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公司財務論文范文第1篇

1.1財務危機的表現(xiàn)形式企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式共有五種:營業(yè)額或利潤明顯下降;資產質芷不高，運營效率低下，利息負擔過重，到期償債能力弱;應收賬款大幅增長，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量低，大幅小于現(xiàn)金總流出量，企業(yè)盲目擴張，投資不當，效益低下。上述財務風險現(xiàn)象明顯時，企業(yè)很可能已經(jīng)出現(xiàn)了財務危機，亡羊補牢己經(jīng)不能挽救企業(yè)。只有在財務危機發(fā)生前，建立財務預警分析系統(tǒng)，針對可能造成財務危機的因素采取有效的監(jiān)測和預防措施，才能控制財務風險，防范財務危機的發(fā)生。

1.2財務預警分析的概念財務預輩子分析是指企業(yè)利用數(shù)據(jù)化管理方式對經(jīng)營資料和財務資料進行分析，得出關于企業(yè)可能發(fā)生財務危機的原因，以及企業(yè)財務、經(jīng)營體系巾隱藏問題的結論，并將結論預先告知經(jīng)營者和企業(yè)其他利益相關者，以提前做好相關的防范措施的管理手段。財務預警分析系統(tǒng)是企業(yè)經(jīng)營預警系統(tǒng)的子系統(tǒng)，它為企業(yè)糾正經(jīng)營決策、有效配置資源、強化財務管理、避免財產損失提供有效的依據(jù)，是現(xiàn)代化企業(yè)財務管理的重要內容之一。1.3財務預警分析系統(tǒng)的作用

1.3.1參照、作用財務風險預警系統(tǒng)依據(jù)相關的經(jīng)營和1財務特點，從若干信息中篩選中能及時、準確反映財務風險的指標，并用具體的數(shù)量方法測試出指標的相對重要性，使其成為分析財務風險的判斷依據(jù)。

1.3.2預測作用財務預警分析系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營信息和財務信息，及時發(fā)現(xiàn)財務危機的信號，根據(jù)信號預測可能發(fā)生的危機，并財務適當?shù)拇胧?/p>

2財務預警分析的方法

企業(yè)財務預警的基本方法有定量分析、法和定性分析法，定量分析的主要依據(jù)是企業(yè)的經(jīng)營利財務資料以及一定的數(shù)學段，型或數(shù)理統(tǒng)計方法，邊過模型對數(shù)據(jù)進行分析，而定性分析法的主要依據(jù)則是由分析者的主觀判斷進行預警分析。

2.1定量分析法

2.1.1單變盤分析法

單變量財務預警棋型選取了美國1954-1964年間資產規(guī)棋模相同的79家經(jīng)營失敗企業(yè)和79家正常經(jīng)營的企業(yè)作為研究對象，運用統(tǒng)計方法對多個財務比率指標進行分析，得出具有良好預測性的兩個財務指標依次為:債務保障率(現(xiàn)金流量/負1;1總額〉、資產收益率(濘’資產/資產總額)和資產負債率(負債總額/資產總額)。單變量分析實施簡單，但由于有時會出現(xiàn)對同一企業(yè)運用不同指標測試約果不同的現(xiàn)象，逐漸被多變量分析法取代。

2.1.2多變是分析法

Z值脫型是具有代表性的多變盤分析法。該模型對33家經(jīng)營失敗企業(yè)和33家正常經(jīng)營的企業(yè)進行研究。最終選擇對5個指標加權匯總對財務信息、進行預測，研究結論就是著名的Z指模型型。該模型如下:Z=1.2Xl+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5，其中，X1=營運資金/總資產;X2=商存收益/總資產:X3=息稅前利潤/總資產;X4=股東權益市場價值/總負債;X5=銷售收入/總資產。根據(jù)得到Z值的不同對財務情況進行判斷，當Z<1.81財務危機發(fā)生的可能性極大。Z值模型從企業(yè)多方而的綜合信息指標考核企業(yè)財務狀況，是具有代表性的多變芷分析方法。

2.2定性分析法

2.2.1標準化檢查法

該方法又稱為風險分析調查法，是通過專業(yè)的風險分析咨詢公司、人員等對企業(yè)可能迎到的財務危機進行調查與分析。這種方法的缺點在于提出的方法普遍適應于大部分組織或企業(yè)，缺乏對企業(yè)個性特征的分析，都某些存在財務危機隱忠的問題無法進行識別。

