尊敬的各位評(píng)委：

大家好！

1956年2月出生，叫。現(xiàn)任財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。

由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，參加工作近年。領(lǐng)導(dǎo)和同志們提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們幫助，很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,于1999年10月重組時(shí)。年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

伴隨著科技的創(chuàng)新、時(shí)代的發(fā)展、節(jié)奏的加快，內(nèi)部控制對(duì)單位的約束監(jiān)督作用顯得尤為重要。然而，目前基層行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制上沒(méi)有趕上時(shí)代的步伐，出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。為此，論文以基層行政事業(yè)單位為研究對(duì)象，深入研究其內(nèi)部控制的問(wèn)題所在，從而提出解決問(wèn)題的措施。論文首先闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念及要素，然后結(jié)合實(shí)際，深入挖掘目前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，最后針對(duì)問(wèn)題提出解決對(duì)策。論文對(duì)于提高基層行政事業(yè)單位抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，筑牢管理基礎(chǔ)具有一定的參考價(jià)值。內(nèi)部控制對(duì)于提高基層行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提升基層行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制具有極大的作用。近幾年，我國(guó)頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》等法規(guī)制度，基層行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制取得了一些成效。但從實(shí)際來(lái)看，內(nèi)控還存在一些問(wèn)題，沒(méi)有在提升內(nèi)部運(yùn)行效率，有效依法執(zhí)法以及廉政建設(shè)等方面發(fā)揮出應(yīng)有的作用。為此，論文就基礎(chǔ)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策展開(kāi)研究。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念及要素

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制就是部門單位為了達(dá)到預(yù)設(shè)的控制目標(biāo)，通過(guò)制定一些規(guī)章制度以及具體的實(shí)施措施和執(zhí)行程序，以防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)包括四點(diǎn)：一是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性得到保證。二是確保單位資產(chǎn)能安全可靠的得到有效利用。三是保證財(cái)務(wù)及相關(guān)信息的真實(shí)性、完整性。四是防范腐敗和舞弊行為的發(fā)生，從而提高基層行政執(zhí)法和公共服務(wù)的效率和效果。單位利用內(nèi)部規(guī)章制度、人員之間的相互制約與協(xié)調(diào)，對(duì)在單位內(nèi)部產(chǎn)生的違規(guī)行為進(jìn)行管控，以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范前移，從而保證單位內(nèi)部工作的良性循環(huán)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素包括四個(gè)部分，他們分別是：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督?；鶎有姓聵I(yè)單位涉及范圍比較廣泛，數(shù)量也比較多，管理著環(huán)境、衛(wèi)生、醫(yī)療、教育等，可以說(shuō)涉及到民生的各個(gè)領(lǐng)域，與提升人民生活的獲得感、幸福感、滿足感息息相關(guān)，如果工作不扎實(shí)、具體工作抓不到位，不僅不能滿足民眾的需求和愿望，而且損害國(guó)家和政府的形象?；鶎有姓聵I(yè)單位工作量很大、工作比較繁雜，所以建立好、完善好基層行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，不僅保證了基層行政事業(yè)單位有序正常開(kāi)展日常管理和行政執(zhí)法工作，有效防止違紀(jì)、腐敗、貪污等現(xiàn)象孳生發(fā)生，而且可以提高單位工作效率，防止資產(chǎn)的浪費(fèi)與流失，提高部門單位整體管理水平，提升部門單位的業(yè)務(wù)水平。

