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審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)范文第1篇

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也是越來(lái)越廣泛，國(guó)際間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，審計(jì)內(nèi)容以及工作量的不斷擴(kuò)大，而這對(duì)于審計(jì)工作的都帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，而這對(duì)于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)的素質(zhì)的要求也在不斷的提高。而審計(jì)工作復(fù)雜性和審計(jì)人員的素質(zhì)不相匹配，換一句話(huà)說(shuō)，審計(jì)人員的素質(zhì)適應(yīng)不了審計(jì)工作的復(fù)雜性，而這便難以形成客觀(guān)的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也是無(wú)法避免的。

二、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施

審計(jì)工作的有效開(kāi)展對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有一定個(gè)監(jiān)督作用，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也能夠起到一定規(guī)范作用。而審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，卻是對(duì)于審計(jì)作用有效發(fā)揮的極大的阻礙。面對(duì)審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素，我們也采取有效的針對(duì)性的措施，將審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證審計(jì)工作的有效性以及準(zhǔn)確性，以便于審計(jì)工作能夠更好的為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。我們?cè)趯?shí)踐的過(guò)程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，為企業(yè)管理建立高效模式，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.進(jìn)行從業(yè)人員的培訓(xùn)工作，提升審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，帶來(lái)的便是各行各業(yè)的改革的深化，而對(duì)于審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，人們對(duì)于審計(jì)工作的期望值是越來(lái)越高，希望進(jìn)行的審計(jì)工作能夠更加有效以及準(zhǔn)確。而這隨著而來(lái)的便是對(duì)于審計(jì)的工作人員的要求在不斷的提高，所以說(shuō)，對(duì)于從業(yè)人員的的素質(zhì)要求以及培訓(xùn)工作的開(kāi)展，是提升審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是社會(huì)的需求。首先對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn)應(yīng)該從思想上幫助他們建立一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有從思想上建立了，才有可能更好的指導(dǎo)實(shí)際中的工作，在實(shí)際的工作中始終保持一種高危意識(shí)，仔細(xì)全面的開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的有效性以及準(zhǔn)確性。其次，便是對(duì)于相關(guān)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，而這其中也包括了職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)能力以及職責(zé)范圍等等，幫助審計(jì)人員進(jìn)行一個(gè)全方位的培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展的過(guò)程中，我們審計(jì)內(nèi)容也在不斷的變化，而這也要求審計(jì)人員對(duì)于期工作內(nèi)容能夠有一個(gè)積極的了解，全方位的素質(zhì)培訓(xùn)能夠有效的幫助審計(jì)人員勝任由于時(shí)代變化而產(chǎn)生的工作內(nèi)容。最后我們還應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)法律的學(xué)習(xí)工作。審計(jì)人員便是在這些法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些審計(jì)工作，而這些工作的開(kāi)展便是利用這些法律對(duì)于收集到的一些信息做出一定的判斷，而判斷的準(zhǔn)確性，一方面是取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力，即一種經(jīng)驗(yàn)上的準(zhǔn)備，而另一方面便是相關(guān)信息的更新的速度，而落后的法律知識(shí)對(duì)于審計(jì)結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生致命的影響。所以說(shuō)，審計(jì)人員不僅僅需要相關(guān)的知識(shí)以及經(jīng)驗(yàn)準(zhǔn)備，同時(shí)還需要會(huì)計(jì)、法律企業(yè)管理等等全方面的知識(shí)作為輔助。

2.收集全面的信息，確保審計(jì)工作開(kāi)展的準(zhǔn)確性。不同的行業(yè)所進(jìn)行的審計(jì)的內(nèi)容是不同的，而這也意味著所進(jìn)行的信息收集是不同的，而企業(yè)內(nèi)部管理方式的不同，也代表了進(jìn)行信息收集的方式是不一樣的。所以說(shuō)，在進(jìn)行有效的審計(jì)的時(shí)候，要了解全面的信息資源以及確定信息的有效性，以便于能夠根據(jù)一個(gè)企業(yè)的特殊性來(lái)進(jìn)行相應(yīng)審計(jì)工作的高效開(kāi)展，針對(duì)可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，審計(jì)工作的開(kāi)展做到有備無(wú)患，在充分收集信息的基礎(chǔ)上，對(duì)于收集到的信息做好分析總結(jié)工作，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，從而提高審計(jì)工作的質(zhì)量以及科學(xué)性。

3.建立相應(yīng)的審計(jì)管理制度，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，我們不僅僅為審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境，與此同時(shí)審計(jì)部門(mén)還要為創(chuàng)造一個(gè)有利的內(nèi)部環(huán)境，以促進(jìn)審計(jì)工作的有效開(kāi)展。所以，審計(jì)部門(mén)自身建立一個(gè)高效的管理制度，同時(shí)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的責(zé)任意識(shí)。在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，對(duì)于審計(jì)工作開(kāi)展時(shí)的審計(jì)報(bào)告、結(jié)論、建議等等都要進(jìn)行一定的控制，減少人為造成的審計(jì)的誤差，從而保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。與此同時(shí)，還應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，讓審計(jì)人員明確自己的責(zé)任意識(shí)，避免為了完成工作而敷衍了事的情況的出現(xiàn)，讓每一位審計(jì)人員在工作中都能夠明確自己工作的重要性，激勵(lì)機(jī)制的出現(xiàn)能夠在一定程度上調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作熱情，有效的避免人為因素造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立規(guī)范的審計(jì)程序，保證審計(jì)結(jié)果的科學(xué)性。每一個(gè)行業(yè)都有自己相應(yīng)的工作程序，或者是工作標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然了，審計(jì)工作也不例外。在長(zhǎng)期的審計(jì)工作中都形成了一定的工作技巧，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低具有一定的作用，而我們需要的便是面對(duì)這些經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效的總結(jié)，建立規(guī)范的審計(jì)程序，確定出每一次審計(jì)工作的重點(diǎn)，并且針對(duì)審計(jì)工作中的重點(diǎn)進(jìn)行有效的程序規(guī)劃，同時(shí)明確每一位審計(jì)人員的工作內(nèi)容以及采用的方式，同時(shí)建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候能夠有效的追源，能夠?qū)徲?jì)錯(cuò)誤帶來(lái)的損失降到最低，保證審計(jì)工作人員盡心盡職的工作。有效的經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，能夠?yàn)橄乱淮螌徲?jì)工作的有效開(kāi)展提供經(jīng)驗(yàn)以及一定的審計(jì)程序，而這是實(shí)踐給與我們的重要的知識(shí)，是理論所給與不了的，我們有效的總結(jié)能夠不斷提高審計(jì)工作的科學(xué)性，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避奠定了一定的制度基礎(chǔ)。

