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      財會信息質(zhì)量核查工作安排

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      財會信息質(zhì)量核查工作安排

      一、組織領(lǐng)導(dǎo)

      為了加強《會計法》執(zhí)法檢查及會計信息質(zhì)量檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)研究,決定成立市區(qū)年《會計法》執(zhí)法檢查及會計信息質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)小組以下簡稱為區(qū)財政局檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

      二、《會計法》執(zhí)法檢查的重點和主要內(nèi)容

      年度《會計法》執(zhí)法情況檢查自查以合規(guī)性檢查為主,主要對單位年會計工作進行檢查,如檢查需要可追溯到以前年度。由區(qū)財政局會計科負責(zé)實施,重點檢查以農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心為重點,檢查要立足農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心的實際,就保障農(nóng)村民主理財權(quán)利、村組資金安全、國家投入涉農(nóng)資金安全、推進村務(wù)公開等方面開展檢查工作。同時將檢查和調(diào)研結(jié)合起來,通過實地檢查,摸清農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心運行狀況以及會計核算、內(nèi)部控制、會計主體權(quán)利保障、資產(chǎn)管理、財務(wù)公開與會計信息披露方面存在的主要問題;把檢查和總結(jié)經(jīng)驗、改進工作結(jié)合起來,通過座談、走訪等方式,征求村組民主理財組織成員、村民、村組干部的意見建議,研究進一步提高服務(wù)質(zhì)量、改進服務(wù)方式的途徑和對策。具體檢查內(nèi)容包括:

      1、收入方面

      (1)村級收入是否均納入農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心管理,是否存在賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫”行為。

      (2)是否存在擅自設(shè)立項目向農(nóng)民收費,或采用押金、違約金、罰款等不合理方式約束村民、管理村務(wù)的行為。

      (3)“一事一議”籌資籌勞議事程序是否合規(guī),是否存在違背農(nóng)民意愿、超范圍、超標(biāo)準向農(nóng)民籌資籌勞的問題

      2、支出方面

      (1)是否存在將鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費缺口轉(zhuǎn)嫁村級組織、改變村級資金所有權(quán)、使用權(quán)的現(xiàn)象,以及擠占、挪用村級收入的情況。

      (2)國家投入的涉農(nóng)項目資金以及轉(zhuǎn)移支付資金是否??顚S?,凡需資金配套的項目配套資金是否到位。

      (3)各項農(nóng)民補貼資金是否足額兌付,是否存在挪用或虛報冒領(lǐng)、套取國家補貼資金的問題。

      3、程序方面

      (1)是否有較為規(guī)范的財務(wù)、會計核算辦法和工作流程。

      (2)農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心對代管的村級賬務(wù)是否實行村務(wù)公開。

      (3)村級支出是否落實村民主理財小組驗票報賬制度,是否按照規(guī)定的審批程序、用途審批。

      4、會計人員方面

      (1)從事會計工作的人員是否持有有效的會計從業(yè)資格證書。

      (2)會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)是否符合任職資格。

      (3)單位是否依法支持會計人員參加繼續(xù)教育。

      5、其它方面

      (1)是否按規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督和內(nèi)部控制制度。

      (2)是否依法設(shè)置會計賬簿,會計信息是否真實、完整。

      (3)會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

      (4)會計賬簿記錄與會計憑證、會計報表、實物及款項的實有數(shù)額是否相符,會計賬簿之間對應(yīng)的記錄是否相符。

      三、會計信息質(zhì)量檢查的內(nèi)容及重點檢查項目

      會計信息質(zhì)量檢查的內(nèi)容按照《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》的相關(guān)規(guī)定,主要檢查被查單位年度會計信息質(zhì)量,必要時可延伸到以前年度。重點檢查會計核算是否真實合法,信息披漏是否充分完整,是否存在會計造假行為等。必要時,可對被查單位的相關(guān)單位或下屬單位進行延伸檢查,以下項目為會計信息質(zhì)量檢點項目:

      1、年基本建設(shè)資金使用情況檢查,由區(qū)財政局國資科負責(zé)實施。

      2、年非稅收入專項檢查,由區(qū)財政局收費管理處負責(zé)實施。

      3、年免費公廁資金使用情況檢查。由區(qū)財政局行財科負責(zé)實施。

      4、區(qū)核算中心內(nèi)部審核,由區(qū)會計核算中心負責(zé)實施

      5、我區(qū)拉動內(nèi)需資金、“民生八大工程”資金,由財政局監(jiān)督檢查科負責(zé)實施。

      四、檢查工作要求

      1、高度重視廉正建設(shè),在檢查中,要嚴格遵守廉正制度和工作紀律,樹立會計監(jiān)督隊伍的良好形象。

      2、檢查中要密切關(guān)注被查單位執(zhí)行國家重大財稅改革的情況,要圍繞財稅改革和財政管理,結(jié)合檢查工作深入開展調(diào)查研究。

      3、對于檢查中問題嚴重,需要進行行政處理處罰的,由區(qū)財政局按《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)規(guī)定程序下達行政處理處罰決定。確保做到定性準確、依據(jù)充分、程序合法、處理恰當(dāng)。

      五、檢查時間安排及檢查材料的上報

      年《會計法》執(zhí)法自查及重點檢查自月初至月底結(jié)束,會計信息質(zhì)量自查及重點檢查自月初至月15日結(jié)束。

      各街道辦事處、各部門及負責(zé)實施重點檢查的各檢查組要根據(jù)本通知的要求,督促、指導(dǎo)各單位對照檢查,并對檢查情況進行統(tǒng)計、匯總,在自查結(jié)束后5日內(nèi)報送區(qū)財政局檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。上報材料包括:

      1、檢查報告。

      2、檢查情況匯總表。

      總結(jié)報告和附表,應(yīng)附電子版。附表要按隨文附發(fā)格式和項目填報,不得另立表格格式。會計管理部門和監(jiān)督檢查部門會同檢查的,應(yīng)按資料共享原則將有關(guān)信息調(diào)整為制式表格上報。各街辦上報總結(jié)報告及附表的質(zhì)量和時間,將作為本年會計管理工作考核的依據(jù)之一。

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