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加強(qiáng)管理，為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督。扎實(shí)推動(dòng)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開，深入、繼續(xù)推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，圓滿完成縣委、縣政府布置的各項(xiàng)工作任務(wù)，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

緊緊圍繞縣委、縣政府“五年倍增，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)。爭創(chuàng)一流”工作主題，依照《縣村級(jí)組織工作規(guī)則》要求，夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，充分履行部門職能，確保村級(jí)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)任務(wù)得以落實(shí)，確保管理水平不時(shí)提升，確保工作質(zhì)量不時(shí)提高。

二、工作目標(biāo)

建設(shè)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化試點(diǎn)單位20個(gè)。全面推行賬務(wù)、資金“雙”完成村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)200個(gè)村以上。

三、工作措施

（一）嚴(yán)格資金管理。

所有的村級(jí)組織必需實(shí)行賬務(wù)、資金雙，依照縣委、縣政府《縣村級(jí)組織工作規(guī)則》發(fā)[2010]4號(hào)文件）和《年政府工作演講》要求。即設(shè)立銀行存款賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，收支業(yè)務(wù)必需通過村級(jí)賬戶，不得設(shè)置賬外賬、小金庫。資金的基本順序和要求是

1盤底查庫。逐村盤查村級(jí)集體資產(chǎn)、負(fù)債。對(duì)于逾越備用金限額的現(xiàn)金必需存入指定的存款賬戶。壓庫白條，原則上收回現(xiàn)金，對(duì)暫時(shí)無法收回現(xiàn)金的白條，要嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定分別采用掛賬、沖銷等方法進(jìn)行處置，堅(jiān)決杜絕白條抵庫。對(duì)村級(jí)歷史遺留的債權(quán)、債務(wù)等，要按照規(guī)定的順序，采取必要措施，作出妥善處置，維護(hù)好集體資產(chǎn)、資金的平安和完整。

2開設(shè)賬戶。各村原來在銀行和信用社開設(shè)的所有賬戶要全部撤銷。由各村提出申請(qǐng)。以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，報(bào)縣人民銀行審批，逐村設(shè)立存款專戶。專用賬戶須啟用三枚印章，即中心財(cái)務(wù)專用章、中心主管會(huì)計(jì)印章、各村報(bào)賬員印章。三枚印章由各自分別保管，支取劃撥銀行存款時(shí)，必需事先填寫銀行提現(xiàn)審批單，同時(shí)在支票上加蓋三枚印章。

3票據(jù)管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心統(tǒng)一向開戶銀行（農(nóng)業(yè)銀行或信用社）領(lǐng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票。用完即繳，以舊換新。支票由中心會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管、填寫，支票業(yè)務(wù)由村級(jí)報(bào)賬員會(huì)同中心會(huì)計(jì)操持。

4備用金管理。各村日常開支實(shí)行備用金制度。一般不超過2000元，核定額度報(bào)縣經(jīng)管局農(nóng)村財(cái)務(wù)管理股備案。備用金由各村預(yù)支，只用于日常零星開支，不予結(jié)算在建工程。工程項(xiàng)目款，一律由中心設(shè)立專賬核算，實(shí)行?？顚Ｓ?。

5收支管理。村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)本村現(xiàn)金收、支日常管理。然后持存款回單到村賬中心填制收入報(bào)賬單。往來結(jié)算、上級(jí)撥款要填制往來資金和收入報(bào)賬單。對(duì)村級(jí)支出，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心應(yīng)根據(jù)管理要求和村級(jí)需要，逐月（季）報(bào)賬一次，并補(bǔ)足村級(jí)備用金。

6收據(jù)管理。村級(jí)領(lǐng)用、繳銷收款收據(jù)。由村級(jí)報(bào)賬員先到鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心操持，一次限領(lǐng)一本，不得多領(lǐng)，用完以舊換新。

7提現(xiàn)管理。村級(jí)提取現(xiàn)金。村負(fù)責(zé)人審批簽字，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心負(fù)責(zé)人審核同意，再交中心業(yè)務(wù)人員操持。未履行手續(xù)或手續(xù)不全，不得提款。

8工作要求。以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位。5月底前全面完成。6月底至7月初由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心將各村集體財(cái)務(wù)匯總表上報(bào)縣局農(nóng)村財(cái)務(wù)管理股。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。