5.選擇審計(jì)方法的正確性，降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。不同的方法對(duì)于審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是有著不同的影響的，而這對(duì)于審計(jì)結(jié)果也會(huì)產(chǎn)生不同的影響的，而審計(jì)結(jié)果便會(huì)影響到一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以說(shuō)，審計(jì)人員要善于根據(jù)企業(yè)行業(yè)的特殊性，以及企業(yè)管理模式的特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確方式的確定，保證審計(jì)結(jié)果的有效性。對(duì)于可能對(duì)于審計(jì)工作產(chǎn)生一定影響的因素要格外重視，適當(dāng)?shù)募哟髽颖镜娜萘?，或者是有目的的擴(kuò)大審計(jì)范圍，盡量的避免這些因素對(duì)于審計(jì)結(jié)果的影響。同時(shí)開(kāi)展靈活多變的審計(jì)方式，為審計(jì)工作的順利進(jìn)行提供基礎(chǔ)，從而減低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】審計(jì)機(jī)關(guān) 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 信息化 實(shí)現(xiàn)模式

一、當(dāng)前實(shí)施審計(jì)信息化建設(shè)及應(yīng)用情況

目前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)，組織全員學(xué)習(xí)和應(yīng)用AO系統(tǒng)，各項(xiàng)目的開(kāi)展均使用計(jì)算機(jī)審計(jì)，從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)不同層面，按照“編制模型，全面分析，發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索，驗(yàn)證結(jié)果”的工作思路，積極探索計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法。如通過(guò)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換和在線(xiàn)核查等手段，審計(jì)人員節(jié)省了到外單位采集數(shù)據(jù)、核對(duì)賬目的時(shí)間，確保了項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，提高了工作效率，取得了較好的審計(jì)效果。

二、目前審計(jì)質(zhì)量工作存在的主要突出問(wèn)題

相對(duì)傳統(tǒng)手工審計(jì)而言，計(jì)算機(jī)審計(jì)在技術(shù)上更先進(jìn)，但始終還需要依賴(lài)于審計(jì)人員做出判斷。開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的關(guān)鍵是正確的審計(jì)思路與運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)加以有效分析的有機(jī)結(jié)合。當(dāng)前，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在信息化模式下審計(jì)核心業(yè)務(wù)——審計(jì)質(zhì)量控制方面主要存在以下突出問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)：

（一）審計(jì)人員方面

部分審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)、可控性差、破壞性大等特點(diǎn)認(rèn)識(shí)不足。在軟件的操作過(guò)程中，違反操作規(guī)程或圖省事，對(duì)疑點(diǎn)沒(méi)有進(jìn)行必要的復(fù)查，形成對(duì)被審計(jì)對(duì)象不能做出客觀(guān)、公正評(píng)價(jià)，埋下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)由實(shí)施信息化帶來(lái)的高審計(jì)質(zhì)量。除此之外，審計(jì)人員掌握審計(jì)軟件的熟練程度和應(yīng)用深度也是影響計(jì)算機(jī)審計(jì)質(zhì)量水平的關(guān)鍵因素。

近年來(lái)，雖然上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不斷加大對(duì)基層一線(xiàn)審計(jì)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用培訓(xùn)力度，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)運(yùn)用有著顯著提升，鑒于縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)人員配備現(xiàn)狀、年齡結(jié)構(gòu)等因素影響，但是要全面開(kāi)展高層次的數(shù)據(jù)挖掘和信息系統(tǒng)審計(jì)條件還尚不成熟，由此帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，是“先天性”的，在較長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)是難以避免的。

（二）審計(jì)線(xiàn)索存儲(chǔ)方面

在傳統(tǒng)手工審計(jì)環(huán)境下審計(jì)線(xiàn)索都是以紙質(zhì)形式存儲(chǔ)的，其中所包含的信息是可見(jiàn)的。而在計(jì)算機(jī)審計(jì)環(huán)境下，相關(guān)信息存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)里，它們是看不見(jiàn)、摸不著的，必須通過(guò)人機(jī)對(duì)話(huà)，運(yùn)用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、思路，加之技術(shù)操作，才能得出所需信息和結(jié)論。信息存儲(chǔ)的隱蔽性導(dǎo)致信息取得的復(fù)雜性，必然會(huì)加大審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）審計(jì)項(xiàng)目管理方面

主要是指對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的使用和管理制度不完善、不健全而影響審計(jì)質(zhì)量。要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)的效率，必須建立健全一系列管理制度，否則不但不能很好地發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)帶來(lái)的快速確定審計(jì)重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)重大審計(jì)線(xiàn)索功能，加快提升審計(jì)質(zhì)量，反而還會(huì)帶來(lái)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑

（一）審計(jì)調(diào)查的提升

要全面了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的情況，通過(guò)數(shù)據(jù)采集、整理和分析，把握總體，鎖定重點(diǎn)。數(shù)據(jù)收集要和審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)目標(biāo)緊密聯(lián)系。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行補(bǔ)充和完善，并把它作為審計(jì)全過(guò)程的指南。為保證所采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整，應(yīng)及時(shí)收集并整理電子數(shù)據(jù)，并要求被審計(jì)單位對(duì)所提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整性作出書(shū)面承諾。還應(yīng)注意收集被審計(jì)單位基本情況資料。

（二）數(shù)據(jù)采集、整理、分析的提升

在數(shù)據(jù)采集過(guò)程中要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是實(shí)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集結(jié)果報(bào)告制度，嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案明確的要求和步驟采集數(shù)據(jù)；二是獲取數(shù)據(jù)時(shí)必須由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員實(shí)施采集或?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督指導(dǎo)。三是檢查電子數(shù)據(jù)是否有與之相配套的紙質(zhì)賬冊(cè)、報(bào)表和相關(guān)資料。四是審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)清理、轉(zhuǎn)換工作應(yīng)及時(shí)記錄，對(duì)數(shù)據(jù)刪除、更改要做到先備份后操作，并做好相關(guān)的記錄以便核對(duì)。五是對(duì)采集的各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，利用審計(jì)人員已有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)。

（三）安全與保密的提升

隨著網(wǎng)絡(luò)的普及，在審計(jì)工作中審計(jì)人員應(yīng)注意各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)的安全與保密，不允許在互聯(lián)網(wǎng)上傳輸各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)。確須通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?，只能在審?jì)內(nèi)網(wǎng)上操作，數(shù)據(jù)使用后應(yīng)盡快清除，同時(shí)應(yīng)妥善保管各類(lèi)備份電子數(shù)據(jù)和分析后形成的電子數(shù)據(jù)。

（四）做好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)促提升

計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)人員要及時(shí)總結(jié)利用計(jì)算機(jī)開(kāi)展審計(jì)的得與失，有意識(shí)地積累操作經(jīng)驗(yàn)以促進(jìn)提升下一次的運(yùn)用。一是總結(jié)利用計(jì)算機(jī)審計(jì)操作中的問(wèn)題，在審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員要認(rèn)真總結(jié)利用。二是充分利用AO的“專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)”“審計(jì)方法”等功能，分門(mén)別類(lèi)收集AO應(yīng)用中的計(jì)算機(jī)審計(jì)思路和方法。

