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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，完善監(jiān)督管理機(jī)制，增強(qiáng)集體經(jīng)濟(jì)組織管理工作的透明度，促進(jìn)廉政建設(shè)，抑制腐敗現(xiàn)象，保障農(nóng)村的穩(wěn)定和集體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、條例、意見的要求，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用農(nóng)村經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社和經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織，以及代行集體經(jīng)濟(jì)組織管理職能的村委會(huì)和村民小組。是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范，是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)部門審計(jì)評(píng)判的依據(jù)。

第二章制度

第一條年度收支預(yù)決算制度。村（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）實(shí)行年度收支預(yù)決算制度，每年初3月份，由村（社）委會(huì)提出本年度收支預(yù)算報(bào)告依法提交村成員大會(huì)（成員代表會(huì)議）討論，經(jīng)表決批準(zhǔn)后執(zhí)行。并在下一年度把本年收支預(yù)算完成情況及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)部門的審計(jì)意見向成員（村民）代表會(huì)議報(bào)告。編制預(yù)算原則：量入而出，略有結(jié)余，支出絕不能大于收入。

第二條財(cái)務(wù)審批制度。健全財(cái)務(wù)開支審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行限額審批制度。

(一)非生產(chǎn)性開支

按一次性開支100元以下（含100元），由分管財(cái)經(jīng)副主任審批；100元以上200元（含200元）以下由村主任審批；一次性開支200以上500元（含500元）以下，由村委主任、書記共同審批，由村主任審核簽名支付，書記主任交叉任職的由分管財(cái)經(jīng)副主任審批；一次性開支500元以上1000元（含1000元）以下由村兩委會(huì)集體審批，由村主任簽名支付；一次性開支1000元以上10000元（含10000元）以下由成員代表會(huì)議討論決定，由主任審核簽名支付；超過10000元以上由村成員（村民）會(huì)議討論決定，形成會(huì)議決議記錄，由主任審核簽名支付。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營性開支

生產(chǎn)經(jīng)營投資是指購建廠房、商鋪、林果場、魚塘、有價(jià)證券，聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)、廠房大修理項(xiàng)目等。

1、一次性開支1000元（含1000元）以下由村主任審批；

2、一次性開支1000元以上10000元（含10000元）以下由主任書記共同審批；

3、一次性開支10000元以上20000元（含20000元）以下由村兩委會(huì)研究同意，做好會(huì)議決議記錄，由村主任審核簽名支付；

4、一次性開支20000元以上30000元（含30000元）以下，由成員代表會(huì)議討論通過，做好會(huì)議決議記錄，由村主任審核簽名支付；

5、一次性開支30000元以上，由全體成員（戶主）會(huì)議討論決定，形成會(huì)議決議記錄，由村主任審核簽名支付。

（三）每項(xiàng)支出列明用途、經(jīng)手人、證明人。生產(chǎn)性投資開支要有合同書、結(jié)算清單。

（四）違反上述規(guī)定的開支，理財(cái)監(jiān)督小組不以報(bào)賬。如給予報(bào)賬，由批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)、出納、理財(cái)小組長按規(guī)定各自承擔(dān)本職責(zé)任。

第三條財(cái)務(wù)收支報(bào)帳制度。各鎮(zhèn)實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)制與電算化后，由鎮(zhèn)經(jīng)管辦（農(nóng)財(cái)辦）負(fù)責(zé)記帳工作，健全財(cái)務(wù)收支報(bào)帳制度。

每月的5號(hào)以后10號(hào)以前，為各村(經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社)報(bào)帳時(shí)間，各村(經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社)報(bào)帳員必須按規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)經(jīng)管辦報(bào)帳。

辦理報(bào)帳前，各村(經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社)必須完成上月現(xiàn)金、銀行存款收支記帳工作，填寫出納報(bào)帳單，交村委會(huì)文書和民主理財(cái)小組成員復(fù)核并簽名后，再由文書和出納(報(bào)帳員)將上月的收支單據(jù)等資料送到鎮(zhèn)經(jīng)管辦(農(nóng)財(cái)辦)辦理報(bào)帳手續(xù)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。

