前言：本站為你精心整理了財政收支管理通知范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

各市級主管部門、各區(qū)縣財政局：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[*]29號）、《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》（財綜字[*]87號）和《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定》（財綜字[*]88號）等文件的規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合本市實際情況，對預(yù)算外資金財政專戶收支管理若于具體問題通知如下：

一、預(yù)算外資金收支計劃

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作計劃和以收定支、預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則編制年度預(yù)算外資金收支計劃，具體編報時間可與年度預(yù)算同時進(jìn)行。

單位預(yù)算外資金收支計劃由上級單位審查，由一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)審核、匯總報送同級財政部門。同級財政部門負(fù)責(zé)對各單位（包括基層單位）的年度預(yù)算外資金收支計劃進(jìn)行審核后報分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并將批準(zhǔn)的預(yù)算外收支計劃抄送財政預(yù)算外會計局。

（二）預(yù)算外資金收支計劃主要內(nèi)容：

1．收入計劃內(nèi)容包括各項行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、附加以及主管部門集中收入等預(yù)算外資金預(yù)計年度收入。

2．支出計劃內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)以及基建支出、專項資金支出等預(yù)計年度支出，但預(yù)算外計劃支出不得超過本單位預(yù)算外收入。

二、預(yù)算外資金收入管理

（一）行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金及其銀行帳戶由單位財務(wù)部門集中管理、統(tǒng)一核算。除實行“收繳分離”辦法（即單位和個人直接到銀行繳款）外，各單位取得的預(yù)算外資金收入。必須及時、足額繳存本單位的預(yù)算外收入專戶。

（二）各級財政部門的預(yù)算外資金財政專戶原則上與一級預(yù)算單位建立預(yù)算外資金繳撥關(guān)系，一級預(yù)算單位的認(rèn)定由同級財政部門負(fù)責(zé)。

各下屬單位應(yīng)當(dāng)在上級單位規(guī)定的期限內(nèi)及時將本單位預(yù)算外收入專戶的資金余額上繳上一級單位的預(yù)算外收入專戶，由一級預(yù)算單位集中繳入同級財政部門的預(yù)算外資金財政專戶。

（三）預(yù)算外資金按規(guī)定在市級與區(qū)縣級部門之間分成的，在上下級財政專戶結(jié)算管理辦法未出臺之前，原則上按原定比例上解下?lián)埽唧w分成比例按照事權(quán)與財權(quán)相適應(yīng)的要求，由市級主管部門提出、市財政局核定后通知各區(qū)縣、各部門執(zhí)行。

應(yīng)繳市級收入由區(qū)縣級部門從其預(yù)算外收入專戶中上解市級部門的預(yù)算外收入專戶，應(yīng)撥區(qū)縣支出由市財政專戶撥入?yún)^(qū)縣財政專戶或區(qū)縣一級預(yù)算單位的預(yù)算外支出專戶。

按規(guī)定上解下?lián)艿念A(yù)算外資金，任何部門和單位不得截留、挪用或統(tǒng)籌、調(diào)劑。

（四）預(yù)算外資金收入的監(jiān)繳工作由同級財政部門負(fù)責(zé)。同級財政部門要建立預(yù)算外資金收入分戶臺帳，做好收入催繳、支出審核、會計對帳等工作。

（五）一級預(yù)算單位預(yù)算外收入專戶的月末存款余額必須在月度終了后10日內(nèi)繳入同級財政專戶（以萬元為單位，整數(shù)劃繳），其中屬于區(qū)縣部門應(yīng)繳市級部門的收入，按市級部門確定的期限上繳市級部門的預(yù)算外收入專戶。

三、預(yù)算外資金支出管理

（一）各單位根據(jù)同級財政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算外資金收支計劃和實際上繳財政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額，提出月度用款計劃。一級預(yù)算單位審查、匯總后，向同級財政部門提出分支出項目的用款申請。

（二）同級財政部門應(yīng)當(dāng)在收到一級預(yù)算單位上月收支報表和當(dāng)月用款申請后10日內(nèi)審核、撥付資金。

（三）屬于基本建設(shè)、專項資金支出的；由同級財政部門分別按照基建資金和專項資金管理辦法進(jìn)行核撥。

（四）凡是按規(guī)定納入政府采購目錄的支出項目，由財政部門審核后。按照政府采購資金管理辦法從財政專戶中直接支付采購資金。

（五）同級財政部門批準(zhǔn)的單位預(yù)算外支出計劃必須嚴(yán)格執(zhí)行。對因未完成預(yù)算外收入計劃造成的預(yù)算外支出缺口，一律削減當(dāng)年預(yù)算外支出。對因特殊情況使原預(yù)算外收支計劃發(fā)生較大變動的，可按規(guī)定的程序辦理調(diào)整預(yù)算外收支計劃的審批手續(xù)。經(jīng)同級財政部門按規(guī)定權(quán)限報批后執(zhí)行。

四、預(yù)算外資金收支決算

每個財政年度終了后，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支年度決算報表，同時。以書面形式總結(jié)、分析年度預(yù)算外收支執(zhí)行情況報送同級財政部門審批。

五、會計處理和報表

（一）行政事業(yè)單位預(yù)算外資金納入財政專戶“收支兩條線”后，其會計處理分別按照財政部的《行政單位會計制度》（財預(yù)字[*]49號）和《事業(yè)單位會計制度》（財預(yù)字[*]288號）執(zhí)行。

（二）建立單位預(yù)算外資金收支月報表制度。一級預(yù)算單位必須在每月終了后10日內(nèi)向同級財政部門報送預(yù)算外資金收支分戶及匯總報表，并附收支執(zhí)行情況分析。月報表的具體表式另行制發(fā)。

市級主管部門如有要求，區(qū)縣一級預(yù)算單位可同時將預(yù)算外資金收支報表抄送市級主管部門。

六、加強(qiáng)財政服務(wù)工作

各級財政部門在預(yù)算外資金“收支兩條線”管理工作中，要加強(qiáng)對同級各單位的政策和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。認(rèn)真聽取意見和解決問題財政部門內(nèi)部要加強(qiáng)協(xié)調(diào)、配合，進(jìn)一步提高工作效率，對各單位符合規(guī)定的預(yù)算外支出及時辦理資金劃撥手續(xù)，確保正常、合理的支出需求。

本通知從*年1月起執(zhí)行。本通知所稱日期均為工作日。

特此通知。