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各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工商行政管理局：

為更好地貫徹實(shí)施《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》，加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化監(jiān)督管理，認(rèn)真做好每年一度的企業(yè)年檢工作，現(xiàn)就年檢工作的有關(guān)問題提出以下意見：

一、關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司和期貨交易所的年檢問題

我局曾以工商企字〔*〕第14號(hào)文件對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司年檢問題作出規(guī)定，現(xiàn)補(bǔ)充規(guī)定如下：

1各期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)于每年年檢期間，到所在省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局領(lǐng)取年檢報(bào)告書，報(bào)送有關(guān)年檢材料，由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局進(jìn)行初檢。

2各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司的初檢通過后，應(yīng)當(dāng)簽署意見，并于每年3月底前，將所轄范圍內(nèi)的各期貨經(jīng)紀(jì)公司的年檢材料，統(tǒng)一報(bào)送國(guó)家工商行政管理局進(jìn)行審核。

3期貨經(jīng)紀(jì)公司報(bào)送的年檢材料，應(yīng)當(dāng)一式三份，其中一份由初檢機(jī)關(guān)存留，另二份報(bào)送國(guó)家工商行政管理局。

4國(guó)家工商行政管理局將已審核通過年檢的期貨經(jīng)紀(jì)公司名單，書面通知有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局，再由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局根據(jù)名單，通知企業(yè)持營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本及全部副本到國(guó)家工商行政管理局辦理有關(guān)手續(xù)。

5期貨經(jīng)紀(jì)公司參加年檢，應(yīng)當(dāng)派本公司正式工作人員辦理有關(guān)手續(xù)。

6期貨經(jīng)紀(jì)公司不按照工商行政管理機(jī)關(guān)規(guī)定的日期報(bào)送年檢材料或在年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局可依據(jù)《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》對(duì)其作出罰款處理，并報(bào)國(guó)家工商行政管理局備案。

7依據(jù)國(guó)發(fā)〔*〕77號(hào)和國(guó)辦發(fā)〔*〕69號(hào)文件直接在國(guó)家工商行政管理局登記注冊(cè)的期貨經(jīng)紀(jì)公司(北京地區(qū)除外)的年檢程序，亦按照工商企字〔*〕第14號(hào)文件及上述規(guī)定辦理。國(guó)家工商行政管理局將把這些期貨經(jīng)紀(jì)公司的登記和變更資料，及時(shí)寄送有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局。

依據(jù)《關(guān)于期貨交易所登記注冊(cè)有關(guān)問題的通知》(工商企字〔*〕第175號(hào))在國(guó)家工商行政管理局登記注冊(cè)的期貨交易所的年檢，亦按照期貨經(jīng)紀(jì)公司的年檢辦法進(jìn)行。

二、關(guān)于企業(yè)法人設(shè)立的不具備法人條件的分支機(jī)構(gòu)的年檢問題

企業(yè)法人設(shè)立的不具備法人條件的分支機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu))，一律到其登記主管機(jī)關(guān)參加年檢。

1年檢的主要內(nèi)容包括：

分支機(jī)構(gòu)登記事項(xiàng)執(zhí)行和變動(dòng)情況、投資者出資情況等。

2分支機(jī)構(gòu)參加年檢須提交下列文件：

(1)年檢報(bào)告書；

(2)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；

(3)所屬法人的法定代表人簽字并加蓋法人印章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

(4)其他應(yīng)當(dāng)提交的材料。

3分支機(jī)構(gòu)參加年檢的時(shí)間和程序同《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》第七、九條。

4分支機(jī)構(gòu)年檢，不影響企業(yè)法人按照《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》第十九條第四款的規(guī)定辦理年檢手續(xù)。

三、關(guān)于罰款適用簡(jiǎn)易程序的問題

工商行政管理機(jī)關(guān)在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有下列行為之一的，可直接處以一萬(wàn)元以下罰款，不再履行立案手續(xù)：

1不按照工商行政管理機(jī)關(guān)規(guī)定的年檢期限報(bào)送年檢材料的；

2年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的；

3擅自改變主要登記事項(xiàng)的；

4企業(yè)印章與核準(zhǔn)的企業(yè)名稱不符的；

依簡(jiǎn)易程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行罰款的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并填制處罰決定書，由相對(duì)人簽名或者蓋章。拒絕簽名或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明。

對(duì)企業(yè)作罰款處理的有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)歸檔保存。

四、關(guān)于對(duì)有違法行為的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)采取不信任措施問題

凡會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所或者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有出具虛假驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)、評(píng)估報(bào)告以及其它違法行為的，工商行政管理機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實(shí)，除依照有關(guān)規(guī)定予以處罰外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)其采取不信任措施，即在三年內(nèi)，對(duì)其出具的驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)、評(píng)估報(bào)告不予認(rèn)可，同時(shí)將其名單向社會(huì)公告。

五、關(guān)于年檢工作與變更登記的關(guān)系問題

各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)把年檢工作與企業(yè)登記工作結(jié)合起來(lái)。企業(yè)申請(qǐng)變更登記時(shí)，如發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未辦理年檢手續(xù)或年檢未通過的，工商行政管理機(jī)關(guān)不受理其變更申請(qǐng)，須待其辦理年檢手續(xù)后，再予受理。