2.2.2不同階段癥狀分析法

該方法認為企業(yè)的財務危機可以分為四個階段:潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實現(xiàn)期。在四個階段會呈現(xiàn)出不同的運營特點。因此，分析人員需要及時將企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況與各階段經(jīng)營特點對照，及時發(fā)現(xiàn)財務危機發(fā)生的可能性，保證財務的正常運在企業(yè)實施財務預警一般采用定量分析與定性分析相約合的方法，對于各種內外部因素產生的財務影響運用定性分析進行分析，當出現(xiàn)財務危機的可能現(xiàn)象時運用定量分析法進行分析，當指標偏離正常范圍內，分析原因并及時發(fā)出預警信號，及時遏制財務危機發(fā)生的可能性。此外，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，財務指標的選取應當不同。企業(yè)應當根據(jù)歷史信息建立適應于本公司的財務指標以及預警臨界值。

3企業(yè)實施財務預警分析的措施

從企業(yè)發(fā)展的歷史可以發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)破產倒閉的原因都是因為出現(xiàn)財務危機，現(xiàn)金斷裂，而引發(fā)財務危機的原囚則撲不相同，外部原因主要政治原因、經(jīng)濟原因、社會囚素和技術環(huán)撓等原因，而內部原因主要是由于經(jīng)營決策不當引起。為了保證企業(yè)長期健康的發(fā)展，建立有效的財務預警分析系統(tǒng)，實施財務預警具有重要的意義。

3.1建立企業(yè)現(xiàn)金流量的分析

財務預警系統(tǒng)中必須包含企業(yè)的現(xiàn)金流量，企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠在一定程度上反映應收、應付賬款以及存貨的機關信息，是企業(yè)短期內能否正常經(jīng)營的一個重要指標。正常經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流量應該能夠保持正的現(xiàn)金流量。當企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)異?，F(xiàn)象時，企業(yè)往往已經(jīng)陷入危機當中。準確的現(xiàn)金流量信息，可以為企業(yè)提供財務危機預警信號，使經(jīng)營者和管理者及時采取應對措施。

3.2選取適合與企業(yè)的長期指標與短期指標建立

正確的財務預警分析指標，可以從長期期指標和短期指標兩個方而進行選取，其中，短期指標主要與企業(yè)的現(xiàn)金流量與負債情況有關，常用指標有現(xiàn)金流量、營運資金等，而長期指標主要與企業(yè)的未來發(fā)展趨勢與發(fā)展?jié)摿τ嘘P，主要有企業(yè)的資產負債率、業(yè)務收入增長率和資本收益率等相關指標，為企業(yè)設計合理的指標系統(tǒng)，并分別設定指標的上下線值，企業(yè)實施財務預警分析研究的限制性越來越大，處于滯后狀態(tài)，然而作業(yè)成本法（ABC）這一高效的成本核算方法在大量中小型物流企業(yè)中廣泛運用[3]。作業(yè)成本法異于傳統(tǒng)成本法在于它更加重視成本核算的精確度，尤其是更加合理化地分配各項間接費用，作業(yè)成本法主要按照“作業(yè)”為根據(jù)，把整個物流運行程序劃分為很多作業(yè)，從而明確物流成本的核算方法。根據(jù)大量調查研究發(fā)現(xiàn)，與傳統(tǒng)成本核算方法相比較下來，作業(yè)成本法更有利于中小型物流企業(yè)的發(fā)展。

1、作業(yè)成本核算對象更加精確，另外在實際操作中使用多標準分配間接費用，提升了間接費用分配的準確性；

公司財務論文范文第2篇

(一)財務信息管理落后

財務信息管理落后主要表現(xiàn)在財務報表的問題上。集團公司制定以及合并報表是要根據(jù)分公司的報表來進行合并的，這樣的方式造成了集團總部報表合并的效率低下。此外，在分公司當中，會計人員以及部門的利益與總公司存在著差異，這就很可能造成分公司的會計信息失真，會計核算的準確性不足，報表反映的數(shù)據(jù)存在差異，最終導致總部在制定報表時不能夠真實地反映集團真正的經(jīng)營狀況，導致賬務風險的出現(xiàn)，嚴重地制約了集團公司的財務管理質量。

(二)集中管控的運營問題

集團公司在進行財務集中管控時面臨的問題主要有以下幾個方面，一是集團公司內部資金管理可能出現(xiàn)非市場化運作。在集中管控的過程中，資金的使用上肯定會將效益好的分公司的資金調配給效益不好的公司，這種方式會導致資金回籠慢以及應收賬款增加的問題，并且對于整個集團的積極性也會有打擊，為內部的資金運轉帶來困難。二是財務集中管控彈性不足的問題，集團公司因為集中化管理，會將財務管理權限集中到公司總部，這就會使分公司的財務決策權力受到削弱，導致分公司對于總公司的財務依賴加強，不利于分公司的業(yè)務活動。

