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今年，我局在市委、市府和上級審計機關的正確領導下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習貫徹黨的十六大和十六屆五中六中全會精神，認真貫徹和落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞我市經(jīng)濟工作中心,繼續(xù)堅持“全面審計、突出重點”的審計方針，穩(wěn)步推進本級預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、專項資金審計調(diào)查和建設工程項目審計，積極探索績效審計的路子，不斷提高依法審計、開拓創(chuàng)新和服務大局的能力，全面提升審計監(jiān)督水平。

一、20*年審計工作回顧

從完成審計項目計劃任務來看，我局完成審計項目51個，查出各類違紀違規(guī)金額7276.61萬元，管理不規(guī)范金額32984萬元。其中應交財政金額400萬元，已交財政400萬元，應歸還原渠道資金572萬元，應調(diào)賬處理金額274萬元，基建工程造價凈核減額1241萬元，向紀檢監(jiān)察部門移送事項1件，涉案金額15萬元；向有關部門移送事項1項，涉及金額54萬元。編發(fā)《審計情況反映》21期29篇，提交的審計信息被上級審計機關和新聞媒體采用15篇。總結一年來的審計工作主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）突出主題，進一步深化本級財政預算執(zhí)行審計。

為了搞好今年的財政預算執(zhí)行審計（簡稱“同級審”，下同）工作，我局早在20*年底就召集各科室負責人舉行局務會議，專門就20*年“同級審”項目安排進行了研究，初步確定了10個“同級審”重點項目，做到早部署，早計劃，早準備，為順利實施“同級審”工作奠定了基礎。

今年我局的財政預算執(zhí)行審計主要體現(xiàn)了以下幾個特點：一是專項審計調(diào)查的比重不斷提升。今年我局安排財政同級審外圍項目10個，其中專項審計調(diào)查項目6個，占比60%。二是審計工作緊緊圍繞社會關注的熱點、難點和與廣大人民群眾切身利益息息相關的各類問題來開展，進一步發(fā)揮了審計在宏觀管理服務上的作用。同級審項目涉及到城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金、救災資金、基礎教育經(jīng)費、水利建設資金、千庫保安建設資金、污水處理工程等方面，都是關系到本市人民切身利益和社會經(jīng)濟發(fā)展的重點難點問題，及時總結提煉出符合實際的審計建議，為領導決策提供了客觀依據(jù)。三是圍繞“狠抓落實年”活動，拓展思路，對部分項目開展跟蹤審計，認真抓好審計整改落實。如連續(xù)三年開展了救災資金審計調(diào)查，連續(xù)兩年開展低保資金審計調(diào)查和住房公積金審計，確保審計成效落到實處。四是不斷進行計算機審計的探索創(chuàng)新，進一步推進計算機技術與審計業(yè)務的結合。五是今年我局向市政府提交的審計報告首次進入市長辦公會議討論審定，使得市政府領導能夠針對“報告”中涉及的各個問題進行逐條討論，從不同的視角和更高的層次分析問題存在的原因，部署下一步措施。

1、財政同級審核心審計項目。核心審計項目共查出違規(guī)金額5149.42萬元，管理不規(guī)范金額25756萬元，其中應上交財政金額23萬元，應調(diào)賬處理金額238.42萬元。審計認為我市20*年度財政預算執(zhí)行情況總體上是比較好的，財政收入保持了較快的增長，強化了稅收征管，優(yōu)化了支出結構。但是在預算管理、土地出讓金等方面仍存在一些問題，主要包括多渠道撥款、科技三項費用安排比較分散、預算支出不實、土地出讓金存在拖欠等問題。我局對預算支出不真實等違反財經(jīng)法規(guī)的款項作出了要求予以調(diào)賬和介入財政專戶的審計決定。

2、城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計調(diào)查。近兩年來我局連續(xù)開展了對低保資金的審計調(diào)查，在調(diào)查過程中，不僅是對前一次審計要求整改問題的落實情況的回訪，也發(fā)現(xiàn)了一些新問題。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)去年我局審計調(diào)查報告中要求整改的內(nèi)容，如：低保資金未納入財政社會保障補助專戶實行專賬管理、低保資金的分配不規(guī)范的問題仍然存在，同時發(fā)現(xiàn)某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計低保人數(shù)口徑不一致，存在著不管家庭人數(shù)多少，均按一戶一人計算，按家庭實際發(fā)放低保金統(tǒng)計人數(shù)兩種做法。針對存在的問題，我局提出了審計建議，并且要求民政部門配合予以糾正。

