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一用友軟件中視同買斷方式的受托代銷業(yè)務(wù)處理

1在用友軟件中的初始設(shè)置

若采取買斷方式代銷的，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)的“設(shè)置初始設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置”中，將所代銷商品的采購科目設(shè)置為“220203應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款”。在存貨核算系統(tǒng)的“科目設(shè)置存貨科目設(shè)置”中，將受托代銷商品的存貨科目設(shè)置為“1321受托代銷商品”。在存貨核算系統(tǒng)的“科目設(shè)置對(duì)方科目設(shè)置”中將收發(fā)類型為采購入庫的代銷商品的暫估科目設(shè)置為“2314受托代銷商品款”、將收發(fā)類型為銷售出庫的代銷商品的對(duì)方科目設(shè)置為“6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。

2具體會(huì)計(jì)核算過程

2.1受托方的物流會(huì)計(jì)處理

（1）收到受托代銷商品

在采購管理系統(tǒng)中，錄入或生單形成受托代銷采購入庫單，并審核采購入庫單（受托采購）。在存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)上述采購入庫單的內(nèi)容進(jìn)行“業(yè)務(wù)核算（正常單據(jù)記賬）財(cái)務(wù)核算（生成憑證）選擇［采購入庫單（暫估記賬）］制單”：借：受托代銷商品××委托企業(yè)貸：受托代銷商品款××委托企業(yè)

（2）銷售受托代銷商品的物流處理

在銷售管理系統(tǒng)中，錄入銷售發(fā)票，并進(jìn)行復(fù)核，若現(xiàn)銷，則在此進(jìn)行現(xiàn)結(jié)操作。在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行審核發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)生成“銷售出庫單”。在庫存管理系統(tǒng)中，對(duì)銷售出庫單進(jìn)行審核。在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行“業(yè)務(wù)核算（正常單據(jù)記賬）財(cái)務(wù)核算（生成憑證）選擇相應(yīng)銷售發(fā)票或銷售出庫單（這與初始設(shè)置有關(guān)）”，制單如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品××委托企業(yè)在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，單擊“日常處理應(yīng)付單據(jù)錄入”，選擇“單據(jù)名稱：應(yīng)付單”“單據(jù)類型：其他應(yīng)付單”，從而填制一張“應(yīng)付單”。其中，表頭的科目為“應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款”，表體的科目為“受托代銷商品款”。即生成憑證如下：借：受托代銷商品款××委托企業(yè)貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款××委托企業(yè)

2.2受托方的資金流會(huì)計(jì)處理

（1）銷售受托代銷商品的資金流處理

根據(jù)前面所填并已審核的對(duì)第三方銷售發(fā)票，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行“發(fā)票制單”或“現(xiàn)結(jié)制單”：借：應(yīng)收賬款××單位／銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）

（2）向委托企業(yè)開出代銷清單

且收到委托方開出的受托代銷發(fā)票在采購管理系統(tǒng)中，進(jìn)行“采購結(jié)算受托代銷采購結(jié)算”，輸入相應(yīng)的內(nèi)容，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成機(jī)制受托代銷發(fā)票。在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行審核，并制單如下：借：應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款××委托企業(yè)［應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）］貸：銀行存款（現(xiàn)結(jié)）應(yīng)付賬款××委托企業(yè)（未現(xiàn)結(jié)）若有未現(xiàn)結(jié)，則以后結(jié)算時(shí)，應(yīng)在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中填制付款單，并審核付款單，然后制單：借：應(yīng)付賬款××委托企業(yè)貸：銀行存款當(dāng)結(jié)算完畢，則在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行核銷操作。

二用友軟件中采取收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷業(yè)務(wù)處理

1在用友軟件中的初始設(shè)置

若采取收取手續(xù)費(fèi)方式的受托業(yè)務(wù)核算，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收款系統(tǒng)的“設(shè)置初始設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置”中對(duì)所代銷商品的銷售收入科目設(shè)置為“220203應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款”。在應(yīng)付款系統(tǒng)的“設(shè)置初始設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置”中對(duì)所代銷商品的采購科目設(shè)置為“220203應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款”。在存貨核算系統(tǒng)的“科目設(shè)置存貨科目設(shè)置”中，將受托代銷商品的存貨科目設(shè)置為“1321受托代銷商品”。在存貨核算系統(tǒng)的“科目設(shè)置對(duì)方科目設(shè)置”中將收發(fā)類型為采購入庫的代銷商品的暫估科目設(shè)置為“2314受托代銷商品款”、將收發(fā)類型為銷售出庫的代銷商品的對(duì)方科目設(shè)置為“2314受托代銷商品款”。