四、增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，改進(jìn)工作方法

（一）著力培養(yǎng)審計(jì)人員綜合素質(zhì)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高技術(shù)水平和職業(yè)判斷能力

首先要提高培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)效性，突出以應(yīng)用導(dǎo)向，要有重點(diǎn)有計(jì)劃地組織審計(jì)人員參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于審計(jì)信息化方面的培訓(xùn)，根據(jù)不同層次和需求，適時(shí)不定期組織計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型的審計(jì)人才，做到缺什么、學(xué)什么，學(xué)什么、用什么。培養(yǎng)骨干，以點(diǎn)帶面，確保培訓(xùn)的系統(tǒng)性和連續(xù)性。整合審計(jì)資源，精心組織實(shí)施，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)意識(shí)。

（二）采取現(xiàn)代技術(shù)改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)效率

充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一的事后審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為就地審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合，促進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。全面運(yùn)用AO系統(tǒng)實(shí)施輔助審計(jì)，從實(shí)際出發(fā)，走自主開(kāi)發(fā)和外部引進(jìn)相結(jié)合的路子。

（三）強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在建立自律性的制度的基礎(chǔ)上，大力加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的取得，完善自身的質(zhì)量控制制度，注重計(jì)算機(jī)審計(jì)的事前與事中審計(jì)，在加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（四）規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)程序，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)法制化建設(shè)

審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)范文第3篇

公司內(nèi)部管理如何做到“降耗增效”是很多公司年會(huì)的主題之一，如某大型國(guó)企年會(huì)總結(jié)：“總體可控費(fèi)用下降5%，剔除不可比因素，實(shí)際下降了3.51%，還有1.5%的差距”。

立足工程審計(jì)崗位，降低費(fèi)用最根本、有效的就是降低審計(jì)成本。

在形式上，審計(jì)成本分為兩種：一種是實(shí)際成本，另一種是潛在成本。

一、實(shí)際成本

實(shí)際成本支出主要包括本部門(mén)費(fèi)用以及外聘中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。本部門(mén)費(fèi)用包括審計(jì)人員的工資及辦公、差旅費(fèi)用等，要求我們的審計(jì)人員堅(jiān)持節(jié)約成本的觀(guān)念，在實(shí)際工作中各環(huán)節(jié)注重節(jié)約成本，充分發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，從加強(qiáng)溝通，提前計(jì)劃，提高工作效率等方面來(lái)繼續(xù)降低成本。外聘中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用根據(jù)《造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)計(jì)費(fèi)及支付管理辦法》，結(jié)合審計(jì)公司的實(shí)際收費(fèi)情況，筆者認(rèn)為主要取決于參與審計(jì)工作的人數(shù)的多少、審計(jì)工作時(shí)間的長(zhǎng)短以及審計(jì)工作成果的質(zhì)量等，工程項(xiàng)目人員提前明確所需要咨詢(xún)的工作量，積極配合審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)勘查，積極溝通學(xué)習(xí)，提高審計(jì)效率、縮短審計(jì)的工作時(shí)間，審計(jì)的實(shí)際成本也就越小。

降低實(shí)際成本的具體措施如：

（1）對(duì)接工程部，簽訂工程造價(jià)咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)計(jì)劃書(shū)。提前對(duì)接，盡早計(jì)劃，明確項(xiàng)目工程量及工程難度，明確造價(jià)咨詢(xún)項(xiàng)目的具體任務(wù)，提高工程師勘察現(xiàn)場(chǎng)、完成造價(jià)咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)的效率。做到“任務(wù)提前在心中，完成情況落實(shí)到表中”，這樣同時(shí)也為造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)的考核提供依據(jù)。

（2）對(duì)接工程部，推廣清單計(jì)價(jià)模式。國(guó)家推行清單計(jì)價(jià)模式已經(jīng)很多年，集團(tuán)審計(jì)部也已在集團(tuán)內(nèi)部各直屬單位大力推廣，但是百貨事業(yè)部目前的計(jì)價(jià)方式還是以定額為主。清單計(jì)價(jià)模式實(shí)行市場(chǎng)報(bào)價(jià)，加入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的因素，也使得價(jià)格組成更明確、更容易看懂，更具有可控性。不過(guò)實(shí)施過(guò)程中需要中介機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位逐步來(lái)做大量的工作，逐漸建立企業(yè)自己的清單價(jià)格體系，雖然這是個(gè)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、瑣碎繁雜的工作，但是只要有人去做，工作會(huì)一項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)開(kāi)來(lái)，我們?cè)靸r(jià)的可控比例也會(huì)不斷提高，工程標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)逐漸細(xì)化，明確，竣工結(jié)算的難度會(huì)大大降低，效率會(huì)提高，甚至，待企業(yè)清單價(jià)格體系日益完善后，一定限額的小項(xiàng)目就可以在成熟的價(jià)格體系下簽訂包干合同，真正降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

（3）對(duì)接工程部，完善竣工資料的報(bào)送?？⒐べY料不完善，報(bào)送的不及時(shí)，直接提高了審計(jì)工作的難度，也就提高了審計(jì)成本?？⒐べY料的內(nèi)容及要求，審計(jì)管理規(guī)定的相關(guān)制度已經(jīng)明確規(guī)定，但是極少有建設(shè)項(xiàng)目是按照制度要求的時(shí)限報(bào)送竣工審計(jì)資料的。每到年底集中送審時(shí)，竣工資料的報(bào)送情況總是差強(qiáng)人意。對(duì)于此項(xiàng)具體工作，可以采取項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)抽查的方式，督促落實(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)的設(shè)計(jì)圖紙、變更簽證等資料未及時(shí)落實(shí)、確認(rèn)的對(duì)接相關(guān)部門(mén)予以督促落實(shí)，盡量減少突擊送審、臨時(shí)倉(cāng)促準(zhǔn)備竣工資料給審計(jì)工作帶來(lái)的困難。

二、潛在成本

潛在成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。筆者認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于工程造價(jià)咨詢(xún)審計(jì)中“高估冒算”的隱蔽性，審計(jì)人員自身素質(zhì)不夠、審計(jì)實(shí)施質(zhì)量不高等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，審計(jì)潛在成本越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小，審計(jì)潛在成本越小。這需要審計(jì)人員和項(xiàng)目管理人員共同努力，不斷學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)的同時(shí)，積極完善、落實(shí)各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也就降低的審計(jì)工作的潛在成本。

降低潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成本，具體措施如：

（1）加強(qiáng)各種內(nèi)部、外部的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，真正提高審計(jì)人員自身素質(zhì)。

（2）開(kāi)展項(xiàng)目總結(jié)工作，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，可以聯(lián)系中介

