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各省屬企業(yè)：

為貫徹《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔**〕60號(hào)），做好我省企業(yè)改制工作，現(xiàn)就省屬企業(yè)改制中如何做好清產(chǎn)核資工作通知如下：

一、根據(jù)國(guó)辦發(fā)〔**〕60號(hào)文件規(guī)定，清產(chǎn)核資結(jié)果自清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日起2年內(nèi)有效，凡在清產(chǎn)核資有效期過(guò)后實(shí)施改制的，企業(yè)均應(yīng)重新進(jìn)行清產(chǎn)核資。

二、省屬企業(yè)在改制中的清產(chǎn)核資工作由企業(yè)自行組織。各企業(yè)在制定改制方案的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》和《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。具體工作步驟：

（一）成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)。指定內(nèi)設(shè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)，或者成立多部門(mén)組成的臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)作為清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)工作的組織和協(xié)調(diào)。

（二）制定清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)明確開(kāi)展清產(chǎn)核資工作目標(biāo)、辦事機(jī)構(gòu)、組織方式、工作內(nèi)容、工作步驟、時(shí)間安排、工作要求等事項(xiàng)。

（三）開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部戶(hù)數(shù)清理。按照產(chǎn)權(quán)和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系對(duì)企業(yè)下屬的各級(jí)境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基本建設(shè)單位等進(jìn)行全面清理，確定基本清查單位或項(xiàng)目，明確清產(chǎn)核資工作范圍。

（四）進(jìn)行賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查。對(duì)納入清產(chǎn)核資范圍企業(yè)的各類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行清查、核實(shí)，通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、函證、核對(duì)資料等手段，全面核實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，確保企業(yè)賬實(shí)相符。

（五）對(duì)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定。依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照集團(tuán)內(nèi)部的認(rèn)定程序，對(duì)清產(chǎn)核資中清查出的資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行審核認(rèn)定。具體認(rèn)定程序如下：

1、企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)對(duì)清查出的資產(chǎn)損溢和資金掛賬提出處置要求，并說(shuō)明資產(chǎn)損溢和資金掛賬的基本情況，逐筆逐項(xiàng)提供相關(guān)證據(jù)材料；

2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；

3、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處置報(bào)告和證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)；

4、設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由董事會(huì)核準(zhǔn)同意，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由經(jīng)理（廠(chǎng)長(zhǎng)）辦公會(huì)議核準(zhǔn)同意，并形成會(huì)議紀(jì)要。

（六）編制清產(chǎn)核資報(bào)表。企業(yè)在清產(chǎn)核資賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，依據(jù)所獲得的數(shù)據(jù)和資料，編制清產(chǎn)核資工作底稿和清產(chǎn)核資報(bào)表。企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表由省國(guó)資委統(tǒng)一制定，具體表式見(jiàn)附件。

（七）上報(bào)清產(chǎn)核資結(jié)果。企業(yè)在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，應(yīng)將清產(chǎn)核資結(jié)果報(bào)上級(jí)單位審核確認(rèn)。

三、省屬企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的認(rèn)定權(quán)限及申報(bào)材料如下：

（一）省屬企業(yè)及所屬子公司改制開(kāi)展清產(chǎn)核資的，其清產(chǎn)核資結(jié)果的認(rèn)定由省國(guó)資委負(fù)責(zé)。企業(yè)在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，應(yīng)向省國(guó)資委報(bào)送下列材料。

（1）清產(chǎn)核資資金核實(shí)報(bào)告。主要內(nèi)容包括本企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況、基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、清查出資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況及處理意見(jiàn)和其他有關(guān)事項(xiàng)；

（2）按規(guī)定表式填報(bào)的清產(chǎn)核資報(bào)表紙質(zhì)材料及電子文檔；

（3）清查出資產(chǎn)損溢和資金掛賬的內(nèi)部處理意見(jiàn)，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（4）企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、合法性和完整性出具的承諾書(shū)；

（5）子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附報(bào)企業(yè)董事會(huì)或者股東會(huì)同意對(duì)清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書(shū)面證明材料；

（6）其他有關(guān)材料。

省國(guó)資委接到企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果申報(bào)材料后，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并對(duì)企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損溢和資金掛賬逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證。

（二）省屬企業(yè)子公司所屬企業(yè)改制開(kāi)展清產(chǎn)核資的，其清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和清產(chǎn)核資結(jié)果的認(rèn)定由省屬企業(yè)負(fù)責(zé)，其中涉及不良資產(chǎn)處置的，由省屬企業(yè)審核并經(jīng)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證后按有關(guān)規(guī)定報(bào)省國(guó)資委確認(rèn)。省屬企業(yè)子公司所屬企業(yè)申報(bào)不良資產(chǎn)處置需報(bào)送下列材料：

（1）申請(qǐng)不良資產(chǎn)處置報(bào)告。主要內(nèi)容包括本企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況、基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、清查出資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況及處理意見(jiàn)和其他有關(guān)事項(xiàng)；

（2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（3）子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附報(bào)企業(yè)董事會(huì)或者股東會(huì)同意對(duì)清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書(shū)面證明材料；

（4）其他有關(guān)材料。

四、省國(guó)資委根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)上報(bào)的清產(chǎn)核資結(jié)果（或不良資產(chǎn)處置）申報(bào)材料、中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)等進(jìn)行審核后，下達(dá)清產(chǎn)核資資金核實(shí)（或不良資產(chǎn)處置）批復(fù)。

五、企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實(shí)（或不良資產(chǎn)處置）批復(fù)后，依據(jù)文件要求，按照國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。對(duì)經(jīng)同意核銷(xiāo)、劃轉(zhuǎn)的不良資產(chǎn)，要組織力量認(rèn)真做好清理、追索和移交工作。

請(qǐng)各企業(yè)按照上述要求做好改制中的清產(chǎn)核資工作，執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與省國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)與分配處聯(lián)系。