摘要：本文主要對國內(nèi)影子銀行引起宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的主要體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)簡單敘述，并根據(jù)財(cái)政在影子銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范的不足提出一些建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)政府；影子銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)；金融機(jī)構(gòu)

一、國內(nèi)影子銀行引起宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的主要體現(xiàn)

1.期限錯(cuò)配會(huì)提升金融風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)性

當(dāng)前，影子銀行為了提升利潤，通常情況下都是進(jìn)行短期的金融物資籌集資金，對于資產(chǎn)影子銀行基本都是進(jìn)行長期投資，這樣能使其獲得最大化的收益，進(jìn)而出現(xiàn)期限錯(cuò)配的情況。如果出現(xiàn)期限錯(cuò)配那么影子銀行會(huì)面對以下兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。其一是總體收益產(chǎn)生錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橘Y產(chǎn)投資的總體收益是固定不變的，但是流動(dòng)籌集資金的實(shí)際成本會(huì)產(chǎn)生浮蕩，在金融市場的實(shí)際利率出現(xiàn)變化的時(shí)候，很有可能會(huì)造成銀行投資的收益不會(huì)大于籌集資金的實(shí)際成本，從而總體收益會(huì)產(chǎn)生一定程度的錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。其二是流動(dòng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)。期限錯(cuò)配可以全面發(fā)揮效果的主要基礎(chǔ)就是主要投資人員對于影子銀行中的金融產(chǎn)品有著足夠的信心，不過當(dāng)前金融市場中假如出現(xiàn)一次突發(fā)性的沖擊，在主要投資人員對這項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品逐漸失去信心的時(shí)候，那么這項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品就會(huì)在金融市場“羊群效應(yīng)”的情況下，產(chǎn)生較大范圍的贖回現(xiàn)象，從而很容易造成影子銀行出現(xiàn)流動(dòng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.順周期特點(diǎn)提升了金融的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

摘要：文章從區(qū)塊鏈技術(shù)視角研究電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)，分析其存在的風(fēng)險(xiǎn)，并利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融中存在的市場風(fēng)險(xiǎn)問題提出采用人工智能技術(shù)+區(qū)塊鏈的方式，確保對整體市場信息的全面掌握和信息的安全；對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)問題提出“三方信用評價(jià)”的方式，將三方評價(jià)數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈對接，并為金融機(jī)構(gòu)授信提供支持；對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融中存在的操作風(fēng)險(xiǎn)問題提出電商企業(yè)采用區(qū)塊鏈的共識機(jī)制確保信息不可篡改，對于金融機(jī)構(gòu)的評估模型問題提出適用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)不斷優(yōu)化更新評估模型，并給出區(qū)塊鏈技術(shù)在電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制中的思路和具體路徑，并提出相應(yīng)的對策，從而降低電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，電商行業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，隨著電商交易規(guī)模的不斷增加，電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融作為新的金融模式得到了迅速地發(fā)展，與傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈金融不同，電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融整合了商流、信息流、物流、資金流“四流合一”，為供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)提供融資需求，降低了電商行業(yè)及其生態(tài)領(lǐng)域內(nèi)的中小企業(yè)的融資成本。但是隨著電商行業(yè)的大批企業(yè)的倒閉，這種金融模式所隱含的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷爆發(fā)，如何對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，已成為當(dāng)前社會(huì)各界關(guān)注的重點(diǎn)。而區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種新的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，具有不可篡改、去中心化、分布式記賬等特性，能夠?qū)鹑诃h(huán)境信任度進(jìn)行優(yōu)化，從而降低金融領(lǐng)域內(nèi)的融資成本[1]。因此，本文從區(qū)塊鏈技術(shù)的視角對電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，分析其存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用到電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中，從而降低電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

電商行業(yè)作為我國新型的行業(yè)之一，主要依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，相應(yīng)地企業(yè)財(cái)務(wù)信息主要通過交易數(shù)據(jù)來體現(xiàn)，這就決定了電商行業(yè)的供應(yīng)鏈金融不同于傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈金融。在抵押物方面，電商行業(yè)主要以電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)作為支撐，缺少必要的實(shí)物作為抵押，因而會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)來源來看，既有市場波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也有電商企業(yè)信用問題引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有操作不規(guī)范和評估模型問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)等。

摘要：本文深入研究金融新興領(lǐng)域?qū)徲?jì)難題，主動(dòng)適應(yīng)金融板塊前沿、復(fù)雜特點(diǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的有效融合，創(chuàng)新以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)技術(shù)和方法，揭示金融板塊內(nèi)控缺陷和潛在風(fēng)險(xiǎn)，深度發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題，提出針對性、可操作的審計(jì)建議，發(fā)揮內(nèi)審保駕護(hù)航作用，助力企業(yè)金融產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康運(yùn)作。

