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第一章總則

第一條為了規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)我區(qū)部門(mén)預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，參照xx財(cái)政廳《省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)財(cái)政資金支付管理辦法（試行）》及《xx省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于納入國(guó)庫(kù)直接收付的區(qū)屬各行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)預(yù)算單位）銀行賬戶(hù)（包括人民幣存款賬戶(hù)和外匯存款賬戶(hù)）的管理。具體包括：區(qū)屬行政、事業(yè)單位、黨派團(tuán)體、公檢法司、以及實(shí)行自收自支單位等。

第三條預(yù)算單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行單位申請(qǐng)、財(cái)政審核制度。

第四條預(yù)算單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)，負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理，非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不得經(jīng)管銀行賬戶(hù)。

納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，由各會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)辦理賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)。

第五條預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性和安全性負(fù)責(zé)。

第六條預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行、國(guó)家控股銀行和經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二章銀行賬戶(hù)的設(shè)置

第七條預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)和內(nèi)容，按照本辦法規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立相應(yīng)銀行賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與單位名稱(chēng)一致。不具備獨(dú)立法人資格的單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第八條根據(jù)《省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)財(cái)政資金支付管理辦法（試行）》，納入我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)范圍的單位，在保證預(yù)算單位的資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)以及會(huì)計(jì)核算權(quán)不變的基礎(chǔ)上，由財(cái)政部門(mén)為單位開(kāi)設(shè)“預(yù)算單位零余額賬戶(hù)”，預(yù)算單位使用的零余額賬戶(hù)是國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的組成部分，任何單位或個(gè)人不得擅自開(kāi)設(shè)。

第九條納入財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)范圍的單位，屬會(huì)計(jì)核算中心集中的，由財(cái)政部門(mén)在銀行為會(huì)計(jì)核算中心開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額總賬戶(hù)，在此賬戶(hù)下會(huì)計(jì)核算中心為被單位設(shè)立分戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。

預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和會(huì)計(jì)核算中心開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額總賬戶(hù)是基本賬戶(hù)，主要用于財(cái)政資金的授權(quán)支付和相關(guān)會(huì)計(jì)核算。

第十條在財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革過(guò)程中，目前還需要暫時(shí)保留部分賬戶(hù)。對(duì)于需要保留的賬戶(hù)，預(yù)算單位要進(jìn)行徹底清理，在清理的基礎(chǔ)上填寫(xiě)《預(yù)算單位現(xiàn)有各類(lèi)銀行賬戶(hù)登記表》，上報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

第三章銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)程序

第十一條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶(hù)，按照本辦法規(guī)定的程序辦理。

第十二條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶(hù)，應(yīng)報(bào)送“設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”，填寫(xiě)“財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”。

第十三條財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”和開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)材料的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，對(duì)符合開(kāi)戶(hù)條件的單位，簽發(fā)《預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)立批復(fù)書(shū)》，并通知銀行。

第十四條預(yù)算單位開(kāi)立零余額賬戶(hù)，應(yīng)提供有關(guān)文件和資料。

（1）縣財(cái)政局同意開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的核批文件；

（2）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》原件；

（3）人事部門(mén)核發(fā)的《事業(yè)單位法人證書(shū)》原件；

（4）編制、人事部門(mén)批準(zhǔn)成立機(jī)構(gòu)原件；

（5）單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)原件；

（6）原基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證原件；

（7）預(yù)算單位法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的有效身份證原件；

（8）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)經(jīng)辦人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的書(shū)面授權(quán)書(shū)及經(jīng)辦人的有效身份證原件；

（9）預(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開(kāi)戶(hù)核批文件中批準(zhǔn)單位的簽章一致）。

第十五條財(cái)政部門(mén)對(duì)同意單位開(kāi)設(shè)、有明確政策執(zhí)行期限的賬戶(hù)，應(yīng)在《準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)通知書(shū)》中注明賬戶(hù)使用期限。

第十六條預(yù)算單位持財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的《預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)立批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到財(cái)政部門(mén)指定的銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第十七條銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的通知文件，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，審查預(yù)算單位的開(kāi)戶(hù)資料。核準(zhǔn)后具體辦理開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)業(yè)務(wù)。

第十八條預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，銀行將所開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告財(cái)政部門(mén)，并由財(cái)政部門(mén)通知預(yù)算單位。

第十九條預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)的開(kāi)戶(hù)通知，到財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取“預(yù)算單位財(cái)政資金撥款印鑒卡”?！邦A(yù)算單位財(cái)政資金撥款印鑒卡”一式三份，預(yù)算單位自留一份，交財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、國(guó)庫(kù)支付中心各一份。

第二十條納入我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)范圍的單位，需要開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的，需提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意后，由財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在銀行開(kāi)設(shè)。設(shè)立的程序按照本辦法規(guī)定的程序辦理。

第四章銀行賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)

第二十一條預(yù)算單位發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算單位變更銀行賬戶(hù)備案表》，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

