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摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和對(duì)外開放政策的實(shí)施，我國(guó)很多企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)貿(mào)易活動(dòng)的時(shí)候也能夠與國(guó)外的一些企業(yè)進(jìn)行合作的交流，各國(guó)之間的交易交流也逐漸變得頻繁，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更多的機(jī)遇，同時(shí)也迎來(lái)了一些挑戰(zhàn)。我國(guó)更多的企業(yè)能夠在對(duì)外開放的政策下開拓市場(chǎng)、展開對(duì)外的經(jīng)貿(mào)合作。但是更多的機(jī)遇都是留給競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)大的企業(yè)的，公司必須能夠在組織結(jié)構(gòu)、科技生產(chǎn)力、稅收籌劃等方面形成自己的優(yōu)勢(shì)。但是很多企業(yè)都在稅收籌劃的工作上存在一些問題，因此，文章也針對(duì)企業(yè)在稅收策劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了深入的分析和探討，同時(shí)也提出了一些針對(duì)性的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；防范策略

在一個(gè)企業(yè)發(fā)展的過程中，其中財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要的工作就是稅收籌劃工作，它能夠提升企業(yè)在經(jīng)驗(yàn)管理中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，減少企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的一些風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作的重視也能夠讓企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。但是就目前很多企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，很多企業(yè)的內(nèi)部管理者都沒有將稅收籌劃的工作重視起來(lái)，沒有意識(shí)到稅收籌劃工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，在工作中沒有對(duì)員工的積極性進(jìn)行培養(yǎng)和關(guān)注，所以導(dǎo)致稅收籌劃環(huán)節(jié)的工作效率比較低。而且在進(jìn)行稅收籌劃的人員招聘和培養(yǎng)的意識(shí)不足，沒有對(duì)員工的專業(yè)素質(zhì)和技能進(jìn)行考量，導(dǎo)致員工的工作效率低，工作質(zhì)量不佳，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成了一些阻礙。

一、我國(guó)當(dāng)前的公司稅收策劃工作情況與問題分析

（一）公司稅收策劃工作人員的專業(yè)素質(zhì)能力不高

企業(yè)的稅收籌劃工作一般都是有專門的工作人員進(jìn)行的，所以員工的工作能力和專業(yè)素質(zhì)就直接影響到工作的效果和質(zhì)量。公司的稅收籌劃都是由策劃人員根據(jù)自己的一些專業(yè)知識(shí)對(duì)企業(yè)的近期工作收益進(jìn)行評(píng)估，然后進(jìn)行相關(guān)的工作計(jì)劃、方案流程和具體的實(shí)施的籌劃，員工在對(duì)公司的一整套實(shí)施流程進(jìn)行方案的策劃的過程就對(duì)員工的專業(yè)知識(shí)有很大的考驗(yàn)，如果員工的能力不足，就很容易在策劃的環(huán)節(jié)出現(xiàn)一些差錯(cuò)。而且從實(shí)際的公司稅收籌劃的情況來(lái)看，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)稅收籌劃管理工作不夠重視，所以對(duì)相關(guān)工作人員的素質(zhì)能力把握不過關(guān)，相關(guān)的工作人員職業(yè)素養(yǎng)不高，對(duì)稅收的籌劃沒有進(jìn)行到位，方案的制定沒有順應(yīng)公司的發(fā)展?fàn)顩r，所以對(duì)公司的稅收籌劃造成了一些的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）公司的稅收籌劃脫離了國(guó)家稅收管理政策