公司負(fù)責(zé)審核的工程師和工程項(xiàng)目建設(shè)、管理人員一起，共同探討施工、審計(jì)中存在的問(wèn)題，項(xiàng)目人員提高對(duì)審計(jì)工作的深入了解，我們審計(jì)人員也提高對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理、施工組織的更新認(rèn)識(shí)，目的是協(xié)同研究處理方法，完善造價(jià)核定工作。

審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)范文第4篇

一、問(wèn)題的提出

在公共受托責(zé)任演變到第三個(gè)階段時(shí)，學(xué)術(shù)界將政府審計(jì)提升到參與國(guó)家治理的高度，李金華審計(jì)長(zhǎng)認(rèn)為：政府審計(jì)是國(guó)家治理的免疫系統(tǒng)，國(guó)家治理大系統(tǒng)視角下政府審計(jì)承擔(dān)的職能必須依靠職業(yè)化的隊(duì)伍去實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)審計(jì)人員職業(yè)化水平的要求同樣體現(xiàn)在很多方面，主要有：知識(shí)結(jié)構(gòu)上，對(duì)財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)的全面掌握，法律、經(jīng)濟(jì)知識(shí)的基本了解；在能力結(jié)構(gòu)上，專(zhuān)業(yè)能力、溝通能力、組織能力、創(chuàng)新能力成為擔(dān)負(fù)相關(guān)政府審計(jì)職務(wù)的必要條件；在思維層次上，不僅是按照既定程序?qū)徲?jì)項(xiàng)目的簡(jiǎn)單慣性思維方式，而且要善于挖掘?qū)徲?jì)信息，從中發(fā)現(xiàn)體制性、傾向性等深層次問(wèn)題的關(guān)鍵線(xiàn)索，并進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出行之有效的建議。

二、陜西省政府審計(jì)現(xiàn)有能力建設(shè)活動(dòng)情況

（一）知識(shí)背景

根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的反映，雖然行政單位調(diào)入或者接納軍轉(zhuǎn)干部在政府審計(jì)人員準(zhǔn)入占有一定比例上，但是都屬于政策性、命令性的非可控因素，所以此處在分析其知識(shí)背景時(shí)不予討論。我們需要討論的是經(jīng)過(guò)大學(xué)教育后，通過(guò)公務(wù)員考試進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員職業(yè)能力。據(jù)調(diào)查，全國(guó)開(kāi)設(shè)審計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)校共有46家，對(duì)比開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的486家，所占比例不到十分之一，陜西省的話(huà)，僅僅西安郵電學(xué)院1所，另外，在開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的院校中，除了南京審計(jì)學(xué)院、立信審計(jì)學(xué)院等以審計(jì)為背景的院校外，其他綜合類(lèi)或理工類(lèi)大學(xué)的審計(jì)課程只占到所有學(xué)分的1.87%―4.38%，大約3-7個(gè)學(xué)分，在此基礎(chǔ)上，實(shí)踐課大約只有20%的學(xué)時(shí)，這種以審計(jì)學(xué)課程作為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)補(bǔ)充的觀(guān)念，導(dǎo)致在職前教育上注重審計(jì)理論的講授與考核，實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)薄弱，無(wú)法滿(mǎn)足勝任現(xiàn)代審計(jì)工作的需要，正因?yàn)閮煞N專(zhuān)業(yè)能量之間的巨大差別，才致使政府審計(jì)從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)背景單一，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)堪憂(yōu)。

（二）培訓(xùn)實(shí)況

針對(duì)在職人員， 陜西省審計(jì)廳擁有專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)中心，此種培訓(xùn)中心，作為在職教育領(lǐng)域的新興力量，區(qū)別于社會(huì)或外界中以營(yíng)利為目的存在的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，而是占用事業(yè)單位編制，歸政府部門(mén)或各部委管轄。從機(jī)構(gòu)屬性和發(fā)展程度上論，培訓(xùn)中心既有其優(yōu)勢(shì)所在，也會(huì)暴漏出一些問(wèn)題：不足之處是需要單位的培訓(xùn)條件支持，包括培訓(xùn)需求分析、培訓(xùn)過(guò)程監(jiān)管和培訓(xùn)效果評(píng)估，否則容易流于形式。另外，陜西省審計(jì)廳的在職培訓(xùn)分為兩類(lèi)：第一類(lèi)服務(wù)于職稱(chēng)或資格鑒定考試，第二類(lèi)是專(zhuān)業(yè)能力之外的關(guān)鍵能力，這種培訓(xùn)雖然有擴(kuò)展職員執(zhí)業(yè)能力的用意，但是據(jù)調(diào)查，這類(lèi)包括金融審計(jì)、投資審計(jì)、IT審計(jì)在內(nèi)的新型審計(jì)知識(shí)，培訓(xùn)往往以專(zhuān)家講座的形式展開(kāi)，除此之外，培訓(xùn)監(jiān)管過(guò)程不力，并不存在任何有效的培訓(xùn)考核或評(píng)價(jià)。

（三）工作監(jiān)督

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大量政府審計(jì)人員的職業(yè)能力是在工作過(guò)程中形成的，工作經(jīng)歷是職業(yè)能力培養(yǎng)的隱型途徑，工作過(guò)程的監(jiān)管（審計(jì)業(yè)務(wù)流程指導(dǎo)書(shū)、審計(jì)質(zhì)量控制辦法、審計(jì)結(jié)果公告制度等）對(duì)審計(jì)職業(yè)能力培養(yǎng)的促進(jìn)作用，因此在調(diào)查過(guò)程中，筆者特意關(guān)注了我省政府審計(jì)機(jī)關(guān)工作監(jiān)督制度設(shè)計(jì)和實(shí)施情況：我國(guó)在指導(dǎo)審計(jì)行為中，并沒(méi)有硬性的量化指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量的控制重形式、輕實(shí)質(zhì)，審計(jì)準(zhǔn)則以程序、形式規(guī)范為主，忽視內(nèi)在質(zhì)量和損益。

三、現(xiàn)有能力建設(shè)活動(dòng)局限性分析與方案選擇

系統(tǒng)性的缺失是職業(yè)能力建設(shè)體系難以發(fā)揮作用的根本原因，具體表現(xiàn)在：

（1）為了提高政府工效率，建設(shè)現(xiàn)代政府、服務(wù)型政府，我國(guó)曾做過(guò)許多管理制度上的改革性嘗試。但是這種程度的審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)僅僅是作為其他政府制度改革的副產(chǎn)品，客觀(guān)上促進(jìn)和引導(dǎo)了職業(yè)能力的提升。

（2）在擴(kuò)展培訓(xùn)內(nèi)容和形式的同時(shí)，卻沒(méi)有改善審計(jì)培訓(xùn)的系統(tǒng)管理和效果考核，這種割裂了審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)子系統(tǒng)之間聯(lián)系的做法，導(dǎo)致審計(jì)培訓(xùn)對(duì)職業(yè)能力提升的作用顯微，對(duì)國(guó)家審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)難以形成合力作用。

