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摘要：本文介紹了加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義、當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的方法，以期在保障用戶資金安全性的同時(shí)，進(jìn)一步提升銀行服務(wù)的質(zhì)量與效率，提升銀行在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展過程中的競爭力，希望能夠給讀者帶來啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：銀行會(huì)計(jì)；柜面業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防范

風(fēng)險(xiǎn)指的是某一事件發(fā)生后，連鎖性引發(fā)對(duì)個(gè)人或者企業(yè)造成損失的不確定事件，近年來，在銀行業(yè)快速發(fā)展的過程中，由于操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的銀行危機(jī)越發(fā)嚴(yán)重，并受到了各銀行的廣泛關(guān)注。銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)作為操作業(yè)務(wù)的重要組成部分，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，已經(jīng)成為降低銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。

一、加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

在改革開放不斷深入的背景下，外資銀行在我國的數(shù)量不斷上漲，中國銀行業(yè)面臨了新的挑戰(zhàn)，在此過程中，各銀行為進(jìn)一步提升自身的市場競爭力紛紛優(yōu)化升級(jí)自身的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這種情況的出現(xiàn)在推動(dòng)銀行快速發(fā)展的同時(shí)，大大提升了會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性?，F(xiàn)階段，為避免銀行會(huì)計(jì)在操作過程中，因人為、流程、銀行系統(tǒng)等因素影響，導(dǎo)致銀行、客戶雙方出現(xiàn)資金損失，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)辦理工作的質(zhì)量，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成為了一項(xiàng)極為重要的工作。

二、當(dāng)前銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

在當(dāng)前銀行會(huì)計(jì)辦理柜面業(yè)務(wù)的過程中，可能會(huì)因自身或者外界因素的影響，作出一些影響客戶資金安全，誘發(fā)銀行運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的操作，這種情況的出現(xiàn)不僅會(huì)阻礙銀行各業(yè)務(wù)的正常開展，還可能阻礙銀行的穩(wěn)定可持續(xù)運(yùn)營。現(xiàn)階段，為保障銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)的順利開展，相關(guān)工作人員必須明確當(dāng)前會(huì)對(duì)柜面業(yè)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)因素，以便為后續(xù)控制措施的制定與實(shí)施提供支持。

（一）自身原因

銀行會(huì)計(jì)是銀行柜面業(yè)務(wù)開展的直接操作方，其身心情況與銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間存在著極為密切的關(guān)聯(lián)。具體來說，首先，當(dāng)前部分會(huì)計(jì)人員自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在開展柜面業(yè)務(wù)的過程中，缺乏合規(guī)操作的理念，不能依照制度要求開展工作，這種情況的存在極易導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；其次，當(dāng)前部分銀行的會(huì)計(jì)選拔、培養(yǎng)工作存在不對(duì)稱的情況，這種情況的存在會(huì)使銀行在發(fā)生柜面業(yè)務(wù)變化的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員不能依據(jù)當(dāng)前銀行的需要對(duì)自身最初合理的調(diào)整，致使在柜面業(yè)務(wù)開辦的過程中，會(huì)計(jì)人員的工作素質(zhì)不能滿足業(yè)務(wù)辦理的需要，進(jìn)而導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)防控能力的降低；最后，當(dāng)前部分會(huì)計(jì)人員在工作過程中，為減少業(yè)務(wù)辦理的步驟，往往存在僥幸心理，通過刪減操作規(guī)范中部分業(yè)務(wù)流程的方式開展工作，這種情況的存在同樣會(huì)使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升。

（二）外界原因

除銀行會(huì)計(jì)人員自身因素導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在外，銀行外部環(huán)境的變化同樣會(huì)提升柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，首先，當(dāng)前各銀行為進(jìn)一步提升自身的社會(huì)競爭力，往往會(huì)推出大量的金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)，以便更好地滿足客戶的需要，在實(shí)際工作過程中，受金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)增加的影響，會(huì)計(jì)人員需處理的柜面業(yè)務(wù)數(shù)量也大幅度提升，若銀行方面未能及時(shí)配備足夠多的會(huì)計(jì)人員，那么這種情況的存在往往會(huì)導(dǎo)致當(dāng)前的會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)兼職多崗、混崗操作等現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的提升；其次，當(dāng)前部分銀行在推出新業(yè)務(wù)的過程中，并為及時(shí)優(yōu)化調(diào)整自身的管理制度，這種情況的出現(xiàn)往往會(huì)導(dǎo)致制度不能完全滿足當(dāng)前柜面業(yè)務(wù)辦理需要，進(jìn)而形成風(fēng)險(xiǎn)隱患；最后，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)被廣泛應(yīng)用到各行各業(yè)當(dāng)中，現(xiàn)階段，大部分銀行為更好地滿足自身的運(yùn)營需要，往往會(huì)依據(jù)社會(huì)發(fā)展情況以及自身發(fā)展目標(biāo)制定專門的銀行管理系統(tǒng)，但需要注意的是，若銀行方面在推出新的銀行業(yè)務(wù)過程中，未能及時(shí)對(duì)管理系統(tǒng)進(jìn)行更新，那么可能會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)與銀行管理制度契合度的降低，進(jìn)而導(dǎo)致柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)[1]。