針對(duì)企業(yè)的稅收方面，國(guó)家也制定了一些相關(guān)的法律法規(guī)，為了保證企業(yè)在一些商業(yè)貿(mào)易上的活動(dòng)能夠更加規(guī)范，保證國(guó)家在法治建設(shè)上的效果，相關(guān)的法律法規(guī)也在逐漸地完善。所以企業(yè)也要跟上國(guó)家相關(guān)政策和法律法規(guī)的步伐，尤其是公司的管理者和稅收籌劃的相關(guān)工作人員，一定要及時(shí)對(duì)國(guó)家頒布的最新的法律發(fā)揮和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行更加深入的分析，結(jié)合國(guó)家對(duì)稅收籌劃的一些管理的思路和措施進(jìn)行分析，最重要的就是要結(jié)合自身企業(yè)開展工作的實(shí)際狀況，爭(zhēng)取在進(jìn)行公司的稅收籌劃工作的時(shí)候能夠制定更加合理的方案，同時(shí)保證籌劃公司的各項(xiàng)工作都能夠遵循相關(guān)的法律法規(guī)，保障公司的稅收籌劃能夠與國(guó)家的方針政策向一致。但是就目前很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中就沒有很好的將公司的稅收籌劃與國(guó)家的政策指導(dǎo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，很多稅收籌劃人員在工作中沒有意識(shí)到國(guó)家方針政策的重要性，在方案策劃中都過于獨(dú)立，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的籌劃工作與國(guó)家的政策脫節(jié)，很多工作的要求不能夠適應(yīng)國(guó)家稅收要求的變化，最終讓公司的稅收帶來(lái)了更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）公司納稅籌劃工作違反國(guó)家稅收制度和相關(guān)法規(guī)

很多公司在對(duì)納稅籌劃工作上的管理重視度都不夠，納稅籌劃的相關(guān)工作人員的素質(zhì)不高，在工作中沒有實(shí)現(xiàn)有效合理的稅收籌劃方案，而且在籌劃手段的設(shè)計(jì)中也存在著很多的不合理的部分。員工的職業(yè)素養(yǎng)不過關(guān)，在工作中很難按照規(guī)范的工作要求完成相關(guān)的工作，而且公司沒有進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的素養(yǎng)提升的培養(yǎng)活動(dòng)，就導(dǎo)致工作人員在完成相關(guān)工作的時(shí)候容易出現(xiàn)很多的漏洞，尤其是涉及國(guó)家的稅收管理的相關(guān)規(guī)章制度，這些敏感的法律法規(guī)的一些工作。員工沒能夠按照規(guī)定的要求進(jìn)行管理籌劃，所以也會(huì)給公司的財(cái)務(wù)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。一些納稅籌劃上出現(xiàn)的問題會(huì)導(dǎo)致公司受到國(guó)家的一些罰款或者是相關(guān)的行政處罰。面臨這樣的一些后果，一方面會(huì)讓企業(yè)的財(cái)政造成一些影響，另一方面還會(huì)讓公司的企業(yè)形象遭到破壞。所以，公司內(nèi)部的管理者一定要重視對(duì)納稅籌劃工作的員工進(jìn)行更加專業(yè)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，讓企業(yè)在納稅籌劃上能夠保持更加平穩(wěn)有序地進(jìn)行。

二、稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）法律層面的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)在稅收方面的法律法規(guī)正在日益完善，同時(shí)也在隨著社會(huì)發(fā)展的情況不斷地變化，就要求企業(yè)的員工能夠?qū)?guó)家的稅收政策及時(shí)地了解，如果企業(yè)的員工在制定和進(jìn)行稅收籌劃方案時(shí)沒能給結(jié)合國(guó)家最新政策的一些變化，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的策劃方案與稅收的政策不相符合，最終引發(fā)一些法律上的糾紛，給企業(yè)的形象造成影響。

（二）行政執(zhí)法層面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

行政執(zhí)法層面所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是具有不確定性的，依賴于稅務(wù)機(jī)關(guān)的判斷。就是雖然企業(yè)的稅收籌劃人員在進(jìn)行方案策劃的時(shí)候遵循了稅收政策和法律法規(guī)，但是在實(shí)施的過程中還是會(huì)因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法方面的一些具體的業(yè)務(wù)而產(chǎn)生判斷的分歧，根據(jù)相關(guān)的原則和規(guī)定只能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的判斷來(lái)執(zhí)行，所以就會(huì)導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的稅收籌劃工作，其實(shí)也是需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)進(jìn)行配合的，因?yàn)槠髽I(yè)的基礎(chǔ)工作都是圍繞著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，在經(jīng)營(yíng)過程中，稅收也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，所以企業(yè)內(nèi)部的組織形式和生產(chǎn)模式要有更加穩(wěn)定的狀態(tài)，如果與預(yù)期產(chǎn)生的差距過大的話，就無(wú)法享受到一些相應(yīng)的政策，最終引起風(fēng)險(xiǎn)。