（3）在行政能力建設(shè)借助公務(wù)員制度趨于完善的同時(shí)，將審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)等同于政府審計(jì)培訓(xùn)，因此增加培訓(xùn)內(nèi)容、豐富培訓(xùn)形式成為職業(yè)能力建設(shè)的主要手段。

因此政府審計(jì)職業(yè)能力的建設(shè)是指集中多元化建設(shè)。政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，從上述的建設(shè)情況的局限性分析來(lái)看，我省總體上缺乏缺乏完整的體系架構(gòu)對(duì)其進(jìn)行規(guī)劃和控制，因此本文從系統(tǒng)化的角度全面考慮，在尋求政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)與各個(gè)子系統(tǒng)之間銜接點(diǎn)的同時(shí)，設(shè)計(jì)一套行之有效的職業(yè)能力建設(shè)體系來(lái)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)管理，通盤(pán)解決現(xiàn)有問(wèn)題。

四、陜西省政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)體系設(shè)計(jì)

（一）以公眾需求為導(dǎo)向的雙向遞增式職業(yè)能力認(rèn)證體系

政府審計(jì)起源于公共受托責(zé)任，公共受托責(zé)任的演變引起的政府審計(jì)職能提升轉(zhuǎn)化為對(duì)審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)化水平需求，復(fù)合型人才和知識(shí)結(jié)構(gòu)成為現(xiàn)代政府審計(jì)勝任免疫系統(tǒng)角色的必要條件，因此職業(yè)能力認(rèn)證體系服務(wù)于復(fù)合人才和知識(shí)結(jié)構(gòu)的形成是以公眾對(duì)政府審計(jì)轉(zhuǎn)型的需求為導(dǎo)向建立的。

1、職業(yè)能力認(rèn)證等級(jí)上，避免模仿一般行業(yè)的職稱(chēng)評(píng)定體系

關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)（三級(jí)職業(yè)能力）的認(rèn)證包括助理審計(jì)師、審計(jì)師和高級(jí)審計(jì)師，這三個(gè)等級(jí)的差別在于專(zhuān)業(yè)能力的級(jí)別上，審計(jì)綜合管理類(lèi)和高級(jí)審計(jì)管理及咨詢(xún)類(lèi)職業(yè)資格將審計(jì)人員的綜合能力、管理能力、跨專(zhuān)業(yè)職業(yè)能力納入評(píng)價(jià)體系中，核心專(zhuān)業(yè)也不局限于財(cái)經(jīng)范圍。

2、職業(yè)能力認(rèn)證條件上，開(kāi)辟非財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人才資格通道

本文設(shè)計(jì)出國(guó)家審計(jì)職業(yè)能力需求等級(jí)，其中梯形的最右邊是非財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)晉級(jí)通道。也就是說(shuō)，沒(méi)有財(cái)經(jīng)背景的專(zhuān)業(yè)人才在國(guó)家審計(jì)崗位上同樣可以憑借自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行任職資格的升級(jí)，只要達(dá)到原領(lǐng)域的相應(yīng)級(jí)別，就可以申請(qǐng)國(guó)家審計(jì)行業(yè)的相同資格等級(jí)認(rèn)證，影響其薪酬和晉升。

（二）建立以業(yè)務(wù)能力為核心的多維度職業(yè)能力評(píng)價(jià)體系

1、側(cè)重業(yè)務(wù)能力的雙重評(píng)價(jià)模式

雙重評(píng)價(jià)指針對(duì)行政能力和業(yè)務(wù)能力的共同評(píng)價(jià)模式，在評(píng)價(jià)總得分中給予兩者不同的權(quán)重來(lái)完成職業(yè)能力評(píng)價(jià)的整個(gè)過(guò)程。基于政府審計(jì)職業(yè)化注重業(yè)務(wù)屬性的特點(diǎn)，本文認(rèn)為應(yīng)該加大業(yè)務(wù)能力性指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的占比。扭轉(zhuǎn)政府審計(jì)以行政能力主導(dǎo)的公務(wù)員式管理，注重和強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)能力是政府審計(jì)職業(yè)化管理的重要目的。

2、業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)的一級(jí)要素權(quán)重分析

政府審計(jì)人員行政能力評(píng)價(jià)可以借助公務(wù)員管理機(jī)制進(jìn)行，在此前提下，業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)成為我們需要分析的重要方向。政府審計(jì)師的職業(yè)能力是指政府審計(jì)師必須從事政府審計(jì)職業(yè)的專(zhuān)門(mén)技術(shù)和能力，并在專(zhuān)業(yè)技能范圍內(nèi)承攬、接受并進(jìn)行政府審計(jì)工作業(yè)務(wù)，由此而衍生出職業(yè)能力研究中的兩個(gè)方法：功能要素法和結(jié)果分析法，本文針對(duì)業(yè)務(wù)能力的評(píng)價(jià)也是依據(jù)該結(jié)論的兩個(gè)方面展開(kāi)：一是政府審計(jì)職業(yè)投入資源的度量，包括專(zhuān)業(yè)背景、技術(shù)職稱(chēng)、工作經(jīng)驗(yàn) 培訓(xùn)成果；二是在真實(shí)職業(yè)環(huán)境中政府審計(jì)人員承擔(dān)相應(yīng)角色的工作狀態(tài)的度量，包括工作數(shù)量、質(zhì)量、難度以及最終效果。

考慮到業(yè)務(wù)能力的分解層級(jí)和構(gòu)成要素較多，本文采用層次分析法對(duì)其進(jìn)行權(quán)重劃分，首先是構(gòu)成業(yè)務(wù)能力的一級(jí)要素：投入性要素和產(chǎn)出性要素。本文采用層次分析法根據(jù)84份問(wèn)卷結(jié)果進(jìn)行先加權(quán)再構(gòu)建判斷矩陣，得到了業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式：業(yè)務(wù)能力得分=39.15%投入性要素+60.85%產(chǎn)出性要素。由此看來(lái)，業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)更注重產(chǎn)出性元素，這也與政府審計(jì)的增值性作用相符。

在業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)中確定了投入性要素和產(chǎn)出性要素的比重后，還需對(duì)此進(jìn)行再次細(xì)分，本文將根據(jù)前文闡述的觀(guān)點(diǎn)將投入性元素分為：審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能、審計(jì)素養(yǎng)，產(chǎn)出型元素分為工作數(shù)量、工作質(zhì)量、科研成果。其中，審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能、審計(jì)素養(yǎng)分別為B11、B12、B13，根據(jù)17份問(wèn)卷結(jié)果，我們進(jìn)行加權(quán)后構(gòu)建判斷矩陣，如表4-1：

表4-1業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)的投入性要素判斷矩陣

[B1 B11 B12 B13 W W01 B11 1 0.24 0.42 0.4666 0.1251 B12 4.17 1 3.13 2.3532 0.6308 B13 2.36 0.32 1 0.9107 0.2441 ]