2具體會(huì)計(jì)核算過程

2.1受托方的物流會(huì)計(jì)處理

（1）收到代銷商品時(shí)，商品入庫：在采購管理系統(tǒng)中，錄入或生單形成受托代銷采購入庫單，并審核采購入庫單（受托采購）。在存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)上述采購入庫單的內(nèi)容進(jìn)行“業(yè)務(wù)核算（正常單據(jù)記賬）財(cái)務(wù)核算（生成憑證）選擇［采購入庫單（暫估記賬）］制單”：借：受托代銷商品××委托企業(yè)貸：受托代銷商品款××委托企業(yè)

（2）銷售代銷商品時(shí)，商品出庫：在銷售管理系統(tǒng)中，錄入銷售發(fā)票，并進(jìn)行復(fù)核，若現(xiàn)銷，則在此進(jìn)行現(xiàn)結(jié)操作。在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行審核發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)生成“銷售出庫單”。在庫存管理系統(tǒng)中，對(duì)銷售出庫單進(jìn)行審核。在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行“業(yè)務(wù)核算（正常單據(jù)記賬）財(cái)務(wù)核算（生成憑證）選擇相應(yīng)銷售發(fā)票或銷售出庫單（這與初始設(shè)置有關(guān)）”，制單如下：借：受托代銷商品款××委托企業(yè)貸：受托代銷商品××委托企業(yè)

2.2受托方的資金流會(huì)計(jì)處理

（1）銷售代銷商品時(shí)，給第三方開出銷售發(fā)票：在銷售系統(tǒng)中錄入或生單形成銷售發(fā)票，并復(fù)核；在應(yīng)收款系統(tǒng)中進(jìn)行銷售發(fā)票的審核，然后在進(jìn)行發(fā)票制單或現(xiàn)結(jié)制單，會(huì)生成憑證：借：銀行存款／應(yīng)收賬款××單位貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款××委托企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）

（2）開出代銷清單后，收到委托方發(fā)票時(shí)：在采購管理系統(tǒng)中進(jìn)行受托代銷結(jié)算，自動(dòng)生成受托代銷發(fā)票，若結(jié)算資金，則進(jìn)行現(xiàn)付操作，然后在應(yīng)付系統(tǒng)中審核并制單。借：應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款××委托單位應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：應(yīng)付賬款××委托單位（未現(xiàn)結(jié)）銀行存款（現(xiàn)結(jié)）若未現(xiàn)結(jié)，則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中填制“付款單”，并審核及制單（同前）。

（3）向委托企業(yè)開出收取手續(xù)費(fèi)的發(fā)票在銷售管理系統(tǒng)中開出收取手續(xù)費(fèi)的普通發(fā)票，并復(fù)核（在此不應(yīng)當(dāng)有現(xiàn)結(jié)操作），在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中審核普通發(fā)票，在應(yīng)收管理系統(tǒng)中進(jìn)行“發(fā)票制單”：借：應(yīng)收賬款××委托企業(yè)貸：其他業(yè)務(wù)收入（按手續(xù)費(fèi)金額填寫）在應(yīng)收管理系統(tǒng)中進(jìn)行“轉(zhuǎn)賬應(yīng)收沖應(yīng)付”處理：借：應(yīng)付賬款××委托企業(yè)貸：應(yīng)收賬款××委托企業(yè)

三結(jié)束語

在用友軟件中，正確處理受托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，關(guān)鍵在于：①正確設(shè)置總賬系統(tǒng)中與受托代銷有關(guān)的會(huì)計(jì)科目；②正確設(shè)置應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置中與受托代銷有關(guān)的會(huì)計(jì)科目；③電算操作中應(yīng)當(dāng)按照受托代銷的物流過程與資金流過程來處理，注意不同負(fù)債科目及其明細(xì)科目所表示某個(gè)特定階段所形成的債務(wù)。

作者：李松青單位：荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院