前言：本站為你精心整理了會計核算中心管理工作細(xì)則范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，更好地適應(yīng)農(nóng)村稅費改革后鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能轉(zhuǎn)變的需要，全面構(gòu)建適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的公共財政體制框架，根據(jù)財政部《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)鄉(xiāng)財縣管工作的通知》和財政局《縣鄉(xiāng)財縣管改革實施細(xì)則》的精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本辦法。

一、鄉(xiāng)會計核算中心管理工作的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）、指導(dǎo)思想

按照建立公共財政體制和農(nóng)村綜合改革的要求，進(jìn)一步調(diào)整和完善縣鄉(xiāng)財政管理體制，通過改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式，切實加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)單位以及各村的財務(wù)管理和社會監(jiān)督，規(guī)范各單位財務(wù)收支行為，管好用好各類財政資金，促進(jìn)一方經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康有序發(fā)展。

（二）、基本原則

鄉(xiāng)會計核算中心管理工作遵循以下基本原則：

1、集中管理，統(tǒng)一開戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)費專戶、村級資金專戶、專項資金專戶），分戶核算的原則；

2、合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高資金使用效益的原則；

3、精簡人員、規(guī)范管理、簡化程序、提高會計信息質(zhì)量的原則；

4、正確處理單位財務(wù)管理與會計集中核算的原則。

二、鄉(xiāng)會計核算中心的基本動作方式

會計集中核算是在單位資金使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變的情況下，由會計核算中心核算、監(jiān)督和管理各單位納入財政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外范圍的各類資金，要消除村級對財務(wù)進(jìn)入“中心”的顧慮。根據(jù)有關(guān)精神，明確“六個不變”，即：村級集體經(jīng)濟(jì)所有權(quán)不變；村級集體資產(chǎn)的使用權(quán)不變；村級財務(wù)審批權(quán)不變；以村為獨立核算單位的地位不變；業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理體制不變；監(jiān)督機(jī)制不變，仍由村民理財小組監(jiān)督審計和鄉(xiāng)機(jī)構(gòu)審計。

（一）、鄉(xiāng)會計集中核算辦法

會計核算中心對各單位的財務(wù)收支采取“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的辦法。會計核算與單位分離，統(tǒng)一納入會計核算中心管理。原單位一律取消會計崗位，撤銷銀行帳戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌等資金結(jié)算和行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、?？畹膿苋搿⒅С?、往來款項的收支以及日常會計核算、監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理工作統(tǒng)一由會計核算中心辦理和承擔(dān)，各單位設(shè)立專職（或兼職）報帳員具體辦理報帳結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）、鄉(xiāng)會計集中核算設(shè)置

1、會計核算中心采取向外敞開辦公，地點設(shè)在鄉(xiāng)財政所。中心設(shè)主任一名（陸朝輝），總會計一名（汪德進(jìn)），統(tǒng)管會計三名（其中：部門會計為汪圣善，村級會計為陳建陽，鄉(xiāng)政府會計為汪德進(jìn)），資金會計一名（程林旺）；

2、會計核算中心暫時實行手工記帳，以后逐步過渡到計算機(jī)記帳，并全面實行會計業(yè)務(wù)電算化；

3、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)一由信用社承擔(dān)辦理。

三、鄉(xiāng)會計集中核算的業(yè)務(wù)流程

1、帳戶設(shè)置：鄉(xiāng)財政所在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)“收入待解戶”，用于歸集鄉(xiāng)所屬單位收取的預(yù)算外資金、其他收入以及代收代辦款項等。鄉(xiāng)會計核算中心在所在地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)“鄉(xiāng)公務(wù)費專戶”、“鄉(xiāng)村級資金專戶”及“鄉(xiāng)專項資金專戶”。分別用于核算鄉(xiāng)日常公務(wù)支出、村級轉(zhuǎn)移支付和鄉(xiāng)村承辦的項目支出；

2、收入解繳流程：鄉(xiāng)屬各單位需使財政票據(jù)，統(tǒng)一由鄉(xiāng)財政所農(nóng)業(yè)稅收征解會計代開，所有收取的預(yù)算外資金、其他收入以及代收代辦款等，于當(dāng)日全部繳入鄉(xiāng)財政所設(shè)立的“收入待解戶”，鄉(xiāng)財政所定期將“收入待解戶”中的資金全部劃入縣財政局國庫股設(shè)立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金結(jié)算專戶；