并根據(jù)公式 做一致性檢驗(yàn)，其中最大特征根=3.0362，一致性指標(biāo)CI=0.0181，平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI=0.52，CR=0.0348

最后，結(jié)合總排序計(jì)算二級(jí)要素相對(duì)于業(yè)務(wù)能力的權(quán)重（表4-2），并進(jìn)行合并一致性檢驗(yàn)：

表4-2 業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)要素層次排序

[業(yè)務(wù)能力一級(jí)要素 B1 B2 各二級(jí)要素相對(duì)于業(yè)務(wù)能力A的權(quán)重 0.3915 0.6085 二級(jí)要素 B11 0.1251 0.0490 B12 0.6308 0.2470 B13 0.2441 0.0956 B21 0.1262 0.0768 B22 0.5574 0.3392 B23 0.3164 0.1925 ]

計(jì)算結(jié)果0244

政府審計(jì)職業(yè)能力評(píng)價(jià)體系是建立在這些因素的權(quán)重劃分上完成的，接下來(lái)的工作是在此基礎(chǔ)上細(xì)化和設(shè)計(jì)相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，即可以包括定性指標(biāo)，也可以包括定量指標(biāo)，只有全面客觀(guān)地說(shuō)明審計(jì)人員在工作中的實(shí)際表現(xiàn)，才能為審計(jì)人員的工資核發(fā)，職業(yè)上升等提供依據(jù)，創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下的人才發(fā)展平臺(tái)，引導(dǎo)和激勵(lì)審計(jì)人員職業(yè)能力的主動(dòng)性建設(shè)。

（三）建立以人才對(duì)接為基礎(chǔ)的三位一體執(zhí)業(yè)能力培養(yǎng)體系

在前文中我們提到政府審計(jì)職業(yè)能力的培養(yǎng)主要有三種方式：職前教育、在職培訓(xùn)、工作經(jīng)歷，其中職業(yè)教育和在職培訓(xùn)屬于顯性培養(yǎng)，工作經(jīng)歷屬于隱性培養(yǎng)。所謂的三位一體就是要建立高校教育、職業(yè)培訓(xùn)、工作監(jiān)督之間關(guān)于政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)方面的緊密關(guān)系，促使學(xué)習(xí)型人才與職場(chǎng)式人才的對(duì)接，共同服務(wù)于審計(jì)職業(yè)化管理目標(biāo)。

1、職前教育上，注重系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)容的多樣性和實(shí)踐性

審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)和職業(yè)能力的形成具有系統(tǒng)性，審計(jì)人員只有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)性、啟發(fā)性、開(kāi)發(fā)性的學(xué)習(xí)才能夠比較完整地掌握一門(mén)技能或技術(shù)，經(jīng)調(diào)查，對(duì)審計(jì)職業(yè)能力的形成具有奠基性作用的仍是大學(xué)教育 。另外，講授法在我國(guó)比較普遍 。研討法和案例分析法最初經(jīng)常出現(xiàn)在西方課堂上；案例教學(xué)是以比較經(jīng)典的審計(jì)案例為切入口，經(jīng)過(guò)分析總結(jié)，形成對(duì)審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)的補(bǔ)充性建議。經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展和引進(jìn)，這幾種方法已經(jīng)成為我國(guó)大學(xué)審計(jì)課堂上比較實(shí)用和新型的教育方式。

2、在職培訓(xùn)上，開(kāi)展培訓(xùn)需求分析和效果考核制度

新建設(shè)體系要求在選取相關(guān)指標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行培訓(xùn)需求分析。審計(jì)綜合管理與咨詢(xún)層應(yīng)側(cè)重于管理理念的灌輸和宏觀(guān)格局的構(gòu)建，多采用密集小班的方式討論學(xué)習(xí)；審計(jì)管理和監(jiān)督層應(yīng)側(cè)重政策理解能力、新技術(shù)應(yīng)用能力和人際關(guān)系協(xié)調(diào)能力，可交叉采用演講、討論等多種培養(yǎng)方式。一線(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)層應(yīng)注重審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)和研究，尤其是理論架構(gòu)的建立，為審計(jì)科研提供最新實(shí)務(wù)信息。對(duì)效果的考核制度設(shè)計(jì)是保證培訓(xùn)質(zhì)量的重要手段。對(duì)培訓(xùn)效果的考核應(yīng)該關(guān)注五個(gè)方面的問(wèn)題：一是指標(biāo)體系制定是否合理？二是考核制度是否涵蓋培訓(xùn)過(guò)程的始終？三是評(píng)價(jià)主體是否代表了具有一定審計(jì)專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)的評(píng)委隊(duì)伍？四是評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)方便總結(jié)反饋？五是如何落實(shí)和改進(jìn)培訓(xùn)成效？

3、工作監(jiān)督上，建立政府審計(jì)全面質(zhì)量監(jiān)控體系

科學(xué)的工作監(jiān)督制度對(duì)職業(yè)能力提升具有重大影響與作用，質(zhì)量監(jiān)控體系作為工作監(jiān)督制度的重要部分，是需要我們進(jìn)行流程再造和持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)。國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)中關(guān)于質(zhì)量管理的資料很多，本文歸納后根據(jù)PCDA循環(huán)認(rèn)為可以將質(zhì)量監(jiān)控進(jìn)行四個(gè)層次的劃分：政府審計(jì)質(zhì)量策劃、政府審計(jì)質(zhì)量控制、政府審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)、政府審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)。

審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 人民銀行； 信息技術(shù)； 審計(jì)

信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，極大地推動(dòng)了銀行業(yè)的發(fā)展。到2000年底，人民銀行系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了電子化，初步形成了中央銀行現(xiàn)代化技術(shù)服務(wù)體系。信息技術(shù)在大大提高工作效率和質(zhì)量的同時(shí)，也產(chǎn)生了一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如何做好信息技術(shù)審計(jì)，促進(jìn)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)合規(guī)、安全、可靠、有效運(yùn)行，便成為人民銀行內(nèi)審部門(mén)的一項(xiàng)重要課題。

一、人民銀行信息技術(shù)審計(jì)發(fā)展情況

人民銀行內(nèi)審司自1998年成立以來(lái)，針對(duì)信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的實(shí)際情況，積極探索開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)。經(jīng)過(guò)十多年的實(shí)踐發(fā)展，人民銀行信息技術(shù)審計(jì)在機(jī)構(gòu)和人員配置、審計(jì)工作開(kāi)展、規(guī)章制度建立及內(nèi)審信息化建設(shè)方面都有了長(zhǎng)足發(fā)展。

（一）機(jī)構(gòu)和人員配置方面

2000年8月，人民銀行系統(tǒng)在貴陽(yáng)召開(kāi)了首屆信息技術(shù)審計(jì)工作座談會(huì)。2001年，內(nèi)審司專(zhuān)門(mén)設(shè)立了信息技術(shù)審計(jì)處。此后，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)相繼設(shè)置了信息技術(shù)審計(jì)科（室）或信息技術(shù)審計(jì)崗，明確了科室（崗位）職責(zé)、優(yōu)化了人員配置，確定了信息技術(shù)審計(jì)的定位和方式方法，使信息技術(shù)審計(jì)逐步規(guī)范化、日?；?。