3、基礎教育經(jīng)費審計調(diào)查。為配合全省同步基礎教育經(jīng)費審計調(diào)查，我局組織力量，開發(fā)了互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)申報程序，該程序設計了11張表，指標統(tǒng)計自動生成，具有良好的保密性，并且將全市教育系統(tǒng)的獨立核算的單位都納入到該系統(tǒng)中，使審計調(diào)查范圍覆蓋面達到100％。通過全面的審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)學校人員經(jīng)費超過預算安排一億元，該預算外資金來源于捐資、公用經(jīng)費和專項經(jīng)費；在義務教育階段，擇?，F(xiàn)象非常突出，擇校費給農(nóng)民帶來了沉重的負擔；新建學校負債沉重；高中階段公費招生比例偏低；專項經(jīng)費未進行專項核算等問題。針對上述問題，我局審計人員分析了產(chǎn)生的原因，并提出了審計意見和建議。該項目是我局創(chuàng)新審計思路的一大舉措，也是我局利用互聯(lián)網(wǎng)開展公益性資金審計的一次嘗試，對降低審計成本，提高審計效率和效果起到了良好的作用。

（二）規(guī)范深化，進一步完善領導干部經(jīng)濟責任審計。

截止到11月份，我局已完成了對財政局、農(nóng)業(yè)局、機關事務局、虹橋鎮(zhèn)等15個單位的領導干部經(jīng)濟責任審計，查出違規(guī)金額501萬元，管理不規(guī)范金額2599萬元，其中應上交財政金額137萬元，已上交133萬元。今年我局努力提高審計工作質(zhì)量，力求做到審深審透，用科學的發(fā)展觀和正確的政績觀來指導完善領導干部經(jīng)濟責任審計的評價機制，發(fā)揮了經(jīng)濟責任審計在干部考核和監(jiān)督中的重要作用。

1、行政事業(yè)單位領導干部經(jīng)濟責任審計成效顯著。我局在審計過程中堅持“全面審計、重點突出”的方針，對主管部門的下屬單位進行了全方位的延伸審計，力求做到審深審透，取得了良好效果。如：在對農(nóng)業(yè)局局長任期經(jīng)濟責任審計過程中，我局延伸審計了我市農(nóng)機管理總站，發(fā)現(xiàn)市農(nóng)機管理總站成立的市機械職工學校，在經(jīng)過幾輪的內(nèi)部人員承包經(jīng)營之后，該公立學校的舉辦者由國家演變成了個人，且在演變過程中沒有充足的轉讓和審批手續(xù)。同時該校舍的承包經(jīng)營租金15萬元長期拖欠，涉嫌侵占?？紤]到該學校在演變過程中涉嫌國有資產(chǎn)的流失問題，我局已將該情況移送紀委作進一步調(diào)查處理，至今，拖欠的租金15萬元已經(jīng)收回。在對市政園林局局長任期經(jīng)濟責任審計過程中，審計人員延伸審計了市政工程管理所，發(fā)現(xiàn)該單位將收取的管理費、租金3.1萬元未入賬，全部用于發(fā)放職工福利。同時該單位將由市政園林局授權代管的停車廠20*年5月至20*年7月共計收入49.9萬元未納入單位核算，而是以原所長名義取得個體戶營業(yè)執(zhí)照，單獨建賬核算。我局根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《財政違法行為處罰處分條例》，將該事項移送到市政園林局，要求對市政工程管理所涉嫌私存私放公款的直接主管人員和其他直接人員依法給予處理，并將結果書面告知我局，至今，市政園林局已給予直接責任人行政警告處分。

2、構建鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計新模式。

今年我局在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計過程中，積極探索，初步形成了這樣一種新模式：以評價鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務內(nèi)部控制為基礎，重點揭示因制度缺失造成的問題，改變了以往詳細審計的方式；以鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計為主線，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)歸集管理使用全部政府性資金所涉及的各個部門單位機構都納入審計范圍，不斷加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況審計，揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)在預算過程中存在的問題及原因。加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債審計，了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債資金的使用情況，重點關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)隱性赤字；實行財務收支審計和績效審計相結合、審計和專項審計調(diào)查相結合。通過對5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)6名領導干部經(jīng)濟責任審計，共查出違規(guī)金額194.6萬元，管理不規(guī)范金額10*.6萬元，應上交財政金額11萬元，應歸還原渠道資金13.8萬元。審計發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍存在預算執(zhí)行不規(guī)范、擴大開支范圍、巧設名目發(fā)放補貼、往來款項處理不及時、固定資產(chǎn)管理混亂等問題，審計人員在匯總分析后，提交了反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理混亂情況的審計信息，得到了市長潘孝政的批示，要求我局召集相關部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)研究加強管理，落實整改措施手續(xù)。

（三）重視政府投資績效審計，強化國家建設項目的審計監(jiān)督。

今年我局完成固定資產(chǎn)投資審計項目3個，分別為對市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會緯四路－經(jīng)二路橋涵工程決算審計、市晨沐廣場竣工決算審計、南岳鎮(zhèn)中心小學遷建工程項目竣工決算審計。審計總投資額4664.09萬元，共核減工程款6*.54萬元，核減率達到13％。

