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為適應(yīng)國(guó)有企業(yè)改革后的新形勢(shì)、新任務(wù)，確保國(guó)有糧食企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中立于不敗之地，并得長(zhǎng)足發(fā)展，以加強(qiáng)局機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)督，更好地為企業(yè)服務(wù)為目的。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子研究制定本規(guī)定。

一、指導(dǎo)思想

規(guī)范公司化運(yùn)作，完善企業(yè)內(nèi)部管理，健全各種規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，為局領(lǐng)導(dǎo)班子決策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供真實(shí)可靠的相關(guān)數(shù)據(jù)，促進(jìn)國(guó)有糧食企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

一般正常審計(jì)由審計(jì)股牽頭，業(yè)務(wù)股室配合進(jìn)行。年終或突發(fā)性審計(jì)，由局領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成立專門(mén)小組進(jìn)行審計(jì)。

三、審計(jì)內(nèi)容、辦法、步驟和時(shí)間安排

（一）審計(jì)內(nèi)容。

1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，年度經(jīng)營(yíng)方案、分配方案、決算方案的實(shí)施和兌現(xiàn)。國(guó)有控股企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保全，國(guó)有資產(chǎn)租用費(fèi)的按期交納。每年審計(jì)一次。

2、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、經(jīng)營(yíng)狀況、成本核算等。每季審計(jì)一次，具體時(shí)間安排在每季度第一個(gè)月的3日至20日，每企業(yè)2-3天，到達(dá)時(shí)間另行通知。

（二）辦法步驟

1、檢查財(cái)務(wù)帳目。重點(diǎn)審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、記帳憑證、庫(kù)存現(xiàn)金等。

2、調(diào)查經(jīng)營(yíng)狀況。查看收購(gòu)、庫(kù)存、銷售等相關(guān)憑證資料并對(duì)收購(gòu)的品種、等級(jí)、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行檢查。

3、檢查丈量商品糧的庫(kù)存數(shù)量（省儲(chǔ)糧除外），并與會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、保管帳目進(jìn)行核實(shí)。

四、要求

1、要提要認(rèn)識(shí)、正確對(duì)待。內(nèi)部審計(jì)工作是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是支撐企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員要充分認(rèn)識(shí)到局機(jī)關(guān)組織內(nèi)部審計(jì)的重要意義，消除抵觸情緒。通過(guò)審計(jì)，認(rèn)真查找問(wèn)題，健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、要認(rèn)真做好檢查前的各種準(zhǔn)備工作。審計(jì)前各單位所有帳簿要結(jié)出余額，憑證裝訂整齊，倉(cāng)垛要備有卡征，糧面平整等。

3、要積極配合，做好保障。審計(jì)工作開(kāi)展后，保企業(yè)要按照審計(jì)人員的要求，全面提供所需帳目、報(bào)表等材料。財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、保管等人員要主動(dòng)配合，所提供的帳表、數(shù)據(jù)必須真實(shí)、全面。

4、參加審計(jì)的工作人員，要嚴(yán)肅工作紀(jì)律，審計(jì)材料的收集要完整，檢查測(cè)量等工作要認(rèn)真，結(jié)論數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確。