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各地、州、市財政局：

經(jīng)省人民政府同意，省人民政府辦公廳于*年11月22日發(fā)出了“《關(guān)于印發(fā)〈*省財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》的通知”（云政辦發(fā)［*］138號，以下簡稱方案），這是我省實(shí)施財政國庫管理制度改革的綱領(lǐng)性文件，各級財政部門要切實(shí)按照方案部署和要求，積極穩(wěn)妥推進(jìn)地方財政國庫管理制度改革工作?，F(xiàn)就學(xué)習(xí)貫徹方案提出如下要求。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會通知精神，把握改革的精髓實(shí)質(zhì)。針對現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行工作中存在的預(yù)算單位賬戶重復(fù)設(shè)置、資金分散、繳撥效率低，財政資金活動透明度不高、使用效益低，被截留、擠占和挪用時有發(fā)生，財政收支信息反饋遲緩等弊端，方案提出對現(xiàn)行財政國庫管理制度進(jìn)行改革，在“十五”期間建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度的總體目標(biāo)。改革的核心內(nèi)容是:建立國庫單一賬戶體系，所有財政資金都納入財政單一賬戶體系，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到商品和勞務(wù)提供者或用款單位的銀行賬戶。其目的是進(jìn)一步加強(qiáng)財政管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。為確保實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)，方案明確提出改革必須遵循規(guī)范操作程序、強(qiáng)化監(jiān)督管理、方便單位用款和分步組織實(shí)施等原則。財政國庫管理制度改革是財政管理的一項(xiàng)重大改革，建立現(xiàn)代國庫管理制度，是構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的公共財政體制的客觀需要，是推動依法行政、依法理財?shù)谋厝灰螅菄翌A(yù)算執(zhí)行的根本性制度，是規(guī)范政府性資金管理最徹底、最完善、最可靠的模式。成功實(shí)施這項(xiàng)改革，有利于增強(qiáng)預(yù)算收支透明度，有利于提高財政資金使用效益和工作效率，有利于從源頭上防止腐敗，必將對預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，改革具有重大的政治、經(jīng)濟(jì)和社會意義。各級財政部門要采取會議、座談、培訓(xùn)等多種形式，認(rèn)真學(xué)習(xí)方案，學(xué)習(xí)實(shí)施辦法，學(xué)習(xí)公共財政知識，學(xué)習(xí)先進(jìn)省市經(jīng)驗(yàn)，充分認(rèn)識國庫管理制度改革重大意義，熟悉財政國庫管理制度改革相關(guān)政策，吃透改革方案精神，增強(qiáng)信心，更新觀念，統(tǒng)一思想，把財政國庫管理制度改革作為財政改革的重頭戲，堅持財政國庫管理制度改革方向不動搖，勇于探索，勇于實(shí)踐，認(rèn)真履行職責(zé)，扎實(shí)工作，力爭在“十五”期間，建立起我省現(xiàn)代化財政國庫管理制度。

二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，保證改革工作協(xié)調(diào)運(yùn)行。財政國庫管理制度改革不僅關(guān)系到預(yù)算執(zhí)行是否規(guī)范，影響預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，而且涉及到財政資金使用的追蹤問效，以及人大和審計部門的監(jiān)督檢查，政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，任務(wù)繁重。各級財政部門務(wù)必高度重視，按照方案要求，積極向當(dāng)?shù)攸h委、政府匯報相關(guān)情況，爭取黨委、政府的重視和支持。在各級黨委和政府的領(lǐng)導(dǎo)下，精心組織，周密部署，加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，通力協(xié)作，盡快按照方案要求，提出成立地方財政國庫管理制度改革的協(xié)調(diào)組織機(jī)構(gòu)方案，以及本地區(qū)財政國庫管理制度改革實(shí)施意見、建議，主動承當(dāng)起相應(yīng)的工作任務(wù)。要制定內(nèi)部管理工作規(guī)程，形成分工明確，密切協(xié)作的有力制約機(jī)制。要制定相應(yīng)的辦事程序，方便單位辦事。