我局在對緯四路－經(jīng)二路橋涵工程審計中發(fā)現(xiàn)，該工程合同價為558.58萬元，審計總造價964.55萬元，追加投資4*.97萬元，超額達72.7％。分析原因主要是由于建設單位對工程的前期準備不足、設計不周密從而使工程產(chǎn)生較大的設計變更，使得投資大幅增加。針對這種違規(guī)行為，我局對被審計單位給予了處罰，并建議有關主管部門要認真貫徹《*市加強工程建設規(guī)范管理的若干規(guī)定》，加強設計施工的審查工作，從而杜絕損失浪費，更好發(fā)揮投資效益。該審計信息也引起了市府的高度重視，市長潘孝政做了親筆批示，認為我市政府投資項目超概算現(xiàn)象嚴重，要求我局組織力量進行專項審計，查清原因，分清責任，依法依規(guī)處理。

在對市晨沐廣場竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)工程建設過程中存在四類問題，一是施工單位高估冒算。該工程送審價2679.5萬元，審定價2114.6萬元，凈核減564.9萬元，核減率達21％。二是工程建設項目超概算現(xiàn)象嚴重。該項目經(jīng)批準概算投資為3445.96萬元，經(jīng)審定實際投資為3680.13萬元，超計劃投資234.17萬元。三是工程項目招投標不夠規(guī)范。四是建設管理監(jiān)理工作不到位。審計人員針對以上問題提出了可行性的意見，要求被審計單位針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，今后嚴格按照規(guī)定的建設程序實施項目建設，避免隨意性。

（四）推進“人、法、技”建設，不斷強化服務意識，構建和諧工作秩序。

1、加強學習教育，不斷提高審計人員的自身素質(zhì)。我局今年先后開展了學習鄭九萬先進事跡、學習新修訂審計法、社會主義榮辱觀教育及審計廉政文化建設等活動，采用自學和集體學習相結合的方式，通過書面材料和電子資料相結合的學習途徑，圍繞“如何將鄭九萬精神植入到審計服務中”“如何讓審計為國家新農(nóng)村建設服務”“如何加強審計廉政建設”等主題進行了探討。通過學習討論，充分調(diào)動了全體審計人員的學習和工作積極性，為審計項目的實施貫注了一股新動力。認真貫徹省委關于開展大規(guī)模培訓干部的指示精神，積極開展公務員后續(xù)教育培訓活動，全局53周歲以下的審計干部全部參加培訓，同時局里撥出專項經(jīng)費予以保障，并將培訓情況列入年度目標考核中。

2、繼續(xù)完善制度建設，加強審計依法行政工作。一是認真做好“四五”普法總結和“五五”普法的動員部署工作，切實做到開好局，起好步。我局召開了“五五”普法動員會議，成立了“五五”普法工作領導小組，編印了“五五”普法審計工作要點，進一步明確了“五五”普法中的工作目標和工作任務。二是按照《*市人民政府辦公室關于進一步深化完善和全面推進行政執(zhí)法責任制的實施意見》，對審計行政執(zhí)法依據(jù)的梳理、行政執(zhí)法的職能和權限明確、規(guī)范行政執(zhí)法的程序、完善行政執(zhí)法考評機制和責任追究制度等多個方面進行了整理修訂，著手編制依法行政責任制實施方案，保障審計執(zhí)法行為的合法、高效。三是繼續(xù)推進審計廉政建設，認真宣傳和貫徹黨風廉政建設制度，修訂了*市審計局黨風廉政建設責任制，開展廉政專題教育，在全局開展了審計“八不準”執(zhí)行情況調(diào)查；在日常工作中狠抓三級責任主體。實行局長負總責，分管領導具體抓，一級抓一級，層層抓落實，使得廉政意識深入人心。

3、重視局機關辦公基礎建設，構建和諧工作環(huán)境。

一是創(chuàng)造良好的“硬件”環(huán)境，今年我局繼續(xù)撥出專項經(jīng)費完善審計硬件設施建設，現(xiàn)在已做到人手一臺電腦，手提電腦普及率達到70％，為開展計算機審計打下了堅實的基礎。積極推行“綠色辦公”，鼓勵大家盡量減少紙質(zhì)文件的使用，不斷提升辦公自動化程度。二是打造和諧的文化環(huán)境，積極組織人員參加各項文化活動。相繼組織人員參加了國防知識、學習黨章永葆先進性知識、公民道德知識、文明禮儀知識等一系列競賽，開展了慈善一日捐、義務獻血等慈善活動，通過活動的開展不僅使審計人員擴大了視野提高了素質(zhì)，也進一步增強了審計人員的服務和宗旨意識。