三、公司稅收籌劃工作中防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）培養(yǎng)正確的稅收籌劃管理理念

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中就需要了解到國(guó)家制定的一些稅收政策的目的確實(shí)是為了保證國(guó)家的稅收收入，最終這些收益都是用在市場(chǎng)調(diào)節(jié)上的，也是國(guó)家規(guī)范市場(chǎng)的一項(xiàng)重要的保障，如果在稅收的環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，就很容易導(dǎo)致市場(chǎng)的一些漏洞很難去彌補(bǔ)，最終影響到的是廣大人民的生活和利益。所以企業(yè)在稅收籌劃的工作管理中，一定要認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)稅收管理的目的和意圖，而不是片面的去從企業(yè)的收益問題去進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)工作，要知道企業(yè)過于追求經(jīng)濟(jì)效益所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是更大的，而且在企業(yè)運(yùn)行不當(dāng)?shù)臅r(shí)候，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些不利的法律制裁的問題。只有公司的內(nèi)部員工能夠多了解國(guó)家針對(duì)稅收所制定的一些相關(guān)政策，才能夠根據(jù)企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)家的稅收的管理方式進(jìn)行結(jié)合，合理地進(jìn)行稅收籌劃的工作，才是對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的重要的方式，能夠保障企業(yè)在稅收上的壓力和風(fēng)險(xiǎn)不斷降低。

（二）做好公司稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范

針對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r制定相關(guān)的稅收籌劃的制度以及在建立相關(guān)的預(yù)警體系是對(duì)企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)的重要的方式。納稅人在籌劃各項(xiàng)工作的時(shí)候一定要在掌握相關(guān)的稅收政策的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作流程的安排，并且納稅人要全面掌握基本的流程。利用各項(xiàng)高科技的技術(shù)，合理的利用企業(yè)的技術(shù)人才，建設(shè)一些更加高效的稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，功能主要包括三個(gè)方面：首先是預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)控，在發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)候能及時(shí)匯報(bào)一些可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并且進(jìn)行預(yù)警，讓納稅人能夠進(jìn)行更加有效的防范。其次是信息采集的功能，這項(xiàng)功能就是通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)能夠全面地了解到經(jīng)濟(jì)的一些企業(yè)的活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)的情況，同時(shí)還能對(duì)市場(chǎng)的需求動(dòng)向進(jìn)行分析，提供全面的分析的結(jié)果訊息，同時(shí)還包括對(duì)國(guó)家的稅收政策的一些變化情況進(jìn)行分析和記錄，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)和政策的一洗變化情況，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后是控制風(fēng)險(xiǎn)，就是系統(tǒng)在檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)后能夠及時(shí)地提醒納稅人，同時(shí)提出一些針對(duì)性的建議，讓相關(guān)的部門能夠按照建議的方向進(jìn)行解決對(duì)策的分析，最終制定更加有效的對(duì)策方案減少風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。

（三）構(gòu)建公司關(guān)于稅收籌劃的績(jī)效評(píng)估制度

企業(yè)在針對(duì)稅收進(jìn)行的方案籌劃并不是一個(gè)形式，而是要真正的發(fā)揮效益，落到實(shí)處。在相關(guān)的稅收策劃方案實(shí)施完成之后，企業(yè)要召集相關(guān)的工作人員針對(duì)這次籌劃方案進(jìn)行評(píng)估。從實(shí)踐的過程、實(shí)踐的效果、最后的風(fēng)險(xiǎn)管控水平、引發(fā)的思考和存在的問題等等方面進(jìn)行評(píng)估，讓員工在這次實(shí)踐后能夠有所收獲，為下一次籌劃方案的展開提供更多的參考價(jià)值。企業(yè)的稅收籌劃評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)都是針對(duì)利潤(rùn)、收入、成本等等方面進(jìn)行，此外很多稅務(wù)機(jī)關(guān)也是通過這些指標(biāo)展開一些重要的核查的工作。但是在進(jìn)行績(jī)效評(píng)估的時(shí)候，還是要做到更加全面的評(píng)價(jià)，才能夠保障各項(xiàng)工作的進(jìn)行都能更加合理有效。