鎮(zhèn)經(jīng)管辦(農(nóng)財(cái)辦)對(duì)各村(經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社)報(bào)上來的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核收支是否清楚、平衡，手續(xù)是否完備，開支是否合法，復(fù)核無誤后填寫移交清單，會(huì)計(jì)按會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)電算化程序進(jìn)行錄入電腦，每月10號(hào)前完成各村(經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社)的會(huì)計(jì)核算工作，并在村(經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社)公開專欄予以公布。

第四條資金管理制度。資金包括現(xiàn)金、銀行存款

（一）現(xiàn)金管理

1、收付合法的原則。包括兩涵義：一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2、錢賬分管的原則。會(huì)計(jì)管賬及負(fù)責(zé)開出收款收據(jù)單據(jù)，出納管錢及收付工作和現(xiàn)金保管工作，非出納員不得管理現(xiàn)金。

3、收付兩清原則。要做到復(fù)核原始憑證內(nèi)容、日期、編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額（大、小寫金額是否相符）、單位簽章。收付款當(dāng)面點(diǎn)清。

4、日清月結(jié)原則。對(duì)每天發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要記入現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金公布賬，結(jié)出每天的庫存現(xiàn)金余額，并把賬面現(xiàn)金余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額核對(duì)，保證賬款相符。

5、任何借款必須形成文字借據(jù)。村干部因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)預(yù)借（領(lǐng)）資金時(shí)，須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織分管負(fù)責(zé)人審批，負(fù)責(zé)人因業(yè)務(wù)需借（領(lǐng)）資金，自身不能直接審批，應(yīng)由主要領(lǐng)導(dǎo)審批，預(yù)借（領(lǐng)）款必須在公務(wù)完畢后七天內(nèi)結(jié)清，超過三個(gè)月的作挪用公款處理；對(duì)村民或村民以外的借款必須由兩委會(huì)全體通過，超過3000元以上的經(jīng)村成員代表會(huì)議討論通過。

6、集體經(jīng)濟(jì)組織收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)公款私存。

7、不準(zhǔn)以“白條”抵庫。

8、不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫”。

9、嚴(yán)格控制庫存限額：預(yù)留備用金限額1000元。

（二）銀行存款管理

1、本村組集體的資金，在縣農(nóng)村信用社（網(wǎng)點(diǎn)）等銀行部門開設(shè)支票賬戶，并辦理印鑒支款手續(xù)，實(shí)行三人（村主任、會(huì)計(jì)、出納）共管。

3、在縣農(nóng)村信用社（網(wǎng)點(diǎn)）等銀行部門開立的賬戶，只限本村（組）使用，不得出租、出借給其他單位使用。

4、按時(shí)與開戶銀行對(duì)賬，保證賬款相符。

第五條票據(jù)管理制度

（一）收入票據(jù)管理。以鎮(zhèn)為單位，村統(tǒng)一使用，收入票據(jù)由各鎮(zhèn)政府統(tǒng)一印制、管理，仿效國家發(fā)票管理辦法，實(shí)行領(lǐng)用核銷登記管理。

1、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門設(shè)立收入票據(jù)發(fā)出及存根核銷登記本，由專人負(fù)責(zé)登記管理，監(jiān)控各村收入票據(jù)的使用情況，杜絕使用其他票據(jù)或白條收取收入的情況，從源頭上監(jiān)控收入。

2、村設(shè)立收入票據(jù)購入、領(lǐng)用、發(fā)出及存根核銷登記本，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)的購買和保管。

3、收入票據(jù)購入、領(lǐng)用、發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)要及時(shí)在登記本中登記所購入、領(lǐng)用、發(fā)出票據(jù)種類及票據(jù)號(hào)碼。

4、收入票據(jù)使用情況先由會(huì)計(jì)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審核確認(rèn)后才可核銷。

（二）支出票據(jù)管理

1、原則上每項(xiàng)支出都要有稅務(wù)部門的正式發(fā)票。

2、小額度100元以下難于獲得發(fā)票的開支，可自制支出證明單列支。

3、工資報(bào)酬、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、會(huì)議補(bǔ)助，以原始的簽收表入賬。