（二）審計(jì)工作開(kāi)展情況

從2001年開(kāi)始，人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)先后對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行、信貸登記、大額支付等信息系統(tǒng)以及外匯局有關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。2004年以來(lái)，人民銀行加大了對(duì)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施審計(jì)的力度，開(kāi)展了機(jī)房、局域網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，還開(kāi)展了科技服務(wù)外包、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等審計(jì)。2009年，人民銀行總行統(tǒng)一組織53家機(jī)構(gòu)開(kāi)展了信息技術(shù)應(yīng)用和系統(tǒng)運(yùn)行管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；2010年，人民銀行全系統(tǒng)共對(duì)72家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了信息技術(shù)應(yīng)用與系統(tǒng)運(yùn)行管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展使人民銀行信息技術(shù)審計(jì)由單項(xiàng)審計(jì)走向全面審計(jì)，整體水平上了新臺(tái)階。

（三）規(guī)章制度建立方面

在信息技術(shù)審計(jì)全面開(kāi)展以前，人民銀行總行通過(guò)借鑒和探索，2001年出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)審監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》，2003年又制定了《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《中國(guó)人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)程（試行）》等規(guī)章制度，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容、程序與方法等做出了統(tǒng)一規(guī)定。

（四）信息化建設(shè)方面

人民銀行十分注重內(nèi)審信息化建設(shè)。2007年，總行內(nèi)審司在分支行原有成果的基礎(chǔ)上，組織開(kāi)發(fā)完成了《內(nèi)審依據(jù)電子手冊(cè)》，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和工作提供了方便。2009年，總行內(nèi)審司完成了“人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”的試運(yùn)行和推廣工作，應(yīng)用范圍已覆蓋所有地市中支以上的單位，大大提高了審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。同年，總行內(nèi)審司購(gòu)買(mǎi)了ACL審計(jì)軟件，在有關(guān)審計(jì)中應(yīng)用ACL對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，促進(jìn)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段在人民銀行信息技術(shù)審計(jì)中的應(yīng)用。

二、基層央行信息技術(shù)審計(jì)中存在的問(wèn)題

從近幾年的實(shí)踐看，人民銀行信息技術(shù)審計(jì)工作正逐步走向規(guī)范化，在加強(qiáng)人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極作用，但是由于信息技術(shù)審計(jì)在人民銀行還處于探索完善階段，在實(shí)際工作中還存在一定問(wèn)題。

（一）思想認(rèn)識(shí)不到位制約信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展

部分審計(jì)人員對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為由上級(jí)行組織開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)絕對(duì)是安全可靠的，即使系統(tǒng)本身存在缺陷，也不屬于基層央行處理范圍。審計(jì)觀(guān)念滯后，一定程度上阻礙了基層央行信息技術(shù)審計(jì)的應(yīng)用與發(fā)展。同時(shí)，基層央行雖然成立了計(jì)算機(jī)安全管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對(duì)系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)也沒(méi)有給予足夠的重視與支持，不利于信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展。

（二）系統(tǒng)推廣與審計(jì)工作脫節(jié)，信息技術(shù)審計(jì)介入滯后

信息技術(shù)審計(jì)需要審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)功能、層次架構(gòu)和技術(shù)細(xì)節(jié)等方面有很深的了解，是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作。目前，人民銀行系統(tǒng)的大部分信息系統(tǒng)都是由總行科技司統(tǒng)一規(guī)劃、研發(fā)，然后在全國(guó)范圍內(nèi)推廣，而信息系統(tǒng)從設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、安裝調(diào)試到推廣建設(shè)以及內(nèi)控約束機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行維護(hù)管理等工作基本上都是由科技部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)合實(shí)施的，整個(gè)過(guò)程缺乏內(nèi)審部門(mén)的介入和參與。業(yè)務(wù)人員在提出應(yīng)用系統(tǒng)的需求時(shí)，只是根據(jù)自己的工作需要提出要求；科技人員在開(kāi)發(fā)系統(tǒng)時(shí)，也只是簡(jiǎn)單地滿(mǎn)足業(yè)務(wù)人員提出的需要，并沒(méi)有考慮審計(jì)人員的需求，在編寫(xiě)程序時(shí)沒(méi)有給審計(jì)人員預(yù)留接口，導(dǎo)致信息技術(shù)事前、事中審計(jì)不易開(kāi)展，大大降低了信息技術(shù)審計(jì)的審計(jì)效率和效果。

（三）信息技術(shù)審計(jì)工作的內(nèi)容、手段和方式有待完善

一是基層央行信息技術(shù)審計(jì)仍以合規(guī)性審計(jì)為主，側(cè)重于內(nèi)控制度的建立執(zhí)行情況、基礎(chǔ)設(shè)施管理情況、系統(tǒng)管理使用等方面，審計(jì)層次較低。二是由于部門(mén)間協(xié)調(diào)不足、技術(shù)力量薄弱等原因，審計(jì)方法以面談法、觀(guān)察法、問(wèn)卷調(diào)查法、查閱文檔資料等審計(jì)方法為主，而計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部運(yùn)行安全性審計(jì)常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)方法，如審計(jì)軟件法、數(shù)據(jù)檢測(cè)法、嵌入審計(jì)模塊法等在基層央行審計(jì)實(shí)踐中卻很少用到，信息技術(shù)審計(jì)的實(shí)際效果大打折扣。三是內(nèi)審部門(mén)未實(shí)現(xiàn)與其他部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法從系統(tǒng)處理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，以此來(lái)確定審計(jì)對(duì)象和目標(biāo)，從而浪費(fèi)了自身和被審計(jì)部門(mén)的時(shí)間。

（四）信息技術(shù)審計(jì)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化滯后

信息技術(shù)的應(yīng)用推廣使得舊有的某些審計(jì)規(guī)章制度已不能完全指導(dǎo)和規(guī)范信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐，而內(nèi)審部門(mén)也缺少對(duì)有關(guān)信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，不能系統(tǒng)有效地將有關(guān)概念、工作流程和技術(shù)方法歸納起來(lái)，形成詳實(shí)可行的審計(jì)工作指引。同時(shí)，部分業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程加快，而相關(guān)管理規(guī)定未能及時(shí)出臺(tái)或完善，使得內(nèi)審部門(mén)在實(shí)際工作中沒(méi)有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)依據(jù)也比較缺乏。

