加強內控制度建設防范農村金融風險
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農村信用社內部控制制度是為了實現(xiàn)其經營目標防范金融風險而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制藥的方法、措施從而在信用社的內部形成一種自主經營、自我約束、自擔風險、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強內部控制制度的重點是風險控制，重點有以下三個方面。，
一、完善規(guī)章制度，強化管理控制
管理控制是指管理層在授權處理業(yè)務決策過程中所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括組織結構控制、崗位責任控制。
⒈組織結構控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會”，即：理事會、監(jiān)理會、社員代表大會其次要建立人材庫對其個人歷史背景、業(yè)務素質、綜合能力、經營業(yè)績、業(yè)務創(chuàng)造與控制能力進行動態(tài)監(jiān)控根據綜合考察結果及時進行崗位調整；二是根據相互協(xié)調和平衡制約的原則配置業(yè)務經營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實行定期或不定期輪換和強制休假制度。
崗位責任控制。加強內控機制必須嚴格人的管理崗位責任制是規(guī)范員工行為的重要手段。信用社的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié)根據不同環(huán)節(jié)分設不同崗位由不同人員負責辦理崗位責任制是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限實現(xiàn)定崗、定人、定責使其各司其責各負其責相互監(jiān)督。崗位分工是根據信用社業(yè)務操作環(huán)境來確定對于一些不相容的崗位必須實行崗位分離以達到相互制約預防風險之目的。
風險管理控制。當前農村信用社主要風險表現(xiàn)：一是信用風險。借款人由于經營不善或主觀惡意等發(fā)生債務危機，無力全部或部分按時償還信用社貸款造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險；二是政策性風險。隨著金融機構改革的深入，農村信用社基本成了農村主要辦理農業(yè)信貸業(yè)務的金融機構之，國家近年來對農業(yè)的重視，各級政府對信用社信貸支農的期望值越來越高，農業(yè)生產方面的貸款需求量也成倍增加。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。個別貸戶由于信用觀念不強出現(xiàn)了信貸風險，給信用社的經營埋下了隱患；三是自然因素造成的風險。由于農業(yè)基礎條件差，抵御自然災害能力弱，加之受農產品市場價格因素的影響，出現(xiàn)了自然風險；四是操作不規(guī)范導致的風險。由于信用社人員的業(yè)務素質偏低，對有關制度、辦法、政策把握不準，在實際工作中缺乏自我約束，法律意識淡薄，在各種賬務處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導致資金及貸款的風險，給信用社的經營帶來了風險和隱患；五是道德，風險。個別人對信用社各種內控制度、金融法規(guī)學習不夠，紀守法觀念不強，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，最后導致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。
二、規(guī)范操作行為，突出核心控制
⒈實行會計負責制。各營業(yè)網點的會計均應有相應職稱和能力，會計主管要在主任的統(tǒng)一領導下全面負責各項內部控制和管理工作，并實行崗位責任制，明確責、權、利，社主任要重視和支持會計主管工作，確保會計人員依法（制度）行使職權。
⒉實行統(tǒng)一管理。信用社財會工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財會科的業(yè)務管理，指導、檢查和監(jiān)督，不得在財會業(yè)務處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財會人員調動須征得信用社和聯(lián)社財會科同意后方可調動。
⒊嚴格操作規(guī)程。信用社的會計憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財務核算必須堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；賬務處理必須遵守相應的會計核算手續(xù)；錯賬沖正和大額支付等重要會計事項及在工作時間外進行的任何賬務處理，必須經會計主管核準；微機處理業(yè)務必須嚴格執(zhí)行嚴密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機操作人員嚴格按規(guī)定權限進行操作，個人密碼要定期或不定期強制更換，嚴防失密，同時做好數據備份，并由專人管理，妥善保管。
⒋實行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴格按制度規(guī)定的崗位設置要求，配備足夠的會計人員，并按照相互制約的原則明確工作權限和崗位責任，對會計崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據交換等要實行定期輪換制度，會計人員調動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴格執(zhí)行各項監(jiān)交程序。
⒌嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計賬表憑證的管理，信用社的有價單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。
⒍加強會計人員培訓。聯(lián)社要加大對會計人員培訓力度，采取多種方式對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓，要通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務比賽等形式，全面提高信用社會計人員素質。對不執(zhí)行會計制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關人員，要通報批評，除追究有關當事人責任外，還要追究相關人員的監(jiān)督和管理責任。
三、內部稽核機制
內部控制制度運行要構筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責的事先、事中和事后監(jiān)控制度第二道防線是相關部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內部監(jiān)督部門或人員對各崗位、各部門和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋制度以實現(xiàn)立體式交叉控制效果。統(tǒng)一規(guī)范、完善信用社一系列內控制度，形成一級負責一級、級級相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督的審計責任體系，加大檢查處罰力度。全面落實信用社“領導干部、員工責任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責任制。一是制定和完善審計人員責任制和審計人員責任追究制，逐步規(guī)范審計操作程序；二是制定審計工作實施方案，突出工作重點，著重抓好序時性審計、內控制度執(zhí)行情況審計、經營責任制審計、專項審計和貸款審計等工作；三是強化案防意識，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責任制，實施關口前移。把審計監(jiān)測范圍向業(yè)務經營的各個環(huán)節(jié)、崗位、人員及網點等方面滲透，真正起到防范風險、化解風險的作用。
二六年二月