1工作目標(biāo)。全縣完成村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)200個(gè)村以上。

2審計(jì)方式?？h經(jīng)管局統(tǒng)一組織。以村民主理財(cái)小組為主體，開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)的村級(jí)單位占總村數(shù)的40%以上。

3審計(jì)內(nèi)容。主要包括村級(jí)集體的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營決策的可行性及執(zhí)行情況；村級(jí)集體的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性；各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益情況；各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的建立健全及其執(zhí)行情況；各重大建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)處置、公物推銷等經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理性、合法性、真實(shí)性評(píng)估；轉(zhuǎn)移支付、一事一議、上級(jí)各項(xiàng)拔款等專項(xiàng)資金及使用情況；村干部工資、補(bǔ)貼及廉潔自律情況；村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4時(shí)間布置。準(zhǔn)備階段（4月下旬-5月上旬）加強(qiáng)宣傳、成立機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)人員；審計(jì)階段（5月中旬-10月下旬）賬目審查、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)演講；驗(yàn)收階段（11月下旬）文書整理、立卷歸檔、檢查驗(yàn)收。

5審計(jì)順序。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府確定審計(jì)單位。村委會(huì)接到審計(jì)通知后，及時(shí)向村民公告，征求意見，并召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，討論決定本村委會(huì)任期財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)問題，由村民主理財(cái)小組具體負(fù)責(zé)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，出具書面審計(jì)演講，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)負(fù)責(zé)人簽名，召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，公布審計(jì)結(jié)論，并及時(shí)在村務(wù)公開欄上進(jìn)行公開。各村審計(jì)演講于10月底前報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和縣經(jīng)管局備案，作為年終工作考核的依據(jù)。

（三）健全管理制度。

每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)選擇一個(gè)工作基礎(chǔ)較好的村作為創(chuàng)建單位，積極開展村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化創(chuàng)建活動(dòng)。推動(dòng)全面工作。規(guī)范化建設(shè)的要求是

1嚴(yán)格依法依規(guī)。要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)制度。

2建立健全財(cái)務(wù)管理制度。包括現(xiàn)金銀行存款管理制度、集體資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)制度、民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開制度、一事一議籌資籌勞制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。

3實(shí)行賬務(wù)、資金“雙”所有的賬務(wù)、資金納入村賬中心進(jìn)行核算。嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性，做到報(bào)賬及時(shí)、手續(xù)規(guī)范齊全，各村全年報(bào)賬4次以上。

4賬務(wù)處置規(guī)范及時(shí)。做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表、賬款“五相符”會(huì)計(jì)報(bào)表填寫準(zhǔn)確。每季度末月28日向縣局上報(bào)村級(jí)財(cái)務(wù)匯總表。

5加強(qiáng)票據(jù)管理。統(tǒng)一使用省農(nóng)村稅費(fèi)改革辦公室監(jiān)制的收款收據(jù)和縣經(jīng)管局設(shè)計(jì)的賬簿憑證。收款收據(jù)和有價(jià)憑證實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)用、核查、銷號(hào)、歸檔。

6實(shí)行民主理財(cái)。按規(guī)定順序成立村民主理財(cái)小組。制定民主理財(cái)方法，召開民主理財(cái)會(huì)議，各村開展民主理財(cái)活動(dòng)全年不少于4次，并有理財(cái)活動(dòng)記錄，所有的財(cái)務(wù)支出憑證要由民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后方可報(bào)賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要對(duì)民主理財(cái)小組成員定期進(jìn)行民主理財(cái)和財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)。

7及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。各村財(cái)務(wù)公開全年4次以上。并由村民主理財(cái)小組成員簽字，公開底稿整理裝訂成冊(cè)。對(duì)群眾普遍關(guān)心和重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)要逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行專項(xiàng)公開。

8檔案保管齊全。設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案柜。財(cái)務(wù)公開底稿等文字資料以及電子數(shù)據(jù)等統(tǒng)一歸檔管理。

9工作要求。5月上旬確定并上報(bào)規(guī)范化創(chuàng)建單位名單（含工作方案、示范點(diǎn)基本情況及財(cái)務(wù)管理工作情況）9月底前全面完成。