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一、征管改革十年歷程回顧

我市地方稅收征管改革始于年，從改革的歷程來看，大體可分為四個階段：第一階段，年年，為征管改革的試點和擴大試點階段。作為全省首批個省級征管改革試點單位之一，率先全省建立了市級地方稅收征管改革機構(gòu)，并經(jīng)市政府批轉(zhuǎn)了《淮南市地方稅務局稅收征管改革實施方案》，在城區(qū)各類企業(yè)納稅人中進行了征管改革的探索嘗試，建立了辦稅服務廳，實行了納稅人上門申報納稅制度，初步實現(xiàn)了集中征收。第二階段，年年，根據(jù)省政府批轉(zhuǎn)省地稅局的《關(guān)于深化地方稅收征管改革實施方案》要求，圍繞“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，在城區(qū)和農(nóng)村所有納稅人中全面推行地方稅收征管改革，建立了以納稅人自行申報納稅為核心的申報繳稅體系、辦稅服務廳為載體的優(yōu)化服務體系、計算機網(wǎng)絡為依托的管理監(jiān)控體系和人工與計算機相結(jié)合的選案稽查體系等四大征管基礎體系，加快征管機制轉(zhuǎn)換，初步構(gòu)建了征收、管理、稽查三分離的新型征管運行機制的框架。第三階段，年，按照“集中征收、分類管理、一級稽查”的改革思路，我市對稽查機構(gòu)進行了重新調(diào)整，撤消了二級稽查機構(gòu)，實行一級稽查。在此期間，省局統(tǒng)一了征管業(yè)務規(guī)程和稅收征管軟件，開展了標準化分局創(chuàng)建，推進了征管改革。第四階段，××年至今，根據(jù)國家稅務總局加速稅收征管改革信息化建設推進征管改革的要求，結(jié)合全省地稅系統(tǒng)機構(gòu)改革，我市以征管信息化為改革的切入點，按照“鞏固、提高、規(guī)范和完善”的原則，在加速信息化建設的基礎上推進稅收專業(yè)化管理，完成城域網(wǎng)建設，實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)大集中工程，建立了內(nèi)外網(wǎng)站，開展多元化申報試點，進一步深化稅收征管改革。全市以全省統(tǒng)一征管軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)綜合處理平臺為基礎，構(gòu)建起“信息集中共享、網(wǎng)絡互聯(lián)互通、優(yōu)化管理服務、強化執(zhí)法監(jiān)督”的稅務管理信息系統(tǒng)，初步建立了基于信息化技術(shù)支撐和專業(yè)化管理的新征管模式。

通過十年的征管改革實踐與發(fā)展，我市已基本建立起適應社會主義市場經(jīng)濟體制要求的較為科學嚴密的稅收征管體系，完成了征管運行機制的三大轉(zhuǎn)變。在征管手段上，實現(xiàn)了由行政主導型向法治主導型的轉(zhuǎn)變；在征管機構(gòu)上，實現(xiàn)了由綜合性、全功能設置基層機構(gòu)向征、管、查專業(yè)化分工型的轉(zhuǎn)變；在管理方式上，實現(xiàn)了由“管戶制”向“管事制”的轉(zhuǎn)變。

二、十年征管改革的成果及經(jīng)驗，

十年的征管改革實踐證明，成績是主要的，主要取得六大方面成果：

（一）新型征管體制初步建立。經(jīng)過四個階段的不斷實踐和完善，新的稅收征管運行機制已初步建立，形成“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的字稅收征管模式，適應了我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，多種經(jīng)濟成分并存，各種不同所有制企業(yè)都是平等納稅人的現(xiàn)狀，適應了社會主義計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變。

（二）依法征管機制基本形成。表現(xiàn)在：一是依法治稅的組織治理結(jié)構(gòu)初步建立，構(gòu)筑了依法治稅的內(nèi)部基礎。征收權(quán)、管理權(quán)與稽查權(quán)的相互分離突破了征管權(quán)力過于集中的傳統(tǒng)模式，新治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)筑徹底打破了“一人說了算”的“人治”格局，為依法治稅奠定了基礎；二是納稅人自行申報納稅制度初步建立，為依法納稅創(chuàng)造了外部條件。三是新模式增加了征管行為的透明度，促進了廉政建設和稅負公平。征管機制轉(zhuǎn)換后，實行集中征收、計算機管理、公開辦稅，大大增強了執(zhí)法的力度和透明度，由“暗箱”操作變成了“陽光”執(zhí)法；全面規(guī)范征管業(yè)務規(guī)程，建立內(nèi)部制約機制，從制度上遏制了稅務人員的不廉行為，有效地防止了“人情稅”、“關(guān)系稅”等不廉行為的發(fā)生。

