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      企業(yè)會計決算報通知

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      企業(yè)會計決算報通知

      各區(qū)、市、縣(先導區(qū))財政局,市直各國有、集體企業(yè):

      為做好20**年度企業(yè)會計決算工作,及時掌握國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集團企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<20**年度企業(yè)會計報表>的通知》(財統(tǒng)[20**]2號)和《財政部關(guān)于加強20**年度企業(yè)會計決算報表工作的通知》(財統(tǒng)[20**]5號),現(xiàn)將20**年度企業(yè)會計決算工作有關(guān)事宜通知如下:

      一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終會計決算統(tǒng)一報告格式,適用于轄區(qū)內(nèi)所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報。國有和集體金融、保險企業(yè)不屬于本套報表編報范圍。

      二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業(yè)補充指標表組成,其中報表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)填報;行業(yè)補充指標表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報。

      *、本套報表為基層與匯總統(tǒng)一格式,基本單位填報級次為:大型企業(yè)(含大型企業(yè)集團)為第*級以上(含第*級)各級企業(yè),第*級以下企業(yè)并入第*級進行填報;中小型企業(yè)為第二級(含第二級)以上企業(yè)填報,第二級以下企業(yè)并入第二級進行填報。

      基本填報單位是指同時具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)。

      四、各類國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)的報表編制工作,應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度,在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益,及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上,按照本套報表格式和編制說明等具體要求,以20**年12月31日年終會計決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報。

      五、各類國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)均使用本套報表格式,其他經(jīng)濟類型的企業(yè)可參考使用本套報表格式,但實行分別組織的方式,即:分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報。

      六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團,應(yīng)當編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的的編制原則、范圍及編制方法按財政部《關(guān)于印發(fā)<合并會計報表暫行規(guī)定>的通知》(財會字[1995]11號)、《關(guān)于下發(fā)<企業(yè)年度匯總會計信息報告制度>的通知》(財統(tǒng)[2000]12號)、《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答>的通知》(財會[2002]18號)及《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答(二)>的通知》(財會[20**]10號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      七、對企業(yè)集團所屬的財務(wù)公司、獨立核算的國有建設(shè)單位、控股的境外企業(yè)以及與財政有經(jīng)常性經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系并納入財政預算管理范圍的事業(yè)單位,編報要求如下:

      (一)集團公司應(yīng)將所屬財務(wù)公司編報的金融企業(yè)會計報表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會計報表后,納入集團公司的合并會計報表。

      (二)集團公司應(yīng)將所屬建設(shè)單位(項目)編報的國有建設(shè)單位會計報表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會計報表后,納入集團公司的合并會計報表。

      (*)集團公司所屬的控股境外企業(yè),應(yīng)按要求單獨編報20**年度境外企業(yè)會計報表。同時,附送集團公司境內(nèi)外合并會計報表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報表合并時,以20**年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。

      (四)集團公司所屬的與財政有經(jīng)常性經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系并納入財政預算管理范圍的事業(yè)單位,應(yīng)按要求單獨編報20**年度行政事業(yè)單位決算報表,在上報財政部門負責行政事業(yè)單位決算報表工作部門的同時,抄送負責企業(yè)決算報表工作的部門。

      八、企業(yè)進行年度會計報表審計工作,必須符合市財政局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部<關(guān)于國有企業(yè)年度會計報表注冊會計師審計若干問題的通知>》(大財工字[2001]302號)和《轉(zhuǎn)發(fā)財政部<關(guān)于國有企業(yè)年度會計報表注冊會計師審計有關(guān)問題的補充通知>》(大財工字[2001]341號)有關(guān)規(guī)定。市直各企業(yè)應(yīng)在20**年12月31日前向財政局對口業(yè)務(wù)處提交年度審計備案報告,并附送《國有企業(yè)年度會計報表審計備案表》一式二份。

      被會計師事務(wù)所出具保留意見審計報告的企業(yè),應(yīng)當對審計報告涉及的相關(guān)內(nèi)容提出財務(wù)處理或財務(wù)調(diào)整的意見;被出具否定意見審計報告的企業(yè),應(yīng)對審計報告中披露的具體內(nèi)容分析原因,提交整改意見,報告財政部門;在2002年度被會計師事務(wù)所出具否定意見審計報告的企業(yè),應(yīng)在上報20**年度會計決算報表時說明對上年問題進行整改的情況。

      九、市直各國有、集體企業(yè)應(yīng)認真落實填報工作任務(wù),確保報表數(shù)據(jù)的真實、合法和完整,并于2004年3月10日前上報市財政局對口業(yè)務(wù)處一式二份。上報的內(nèi)容為:

      (一)會計報表及編制說明。會計報表須依次按照報表封面、匯編范圍企業(yè)樹型結(jié)構(gòu)表、主表、附表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、行業(yè)補充指標表的順序裝訂成冊并加蓋公章。

      (二)分戶數(shù)據(jù)軟盤和合并報表軟盤;

      (*)會計報表附注、財務(wù)情況說明書和中介機構(gòu)出具的審計報告。

      十、各地區(qū)財政局應(yīng)按照本通知精神,認真組織本地區(qū)企業(yè)報表的布置、收集、審核和匯總工作,并于2004年3月15日前將主輔分離輔業(yè)改制情況表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、加蓋公章的匯總會計報表及編制說明、匯總數(shù)據(jù)軟盤和全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)軟盤(要求按對口業(yè)務(wù)處建立樹型結(jié)構(gòu))上報市財政局統(tǒng)計評價處。

      十一、企業(yè)年度會計決算報表不僅是各企業(yè)加強財務(wù)會計管理的重要手段,也是政府部門進行宏觀經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。各地區(qū)、各企業(yè)要高度重視會計決算報表工作,精心組織,周密安排,在人員及物質(zhì)上給予充分的保障。在企業(yè)會計決算報表的實施過程中,要認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及相關(guān)財務(wù)會計制度等法規(guī)制度規(guī)定。要嚴把質(zhì)量關(guān),除依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度及文件要求進行審核外,要充分利用計算機設(shè)置的公式參數(shù)、過錄表查詢、有效性審核等功能,及時組織對所屬企業(yè)進行驗審。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題,要及時反饋有關(guān)企業(yè)進行核實、修改,嚴禁擅自越級調(diào)整基層企業(yè)報表數(shù)據(jù)。

      十二、數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。

      二OO*年十一月二十五日

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