三、強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法

由于當(dāng)前銀行的業(yè)務(wù)類型比較多，在進(jìn)行運(yùn)營管理的工程中，往往會(huì)出現(xiàn)各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，并且由于風(fēng)險(xiǎn)存在一定的不確定性與不可預(yù)測(cè)性，相關(guān)工作人員往往無法在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后立即作出正確的反應(yīng)，進(jìn)而導(dǎo)致一系列的銀行運(yùn)營問題的出現(xiàn)，影響社會(huì)的安全性與穩(wěn)定性。現(xiàn)階段，為保證銀行的健康運(yùn)營，相關(guān)工作人員就必須充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，完善銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并且使會(huì)計(jì)人員對(duì)柜面操作的風(fēng)險(xiǎn)有著明確的認(rèn)識(shí)，提升會(huì)計(jì)人員的綜合能力，營造出和諧穩(wěn)定的柜面操作環(huán)境，為銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）完善銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系

合理完善的規(guī)章制度是保證銀行運(yùn)營發(fā)展穩(wěn)定性的關(guān)鍵，現(xiàn)階段，為進(jìn)一步降低銀行柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，首先，相關(guān)工作人員在考慮到社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行發(fā)展目標(biāo)、銀行新業(yè)務(wù)推出情況以及不同銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前、中、后具體情況的的基礎(chǔ)上，對(duì)原有的銀行操作管理制度加以優(yōu)化完善，以便達(dá)到銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全流程管理的目的。其次，由于會(huì)計(jì)人員是柜面業(yè)務(wù)操作的關(guān)鍵人員，現(xiàn)階段，為降低因人為因素導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，相關(guān)工作人員還需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，具體來說，相關(guān)工作人員需要提升對(duì)不同崗位、不同業(yè)務(wù)辦理會(huì)計(jì)人員以及不同柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重視程度，并且在工作過程中，結(jié)合不同柜面業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定合理的業(yè)務(wù)管理流程，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員在工作過程中參照業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行工作，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。再次，在當(dāng)前的銀行運(yùn)營過程中，吸引更多的客戶，各種類型的新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，在此過程中，為降低新業(yè)務(wù)在柜面操作過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，相關(guān)工作人員需要依據(jù)新業(yè)務(wù)的實(shí)際情況制定具有針對(duì)性的操作規(guī)范與規(guī)章制度，為會(huì)計(jì)人員的工作提供有效的指引。最后，相關(guān)工作人員可以通過在銀行內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制與信息共享機(jī)制的方式，對(duì)各柜面業(yè)務(wù)辦理的環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，在發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理過程中存在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)可能性時(shí)，及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)節(jié)，盡量將問題的危害性降到最低，同時(shí)，相關(guān)工作人員還可以借助管理系統(tǒng)、郵件、例會(huì)等方式將風(fēng)險(xiǎn)資料傳達(dá)給總行、分行的會(huì)計(jì)人員，便于會(huì)計(jì)人員在后續(xù)柜面業(yè)務(wù)辦理的過程中，避免出現(xiàn)相似的問題，進(jìn)而在保證客戶資金安全的基礎(chǔ)上，為銀行經(jīng)濟(jì)效益的提升提供保障[2]。

（二）提升柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

現(xiàn)階段，為進(jìn)一步強(qiáng)化銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，相關(guān)工作人員在明確了當(dāng)前可能導(dǎo)致柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素后需要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)銀行整體操作風(fēng)險(xiǎn)的控制，并參照已經(jīng)完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系，在銀行的文化建設(shè)過程中，重點(diǎn)宣傳風(fēng)險(xiǎn)整體防范觀念，保證每一名銀行工作人員都能會(huì)對(duì)銀行柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)有著明確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，面對(duì)當(dāng)前銀行新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，新風(fēng)險(xiǎn)層出不窮的情況，相關(guān)工作人員還需要依據(jù)當(dāng)前新業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，定期向柜面業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行特定的安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培訓(xùn)，確保銀行會(huì)計(jì)人員在后續(xù)工作過程中，面對(duì)疑似存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)，能夠及時(shí)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的處理，進(jìn)而達(dá)到保障銀行運(yùn)營安全的目的。