（三）征管質(zhì)量明顯提高。新模式實現(xiàn)了由分散征收到集中征收、由手工操作到計算機征管，由重點征收到重點稽查的轉(zhuǎn)變，在經(jīng)濟增長的基礎上，稅收征管質(zhì)量大幅度提高，確保了新稅制的順利實施。改革年來，全局累計組織各項收入億元，地方稅收入總量從年的億元增加至××年的億元，為淮南地方經(jīng)濟發(fā)展做出了積極的貢獻。在組織收入穩(wěn)步增長的同時，加強了征管質(zhì)量考核工作，把組織收入和提高征管質(zhì)量很好地結(jié)合起來，初步改變了多年來在稅收征管工作中存在的僅以完成稅收任務來考核工作成績的狀況，使我市稅收征管質(zhì)量穩(wěn)步提高。

（四）管理基礎得到加強。新模式使稅務管理工作得到進一步強化。全市基本按屬地管理原則成立了管理分局（所），使稅務機關(guān)可以集中精力搞好稅源的動態(tài)監(jiān)控，切實做到稅戶清、稅源明；以創(chuàng)建標準化分局和個體示范街為載體，征管基礎全面加強。

（五）稅收信息化快速推進。新模式強化了計算機的依托作用，加速了稅收信息化建設，計算機已廣泛運用于稅收征管全過程。在此期間，完成市、縣、分局三級城域網(wǎng)建設，構(gòu)筑全市統(tǒng)一的信息平臺；全面推廣應用全省地稅統(tǒng)一征管軟件，實現(xiàn)市縣稅收征管數(shù)據(jù)信息全部集中到市局統(tǒng)一處理，并全市共享；建立地稅綜合信息網(wǎng)，為納稅人提供網(wǎng)上辦稅服務等信息服務平臺；自行設計開發(fā)多元化申報軟件，積極推行多元化申報，在全省率先構(gòu)建起多元化申報納稅新格局。

（六）納稅服務水平不斷提高。加強辦稅服務廳建設；推行網(wǎng)上申報、委托銀行扣繳等多種納稅申報和稅款繳納方式；開展納稅信用等級評定；開通納稅服務熱線；簡化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率；加強稅收優(yōu)惠政策落實，開展稅收維權(quán)服務。

總結(jié)我市十年征管改革的實踐和成果，有以下五點經(jīng)驗：

一是依法治稅是征管改革的核心和實質(zhì)。稅收征管改革是在我國建立社會主義市場經(jīng)濟體制這個大的背景下進行的。社會主義市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，公平、公正、公開的稅收環(huán)境是市場經(jīng)濟的根本要求。稅收征管改革就是要保證與市場經(jīng)濟發(fā)展相適應的新稅制依法實施。因此，依法治稅是征管改革的根本目的，是征管改革的核心和實質(zhì)。

二是信息化加專業(yè)化是征管改革的目標和方向。征管改革不是簡單的場所和外在形式上的變化，而是以稅收信息化建設作為支撐點，在稅務管理領域大量引入現(xiàn)代先進的信息技術(shù)，建立嚴密高效的稅收征管體系。只有把現(xiàn)代高科技手段運用到稅收工作中，有效地解決管理者與被管理者之間的信息不對稱問題，才能夠徹底擺脫傳統(tǒng)的粗放型的人海戰(zhàn)術(shù)和勞動密集型的征管方式。只有以信息化作支撐，深化征管改革，才能優(yōu)化征管模式，提高征管效率。因此，在征管改革中要正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，在信息化的支持和推動下，通過基層征收機構(gòu)和人事制度的配套改革，逐步實行稅收專業(yè)化管理。

三是加強稅源控管是征管改革取得成功的關(guān)鍵。稅源是稅收的基礎，沒有有效的稅源管理，稅收就成了無源之水。只有首先搞好稅源監(jiān)控，這個基礎打牢了，才能真正提高征管的質(zhì)量和效率。我市的征管改革之所以能取得較好的成效，關(guān)鍵是加強了對稅源的控管，始終將稅源監(jiān)控作為征管改革的重點和基礎環(huán)節(jié)，貫穿于征管改革的全過程。