關(guān)鍵詞：金融產(chǎn)業(yè);金融審計(jì);金融風(fēng)險(xiǎn)

1集團(tuán)企業(yè)金融審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與問題

1.1集團(tuán)企業(yè)金融審計(jì)開展的必要性

1.1.1金融業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

即影響金融業(yè)務(wù)內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性，內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的缺失、執(zhí)行所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，總體來講可以從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通監(jiān)督等內(nèi)部控制構(gòu)成要素進(jìn)行分析。

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)原因政策

【論文摘要】隨著我國加入世貿(mào)組織（WTO）和經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作的進(jìn)一步深入，我國的企業(yè)擁有了更多的發(fā)展契機(jī)，但同時(shí)也面臨著更多的競爭和挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)有的來自外部的壓力，有的來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。其中最引人關(guān)注的一點(diǎn)就是企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。文章認(rèn)為應(yīng)該正確理解金融風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真剖析其產(chǎn)生的原因，選擇適當(dāng)?shù)囊?guī)避方法。

一、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)概述

要了解企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，必須先對金融風(fēng)險(xiǎn)的概念有一個(gè)清楚的認(rèn)識。首先是區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和不確定性兩個(gè)概念。許多人都把風(fēng)險(xiǎn)等同于不確定性。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)和不確定性是有嚴(yán)格區(qū)別的兩個(gè)概念。對于一個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，風(fēng)險(xiǎn)是它的預(yù)期收入遭受損失的可能性，而不確定性則是某種預(yù)知或控制某種不愉快事件發(fā)生的不可能性。從統(tǒng)計(jì)學(xué)角度看，不確定性是表現(xiàn)為隨機(jī)事件，它的出現(xiàn)一般具有偶發(fā)、突然等特點(diǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)通常與收益相伴而生。這一定義下的金融風(fēng)險(xiǎn)具有如下特點(diǎn)和涵義：作為研究對象的風(fēng)險(xiǎn)特指微觀風(fēng)險(xiǎn)或個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)；個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的分析主要為面臨資產(chǎn)選擇的微觀投資主體服務(wù)；在一個(gè)充分競爭的金融市場中，理性投資者可以在不同的資產(chǎn)選擇中對風(fēng)險(xiǎn)和收益做出估計(jì)或替代性決斷。

金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融交易過程中因各種不確定性因素而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)有多種分類方法，理論上可分為宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)和微觀金融風(fēng)險(xiǎn)。這兩者在風(fēng)險(xiǎn)主體、形成機(jī)理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面都有明顯的區(qū)別。宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的主體是國家，或者說是整個(gè)社會(huì)公眾，而微觀金融風(fēng)險(xiǎn)的主體是微觀機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)承受主體的不同，也就決定了二者具有不同的性質(zhì)及其應(yīng)對方式。宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)屬于公共風(fēng)險(xiǎn)，無疑地需要政府來承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；微觀金融風(fēng)險(xiǎn)屬于個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，自然要讓市場主體來防范和化解。很顯然，這里要討論的企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)屬于微觀金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)主要面臨著以下幾種金融風(fēng)險(xiǎn)。

1、外匯風(fēng)險(xiǎn)

一、金融風(fēng)險(xiǎn)及其類型金融風(fēng)險(xiǎn)

主要是指蘊(yùn)含于金融企業(yè)發(fā)展過程中的一種可能會(huì)影響到金融企業(yè)正常發(fā)展的危險(xiǎn)因素，并且很可能導(dǎo)致金融企業(yè)的大量損失，金融風(fēng)險(xiǎn)在金融企業(yè)中是廣泛存在的，高風(fēng)險(xiǎn)性也成為了金融行業(yè)的一個(gè)重要特征。導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因是多方面的，比如金融企業(yè)自身的決策出現(xiàn)問題就會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，此外，外在市場環(huán)境的變化是當(dāng)前我國金融風(fēng)險(xiǎn)存在的一個(gè)主要原因，也是最為引人注意的一個(gè)方面，尤其是當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境還不算特別完善，所以其中所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)就更多，更有可能導(dǎo)致企業(yè)面對金融風(fēng)險(xiǎn)。針對當(dāng)前我國金融行業(yè)中的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其主要特點(diǎn)來看，具體分為以下幾種基本金融風(fēng)險(xiǎn)類型：市場環(huán)境金融風(fēng)險(xiǎn)；決策風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；股票投資風(fēng)險(xiǎn)等，明確把握金融風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成類型有助于幫助我們識別出具體的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）金融管理中識別金融風(fēng)險(xiǎn)的重要意義