二、加強集團公司財務集中管控的對策分析

(一)建立健全集團公司財務集中管控的制度以及組織結構

增強集團公司財務集中管理，首先要建立有效的財務集中管控制度，財務集中管控制度是集團公司內部控制的重要手段，能夠加強公司財務運行的效率。財務集中管控制度的建設主要可以從以下幾個方面入手。一是要建立統(tǒng)一的會計核算制度以及財務管理制度。統(tǒng)一的會計核算制度以及財務管理制度是集團公司資金安全穩(wěn)定運轉的有效保障，要在財務制度、審批制度、預算管理制度等方面都要統(tǒng)一起來。二是要依據(jù)下屬公司的實際情況建立有效的內部控制機制，保證統(tǒng)一的財務集中管控制度得到有效地落實。

(二)實施全面預算管理

實施全面預算管理要求集團公司完善組織架構，在實施全面預算管理的過程中，可以在總部成立預算管理委員會，由上到下對下屬公司進行預算的管理。在集團公司的預算管理中，可以將公司的預算項目進行類別設置，然后將這些設置下發(fā)到下屬公司當中讓下屬公司按照要求進行預算科目的設置。在企業(yè)的編報階段，可以由集團總部向下屬公司下達年度的預算目標，子公司經(jīng)過分解之后制定適合自己實際情況的預算申請，在經(jīng)過上級的審批之后再將此預算于年底下達。

(三)建立資金池，形成資金集中管理

資金池結構是實現(xiàn)總部與分部間資金管理自動調撥的有力手段，可以很好地推動集團公司的資金集中管控。集團公司通過資金池的建立，能夠將集團內部的資金資源有效地實現(xiàn)共享，使下屬企業(yè)的資金集中起來，總部根據(jù)分公司的實際情況決定資金池內資金的區(qū)別利用。在資金池建立之后，企業(yè)還可以將沉淀的資金盤活，提高集團公司的資金利用率，通過資金可用額度的控制來加強資金的風險管理，避免集團公司的資金風險形成，有效地加強集團公司應對危機的能力。資金池業(yè)務的推行還可以有效地考驗下屬公司對總部的服從度，能夠對外部金融機構例如銀行的服務質量以及服務水平進行考核。資金池的建立加強了集團公司總部對于公司的調配權利，進一步加強了集團總部的權力集中度，但是，這種方法對于集團公司的資金籌劃能力要求較高，需要專業(yè)的資金籌劃人才。

(四)財務信息的集中管理

信息化管理系統(tǒng)是實現(xiàn)集團公司財務集中管控的有力手段，集團公司應該也有必要建立高效的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，使分公司的財務信息及時、真實、客觀的反饋給總部，讓總部能夠及時地按照實際情況對財務管理進行調整，并且能夠讓總部對分公司的財務進行有效監(jiān)督，防止財務造假情況的出現(xiàn)，保證集團公司財務集中管控的有效執(zhí)行。在建立集團公司信息集中管理的過程中，可以引進ERP系統(tǒng)，這種系統(tǒng)在公司的集中管理中具有極強的優(yōu)勢，能夠對下屬公司業(yè)務流程中的財務信息實時地監(jiān)控。

三、結束語

公司財務論文范文第3篇

論文關鍵詞:財務治理;資本結構:財權配置;信息披露

一、美國上市公司財務治理分析

上市公司財務治理是指基于財務資本結構等機制安排，對上市公司財權進行合理的配置，形成有效的財務激勵與約束機制，以解決利益矛盾，保證上市公司效率。美國上市公司財務治理可以從以下四個方面來進行分析。

(一)上市公司財務資本結構

美國上市公司財務資本結構的特點是:

1、負債率較低。在西方經(jīng)濟發(fā)達國家中，美國上市公司的負債率是較低的。歐洲經(jīng)濟合作組織的統(tǒng)計資料表明.美國上市公司的平均資產負債率低于37%,股權在資本結構中占優(yōu)勢地位，加之法律禁止銀行等金融機構直接持有上市公司的股份，使得股權在財務治理中的效應明顯強于債權。

2、股權分散，且絕大多數(shù)股票為個人所持有。美國的資本市場發(fā)展較早且較成熟，上市公司多，股票發(fā)行額度大，股票流動性強，股權極為分散。

(二)上市公司財權配置

上市公司財權配置就是將上市公司的財務決策權、財務執(zhí)行權、財務監(jiān)控權在各主體之間合理地分配，以形成主體自我約束與相互制衡。美國上市公司的財權配置表現(xiàn)為:

1、對經(jīng)營者行使財務監(jiān)控的主導力量方面。

美國上市公司股權治理的優(yōu)勢使得股東成為監(jiān)控經(jīng)營者的主要力量。股東大會基本上能夠代表股東的利益，股東可以在股東大會上向經(jīng)營者提出嚴厲的質詢，甚至把不稱職的經(jīng)營者趕下臺;更重要的是股東可以通過在證券市場上買賣股票間接監(jiān)督經(jīng)營者。而債權人主要是通過派駐代表擔任非執(zhí)行董事，監(jiān)督權比較有限，影響力也不大。這種靠“相機治理”取得的財權也只是在短期之內有效。

2、財務治理的權力核心方面。

財權在股東和經(jīng)營者之間分離，使經(jīng)營者成為上市公司財務治理的核心。而財權在經(jīng)營者內部再分配，使經(jīng)營者中的董事會或總經(jīng)理成為上市公司更精確意義上的財務治理核心。

3、財權配置的集權分權程度方面。

在美國上市公司中，財權在經(jīng)營者及下層財務人員之間的再分配體現(xiàn)出濃厚的分權思想。近年來。這種分權的級次表現(xiàn)出向員工個人延伸的趨勢，一些公司的基層人員開始擁有諸如一定限額的資金調用權等財權。

(三)上市公司激勵約束機制

美國上市公司激勵約束機制的特點是:

1、具有完善的外部市場機制。美國有著世界上最成熟的競爭性很強的資本市場。激烈的公司控制權爭奪、完善的證券市場披露機制、嚴謹?shù)耐獠控攧毡O(jiān)控和審計機構的鑒證對于經(jīng)營者的約束發(fā)揮著重要的作用。股權分散導致的股東直接監(jiān)控能力的弱化也由此得到了很好的彌補。

2、高額的物質報酬。美國上市公司對經(jīng)營者的激勵主要體現(xiàn)在物質方面，采取包括高額薪金、獎金、股票期權等形式給予報酬。

(四)上市公司的財務信息披露

1、注重誠信的微觀環(huán)境和宏觀環(huán)境的培育。積極實施信息有效披露制度，一方面通過建立問題發(fā)現(xiàn)機制，幫助一線監(jiān)管者發(fā)現(xiàn)更多的問題;另一方面，通過問詢信息披露制度可以增加信息披露深度，幫助投資者發(fā)現(xiàn)尚未關注的問題。通過互動的、多次的連續(xù)問詢信息披露，讓公司經(jīng)營徹底透明，提高市場效率，降低虛假信息的效用。

2、加強上市公司信息披露的相關法規(guī)建設，明確相關機構及人員責任，加強監(jiān)管。包括將審計委員會明確為法定的公司財務監(jiān)督機構、鎖定CEO/CFO個人責任，即公司定期報告須有CEO/CFO認證、對會計師事務所等中介機構實施嚴格監(jiān)管。

二、美國上市公司財務治理機制對我國上市公司的借鑒作用

通過以上對美國上市公司在財務治理機制方面的分析.我們可以歸納出如下優(yōu)點:

1、出資者擁有對經(jīng)營者的財務監(jiān)控權;2、上市公司財權是獨立的，經(jīng)營者是財務治理的核心;3,激勵約束機制到位，出資者與經(jīng)營者之間的委托關系成立，財務治理最基本的框架得以構建;4、信息披露機制規(guī)范。當然，美國上市公司的財務治理并非十全十美，主要問題是如何根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化和社會的進步，對現(xiàn)有財務治理框架進行補充、完善，以提高治理效率。結合美國上市公司的財務治理狀況，可以發(fā)現(xiàn)我國上市公司財務治理主要存在以下問題:(1)資本結構不合理。我國上市公司普遍存在資產負債率偏低的情況。在股權結構方面，存在股權高度集中和股權缺乏流動性等問題，導致我國上市公司產權不清晰、法人治理機制缺失，以致大股東可以隨意操縱，采用擔保與互相擔保、連環(huán)擔保等形式或是進行大量非公平的關聯(lián)交易，大量占用上市公司的資金，從而損害廣大中小股東乃至公司的利益。(2)經(jīng)營者的激勵與業(yè)績相關度低.且形式單調。我國上市公司在激勵機制方面存在薪金水平總體偏低，薪酬結構單一化，激勵目標短期化等問題。(3)外部約束機制不健全。存在監(jiān)管部門監(jiān)管不力和監(jiān)管過度問題。由于我國上市公司發(fā)展歷史較短，相應的法規(guī)法制都不夠健全，監(jiān)管措施不到位，常常表現(xiàn)為某些方面監(jiān)管不力，而在另一些方面又監(jiān)管過度。銀行作為上市公司的最大債權人，大都未參與上市公司的經(jīng)營管理，對其實施有效監(jiān)督，難以勝任上市公司有效監(jiān)督者的角色。(4)信息披露機制不規(guī)范，由于投資者處于信息劣勢地位，上市公司為了使證券順利發(fā)行或保持較高的價格，就有可能利用自己的信息優(yōu)勢對企業(yè)進行虛擬包裝、惡意制造虛假信息、遺漏重要事實，蒙騙投資者和監(jiān)管部門，導致投資者對上市公司的財務狀況、信用能力和未來發(fā)展前景產生誤解，作出錯誤的投資決策。因此，借鑒美國上市公司財務治理的有益經(jīng)驗，對我國上市公司財務治理機制須從如下方面進行完善:

(一)優(yōu)化資本結構，促進上市公司股權結構分散化，提高股權的流動性

“一股獨大”或股權集中在極少數(shù)國有股東手中，是導致我國上市公司治理結構不合理的一個重要原因。因此必須促進我國上市公司股權分散化，并且前幾大股東之間應均衡持股，從而起到權利相互制衡的作用，并克服股權集中所帶來的各種弊端。我國上市公司發(fā)展至今，只有1/3流通股上市，2/3的國有股和法人股為非流通股，大量股權不具有流通性，股東“用腳投票”機制的缺失，導致我國上市公司外部約束機制不健全，從而造成一些上市公司頻繁出現(xiàn)違規(guī)失信現(xiàn)象。為了能夠真正改善我國上市公司治理結構，必須解決股票全流通問題，具體建議:一是進行國有股減持，同時引進其他所有者，實現(xiàn)股權的多元化。二是確定今后發(fā)行新股全部實行全流通的發(fā)行制度，上市公司所有股份都賦予上市流通的權利，并提高社會公眾股的比例。

(二)進一步完善上市公司內部激勵機制

可以把國外廣為流傳的股票期權和員工持股計劃等激勵方式引入激勵體系中，以彌補我國上市公司內部經(jīng)營者在中、長期激勵方面的不足。美國哈佛大學教授奧德雷通過實證分析發(fā)現(xiàn)，當經(jīng)營者擁有公司的5%-20%時，公司的盈利能力最強。因此，一定意義而言，衡量公司治理結構的有效標準之一在于是否對公司員工實行了包括股票期權在內的激勵方式。此外.高息債券和可轉換債券以及職工福利基金等激勵方式也是比較好的中期激勵方式?？傊谖覈鲜泄疽延械募顧C制基礎上，逐步建立起適合我國國情的長、中、短相結合的激勵機制，可進一步克服經(jīng)理人的“逆向選擇”和“道德風險”，進一步完善上市公司的治理結構。

(三)進一步完善外部約束機制

針對我國上市公司外部監(jiān)管不力或過度的缺陷，首先要加強監(jiān)管的權威性，加大公司違規(guī)失信的成本，確保監(jiān)管獨立性，防止監(jiān)管不力。同時，通過構建一套相應的機制來約束監(jiān)管機構，防止監(jiān)管權利的濫用，從而防止監(jiān)管過度。另外，可以引進銀行作為債權人的相機治理機制。銀行對上市公司所擁有的債權和股權一樣，都分擔了企業(yè)的不確定性風險.因此，債權人參與公司治理合情合理。為此，上市公司可以引進開戶銀行的相機治理機制，即允許銀行進入公司的董事會和監(jiān)事會，對企業(yè)的經(jīng)營在事前、事中和事后進行全過程的監(jiān)督。

公司財務論文范文第4篇

熱能作為人們的日常生活中幾種主要的能源之一，與人們的生活密切相關。熱能產品由供熱企業(yè)負責生產，城市熱力公司是近年來按照市場經(jīng)濟規(guī)律逐漸發(fā)展起來的新型企業(yè)，隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的熱力企業(yè)正在以前所未有的速度迅猛發(fā)展。但是，伴隨著供熱所需能源價格不斷攀升和環(huán)保壓力的與日俱增，熱力公司生產成本大幅度增加，企業(yè)運營負擔日趨沉重。同時，國家出于保障人們基本生活水平考慮對供熱企業(yè)的生產管理、技術水平、熱網(wǎng)框架設計、營銷和價格管理等方面均在不同程度上施加影響，使得熱力公司生產經(jīng)營的自主性并不高。因此熱力公司必須充分利用財務管理工作，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供及時、可靠的財務信息，降低企業(yè)經(jīng)營成本，增加利潤，從而增強企業(yè)核心競爭力。