二、目前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。許多部門單位制定了一些制度來(lái)實(shí)行內(nèi)控，剛開(kāi)始時(shí)還執(zhí)行的挺好，但時(shí)間一長(zhǎng)制度就成了擺設(shè)，這是對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位的具體表現(xiàn)。還有些單位為了完成上級(jí)交辦的任務(wù)，沒(méi)有弄清楚什么是內(nèi)部控制、如何執(zhí)行內(nèi)部控制，就照著其他單位的模式抄過(guò)來(lái)，沒(méi)有與本單位的實(shí)際相結(jié)合制定內(nèi)部控制體系，更無(wú)從說(shuō)起創(chuàng)新意識(shí)了。另外，也有一些單位因單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不高，并且與企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相比，基層行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作推進(jìn)難度非常大，得不到落實(shí)，成為紙上談兵。總的來(lái)說(shuō)，就是基層行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位、不重視，思想固化，沒(méi)有深層次的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為只是制定制度，由制度約束，或者是通過(guò)人與人之間的約束來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制，導(dǎo)致了這些問(wèn)題的發(fā)生。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制有待健全。首先，有些單位雖然迫于上級(jí)壓力成立了內(nèi)部控制部門領(lǐng)導(dǎo)小組，但也只是流于形式，更是沒(méi)有制定達(dá)到目的的方針和程序，無(wú)法保證內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。一些單位的內(nèi)控所有工作都交給財(cái)務(wù)部門去完成，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)控的建立和實(shí)施的同時(shí)，又要完成內(nèi)控的監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)以及審計(jì)，與內(nèi)控的制衡性原則相違學(xué)。其次，內(nèi)部控制的運(yùn)行環(huán)境得不到保證。絕大部分的行政事業(yè)單位沒(méi)有內(nèi)引，也就沒(méi)有將內(nèi)部控制工作溶于到日常工作之中。沒(méi)有了發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避。還有一部分單位由于工作慣性思維模式，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于紙上的規(guī)章制度，沒(méi)有按照要求實(shí)施，也沒(méi)有監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督和管理，無(wú)法保證內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。

尊敬的各位評(píng)委：

你們好！

我叫，年2月出生，現(xiàn)任財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。

參加工作近年，由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導(dǎo)和同志們的提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，我的政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

我于年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下運(yùn)作，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)的效率、效果，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制則是在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，因此內(nèi)部控制可以看作是企業(yè)對(duì)其所面臨風(fēng)險(xiǎn)的一種防范和控制。通過(guò)制定合理的內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、減少、共擔(dān)或接受。內(nèi)部控制實(shí)際上就是控制風(fēng)險(xiǎn)。在資金、技術(shù)都毫無(wú)優(yōu)勢(shì)的情況下，如何提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，是企業(yè)家們普遍關(guān)注的話題。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

1國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來(lái)的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn)：是一個(gè)過(guò)程；受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；監(jiān)督。

內(nèi)部控制作為銀行控制風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，對(duì)于銀行達(dá)到既定目標(biāo)和維持良好的財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要，但我國(guó)目前銀行的內(nèi)控建設(shè)仍存在許多問(wèn)題，如何健全和完善內(nèi)部控制以及基層行在內(nèi)部控制建設(shè)中應(yīng)注意哪些問(wèn)題，這是銀行改革面臨的亟待解決的問(wèn)題。

一、目前銀行內(nèi)控建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.真正意義上的商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在內(nèi)的體制改革并未到位，約束機(jī)制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式還有較大的慣性，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，冒險(xiǎn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)而視風(fēng)險(xiǎn)控制為羈絆的想法和做法依然存在。

2.內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設(shè)和具體內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)上必然要考慮其適當(dāng)?shù)亩?，要兼顧工作效率和?jīng)濟(jì)效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒(méi)有完全達(dá)到這個(gè)要求時(shí)，容易被以強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位。

3.部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不清晰，意識(shí)淡薄，在推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)的過(guò)程中缺乏主動(dòng)性和積極性。

但是也應(yīng)該看到，通過(guò)各類風(fēng)險(xiǎn)的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級(jí)管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制已形成了一定的共識(shí)，加強(qiáng)了這方面的研究，并形成了相關(guān)理論基礎(chǔ)，法規(guī)制度體系建設(shè)和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。論文百事通同時(shí)國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設(shè)方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。特別是近年來(lái)，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平的實(shí)踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗(yàn)，這些因素為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)提供了有利的現(xiàn)實(shí)條件。