng)遵循全面風(fēng)險管理理念，以流程化銀行的機(jī)制創(chuàng)新，完成了重塑自我的過程。

農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險防控點(diǎn)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】農(nóng)信社；業(yè)務(wù)流程；農(nóng)村商業(yè)銀行

1.學(xué)者們大量的理論探索

自流程再造理論在美國興起以來，許多的學(xué)者在流程再造理論方面作出了有益的探索，對流程再造理論的形成和發(fā)展作出了較大的貢獻(xiàn)。國內(nèi)的學(xué)者們，結(jié)合中國銀行業(yè)的現(xiàn)狀，也進(jìn)行了大量的理論方面的有益探索，形成了流程再造方面有益的、可借鑒的策略方法。如從價值鏈分析入手，減少不必要的或基本無價值的作業(yè)，突出核心業(yè)務(wù)流程；形成以客戶為中心，充分利用信息科技的支撐， 實(shí)現(xiàn)規(guī)范化系統(tǒng)化地流程再造等方面的策略。對當(dāng)前農(nóng)信社的業(yè)務(wù)流程再造同樣具有很強(qiáng)的借鑒意義。隨著商業(yè)銀行流程再造理論研究的深入，有的學(xué)者提出了商業(yè)銀行流程再造戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)模型，在流程再造意識、流程再造行為、流程再造環(huán)境、流程再造成果等方面進(jìn)行了有益的探索，并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法、多元統(tǒng)計(jì)分析等技術(shù)手段，證明了其理論上的可行性。在流程再造意識方面，結(jié)合農(nóng)信社的實(shí)際，筆者認(rèn)為一些省級聯(lián)社高管的業(yè)務(wù)水平和科技素養(yǎng)，在農(nóng)信社流程再造方面的推動，具有決定的意義。

2.“流程銀行”的成功實(shí)踐

2005年銀監(jiān)會劉明康主席提出 “流程銀行”的概念后，在中國的銀行業(yè)得以迅速推廣實(shí)踐，股份制銀行更是先行先試，以“全球最佳零售銀行”招商銀行為例，該行的會計(jì)流程再造，采用了標(biāo)準(zhǔn)化、工廠化以及流水線方式的作業(yè)處理模式，極大地提升了后臺作業(yè)管理水平，進(jìn)一步提高了后臺作業(yè)效率，真正建立起了“以客戶為中心”的會計(jì)處理流程，并在2010年底完成了全部分行的推廣運(yùn)行。應(yīng)該說流程再造不僅極大地促進(jìn)了商業(yè)銀行業(yè)績的提升，而且也為其進(jìn)一步地流程再造的實(shí)踐積累大量的寶貴經(jīng)驗(yàn)?？上驳氖且恍l件較成熟的農(nóng)商銀行、農(nóng)合行已開始借鑒商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的實(shí)踐，先行進(jìn)行一些有益的探索，也為農(nóng)信系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)”流程銀行”邁出了堅(jiān)實(shí)的步伐。

3.農(nóng)信社信息科技發(fā)展的支撐

農(nóng)信系統(tǒng)一些同志“拿來主義”的觀點(diǎn)不能說想法不好，但是業(yè)務(wù)的實(shí)踐過程中，會發(fā)現(xiàn)簡單的“拿來主義”居然拿不過來。事實(shí)上，在商業(yè)銀行“流程銀行”取得巨大成功的背后，我們不能無視其強(qiáng)大的信息科技應(yīng)用的支撐。以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程再造為例，主要涉及接觸管理流程、客戶管理流程、市場營銷流程、銷售服務(wù)流程、產(chǎn)品管理流程、績效管理流程等幾大主線，在其流程再造的背后，有其功能強(qiáng)大的企業(yè)級的客戶關(guān)系系統(tǒng)（簡稱ECIF）及客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（簡稱CRM）提供技術(shù)上的強(qiáng)大支持，從而實(shí)現(xiàn)我們所見到的商業(yè)銀行優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)，如同一簽約、綜合開戶、個性化服務(wù)，極大地提升改善了客戶的體驗(yàn)。雖然農(nóng)信社信息科技發(fā)展起步較晚，但發(fā)展很快，一些省級聯(lián)社已上線信管系統(tǒng)、財管系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫等二、三十個信息科技系統(tǒng)，這些信息科技系統(tǒng)的應(yīng)用，極大地提升了農(nóng)信社服務(wù)客戶的能力，也為農(nóng)信社打造“流程銀行”打下了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。

4.農(nóng)信社體制轉(zhuǎn)型的客觀要求。

當(dāng)前，農(nóng)信社體制改革正在穩(wěn)步推進(jìn)，實(shí)行股份制改造、商業(yè)化經(jīng)營是深化改革農(nóng)信社的主流方向，也是順應(yīng)當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，應(yīng)對復(fù)雜金融環(huán)境的大勢所趨。客觀地講，農(nóng)信社對風(fēng)險有一定的意識，但做得還不夠。近期，筆者參與了所在聯(lián)社一個多年連續(xù)獲得經(jīng)營管理十強(qiáng)的基層聯(lián)社內(nèi)部控制試點(diǎn)評價工作，負(fù)責(zé)會計(jì)財務(wù)管理子系統(tǒng)?？陀^地評價，該聯(lián)社并未能按金融監(jiān)管部門要求建立健全涵蓋資本風(fēng)險、支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、市場風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險等在內(nèi)的會計(jì)風(fēng)險控制制度，并按審慎經(jīng)營的原則，及時準(zhǔn)確全面地識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制財務(wù)風(fēng)險。事實(shí)上在農(nóng)信社向農(nóng)商行體制轉(zhuǎn)變的過程中，客觀上要求必須對經(jīng)營管理中的風(fēng)險進(jìn)行識別、計(jì)量、監(jiān)測，合理量化并采取科學(xué)的化解與防控措施。因此，建立起目標(biāo)明確、結(jié)構(gòu)清晰、功能強(qiáng)大、流程合理的風(fēng)險管理傳導(dǎo)機(jī)制是農(nóng)信社體制轉(zhuǎn)型的客觀要求，也是”流程銀行”所要追求實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之一。

5.新興監(jiān)管法規(guī)的驅(qū)動