第六條會(huì)計(jì)檔案管理制度

（一）村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將本年度的會(huì)計(jì)檔案整理好。包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證；總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)登記薄和其他會(huì)計(jì)賬?。荒甓蓉?cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表等分類編號(hào)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管。

（二）嚴(yán)格檔案的查閱手續(xù)，除業(yè)務(wù)主管部門，執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人要求查閱檔案的，須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況進(jìn)行記錄。

（三）嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得隨意翻閱財(cái)務(wù)檔案，財(cái)務(wù)人員對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得隨意泄露。

（四）財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，由本單位會(huì)同鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間，會(huì)計(jì)檔案銷毀清單為永久性保管。

（五）會(huì)計(jì)人員調(diào)換的，會(huì)計(jì)檔案由新會(huì)計(jì)人員接管，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)，交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

第七條集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及運(yùn)營管理制度

（一）嚴(yán)格按照《省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》的規(guī)定，做好集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、評(píng)估、經(jīng)營和管理工作。

（二）凡屬集體所有的資產(chǎn)，一律要入賬進(jìn)行賬內(nèi)核算管理，發(fā)現(xiàn)未納入賬內(nèi)核算的資產(chǎn)，要按財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定要求入賬核算，對(duì)帳實(shí)不符的資產(chǎn)要進(jìn)行重估，并做好入賬核算。

（三）集體的財(cái)產(chǎn)物資要通過建立總賬、明細(xì)賬（登記簿）進(jìn)行管理，并要有專人負(fù)責(zé)保管。

（四）健全財(cái)產(chǎn)物資入庫、保管、領(lǐng)用手續(xù)。入庫時(shí)應(yīng)清點(diǎn)驗(yàn)收，出庫時(shí)應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并由領(lǐng)用者簽名。

（五）確保集體財(cái)產(chǎn)的安全完整。不得隨意用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保，確需用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保的須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議討論通過。

（六）集體資產(chǎn)的重大投資項(xiàng)目（購建、承租等）、經(jīng)營方式（出租、發(fā)包、股份合作等）、財(cái)產(chǎn)處置（變賣、轉(zhuǎn)讓等）、出借等須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議討論通過。購建集體財(cái)產(chǎn)或集體資產(chǎn)的出租、發(fā)包、變賣、轉(zhuǎn)讓等，要實(shí)行公開招（投）標(biāo)制度，并要簽訂書面合同（協(xié)議），同時(shí)要按規(guī)定收取承包金、租金、占用費(fèi)或折舊費(fèi)。

（七）對(duì)非經(jīng)營性的集體資產(chǎn)的使用要簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任書，落實(shí)和明確集體資產(chǎn)保值管理責(zé)任。

（八）集體資產(chǎn)投入的管理

1、合理確定投入規(guī)模和投資方向，確保集體資產(chǎn)投入的數(shù)量和方向既符合集體經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)規(guī)定，又符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求。

2、投資額或出資額超過20000元以上的項(xiàng)目須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議討論通過，否則，造成的損失，由決策責(zé)任者負(fù)經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任。超過50000元的投資項(xiàng)目，同時(shí)還要報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。

3、投資項(xiàng)目、方案和資金來源等應(yīng)在實(shí)施投資前10日內(nèi)張榜公布。

4、對(duì)投入過程進(jìn)行監(jiān)控，把投入總額盡量控制在已定方案的范圍內(nèi)，如若額外增加投入，須經(jīng)村兩委會(huì)集體討論決定。超過10000元須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議討論通過。

（九）固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度提取折舊費(fèi)。

第八條財(cái)會(huì)人員任用、管理、報(bào)酬制度

村合作經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)員、出納員等；會(huì)計(jì)員、出納員之間不得互相兼職。

村會(huì)計(jì)人員的任免和調(diào)換：1、經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門進(jìn)行農(nóng)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核，報(bào)縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理與審計(jì)辦公室核準(zhǔn)農(nóng)村會(huì)計(jì)人員資格，發(fā)給合格證；2、必須經(jīng)成員大會(huì)或成員（村民）代表大會(huì)投票表決通過，沒有取得農(nóng)村會(huì)計(jì)合格證人員不得聘用；3、會(huì)計(jì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不因村委換屆而換人，無正當(dāng)理由，任何單位和個(gè)人都不得隨意調(diào)換。如確須調(diào)換，按罷免規(guī)定程序進(jìn)行，村委會(huì)提出調(diào)換理由交成員（村民）大會(huì)或成員（村民）代表會(huì)議表決通過。