（五）復(fù)合型人才短缺，培訓(xùn)模式單一

信息技術(shù)審計(jì)工作專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣，它要求審計(jì)人員不僅有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，而且要熟悉人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。目前，基層央行的大多數(shù)審計(jì)人員尚未完成實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)必需的知識(shí)和技術(shù)轉(zhuǎn)型，隊(duì)伍建設(shè)總體上無(wú)法滿(mǎn)足信息技術(shù)審計(jì)工作發(fā)展的需要。近年來(lái)，人民銀行系統(tǒng)雖然加大了對(duì)審計(jì)人員信息技術(shù)審計(jì)培訓(xùn)的力度，但是培訓(xùn)模式相對(duì)單一，培訓(xùn)名額較少，且受訓(xùn)人員的自身素質(zhì)及接受水平對(duì)本單位開(kāi)展再培訓(xùn)也有一定的影響。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣使用、升級(jí)等培訓(xùn)時(shí)也是以本專(zhuān)業(yè)人員為主，內(nèi)審人員無(wú)法參與其中，很難獲得相關(guān)最新知識(shí)，影響了審計(jì)效果。

三、進(jìn)一步完善基層央行信息技術(shù)審計(jì)的建議

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)

內(nèi)審人員要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，轉(zhuǎn)變觀(guān)念，正確認(rèn)識(shí)信息技術(shù)審計(jì)。一是要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高審計(jì)成果利用率。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，與被審部門(mén)共同分析問(wèn)題成因，為相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)管理提供建議。二是要樹(shù)立全程跟蹤、整體審計(jì)的觀(guān)念。審計(jì)人員要參與到信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)中，將信息技術(shù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合，適時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，真正做到信息系統(tǒng)的事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，逐步向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)轉(zhuǎn)變。同時(shí)，基層央行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)給予更多的關(guān)心與重視，加大人力、技術(shù)、資金等各類(lèi)資源的投入，樹(shù)立起信息技術(shù)審計(jì)的權(quán)威性，保證此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

（二）建立部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)

由于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建設(shè)投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投入運(yùn)行后改變成本高，所以?xún)?nèi)審部門(mén)應(yīng)該提前介入，對(duì)新系統(tǒng)的立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試和驗(yàn)收等階段進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督審計(jì)，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)，從而完善審計(jì)內(nèi)容，有效節(jié)約審計(jì)資源、提高審計(jì)效率。通過(guò)事前介入，內(nèi)審人員可以及時(shí)提出審計(jì)業(yè)務(wù)的功能需求，要求科技人員編寫(xiě)程序時(shí)給審計(jì)人員預(yù)留接口，特別是要求系統(tǒng)最大限度地留下業(yè)務(wù)人員操作和業(yè)務(wù)處理流程的痕跡，為審計(jì)人員留下充分的審計(jì)線(xiàn)索。同時(shí)，基層央行要建立部門(mén)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，科技部門(mén)和系統(tǒng)應(yīng)用部門(mén)在進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)、重大修改等重要事項(xiàng)時(shí)要通知內(nèi)審部門(mén)參加，并及時(shí)將制定的操作規(guī)程等發(fā)送給內(nèi)審部門(mén)；審計(jì)人員要積極參加科技和系統(tǒng)應(yīng)用部門(mén)的會(huì)議，了解系統(tǒng)的最新情況，并就審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向科技和系統(tǒng)應(yīng)用部門(mén)進(jìn)行通報(bào)和反饋，更好地發(fā)揮信息技術(shù)審計(jì)的作用。

（三）拓展審計(jì)內(nèi)容，完善審計(jì)方式、方法

信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，將信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收等方面作為信息技術(shù)的部分審計(jì)內(nèi)容，置于內(nèi)審的有效監(jiān)督之下，從而有利于及早發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的缺陷和漏洞。在審計(jì)手段和方法上，要強(qiáng)化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，由總行牽頭，研究開(kāi)發(fā)一套審計(jì)軟件，在全國(guó)推廣應(yīng)用。這項(xiàng)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，需要各部門(mén)的通力協(xié)作。在開(kāi)發(fā)審計(jì)軟件的同時(shí)，需要完善和改進(jìn)央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序，在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理信息系統(tǒng)上留有審計(jì)接口，建立起與被審計(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)接口直接切入、數(shù)據(jù)信息共享的全方位立體信息系統(tǒng)。同時(shí)，基層央行應(yīng)積極推行參與式審計(jì)，充分發(fā)揮被審計(jì)部門(mén)信息技術(shù)人員的作用，大力提高信息技術(shù)審計(jì)的質(zhì)量水平。

（四）實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范審計(jì)流程

隨著信息技術(shù)審計(jì)工作的不斷深化，根據(jù)審計(jì)工作的發(fā)展需要和各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)變化，結(jié)合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)修訂完善審計(jì)規(guī)章制度、補(bǔ)充更新審計(jì)依據(jù)便成為我們工作的一個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。同時(shí)，有必要結(jié)合多年的信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)地將有關(guān)概念、內(nèi)容、工作程序和技術(shù)方法等進(jìn)行歸納總結(jié)，形成詳實(shí)可行的信息技術(shù)工作指南，給審計(jì)工作提供指導(dǎo)，規(guī)范審計(jì)工作。

（五）創(chuàng)新培訓(xùn)模式，加強(qiáng)基層央行內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

一是充實(shí)內(nèi)審部門(mén)的科技力量。基層央行在為內(nèi)審部門(mén)配備人員時(shí)，要考慮專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，合理增加計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員。通過(guò)審計(jì)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，使其成為既精通計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)又懂審計(jì)的復(fù)合型人才。二是加強(qiáng)培訓(xùn)力度，創(chuàng)新培訓(xùn)模式。首先，加大對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)調(diào)培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性，使審計(jì)人員充分了解信息系統(tǒng)安全常識(shí)及操作規(guī)程，更好地與傳統(tǒng)審計(jì)知識(shí)相融合，確保培訓(xùn)取得實(shí)效；其次，注重部門(mén)再培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)工作的系統(tǒng)性和連續(xù)性?；鶎友胄性谂蓡T參加總、分行信息系統(tǒng)培訓(xùn)時(shí)，要注重選派人員的個(gè)人素質(zhì)，在自身充分掌握培訓(xùn)知識(shí)的基礎(chǔ)上，能夠在部門(mén)開(kāi)展再培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)內(nèi)容完整準(zhǔn)確地教授給其他審計(jì)人員；再次，充分利用信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺(tái)，擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋面，降低培訓(xùn)成本，提高培訓(xùn)效率；最后，通過(guò)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，使內(nèi)審人員有機(jī)會(huì)參加所有業(yè)務(wù)部門(mén)組織的業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣升級(jí)培訓(xùn)班。同時(shí)，內(nèi)審部門(mén)舉辦培訓(xùn)時(shí)，也可以邀請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加，使得他們既能從信息技術(shù)、業(yè)務(wù)流程控制的角度考慮問(wèn)題，又能從內(nèi)部審計(jì)的角度出發(fā)，從而采取有力措施全面促進(jìn)信息系統(tǒng)安全管理工作。

【參考文獻(xiàn)】

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