實(shí)行財政國庫管理制度改革，財政部門的收付、審核等工作量大幅度增加，各級財政部門要按方案要求，根據(jù)改革需要，建立健全財政國庫管理機(jī)構(gòu)，充實(shí)財政國庫管理部門人員，加強(qiáng)國庫管理部門力量，并為其提供必要的工作條件，提高改革服務(wù)水平和質(zhì)量。同時，要在改革經(jīng)費(fèi)等方面積極支持改革試點(diǎn)單位財務(wù)部門和人民銀行國庫部門工作，并相互協(xié)調(diào)配合，共同做好財政國庫管理制度改革工作，保證改革工作協(xié)調(diào)運(yùn)行。

此外，財政國庫管理制度改革所改變的只是預(yù)算資金的撥付方式和程序，并不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)，也不改變預(yù)算單位的財務(wù)管理、會計核算等職責(zé)和管理權(quán)限。新的國庫支付方式要求預(yù)算單位按預(yù)算安排和用款計劃申請使用財政資金，使用財政資金的計劃性、科學(xué)性和規(guī)范性得到加強(qiáng)。同時，預(yù)算單位使用集中管理的財政信息系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)錄入、財務(wù)處理、數(shù)據(jù)上報等方面更為快捷便利，對本單位支出管理更加細(xì)致，財務(wù)管理水平和監(jiān)督力度將明顯提高。各級財政部門要認(rèn)真宣傳解釋工作，把改革的這一關(guān)鍵因素向試點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員講明、講清，消除預(yù)算單位顧慮，取得預(yù)算單位的積極支持，加快改革進(jìn)程。

三、積極開展試點(diǎn)，穩(wěn)妥推進(jìn)改革進(jìn)程。方案決定，省教育廳、省財政廳、省環(huán)保局、省農(nóng)業(yè)廳、省衛(wèi)生廳、省外經(jīng)貿(mào)廳等6個部門及所屬單位作為省本級第一批試點(diǎn)單位。取得經(jīng)驗(yàn)后，由省財政廳和中國人民銀行昆明中心支行確定擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。目前省級單位改革的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作進(jìn)展順利，可望在*年1月1日起實(shí)施。按方案要求，玉溪市、曲靖市、楚雄州作為全省財政國庫管理制度改革試點(diǎn)的重點(diǎn)推進(jìn)地區(qū)，三州市財政部門要加快改革的準(zhǔn)備工作，在*年上半年內(nèi)啟動改革工作，以帶動全省的改革工作。其他地州市也要按照方案規(guī)定的時間和步驟，圍繞統(tǒng)一的改革方案和目標(biāo)，采取以點(diǎn)帶面、以面促點(diǎn)的辦法，認(rèn)真做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，選擇經(jīng)濟(jì)條件較好的1－2個縣和部門預(yù)算編制基礎(chǔ)及財務(wù)管理基礎(chǔ)較好的本級單位，開展試點(diǎn)，并逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，積極穩(wěn)妥地推行財政國庫管理制度改革。力爭在“十五”期間實(shí)現(xiàn)建立起我省現(xiàn)代財政國庫管理制度的改革目標(biāo)。

各地在開展改革試點(diǎn)工作中，要注意抓住重點(diǎn)。收入改革中，對預(yù)算外資金已實(shí)行“收繳分離”的，要按照方案要求進(jìn)一步規(guī)范管理；支出改革中，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，合理劃分直接支付和授權(quán)支付范圍，試點(diǎn)初期，授權(quán)支付的范圍可以大一些。直接支付中首先按“保工資發(fā)放”要求，開展工資直接支付（財政工資統(tǒng)發(fā)）工作，隨即開展政府采購資金的直接支付工作。授權(quán)支付中，要重點(diǎn)抓好預(yù)算單位零余額賬戶支出監(jiān)管，建立用款計劃和清算機(jī)制等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

四、及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善試點(diǎn)辦法。實(shí)施財政國庫管理制度改革，是財政管理制度的重大制度創(chuàng)新。工作中難免出現(xiàn)這樣那樣的問題，各地在推進(jìn)改革進(jìn)程中，要多方聽取意見，注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對好的經(jīng)驗(yàn)做法要及時推廣；對存在的問題，要及時改進(jìn)，不斷修改完善辦法。同時，要結(jié)合實(shí)施“金財工程”，充分運(yùn)用信息化技術(shù)，不斷提高工作效率和辦事效率，方便預(yù)算單位。要規(guī)范內(nèi)部安全防范措施，加強(qiáng)內(nèi)部日常監(jiān)督檢查，自覺接受人大、審計監(jiān)督，確保財政資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。