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第一章總則

第一條為完善對外商投資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）外匯帳戶的管理，規(guī)范境內(nèi)外匯帳戶的開立和使用，便利企業(yè)開展正常業(yè)務(wù)，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱“開戶銀行”是指經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行；“外匯結(jié)算帳戶”是指收入來源于經(jīng)常項目，且用于經(jīng)常項目支出和經(jīng)外匯局批準的資本項目支出的帳戶，“外匯專用帳戶”是指有特定收支范圍的帳戶，包括外匯資本金帳戶，外債、外債轉(zhuǎn)貸款、境內(nèi)中資金融機構(gòu)外匯貸款專用帳戶，以及還本付息等其它專用帳戶。

第三條國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）為企業(yè)外匯帳戶的管理機關(guān)。

第二章帳戶的開立

第四條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外商投資企業(yè)外匯登記證》（以下簡稱《外匯登記證》）及相關(guān)材料，在注冊地開戶銀行開立相應(yīng)的外匯帳戶。

第五條不同類別的外匯帳戶均可以開立不同幣種的帳戶，在一家開戶銀行開立的不同幣種的同類別帳戶視為一個帳戶。企業(yè)如因業(yè)務(wù)需要在同一家開戶銀行變更帳戶幣種，由開戶銀行自行處理。

第六條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶銀行開立外匯結(jié)算帳戶、外匯資本金帳戶。

第七條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外債登記證》、《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》到開戶銀行開立外債、外債轉(zhuǎn)貸款、境內(nèi)中資金融機構(gòu)外匯貸款的貸款專用帳戶。

第八條企業(yè)可以憑外匯局核發(fā)的“開立外債還本付息專用帳戶通知書”或者“開立外匯（轉(zhuǎn)）貸款還本付息專用帳戶通知書”到開戶銀行開立外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機構(gòu)外匯貸款的還本付息專用帳戶。

第九條企業(yè)確因業(yè)務(wù)需要在異地開立外匯結(jié)算帳戶和外匯專用帳戶的，可以向注冊地外匯局提出申請，憑注冊地外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，方可到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。

第十條企業(yè)可以根據(jù)需要開立定期存款帳戶，定期存款帳戶應(yīng)當按照企業(yè)外匯收入來源分別開立，分類管理。企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入存入定期存款帳戶，除用于還本付息外，應(yīng)當納入外匯結(jié)算帳戶最高金額管理。

第十一條開戶銀行為企業(yè)開立外匯帳戶后，應(yīng)當在《外匯登記證》相應(yīng)欄目中注明開戶行名稱、幣種、帳戶、帳戶性質(zhì)、開戶日期、并加蓋該行戳記。

第三章帳戶的使用

第十二條外匯結(jié)算帳戶可以辦理經(jīng)常項目的收入、支出和經(jīng)外匯局批準的資本項

目的支出。

第十三條外匯資本金帳戶的收入僅限于企業(yè)各投資方以現(xiàn)匯方式投入的資本金，支出僅限于有關(guān)用途的經(jīng)常項目的支出及經(jīng)外匯局批準的資本項目的支出。

第十四條貸款專用帳戶的收入只能是企業(yè)所借入的外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機構(gòu)外匯貸款，支出僅限于指定代款用途的外匯支付。

第十五條企業(yè)可將其外匯收入存入還本付息專用帳戶，也可用人民幣購買不超過兩期即將支付本息的外匯存入該帳戶。還本付息專用帳戶的支出，僅限于償還外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機構(gòu)的外匯貸款。

第十六條企業(yè)經(jīng)常項目的外匯收入，進入外匯結(jié)算帳戶的，在外匯局核定的帳戶最高金額內(nèi)保留外匯，超過最高金額的外匯必須賣給外匯指定銀行或者通過外匯調(diào)劑中心賣出。?ス?家外匯管理局根據(jù)外商投資企業(yè)實投資本和經(jīng)常項目外匯資金周轉(zhuǎn)的需要，調(diào)整核定外匯結(jié)算帳戶最高金額的原則。

第十七條企業(yè)應(yīng)當按照外匯局核定的帳戶類別、收支范圍、使用期限和最高金額使用外匯帳戶。開戶銀行收到超出企業(yè)外匯結(jié)算帳戶最高金額部分的外匯可以暫時予以入帳，同時通知企業(yè)在5個工作日內(nèi)辦理結(jié)匯。逾期不結(jié)匯的，由開戶銀行抄報當?shù)赝鈪R局。企業(yè)可將其各外匯結(jié)算帳戶的資金集中統(tǒng)一對外支付，并辦理以此為目的的資金劃撥，但必須在款到7日內(nèi)辦理對外支付。

第十八條企業(yè)從外匯帳戶中對外支付，開戶銀行應(yīng)當按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》審核相應(yīng)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)。

第四章帳戶的管理

第十九條企業(yè)和開戶銀行應(yīng)當按照本辦法開立和使用外匯帳戶。不得出租、出借、串用外匯帳戶。

第二十條異地外匯帳戶由開戶地外匯局就地統(tǒng)計和監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定向注冊地外匯局報送異地外匯帳戶的收支情況。異地外匯結(jié)算帳戶的最高金額由注冊地外匯局核準，并占用該企業(yè)核定的最高金額。

第二十一條企業(yè)在經(jīng)營期內(nèi)需變更開戶銀行，應(yīng)當向外匯局提出申請，經(jīng)批準后方可辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

第二十二條企業(yè)外匯資本金帳戶的外匯資金使用完畢后，開戶銀行應(yīng)當辦理帳戶撤銷手續(xù)。

第二十三條外匯貸款使用完畢或者貸款合同規(guī)定的償還期期限屆滿后，開戶銀行應(yīng)當為企業(yè)辦理貸款和還本付息專用帳戶撤銷手續(xù)。

第二十四條企業(yè)經(jīng)營期滿或者經(jīng)原審批機關(guān)批準終止合同、停止營業(yè)，原審批機關(guān)應(yīng)當將有關(guān)情況抄送外匯局，由外匯局監(jiān)督開戶銀行辦理企業(yè)外匯帳戶的清理手續(xù)。

第二十五條外匯局責令撤銷帳戶的，應(yīng)當向開戶銀行和企業(yè)發(fā)出撤銷外匯帳戶通知書，企業(yè)應(yīng)當在10個工作日內(nèi)持外匯局“撤銷外匯帳戶通知書”到開戶銀行辦理清理手續(xù)，并撤銷其外匯帳戶。逾期不辦的，由開戶銀行撤銷帳戶。

第二十六條企業(yè)在異地開立的外匯帳戶，使用期滿辦理帳戶撤銷手續(xù)后，應(yīng)當在20個工作日內(nèi)將帳戶注銷證明報送注冊地外匯局；如需延期使用，應(yīng)當在帳戶使用期滿前20個工作日內(nèi)向注冊地外匯局提出申請，經(jīng)批準后方可延期使用。

第二十七條開戶銀行為企業(yè)辦理帳戶撤銷手續(xù)后，應(yīng)當在《外匯登記證》中注明銷戶日期，并加蓋戳記。

第二十八條對違反本辦法的企業(yè)，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》視其情節(jié)輕重，處以警告、通報批評、罰款、撤銷帳戶等處罰。

第二十九條對違反本辦法規(guī)定的開戶銀行，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》責令其改正，通報批評、罰款；情節(jié)嚴重的，責令其停業(yè)整頓，直至吊銷其《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。