在金融管理中有效識別出金融風(fēng)險(xiǎn)的重要價(jià)值是毋庸置疑的，也得到了人們的普遍認(rèn)可，具體來說，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)識別的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，在金融管理中有效地識別金融風(fēng)險(xiǎn)對于整個(gè)的金融體系來說意義重大，我們都知道，對于金融行業(yè)來說，存在著巨大的不確定性，尤其是我國尚不完善的市場環(huán)節(jié)更是增加了這種不確定性，而金融風(fēng)險(xiǎn)的存在就是這種不確定性的最主要表現(xiàn)，一旦出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，那么必然會(huì)對于整個(gè)金融行業(yè)和金融體系造成較大的沖擊，如果金融風(fēng)險(xiǎn)較大的話甚至?xí)?dǎo)致整個(gè)金融市場的崩潰，不利于金融體系的健康發(fā)展，而有效地識別金融風(fēng)險(xiǎn)就能夠切實(shí)解決這一問題。其次，針對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地識別能夠有助于規(guī)范我國金融市場的競爭秩序，當(dāng)前我國金融市場中的競爭秩序還存在著較大的問題，尤其是其中蘊(yùn)含著的競爭風(fēng)險(xiǎn)是比較多的，這些競爭風(fēng)險(xiǎn)的存在就會(huì)對整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展造成較大危害，而有效識別這些金融風(fēng)險(xiǎn)就能夠在較大程度上規(guī)范市場競爭秩序，保障金融市場健康可持續(xù)發(fā)展。最后，加強(qiáng)對于金融風(fēng)險(xiǎn)的識別還能夠有助于我們制定合理的金融政策和相關(guān)法律法規(guī)，正是基于金融風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識別，我國相關(guān)政策的制定才能夠具備科學(xué)性和有效性，也才能更適合于當(dāng)前的市場環(huán)境，否則，一旦政策和法規(guī)制定存在問題，那么必然會(huì)影響到整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展。

（二）金融管理中有效識別金融風(fēng)險(xiǎn)的途徑

基于當(dāng)前我國金融行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及金融企業(yè)的管理來看，針對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別的主要途徑和依據(jù)有以下幾種：首先，資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)是我們進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)識別的一個(gè)重要依據(jù)，資產(chǎn)是金融發(fā)展過程中特別重要的一個(gè)核心概念，對于金融風(fēng)險(xiǎn)來說也必須依據(jù)充足的資產(chǎn)來進(jìn)行應(yīng)對，因此，如果資產(chǎn)不充足的話就很可能導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也就是說，判斷資產(chǎn)是否充足成為我們進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)評估的重要方式，而對于資產(chǎn)充足與否的評估又必須依據(jù)于資產(chǎn)的組成結(jié)構(gòu)，當(dāng)前的資金組成結(jié)構(gòu)主要包括現(xiàn)金、貸款、固定資產(chǎn)、證券等，通過對于資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，能夠明確資產(chǎn)的大體數(shù)量，進(jìn)而判斷是否會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，這也是我們判斷金融風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。其次，針對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別的一個(gè)有效措施就是加強(qiáng)對于銀行信貸的了解，貸款風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前金融行業(yè)中較為普遍的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，也是需要我們特別注意的一種風(fēng)險(xiǎn)種類，尤其是對于銀行來說更是如此，因?yàn)殂y行的主要收入就是來自于貸款的利息收入，所以，貸款對于銀行來說至關(guān)重要，一旦銀行貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)那么后果是極為嚴(yán)重的，正是基于這一重要性，自我們進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的識別時(shí)，必須把這種銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)角度作為一個(gè)重點(diǎn)來研究。再次，加強(qiáng)對于金融風(fēng)險(xiǎn)識別的能力還必須針對銀行的盈利狀況進(jìn)行深入的了解，在金融行業(yè)發(fā)展過程中，很多人都把銀行業(yè)的發(fā)展作為整個(gè)金融行業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)來進(jìn)行研究，這一點(diǎn)對于金融風(fēng)險(xiǎn)的識別來說也不例外，針對銀行業(yè)的盈利狀況進(jìn)行深入的調(diào)查研究就可以在較大程度上把握當(dāng)前金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)而對于其中可能蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別，當(dāng)然，這一點(diǎn)對于銀行本身來說最為關(guān)鍵。最后，資產(chǎn)儲量的準(zhǔn)確把握也是我們進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)識別的主要途徑，針對金融企業(yè)自身所具備的資產(chǎn)存儲量進(jìn)行準(zhǔn)確清晰的了解有助于我們把握自身是否能夠應(yīng)對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能應(yīng)對的話就會(huì)造成更大的金融風(fēng)險(xiǎn)，而如果能夠具備充足的資產(chǎn)儲量來應(yīng)對各種問題的話就會(huì)有效解決各種風(fēng)險(xiǎn)的存在，因此，把握好資產(chǎn)存儲量是我們進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)識別的基本前提和有效途徑。