四是實現(xiàn)管事與管戶的有機結(jié)合是征管改革的突破口。管事與管戶是稅收管理的兩個重要方面。取消對納稅人實行的“保姆”式管理方法后，納稅人一部分事項自己主動到稅務部門來辦理，稅務部門就要提供優(yōu)質(zhì)服務來管理好這部分事項，這是“管事”的重要內(nèi)容。但同時，由于市場經(jīng)濟發(fā)展過程中客觀存在部分納稅人自覺依法納稅意識不高的情況，一些與納稅有關(guān)的信息納稅人不一定會主動告知稅務部門，需要稅務部門上門了解，這就需要“管戶”。因此，在征管改革過程中應將新模式中的管事制與傳統(tǒng)模式下的管戶方法有機地結(jié)合起來，既要管好事，又要管好戶。

五是加強征管基礎建設是征管改革的重要著力點。稅收征管基礎是開展各項征管工作的前提。新征管模式的運行，必須建立在征管基礎工作的健全和完善的基點之上。沒有堅實的基礎工作支持，新征管模式將失去根基、流于形式，難以有效地發(fā)揮作用。沒有完善的征管基礎，沒有從嚴格管理中采集的征管信息基礎數(shù)據(jù)，征管軟件中的數(shù)據(jù)質(zhì)量將無法保證，信息化的應用效果將大打折扣，稽查選案將缺乏有效的依據(jù)，稅收征管也不能有的放矢。

三、當前征管改革面臨的形勢及存在的問題

我市征管改革雖然取得了突破性的進展，但仍然面臨一些更深層次的困難與問題。

（一）觀念和認識問題。在觀念方面，主要表現(xiàn)為觀念轉(zhuǎn)變不到位。專管員管戶制度向管事制度轉(zhuǎn)換后，有些同志留戀過去“風光”的日子，對征管改革工作被動應付，研究新情況、新問題不主動，工作缺乏進取心和開拓創(chuàng)新精神。在認識方面：一是有的同志只看到改革中存在的問題，而看不到或不關(guān)心改革取得的成效，進而否定改革。二是有的同志對存在的矛盾和問題缺乏全面分析，簡單地歸咎于征管模式。

（二）人力資源管理及機構(gòu)設置問題。從人力資源管理來看：一是人力資源配置不盡合理。有的地方存在“三多三少”的現(xiàn)象，即領導多，干活的人員少；機關(guān)人員多，一線人員少；機構(gòu)多，人員少，在偏遠和農(nóng)村分局更為突出。二是稅務干部隊伍素質(zhì)跟不上改革的要求。三是人才激勵機制不健全，部分稅干愛崗不敬業(yè)，不思進取，消極怠工，征管效率和稽查質(zhì)量不高，制約了改革的目標和征管效能的實現(xiàn)。從機構(gòu)設置來看：××年機構(gòu)改革時，省編委撤消大部分局的基層稅務所機構(gòu)，而設置的股不具備行政執(zhí)法主體資格，基層稅收執(zhí)法帶來大量問題

（三）征、管、查部門配合問題。各系列整體意識不強，過多強調(diào)了權(quán)利，忽視了應盡的義務，強調(diào)了制約，忽視了配合。主要表現(xiàn)為：一是應移交的不移交。有的管理部門為了完成自已的稅收任務，對應移交稽查部門查處的案件不移交。二是移交的也不去處理?；椴块T對已移交的有關(guān)納稅人違法事項認為查不到收入，不愿意去下功夫檢查。三是日常征管檢查與稅務稽查交叉重復，尤其是對重點稅源戶重復檢查問題突出。

（四）信息化建設問題。一是征管軟件問題?，F(xiàn)行的全省統(tǒng)一征管軟件功能不完善，缺乏加工、匯總、分析功能，稅源分析、納稅評估、計算機選案、稅收決策等模塊尚未開發(fā)，既不能全面反映征管全過程，也無法滿足“一戶式”信息儲存要求。二是信息風險問題。隨著計算機信息技術(shù)迅速滲透于稅收征管，部分基層單位對征管信息既過度的依賴，又沒有數(shù)據(jù)質(zhì)量意識，由于基礎信息采集的人為性和征管軟件處理的不完善，不全面、不準確的信息不僅不能正常發(fā)揮計算機的依托作用，反而制約了稅收分析和決策，形成了一種“信息風險”。