財(cái)務(wù)人員（含聘用）按村干部管理。享受與村其他干部同等的勞動(dòng)報(bào)酬和福利待遇。

第九條財(cái)會(huì)人員匯報(bào)制度

會(huì)計(jì)員：每次結(jié)算后，應(yīng)根據(jù)本次的結(jié)算情況口頭向村書記、主任匯報(bào)。匯報(bào)內(nèi)容：承包款的收取情況，收支的運(yùn)營情況，財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行情況。

出納員：每次結(jié)算后，應(yīng)根據(jù)本次的結(jié)算情況口頭向村書記、主任匯報(bào)。匯報(bào)內(nèi)容：本次結(jié)算期的收支情況，會(huì)計(jì)開出的收款收據(jù)收取情況，開支原始憑證的報(bào)賬情況，現(xiàn)金結(jié)余情況，臨時(shí)借款結(jié)轉(zhuǎn)情況。

第十條財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策、法令、制度；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)；努力學(xué)習(xí)，積極鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好本職工作；敢于堅(jiān)持原則，反對(duì)侵犯集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民利益的行為，同違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭。

（二）有權(quán)參與本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的會(huì)議；有權(quán)對(duì)本單位有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督；有權(quán)向上級(jí)和有關(guān)部門報(bào)告村合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支情況，反映財(cái)務(wù)管理方面的問題；有權(quán)不辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支；對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支，應(yīng)立即制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向鎮(zhèn)業(yè)務(wù)主管部門提出書面報(bào)告，要求處理。否則，財(cái)會(huì)人員負(fù)有一定的責(zé)任。

（三）財(cái)會(huì)人員在村兩委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，每月（季）5號(hào)，組織各村（組）財(cái)會(huì)人員和民主理財(cái)人員過財(cái)務(wù)日，審查每月（季）財(cái)務(wù)收支單據(jù)，原始單據(jù)是否手續(xù)齊全（簡單用途、經(jīng)手人、證明人、審批人）；是否越權(quán)審批。經(jīng)審核無誤后，由民主理財(cái)小組成員在現(xiàn)金公布表理財(cái)小組欄簽名。然后按照《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的要求，做好記賬憑證，科目余額表，根據(jù)總賬及明細(xì)賬，做好財(cái)務(wù)收支明細(xì)表（一式三份），每月（季）18號(hào)前張榜公布。年終后18日前做好資產(chǎn)負(fù)債表、收益分配表及債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)明細(xì)表張榜公布。同時(shí)，過錄電腦，按電腦軟件設(shè)置的程序，做好財(cái)務(wù)收支明細(xì)表和收益分配表，每月（季）18號(hào)前張榜公布。年終后18日前做好資產(chǎn)負(fù)債表及債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)明細(xì)表張榜公布；與此同時(shí)做好手工賬。

（四）出納員要根據(jù)村制訂的財(cái)務(wù)開支制度、原始憑證在報(bào)銷時(shí)，檢查單據(jù)是否合符原始憑證的要求，即開票日期、數(shù)量、單價(jià)、金額（大寫、小寫）是否相符，制票單位簽章。

（五）出納員要審查原始憑證審批手續(xù)是否齊全。即有簡單用途經(jīng)手人、證明人、審批人簽名、有無越權(quán)審批，具備齊全四要素，方可接單付款，否則，由此產(chǎn)生的后果，出納員要承擔(dān)重大的責(zé)任。

（六）出納員原則上庫存預(yù)留備用金1000元，超過部分及時(shí)存入銀行。若不按規(guī)定存入銀行，由此產(chǎn)生的后果，由出納員本人負(fù)責(zé)。

第十一條民主理財(cái)、監(jiān)督制度。村組集體的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)監(jiān)督的原則，以保障全體成員對(duì)集體財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是對(duì)村組集體財(cái)務(wù)公開實(shí)行民主管理和民主監(jiān)督的代表機(jī)構(gòu)，它有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施情況；有權(quán)檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)的庫存情況；有權(quán)檢查會(huì)計(jì)賬目。村組集體的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審查。