3、支出撥付流程：（1）日常業(yè)務(wù)支出：每月25日前，鄉(xiāng)會計核算中心根據(jù)支出類型分別編制預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金下月用款計劃上報縣財政局國庫股批準(zhǔn)，經(jīng)審核后，縣集中支付中心依據(jù)鄉(xiāng)會計核算中心的用款申請，將資金于第二月初及時撥付到收款人或鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中核算中心的有關(guān)帳戶；（2）、采購支出，如屬于政府集中采購范圍的支出，由單位提出申請，送交采購中心審核及提出撥款申請，由縣國庫集中支付中心將款項撥付縣政府采購中心或供應(yīng)商；（3）、專項資金支出，由鄉(xiāng)村項目承辦單位根據(jù)項目進(jìn)展，向鄉(xiāng)財政所提出書面支付申請，鄉(xiāng)財政所派專項資金管理員到實地勘察后簽出意見，再由會計核算中心向國庫股提出撥款申請，經(jīng)國庫股審核后，再由國庫集中支付中心撥付到鄉(xiāng)專項資金專戶，核算中心根據(jù)工程進(jìn)度，由鄉(xiāng)承建單位開出發(fā)票經(jīng)鄉(xiāng)核算中心審核后支付。未開工的項目不得提出支付申請。

四、單位報帳管理制度

1、各單位根據(jù)實際業(yè)務(wù)量大小，確定一名具備一定財會知識、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專職（或兼職）的報帳員，具體辦理本單位的會計報帳業(yè)務(wù)；

2、各單位按規(guī)定的時間和要求每月到鄉(xiāng)會計集中核算中心報帳。

3、任何單位不得瞞報收入，不得坐收坐支、公款私存，私借和私設(shè)小金庫。否則，一經(jīng)查實全部沒收，并追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人責(zé)任；

4、月27、28、29三日為各單位報帳日（節(jié)假日前移）。具體安排為：27日為、錦里、程家山、朱家、計生辦、農(nóng)辦；28日為潭口、方家塢、城門、財政所、交管站；29日為鄉(xiāng)政府、民政辦（含敬老院）；

5、出憑證必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票和財政部門監(jiān)制的專用收據(jù)，凡需自制的支出憑證，必須按會計核算中心統(tǒng)一規(guī)定使用。支出憑證必須手續(xù)齊全，經(jīng)辦人、證明人、審批人分別簽字，否則不予報帳；

6、政府財務(wù)由鄉(xiāng)長審批、部門財務(wù)由部門負(fù)責(zé)人審批、村級財務(wù)由村長審批，支部書記簽證明人（200元以上），書記兼主任的村需一名村委委員簽證明人，村級支出憑證必須經(jīng)村委會理財小組審核，500元以上的須經(jīng)村兩委研究決定；

7、單位在報帳時，由報帳員根據(jù)支出情況分別進(jìn)行分類匯總，填報支出科目明細(xì)表（由核算中心統(tǒng)一式樣）到會計中心進(jìn)行報帳，經(jīng)核算中心統(tǒng)管會計審核無誤后交中心建帳。

五、備用金管理制度

1、各單位日常零星支出，一律實行備用金支付制。最高限額分別為：鄉(xiāng)政府5000元，部門1000元，村級1000元。每月月末現(xiàn)金余額控制在500元以內(nèi)，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)為下月備用金；

2、各單位大宗支出確需現(xiàn)金的，應(yīng)寫出用款書面報告，經(jīng)會計核算中心主任審核同意后，由資金會計按該單位資金存量辦理用款手續(xù)，事后報帳員按規(guī)定時間及時報帳；

3、各單位領(lǐng)用的備用金，由報帳員妥善保管，不得私借和挪作它用。

六、支票印鑒管理制度

1、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票、匯票等銀行憑證由資金會計到開戶行購買，并進(jìn)行登記；

2、支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章、不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜；

3、保管支票人員如出現(xiàn)支票丟失或被盜，在積極查找的同時向領(lǐng)導(dǎo)報告，迅速向銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安機(jī)關(guān)報案；

4、中心對過期、作廢支票要加蓋作廢戳記，按照支票存根號碼整理裝訂成冊，妥善保管；

5、嚴(yán)格支票管理，堅持做到“六不準(zhǔn)”：①不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；②不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；③不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用；④不準(zhǔn)將支票做抵押；⑤不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；⑥不準(zhǔn)同時保管簽發(fā)支票的各種印鑒，支票和印鑒要分開妥善保管。

七、會計核算中心的職責(zé)

1、會計核算中心要根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好會計核算和監(jiān)督工作，及時記錄、計算和報告單位各種資金的增減變動及其結(jié)果，保證會計資料的真實、完整；

2、會計核算中心每月要為集中核算單位提供資金收支結(jié)余情況，每月月初7日內(nèi)向單位提供上月份會計報表，同時應(yīng)適時向單位提供有關(guān)會計信息資料；

3、會計核算中心要對各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，樹立服務(wù)觀念，在日常工作中處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，處理好單位內(nèi)部財務(wù)管理與會計集中核算的關(guān)系，處理好與各單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的關(guān)系。