（五）稅收管理力度不夠問題。新征管模式中，部分管理環(huán)節(jié)對管事制的理解有偏差，忽視稅收管理的重要地位和作用，在征收與稽查之間的管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)空檔，出現(xiàn)“重征收輕管理”或“重稽查輕管理”的傾向，由此相繼暴露出漏征漏管嚴重、申報監(jiān)控弱化、發(fā)票管理松懈、稅源管理流于形式、申報異常戶增多等管理缺位問題。

四、新時期征管改革的重點

（一）鞏固多年征管改革成果、充分利用現(xiàn)有資源。新一輪征管改革是對以往的征管改革在一個更高層次、更大深度上的發(fā)展和完善。通過多年的征管改革，各級稅務機關(guān)積累了豐富經(jīng)驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，、投入了大量的人力、財力和物力。所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，要在調(diào)查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。

（二）正確對待改革中出現(xiàn)的問題。十年來的征管改革實踐和成果表明，我市征管改革取得了突出成效，但問題也不少。成效不說清，不足以樹立改革必勝的信心和決心；問題不講夠，，不足以明確深化改革的方向和道路。對問題怎么看，決定今后怎么干。我們認為上述問題，是改革進程中的問題，是發(fā)展中的問題，是前進中的問題，它產(chǎn)生于改革進程之中，也必須通過深化改革來解決。因此，一要正確對待改革中的問題，堅定征管改革必勝的信心和決心，堅持向新模式邁進的方向不變，邊實踐、邊推進、邊鞏固、邊完善，在改革中解決問題、完善模式、鞏固成果。二要在認真總結(jié)前期改革經(jīng)驗的基礎上，凝聚共識，把改革的信心和決心化作廣大稅干的自覺行動。

（三）合理調(diào)整基層機構(gòu)，加強人力資源建設。一是合理調(diào)整基層機構(gòu)設置。機構(gòu)設置要因地制宜，不必過分強調(diào)統(tǒng)一。本著有利于征管的原則，對部分征管規(guī)模較小，稅務人員較少的分局可適當簡并部分內(nèi)設機構(gòu)。對征管規(guī)模較大的分局，要向省編委積極爭取，依法增設稅務所機構(gòu)。同時，要研究起征點調(diào)整后個體征管的形勢，適當收縮部分個體征管機構(gòu)。二是合理配置人員。要從當?shù)氐膱?zhí)法環(huán)境、公民的納稅意識、經(jīng)濟發(fā)展水平和稅務管理水平等因素進行綜合考慮，合理配置人力資源。從目前實際情況來看，一要盡量精簡機關(guān)工作人員，充實征管一線人員力量。二要適應多元化申報后的形勢，簡并辦稅服務廳窗口，實行“一窗多能”，壓縮征收人員數(shù)量。三要控制股、所長職數(shù)配置，按照稅務人員數(shù)量分配股所長職數(shù)。四要建立稽查人員淘汰機制，實行競爭上崗，提高稽查人員素質(zhì)。三是加強隊伍建設。建立人才激勵機制。在稅務人員中推行能級管理和崗位競爭，建立起能級匹配、能崗匹配，能級取酬的競爭機制。堅持人才興稅，鼓勵在崗自學，普遍提高業(yè)務素質(zhì)。

（四）加強部門配合，強化監(jiān)督考核。一是加強部門銜接配合。修訂稅收征管業(yè)務規(guī)程，細化部門責任和分工，充分利用信息化手段，加強征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，做到分工不分家。二是建立協(xié)調(diào)和投訴制度，由管理部門牽頭，定期對存在的問題進行協(xié)調(diào)，解決不了的問題報上級處理；對不按規(guī)定規(guī)程進行配合的行為向上級投訴。上級稅務機關(guān)對投訴的問題要認真調(diào)查，明確責任，對故意違反規(guī)定的予以嚴肅處分。三是明確日常稅務檢查與稅務稽查的職責范圍。制定具體管理辦法，從稅務檢查的對象、范圍、性質(zhì)、時間等方面劃清日常稅務檢查與稅務稽查的業(yè)務邊界。四是加強崗位責任制考核。將部門配合的工作列為重點內(nèi)容定期進行考核，并在征管質(zhì)量檢查中進行重點檢查。