（一）民主理財(cái)監(jiān)督方法

1、熟悉財(cái)務(wù)法紀(jì)規(guī)章，掌握本組織的年度收支預(yù)算，財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)定。

2、對(duì)應(yīng)相關(guān)制度、規(guī)定，審核收入、支出單據(jù)。對(duì)收入單據(jù)，審核收入數(shù)量的真實(shí)性；對(duì)支出單據(jù)，審核是否真實(shí)，是否符合相關(guān)制度、規(guī)定，開支審批手續(xù)是否完善齊全。

3、簽名蓋章。民主理財(cái)監(jiān)督小組成員，一定要對(duì)審核的單據(jù)簽名蓋章，注明“同意入賬”字眼，不能只看單不簽名。

（二）審核如下內(nèi)容有沒有經(jīng)成員大會(huì)或成員代表會(huì)議討論通過后執(zhí)行：

1、集體籌集的資本在特殊情況下需要抽走的；

2、集體的1萬元以上大額借入款；

3、由于債務(wù)單位撤銷，依照民事訴訟法確實(shí)無法追還，或由于債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可以清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)的核銷；

4、大、中型固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理；

5、2萬元以上大額對(duì)外投資項(xiàng)目；

6、會(huì)計(jì)人員的任免和調(diào)換；

7、預(yù)算外1萬元以上的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目；

8、主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo)；

9、村組干部的報(bào)酬、福利；

10、其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

（三）民主理財(cái)監(jiān)督小組對(duì)合理、合制度和規(guī)定、手續(xù)齊全的開支單據(jù)，不能拒絕簽名蓋章，如有違反，村委會(huì)有權(quán)向村民代表大會(huì)提出罷免動(dòng)議，直至啟動(dòng)法律程序罷免。

第十二條民主理財(cái)監(jiān)督人員選舉任用、管理、工資、福利待遇制度。村組民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的成員選舉工作必須在村支部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。

（一）村支委匯同村委會(huì)制定選舉方案、提名推薦侯選人，協(xié)商確定候選人，由村組集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議無記名投票選舉產(chǎn)生。本村理財(cái)監(jiān)督人員設(shè)5人，產(chǎn)生民主理財(cái)監(jiān)督小組成員后，由民主理財(cái)監(jiān)督成員內(nèi)部選舉產(chǎn)生民主理財(cái)監(jiān)督小組組長。投票選舉的結(jié)果在村務(wù)公布欄中張榜公布，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。村級(jí)成員大會(huì)或成員代表會(huì)議有權(quán)對(duì)民主理財(cái)監(jiān)督小組成員進(jìn)行罷免。民主理財(cái)監(jiān)督小組每三年選舉一次，與村民委員會(huì)換屆同步進(jìn)行，可連選連任。

（二）根據(jù)《省農(nóng)村集體財(cái)務(wù)公開制度》第十一條規(guī)定：“民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)成員的報(bào)酬，采用誤工補(bǔ)助的辦法。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村組集體確定，報(bào)鎮(zhèn)人民政府備案”。結(jié)合本村實(shí)際，采用民主理財(cái)監(jiān)督小組成員實(shí)行年度補(bǔ)貼制。具體標(biāo)準(zhǔn)由各村民代表會(huì)議確定。

第十三條民主理財(cái)監(jiān)督人員匯報(bào)制度。村組理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)規(guī)定在每月（季）初5日為理財(cái)日，集中對(duì)本月或本季發(fā)生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查審核。在每月（季）10日把本月（季）審核情況上墻張榜公布。

（一）匯報(bào)檢查本月（季）村組集體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)金、銀行存款、物資產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)的庫存情況。財(cái)務(wù)收支與審批手續(xù)是否完善、開支費(fèi)用是否合理等情況；

（二）匯報(bào)本月（季）財(cái)務(wù)收支公布情況。

（三）對(duì)村組集體重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)成員（村民）大會(huì)或成員（村民）代表會(huì)議和鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門。