二、熱力公司財務管理中存在的主要問題

1.相關人員財務管理觀念缺失。熱力公司大多是區(qū)域市場上具有壟斷地位的國有企業(yè)，其經(jīng)營狀況歷來都會得到當?shù)卣块T的高度關注，當公司經(jīng)營出現(xiàn)資金困難或者經(jīng)營不善時，當?shù)刎斦蜚y行都會給予相應的支持，以幫助企業(yè)渡過危機。因此，長久以來，熱力公司高層及員工較少關注公司的財務狀況，其財務管理的觀念較為薄弱。然而，近年來，區(qū)域供熱市場的競爭主體日趨多元化，市場競爭也越來越激烈，熱力公司的壟斷地位逐步被打破。此外，由于國內國企改革的加快推進，以及政府債務管理的日益規(guī)范化，多數(shù)熱力公司的經(jīng)營壓力陡然增加。2.成本核算過程不夠明確。由于熱力公司生產的特殊性，產品高度單一，產、供、銷同時完成，沒有存貨，不存在采用完全成本法產生的盈虧不實問題，根據(jù)會計核算從簡的原則，熱力成本核算采用完全成本法，只將財務費用列為期間費用。其他費用列入成本。其成本又分為固定成本和變動成本。固定成本是指與產品產量增減無直接關系的費用，包括材料費、工資、職工福利費、基本折舊、修理費和其他費用等。而變動成本指隨著產品產量的增減而增減的費用，包括燃料費和水費等。但是有些熱力公司在進行生產成本歸集時，未將基本生產車間與輔助生產車間區(qū)分，所有車間的生產成本全部統(tǒng)一核算；產品成本組成模糊不清，對企業(yè)今后加強成本核算管理帶來一定麻煩。3.采暖費回收率不高。每年熱力公司都會有供暖費收繳不上來，除了企業(yè)單位欠費外，還有不少居民拖欠采暖費，拖欠采暖費勢必造成熱力公司資金運轉困難，服務水平下降；服務水平下降，又反過來成為用戶不繳費的理由，進一步使企業(yè)陷入越拖越久的惡性循環(huán)之中。居民拖欠取暖費的主要原因有：（1）個別居民家庭經(jīng)濟條件比較差，當季全額支付暖氣費有困難；（2）因房屋買賣或轉租導致房屋擁有者和使用者不同，從而引起暖氣費繳費關系不暢；（3）有些用戶以暖氣溫度不達標為由不愿繳費；（4）有些居民小區(qū)由物業(yè)代收暖氣費，由于惡意拖欠、捆綁式收取等種種原因，造成居民長時間拖欠暖氣費。