（1）變更單位名稱(chēng)但未改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的．

（2）因開(kāi)戶(hù)銀行的原因變更銀行賬號(hào)但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的。

第二十二條預(yù)算單位確需延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期限的，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。審批期間，按原賬戶(hù)使用期限執(zhí)行。

第二十三條預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。因特殊原因需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新辦理開(kāi)戶(hù)的有關(guān)手續(xù)，并將原賬戶(hù)資金余額（包括存款利息）全部轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶(hù)。

第二十四條預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)備案表》，于賬戶(hù)撤銷(xiāo)3日內(nèi)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

第二十五條預(yù)算單位被合并的，其賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，資金余額全部轉(zhuǎn)入合并單位的同類(lèi)賬戶(hù)。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤消其賬戶(hù)，并負(fù)責(zé)按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。

不同預(yù)算單位合并組建一個(gè)新的預(yù)算單位的，原賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并辦理有關(guān)開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)備案手續(xù)。

第二十六條預(yù)算單位按規(guī)定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立后一年內(nèi)未發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)的，該賬戶(hù)應(yīng)作撤銷(xiāo)處理并按本辦法辦理備案手續(xù)。

第二十七條預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷(xiāo)的，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撤銷(xiāo)所開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，并按相應(yīng)的政策處理賬戶(hù)結(jié)存資金。其銷(xiāo)戶(hù)情況按照本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十八條納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范圍的單位銀行賬戶(hù)需要變更或撤銷(xiāo)的，應(yīng)首先報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，然后由財(cái)政部門(mén)決定是否變更或撤銷(xiāo)。

第五章銀行賬戶(hù)的管理和監(jiān)督

第二十九條財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)銀行賬戶(hù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，跟蹤監(jiān)督銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)等情況，建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)檔案。

第三十條預(yù)算單位要按照財(cái)政部門(mén)和人民銀行規(guī)定的賬戶(hù)用途使用銀行賬戶(hù)，不得將財(cái)政性資金轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。

第三十一條預(yù)算單位對(duì)一個(gè)銀行存款賬戶(hù)內(nèi)核算的各種資金，要建立相應(yīng)的分類(lèi)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十二條預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理，建立所屬單位銀行賬戶(hù)檔案，定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促糾正。督促無(wú)效，單位拒不糾正的，應(yīng)提請(qǐng)財(cái)政部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十三條開(kāi)戶(hù)銀行不得為未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)和有關(guān)輔助賬戶(hù)。

第三十四條預(yù)算單位銀行賬戶(hù)無(wú)論按何種利率計(jì)付利息，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)將利息全部計(jì)入該賬戶(hù)，不得為單位另設(shè)利息存款賬戶(hù)，或?qū)⒗⒂?jì)入單位其他賬戶(hù)。

第三十五條開(kāi)戶(hù)銀行不得違反規(guī)定強(qiáng)拉預(yù)算單位在本行開(kāi)立銀行賬戶(hù)，不得以不正當(dāng)手段拉預(yù)算單位存款。

第三十六條中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx縣支行應(yīng)代行國(guó)庫(kù)管理職能，監(jiān)督開(kāi)戶(hù)銀行按規(guī)定為區(qū)級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反有關(guān)規(guī)定的行為。

第三十七條開(kāi)戶(hù)銀行在為預(yù)算單位辦理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、撤銷(xiāo)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)人民銀行。縣財(cái)政局、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行巴東支行、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局（以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第三十八條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)出具檢查通知書(shū)和有關(guān)證件。接受檢查的單位和開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理使用等情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

第三十九條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在日常管理和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違反本規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本規(guī)定行為的，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)追究單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)按《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)字［1998］4號(hào)）填寫(xiě)《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書(shū)》移交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理。

第四十條預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)通知財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)決定暫停或停止對(duì)違規(guī)單位撥付財(cái)政資金，同時(shí)提交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

（1）違反本辦法規(guī)定未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（2）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶(hù)用途的；

（3）違反本辦法規(guī)定，將財(cái)政性資金轉(zhuǎn)為定期存款、公款私存、出租轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)以及為個(gè)人或其他單位提供信用的；

（4）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)單位銀行賬戶(hù)清理整頓中，認(rèn)定單位應(yīng)撤銷(xiāo)的銀行賬戶(hù)，單位不辦理撤銷(xiāo)手續(xù)繼續(xù)使用的；

（5）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的；

（6）其他違反賬戶(hù)管理規(guī)定的。

第四十一條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相應(yīng)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)決定取消該金融機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

（1）違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)為預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（2）允許預(yù)算單位超額或超出賬戶(hù)功能提取現(xiàn)金的；

（3）明知是預(yù)算單位的資金而同意以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)存儲(chǔ)的；

（4）明知是財(cái)政性資金而為預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（5）違反規(guī)定強(qiáng)拉單位開(kāi)立賬戶(hù)以及采取不正當(dāng)手段拉預(yù)算單位存款的；

（6）其他違反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。