第十四條民主理財(cái)監(jiān)督人員崗位職責(zé)制度。理財(cái)監(jiān)督人員應(yīng)熱心為本組織成員服務(wù)，處事公正，遵守紀(jì)律，代表群眾依法進(jìn)行理財(cái)監(jiān)督。

（一）對(duì)村委會(huì)（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）執(zhí)行本組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議的決議、決定進(jìn)行監(jiān)督；

（二）檢查監(jiān)督集體資產(chǎn)的管理和財(cái)務(wù)狀況；

（三）列席村委會(huì)（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）會(huì)議，參與村（社）委年度收支計(jì)劃編制工作；

（四）向本組織成員（村民）會(huì)議或成員（村民）代表會(huì)議提出監(jiān)督工作報(bào)告；

（五）向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或縣級(jí)以上人民政府農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告本組織理事機(jī)構(gòu)的違法舞弊行為；

（六）執(zhí)行法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第十五條債權(quán)、債務(wù)管理制度

（一）凡屬集體的債權(quán)債務(wù)，一律要納入賬內(nèi)核算管理，不得賬外核算管理。

（二）及時(shí)清理各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，對(duì)各種拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收。對(duì)一時(shí)無法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議（合同），限期回收；確實(shí)無法收回的，要由集體經(jīng)濟(jì)組織提出書面意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審核后，再由集體經(jīng)濟(jì)組織成員（村民）大會(huì)或成員（村民）代表會(huì)議討論決定核銷，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。

（三）村干部因工作需要預(yù)借（領(lǐng)）集體資金而形成的應(yīng)收款，必須在公務(wù)完畢后七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠、占用。

（四）對(duì)各種應(yīng)付款要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。

（五）村委會(huì)（集體經(jīng)濟(jì)組織）不得擅自舉債，集體經(jīng)濟(jì)組織舉債10000元以下的，須經(jīng)村兩委會(huì)干部和民主理財(cái)監(jiān)督小組成員討論通過，舉債10000元（含10000元）以上的，還須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員（村民）大會(huì)或成員（村民）代表會(huì)議討論通過，否則，造成損失，由舉債責(zé)任人自負(fù)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第十六條合同管理制度

（一）這里指的合同是家庭承包土地以外的涉及集體資產(chǎn)的專業(yè)（門）合同。家庭承包土地合同按《土地承包法》操作。

（二）合同的項(xiàng)目、方案、方式、期限和條件，應(yīng)經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議民主議定，公開招（投）標(biāo)，由法定代表人具體實(shí)施。公開招（投）標(biāo)的專業(yè)承包合同，應(yīng)在招（投）標(biāo)前10天將方案張榜公布，任何人不得仗權(quán)壓價(jià)和壟斷承包，招（投）標(biāo)結(jié)果要張榜公布，接受群眾監(jiān)督。

（三）合同必須以書面形式簽訂，并經(jīng)農(nóng)村承包合同管理機(jī)構(gòu)鑒證，一式三份，除雙方各執(zhí)一份外，一份由承包合同管理機(jī)構(gòu)存檔。

（四）建立合同登記冊(cè)，對(duì)合同造冊(cè)登記保管。合同應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，對(duì)所有的合同按年度順序編號(hào)，造冊(cè)登記保管，造冊(cè)時(shí)列明對(duì)方單位名稱、合同項(xiàng)目、標(biāo)的、合同期限等。

（五）定期檢查合同的履行情況，按期做好結(jié)算工作，提高合同兌現(xiàn)率，并要按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。

（六）村（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）合同檔案由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理。

（七）簽訂合同程序

1、村級(jí)合同：

（1）由村（社）委會(huì)自己或請(qǐng)法律顧問起草發(fā)包（租）合同初稿。

（2）兩委成員會(huì)議討論合同初稿。（請(qǐng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門人員參加討論）

（3）合同主要內(nèi)容上墻公布。（不少于十天）

（4）視項(xiàng)目內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)召開村民代表會(huì)議或村民大會(huì)通讀合同書，由會(huì)議表決或簽名認(rèn)可通過后由村（社）委會(huì)執(zhí)行，民主理財(cái)小組監(jiān)督實(shí)施。