三、解決熱力公司財務管理中存在問題的主要對策建議

1.樹立財務管理的觀念。熱力公司要加強管理工作必須要樹立財務管理重要的觀念。而這種意識的樹立首先要從公司管理者出發(fā)，加強公司管理人員的財務管理意識培養(yǎng)，通過培訓、脫產或在職等學習方式，深入了解財務管理工作的意義，學習財務管理的方法,從而堅持加強公司財務管理理念。只有管理者轉變了傳統(tǒng)的觀念，秉持創(chuàng)新理念，才能深人開展財務管理的工作。其次，全面貫徹財務管理的理念。讓公司的所有員工特別是財務人員充分了解財務管理工作的必要性，樹立成本領先、全面預算等財務管理意識。在公司管理者的帶領下，要做好財務人員的培訓工作，加深財務人員對財務信息化的系統(tǒng)熟悉和深層次運用程度，不斷增強財務人員的素養(yǎng)，以及專業(yè)技能和綜合管理能力。公司財務管理重要意識需要不斷的加強，也需要從上到下的認識和堅持。2.做好成本核算基礎工作，完善成本核算流程。熱力公司要放棄以往粗放型的核算體系，不斷細化核算單位；應該做到正確識別成本項目要素，完善成本核算流程，這不僅有利于提高成本核算的準確性，而且能夠明確成本控制的關鍵點。做好成本核算基礎工作是完善熱力公司財務管理工作的重要環(huán)節(jié)，是基礎工作，其核心工作包括:2.1做好完整的原始記錄。原始記錄是反映公司生產經(jīng)營活動的原始資料，是進行成本、費用核算，分析費用預算、定額消耗、成本預算完成情況的依據(jù)。熱力公司在生產經(jīng)營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的損毀等，都應當及時做好完整的原始記錄。原始記錄既要符合生產、管理和成本核算的要求，又要簡便易行，講求實效。2.2健全計量驗收管理。對于熱力公司這樣的供熱企業(yè)，計量驗收工作十分重要。做好計量驗收工作是正確計算費用、成本的重要前提。各供熱所應當配備計量人員和計量設備、儀表、工具，對各項財產物資的進出消耗、不同責任單位之間財產物資的轉移以及出入庫，進行嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全、計量準確。2.3做好財產清查工作。各供熱所應當對設備維護材料、、保養(yǎng)材料等輔助材料定期清查、盤點，保證費用、成本計算的正確性、真實性、完整性。主要維護保養(yǎng)材料要逐月盤點，年終對所有財產、物資都要進行盤點，按規(guī)定及時報批處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬賬、賬實相符。3.加強采暖費的回收力度。3.1加大對各營業(yè)場所營銷業(yè)務辦理的監(jiān)管力度。熱力公司可以從供暖期開始起，每月將熱費任務逐一分解，針對熱費收費難點，進行分析、匯報、解決，對于各所熱費回收情況，在系統(tǒng)營銷工作群每天一報，提示大家不斷關注收費率，努力完成收費任務。加強對熱力收費管理系統(tǒng)中熱用戶的應收熱費、供暖面積、交費單價等內容的調整的監(jiān)督審核力度，要求各營業(yè)所對所有的調整操作進行匯總，并實地予以檢查核實后，制表匯總上報公司，由公司相關部門逐一認真審核后，才能予以調整，確保熱力收費管理系統(tǒng)中應收熱費數(shù)據(jù)的準確性、及時性，杜絕違規(guī)調整和誤操作的發(fā)生，使熱費回收的管理工作更加嚴謹。3.2優(yōu)化產品的服務質量。一是做到信息公開，以增強用戶的信任。各個熱力公司都可將各地的供熱原材料煤炭、油料等價格、收費標準和依據(jù)進行信息公開，讓老百姓明明白白消費；二是開展便民服務，比如增加收費點、設置智能繳費卡，甚至可以為一些老弱病殘等群體提供上門服務等；三是加強市場調研，優(yōu)化資源配置，提高熱能產品“暖氣”本身的品質。3.3強化激勵機制。暖氣的供給和買賣就是一種市場行為。因此可以將采暖費的收費分為三個階段：在第一階段內（供暖期之前）繳費的，可以小額度降價，給予打折優(yōu)惠。熱力公司可以開展預收采暖費優(yōu)惠活動。比如在8月1日-8月31日繳費的用戶，可以按其所繳采暖費的2.5%返點；在9月1日—9月30日繳費用戶，可以按其所繳暖氣費1.5%返點；對于往年欠費用戶如在8、9月期間預交當年的采暖費，并交齊往年欠費，將給與免除全部滯納金的優(yōu)惠措施，同時享受當年采暖費繳費返點的活動。熱力公司還可以開展預交采暖費贈食用油活動等等。在第二階段（供暖期間）繳費的，采取平價收費；在第三階段（供暖期結束后）繳費的，可以小幅度的漲價，并給予滯納處罰，按供熱管理條例收取滯納金。3.4多管齊下，采取不同的追繳策略。不同的用戶拖欠供暖費有著不同的原因，需要區(qū)別對待。對不同的用戶人群采取不同的追繳策略，既要有采取法律訴訟的“強硬手段”，也要有扶危濟貧的“柔情手段”，軟硬兼施，多管齊下，已達到事半功倍的效果。

作者:張林 單位:新疆天富能源股份有限公司供熱分公司

參考文獻:

[1]王海云，對熱電企業(yè)財務管理創(chuàng)新的一些思考[J].會計師，2016(03).

[2]張自光，企業(yè)財務管理中的成本控制研究[J].企業(yè)改革與管理，2014(5).