（四）依靠并尊重國(guó)家有關(guān)稅務(wù)管理部門的納稅管理職能

企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的降低不僅僅是企業(yè)要配合國(guó)家的納稅管理的政策，同時(shí)政府也要發(fā)揮自身的基本職能。針對(duì)市場(chǎng)發(fā)展的動(dòng)向，制定合理有效的方案，幫助稅收籌劃上的效益提升。政府作為一個(gè)具有官方權(quán)威的作用的平臺(tái)，應(yīng)該在稅收籌劃上發(fā)揮更有效的作用，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控，在執(zhí)行相關(guān)的政策時(shí)要遵循相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)法的要求進(jìn)行工作。尤其是對(duì)納稅人要進(jìn)行有效的控制和引導(dǎo)，在稅收的稅息的調(diào)整上適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行一些優(yōu)惠。在各項(xiàng)資源的調(diào)配上也要做到更加全面合理，政府做各項(xiàng)工作其實(shí)也是為了讓更多的企業(yè)能夠不斷發(fā)展壯大，也希望各大企業(yè)在稅收籌劃工作中能夠更加順利，這樣企業(yè)所面臨的壓力和風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)有所降低。但是如果企業(yè)的籌劃方案不成功，就會(huì)讓企業(yè)陷入負(fù)面影響中。所以為了保障企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中的有效性，政府也在進(jìn)行各項(xiàng)政策的落實(shí)，盡可能地把握籌劃方案的可操作性，同時(shí)讓納稅人能夠減少在稅收中的風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)工作穩(wěn)定的運(yùn)行。

（五）提升公司納稅籌劃工作人員的職業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)中每一項(xiàng)工作的有效進(jìn)行都離不開員工在其中發(fā)揮的作用，所以針對(duì)企業(yè)的納稅籌劃工作，管理者一定要對(duì)籌劃人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。員工的能力就會(huì)直接影響到稅收籌劃方案的制作和實(shí)施，因此，企業(yè)的管理者要重視員工的專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，尤其是在招聘相關(guān)工作人員時(shí)，一定要對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行考核，挑選優(yōu)質(zhì)的人才進(jìn)入到企業(yè)。此外，對(duì)納稅的籌劃人員要提供相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)、知識(shí)講座，讓員工時(shí)刻保持學(xué)習(xí)的狀態(tài)。在一些專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)上，可以邀請(qǐng)相關(guān)的專家到企業(yè)開展相關(guān)的知識(shí)講座和交流活動(dòng)，提升稅收籌劃工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，尤其是在對(duì)國(guó)家的稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，一定要進(jìn)行定期的知識(shí)普及，法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解關(guān)系到企業(yè)的稅收的風(fēng)險(xiǎn)問題，相關(guān)的人員一定要更加了解才能保證納稅籌劃工作能夠在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。隨著員工的專業(yè)素質(zhì)的提升，在企業(yè)稅收籌劃的工作上就能夠有效地減少經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，避開一些因法律法規(guī)而造成的不規(guī)范的行為，最終保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)無(wú)論經(jīng)營(yíng)狀況如何都是要依法納稅，才能夠?qū)ζ髽I(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展有所幫助。同時(shí)企業(yè)在面對(duì)稅收問題的時(shí)候，也要遵循各項(xiàng)法律法規(guī)，在企業(yè)內(nèi)部將稅收籌劃的工作重視起來(lái)，重視員工的素質(zhì)培育，建立更加全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和評(píng)估機(jī)制，將這些有效的防范措施落實(shí)到位，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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作者:張萍 單位:三峽大學(xué)(湖北)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限責(zé)任公司