（三）強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)人員的有效管理

在當(dāng)前的銀行運(yùn)營過程中，導(dǎo)致柜面操作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一就是會(huì)計(jì)人員自身的狀態(tài)，現(xiàn)階段，為保證銀行會(huì)計(jì)柜面操作的順利開展，銀行方面必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行柜面業(yè)務(wù)辦理的過程中能夠依照相關(guān)工作流程開展工作的。舉例來說，某銀行為進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行柜面操作過程中的可靠性，該銀行通過優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化后備運(yùn)營監(jiān)管崗儲(chǔ)備、制定科學(xué)人員培訓(xùn)計(jì)劃等方式，在減輕工作人員工作壓力的同時(shí)，提升會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，為銀行的穩(wěn)定運(yùn)營提供了支持。此外，為進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員的工作熱情，現(xiàn)階段，銀行方面可以通過制定科學(xué)的績效管理制定的方式，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員自主提升自身綜合素質(zhì)的熱情，降低因會(huì)計(jì)人員懈怠、懶散等問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

（四）合理運(yùn)用信息化技術(shù)手段

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化技術(shù)手段已經(jīng)成為改進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的有效方式之一，現(xiàn)階段，為保證銀行柜面業(yè)務(wù)能夠順利開展，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，銀行方面必須加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)處理、綜合化管理等業(yè)務(wù)信息建設(shè)工作的重視，并且在新業(yè)務(wù)構(gòu)建的過程中，需要依據(jù)自身原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際情況，將新業(yè)務(wù)合理融入原有系統(tǒng)當(dāng)中，并對(duì)業(yè)務(wù)辦理的情況進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)控，在保證會(huì)計(jì)人員能夠在信息系統(tǒng)的幫助下開展各項(xiàng)工作的同時(shí)，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)整個(gè)流程的監(jiān)管，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。舉例來說，某銀行為降低會(huì)計(jì)人員在開展柜面業(yè)務(wù)辦理的過程中出現(xiàn)操作模糊的情況，該銀行在操作系統(tǒng)操作平臺(tái)設(shè)置了一系列的支付密碼，保證會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程開展工作，提升會(huì)計(jì)人員工作的清晰度，避免了因人員操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行造成不利影響。

（五）構(gòu)建穩(wěn)健的銀行內(nèi)部環(huán)境

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展過程中，穩(wěn)健的銀行內(nèi)部環(huán)境是保證銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)，現(xiàn)階段，在進(jìn)行銀行內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建的過程中，銀行方面需要在提升會(huì)計(jì)人員工作能力的同時(shí)，強(qiáng)化其思想素質(zhì)與工作意識(shí)，確保會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行柜面業(yè)務(wù)操作的過程中，能夠始終以飽滿的熱情、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)待工作。同時(shí)，企業(yè)文化是保證銀行可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)之一，現(xiàn)階段，在進(jìn)行企業(yè)文化構(gòu)建的過程中，銀行方面不僅要重視各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容，還需要考慮到相關(guān)工作人員的工作內(nèi)容，在銀行發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上構(gòu)建正確的企業(yè)文化，并且在對(duì)員工進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的過程中，銀行方面需要不斷向員工滲透企業(yè)文化，確保員工能夠在后續(xù)工作過程中，在遵循企業(yè)文化的基礎(chǔ)上開展工作，以便營造和諧穩(wěn)定的銀行環(huán)境。

四、結(jié)論

總而言之，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，一個(gè)國家金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的平穩(wěn)性與國家整體金融結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性之間存在著極為密切的聯(lián)系，作為我國銀行中最重要的金融機(jī)構(gòu)，其發(fā)展的穩(wěn)定性與社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序之間有著直接的關(guān)聯(lián)，現(xiàn)階段，為更好地保障銀行的資金安全，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成為了一項(xiàng)極為重要的工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]李欣悅.A銀行長春分行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)策略研究[D].吉林大學(xué),2020.

[2]韓巍巍.銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2020(08):148-149.

作者:嚴(yán)梅清 單位:福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社