公司財務論文范文第5篇

(一)財務管理概念

簡言之，財務管理就是對企業(yè)資金的管理過程，也就是對企業(yè)資本籌集、資產購置、利潤分配及運營成本等與資金有關的管理。財務管理制度不論對企業(yè)還是對國家而言，都是極其根本的制度，都必須不斷加強和完善。

(二)財務集中管理的模式

財務集中管理模式主要分為兩類，一是以共享服務為中心的管理模式，一是以會計核算為中心的管理模式。兩種財務管理模式各有各的優(yōu)點和缺陷，對電力公司而言，選擇何種管理模式必須以自身特點和性質相關聯(lián)。

(三)電力公司財務集中管理的原則

本文所述的原則以遵循權力、權益和責任相結合為主要原則。針對這一原則，電力公司必須充分發(fā)揮財務管理的作用,運用有效的控制方法和強大的約束力，建立健全公司激勵制度、監(jiān)督制度、收益分配制度以及決策制度，有效實現(xiàn)三者相結合。另外電力公司財務集中管理還需遵循整體性原則，也就是要求在財務管理過程中從企業(yè)整體利益出發(fā)，根據(jù)企業(yè)整體規(guī)劃和企業(yè)戰(zhàn)略，制定符合公司發(fā)展的財務管理制度。

二、財務管理體制存在問題分析

(一)財務管理權限劃分不科學

財務管理制度與企業(yè)其他管理制度相輔相成，也應隨著企業(yè)總體管理體制的改革而做出相應的調整。清晰、規(guī)范、高效、有序的財務管理體制應包括財務管理權限、財務管理組織機構、財務管理制度和方法等方面的內容。這些內容必須進行進行科學有效的劃分，必須明確公司決策時戰(zhàn)略性的還是經(jīng)營性的。從規(guī)范化角度講，決策性的權限屬于公司總部，經(jīng)營性的權限屬于下屬部門。然而在現(xiàn)實執(zhí)行過程中，公司總部往往直接參與到下屬部門的權限上，削弱了下屬部門的職權，一定程度上影響了公司的辦事效率。

(二)財務管理制度不夠完善

財務管理制度的不完善主要是由于會計核算以及會計運作的不統(tǒng)一和不完善造成的，主要包含以下幾個方面：第一，會計科目混亂，沒有明確使用會計科目的類型；第二，會計核算制度混亂，各部門所用的核算制度不盡相同；第三，會計辦公軟件混亂，公司沒有明確使用何種會計辦公軟件，致使會計信息匯總時出現(xiàn)較大不對稱性，造成企業(yè)資金漏洞。另一方面，財務管理制度的不完善是由于財務制度的陳舊，無法適應現(xiàn)代高科技社會，制度已經(jīng)過時，不再適應企業(yè)市場經(jīng)濟的發(fā)展。

三、防范電力公司財務風險的途徑

(一)提高適應和應變能力,應對財務管理環(huán)境變化

電力公司是一個特殊行業(yè)，其面臨的內外環(huán)境都相對比較復雜，所以，電力公司就財務管理方面要提高適應和應變能力，提高對內外環(huán)境變化的感知，并能及時有效的做出相關應對策略，以減少突發(fā)性財務風險帶來的損失。

(二)加強資本結構管理,優(yōu)化資本結構

資本結構規(guī)劃是電力公司資金使用去向的管理，也就是考慮將資金用于擴大市場、加大投資或者是留存庫存資金等。電力公司的資本結構是否合理關系到企業(yè)是否能夠正常運作，特別是要考慮企業(yè)負債情況，過大過小都會影響企業(yè)發(fā)展，必須探索出一個最佳平衡點，什么時候該投資，什么時候該還債都要做出明確規(guī)定，充分發(fā)揮財務杠桿的作用，降低財務風險發(fā)生的可能性。

(三)建立風險預警系統(tǒng),正確預測財務風險

市場調查和前期市場預測都是企業(yè)在制定財務管理模式前必須充分做到的，企業(yè)要結合市場需求與市場發(fā)展現(xiàn)狀，結合電力行業(yè)的現(xiàn)狀分析經(jīng)營環(huán)境，挖掘特性以及可能的變化方向，借助財務分析方法等手段對企業(yè)未來的財務發(fā)展方向做出預測，對企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供參考。

(四)完善管理制度,提高會計信息質量

準確的會計信息有利于下期會計目標的制定，完善財務管理制度，細化財務辦公流程，明確會計科目、會計核算制度和會計辦公軟件，將財務管理制度進行透明化管理，將就民主決策，相互監(jiān)督以減少失誤的發(fā)生，提高會計信息的準確性和可信度。

(五)完善內控制度,強化審計監(jiān)督

任何一項制度的不斷完善都是在監(jiān)督的促進下進行的，電力公司的財務管理制度也不例外。一方面，電力公司要加強企業(yè)的內部監(jiān)督，設立專門的監(jiān)督小組，對財務管理部門的人員進行定期和不定期的監(jiān)督；另一方米面，電力公司要配合國家審計人員的監(jiān)督，不能有包庇的行為出現(xiàn)。

四、結束語