（5）合同簽訂時(shí)由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門鑒證。

2、村民小組（社）合同

（1）由組（社）委會(huì)自己或請(qǐng)法律顧問起草發(fā)包（租）合同初稿。

（2）召開組（社）成員代表會(huì)議討論合同稿，請(qǐng)村（社）委會(huì)派領(lǐng)導(dǎo)參加參與討論。

（3）定稿上墻公布。公布內(nèi)容：發(fā)包（租）項(xiàng)目名稱、經(jīng)營期限、方式，經(jīng)營標(biāo)的、付款方式、違約責(zé)任，公布時(shí)間不少于10天。

（4）召開戶主會(huì)議，由會(huì)議表決（簽名認(rèn)可）通過，由組（社）委具體執(zhí)行。

（八）村（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）、組（經(jīng)濟(jì)合作社）違反本制度規(guī)定簽訂合同，視為無效合同，造成對(duì)方損失由村（社）主任、組（社）長承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第十七條收益分配制度

（一）村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營收益概念，它是以一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)（公歷1月1日起至12月31日止）該經(jīng)濟(jì)組織的收入總額與支出總額相抵后的差額，用公式表示為：

收益總額=總收入-總支出=經(jīng)營收入+發(fā)包及上交收入+提留收入+投資凈收益+其他收入-經(jīng)營支出-管理費(fèi)用-其他支出

本年收益+上年末分配收益=可分配收益

可分配收益總額-國家稅金=凈分配總額

（二）收益分配方案計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)提公積金占凈分配總額的40%；計(jì)提公益金占凈分配總額的10%；計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)占凈分配總額的15%。

（三）收益分配方案的制定程序

村經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（村委會(huì)）收益分配方案，以照縣農(nóng)業(yè)部門規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，由社（村）委會(huì)提出草案，經(jīng)（村、支委）兩委研究同意，依法提交社員成員代表（戶主）大會(huì)討論，并進(jìn)行表決通過后由經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（村委會(huì)）具體執(zhí)行。

（四）村民小組（經(jīng)濟(jì)合作社）的收益分配方案制定、批準(zhǔn)，參照村經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社的規(guī)定程序進(jìn)行，村經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（村委會(huì)）有權(quán)監(jiān)督村民小組（經(jīng)濟(jì)合作社）收益分配方案的制訂和執(zhí)行。

（五）沒有依照法律程序進(jìn)行表決批準(zhǔn)的分配方案，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)部門不予認(rèn)可，村委會(huì)（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）組（經(jīng)濟(jì)合作社）主要負(fù)責(zé)人負(fù)完全法律責(zé)任。

（六）村組集體征地補(bǔ)償款不能作為經(jīng)營利潤分配，只能作為公積金，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)資金。

第十八條審計(jì)制度

委托農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)部門進(jìn)行如下審計(jì)：

1、一年一次的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

2、村民（成員）代表訴求的專項(xiàng)審計(jì)；

3、債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)增減情況審計(jì)；

4、村委主任任職屆滿時(shí)的離任審計(jì)；

5、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十九條招（投）標(biāo)制度

（一）凡屬本村（組）出資（籌資）1萬元以上的道路、水利等基礎(chǔ)設(shè)施、廠房、門店建設(shè)及維修工程，都實(shí)行公開招（投）標(biāo)施工建設(shè)。1萬元以下由兩委會(huì)與民主理財(cái)小組研究決定。

（二）招（投）標(biāo)項(xiàng)目名稱、投資（工程）數(shù)額、建筑工期、質(zhì)量指標(biāo)、決算方式與鑒理驗(yàn)收方法。要上墻公布10天。有些可以通過電視、報(bào)紙等傳媒廣而告之。

1、村委會(huì)按議事權(quán)限，召開村民（成員）大會(huì)或村成員代表會(huì)議，討論批準(zhǔn)執(zhí)行，由民主理財(cái)小組監(jiān)督實(shí)施。

2、一次性投資50萬元（建廠房1000平方以上）原則上進(jìn)入縣鎮(zhèn)招（投）標(biāo)交易市場。

3、招（投）標(biāo)結(jié)束，完善合同手續(xù)。