（五）加強信息化建設，提高應用效果。鞏固信息化建設成果，在指導思想上實現(xiàn)由“以建設為主向建設與應用并重”方向轉(zhuǎn)變，著力解決軟件應用能力和信息質(zhì)量問題。一是完善多元化電子申報軟件。加快財務報表數(shù)據(jù)電子報送軟件開發(fā)，拓展軟件應用功能；修訂完善電子申報軟件，提高軟件應用的穩(wěn)定性。二是加強應用型軟件開發(fā)。在省局統(tǒng)一規(guī)劃的基礎上，積極主動地加強稅源分析、稅額核定、納稅評估、資料管理等征管應用型軟件開發(fā)，利用計算機網(wǎng)絡實現(xiàn)各類征管信息的傳輸共享，征收、管理和稽查系列之間、各職能部門之間、上下級之間應力求做到相關(guān)信息的及時傳輸，實現(xiàn)信息的共享共用，為征管工作提供服務。三是加強征管數(shù)據(jù)管理。認真落實征管電子數(shù)據(jù)管理辦法，加強征管數(shù)據(jù)的采集、審核、錄入和檢查，確保各項信息數(shù)據(jù)及時性、準確性和全面性，提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強各類信息的分析對比，增強信息的利用效能，減少信息應用風險。

（六）推進征管基礎制度建設，強化稅收管理基礎。按照管理科學化和精細化的要求，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，及時抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。一是建立落實欠稅管理制度，嚴格欠稅管理。二是建立稅收管理員制度。充分發(fā)揮稅收管理員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明確的優(yōu)點，將管事與管戶有機地結(jié)合起來。三是建立納稅評估工作規(guī)范，深入開展納稅評估工作。四是建立稅源監(jiān)控制度，落實日常管理制度，深入開展分稅種、分行業(yè)的結(jié)構(gòu)性分析，完善動態(tài)稅源管理。五是修訂發(fā)票內(nèi)部分級管理和發(fā)票舉報獎勵制度，加強普通發(fā)票管理。六是健全各項稽查執(zhí)法辦案制度，加強一級稽查建設。建立首查責任制，增強責任意識，提高檢查、辦案的能力和水平，加快辦案速度；全面推行案件復查制度，對檢查案件要確定一定比例定期進行復查，對復查中發(fā)現(xiàn)的問題實施責任追究；堅持重大案件集體審理制度，規(guī)范和加強對重大案件的審理工作。

（七）堅持依法征管，加強行政執(zhí)法監(jiān)督。一是牢固樹立依法實施稅收征管的工作理念，把一切征管活動都納入到法制、規(guī)范的軌道，杜絕稅收征管工作中存在的違法行為。二是健全執(zhí)法責任制度，從細化法定執(zhí)法職責，明確執(zhí)法依據(jù)及所屬執(zhí)法機構(gòu)、組織和執(zhí)法人員的責任、范圍、權(quán)限入手，將執(zhí)法責任逐級分解到各級地稅機關(guān)和執(zhí)法人員，使法定的執(zhí)法職責分明，責任到人，各司其職，各負其責。三是嚴格落實稅收執(zhí)法監(jiān)督機制，強化社會對地稅機關(guān)執(zhí)法活動的監(jiān)督，切實糾正行政執(zhí)法中的違法行為。

（八）加強納稅服務建設，提升納稅服務水平。一是建立納稅服務制度，規(guī)范納稅服務行為。二是簡化辦稅程序，提高辦稅效率。三是規(guī)范辦稅服務廳建設，大力推行“一站式”服務，使納稅人所有辦稅事項在辦稅服務廳都能及時受理、辦結(jié)或轉(zhuǎn)辦回復，形成納稅人與地稅機關(guān)單點接觸，避免納稅人為同一件或類事多頭、多次往返地稅機關(guān)；加強“一窗式”服務，適當組合以往分項目單職責窗口的工作內(nèi)容，實現(xiàn)“一窗多能”，避免納稅人一件事多窗口辦理現(xiàn)象的發(fā)生。四是加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)建設步伐，進行征稅“無紙化”改革探索，提高稅款繳納和入庫時效。