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為認(rèn)真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(政部令第36號)的有關(guān)要求，按照財政部、省財政廳和江門市財政局的統(tǒng)一部署，在我市于2005年全面清理行政事業(yè)單位資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，從2006年12月到2007年7月在全市范圍內(nèi)繼續(xù)完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為確保這項工作的順利開展和圓滿完成，制定本實施方案。

一、資產(chǎn)清查工作目標(biāo)

開展資產(chǎn)清查，有利于全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，推進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度建設(shè)，推進(jìn)資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理的緊密結(jié)合，為全面貫徹落實財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》打下堅實的基礎(chǔ)。

（一）全面摸清家底。通過資產(chǎn)清查，全面掌握我市行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)人員情況和資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)及效益狀況，真實、完整地反映全市行政事業(yè)單位的物質(zhì)技術(shù)水平和管理狀況，為各級政府全面加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理提供重要決策依據(jù)、奠定重要基礎(chǔ)。

（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，逐步建立全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，推進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的信息化管理。

（三）實現(xiàn)兩個結(jié)合。通過資產(chǎn)清查，完善資產(chǎn)存量動態(tài)數(shù)據(jù)庫，使之成為行政事業(yè)單位增量資產(chǎn)預(yù)算編審的主要數(shù)字基礎(chǔ)，為建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制探索路子，為財政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造良好的條件。

（四）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，行政事業(yè)資產(chǎn)管理部門、各主管部門和各行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、資產(chǎn)清查主要內(nèi)容

（一）單位基本情況清理。即根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬行政事業(yè)單位戶數(shù)和編制及實有人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理和核實。主要內(nèi)容包括：單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、財政預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)。

（二）賬務(wù)清理。即對行政事業(yè)單位本部及其所屬單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

（三）財產(chǎn)清查。即對行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行全面的清理和核實。重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔(dān)保等事項的清查。

（四）建立卡片。即按照財政部的統(tǒng)一要求，邊清查資產(chǎn)，邊建立固定資產(chǎn)電子卡片。以此為基礎(chǔ)，今后主要固定資產(chǎn)變動狀況，由計算機(jī)系統(tǒng)自動審核完成，并與財務(wù)管理系統(tǒng)互相補(bǔ)充。

（五）完善制度。即針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)和資產(chǎn)管理問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，完善各項規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。

上述資產(chǎn)清查工作應(yīng)于2007年6月中旬前完成。有關(guān)損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實等方面的工作，我市將根據(jù)省財政廳和江門市財政局的統(tǒng)一部署另行布置，并下發(fā)相關(guān)操作辦法。

三、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日和清查范圍

（一）清查基準(zhǔn)日。統(tǒng)一為2006年12月31日。

（二）清查范圍。

1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

（三）下列單位不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本實施方案及資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。

1.行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體。

2.執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位。

3.事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)。

四、資產(chǎn)清查工作原則和工作方法

（一）工作原則。

資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則開展。市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室負(fù)責(zé)組織市政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。各主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。

（二）工作方法。

1.行政事業(yè)單位自查。行政事業(yè)單位要按照國家、省和市的規(guī)定開展自查，堅持實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，做到見賬就清、見物就點、賬賬相符、賬實相符、賬卡相符，并在規(guī)定時間內(nèi)向主管部門提交本單位資產(chǎn)清查資料。

2.主管部門復(fù)核。主管部門要組織力量對本部和所屬單位自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，保證本部門清查結(jié)果的全面、真實、準(zhǔn)確，并向行政事業(yè)資產(chǎn)管理部門提交包括社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計報告在內(nèi)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告。

3.中介機(jī)構(gòu)審計。社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實單位各項資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實物盤點和賬務(wù)核對，按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上作出職業(yè)推斷和客觀評判，出具經(jīng)注冊會計師簽字的資產(chǎn)清查專項審計報告。各單位要積極提供各項資產(chǎn)清查的相關(guān)資料和線索，配合社會中介機(jī)構(gòu)開展審計工作。

4.資產(chǎn)清查資料上報。市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室負(fù)責(zé)對全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總并上報，負(fù)責(zé)組織市政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織協(xié)調(diào)和清查結(jié)果匯總上報工作。

上報資料包括《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》、《資產(chǎn)清查專項審計報告》。

市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室向上級部門上報全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總報表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料、工作報告。

各主管部門向市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室上報所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總報表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料、工作報告；所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表電子數(shù)據(jù)(樹型)。

各行政事業(yè)單位向主管部門上報本單位資產(chǎn)清查匯總報表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料；資產(chǎn)清查報表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料；工作報告、專項審計報告；市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室根據(jù)管理需求要求上報的其他材料。

正式上報的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的匯總報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印并裝訂，單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。

五、資產(chǎn)清查工作步驟和任務(wù)分解

根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦〔2006〕52號，江財資〔2006〕104號轉(zhuǎn)發(fā))和省財政廳《關(guān)于印發(fā)<廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案>的通知》(粵財資〔2007〕1號)的有關(guān)規(guī)定，各部門(單位)應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等幾項工作。具體步驟如下：

（一）準(zhǔn)備階段(2006年12月至2007年2月)

1.組織收看和收聽全國和全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作電視電話會議，印發(fā)關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知。

2.市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室成立的全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各主管部門和各行政事業(yè)單位確定相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)，明確工作分工和職責(zé)。

3.組織征訂、分發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件和資產(chǎn)清查有關(guān)資料。

4.參加省財政廳舉辦的專門培訓(xùn)后，市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室負(fù)責(zé)組織市直各單位、社會中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

5.參與資產(chǎn)清查專項審計的社會中介機(jī)構(gòu)要按照要求，制定中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)清查審計工作方案，確定審計程序和步驟等。

（二）實施階段(2007年3月至2007年5月)

1.各主管部門、各行政事業(yè)單位的主要工作是：開展賬務(wù)清理，確定調(diào)整后的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)；開展財產(chǎn)清查，對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，按國家有關(guān)資產(chǎn)清查政策規(guī)定提出處理意見；建立固定資產(chǎn)電子卡片，逐步建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

2.社會中介機(jī)構(gòu)的主要工作是：在本次資產(chǎn)清查工作中，社會中介機(jī)構(gòu)可在單位自查工作開始時就參與相關(guān)工作，保持審計工作與單位資產(chǎn)清查工作的同步進(jìn)行，并積極配合市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室指導(dǎo)各單位自查，協(xié)助單位完成資產(chǎn)清查結(jié)果匯總上報工作；按統(tǒng)一的程序、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，提交統(tǒng)一規(guī)范的審計報告。

3.市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室的主要工作是：加強(qiáng)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)清查專項審計及相關(guān)工作的監(jiān)督檢查，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果嚴(yán)格審核，并匯總上報。市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室在清查結(jié)果匯總之前可以結(jié)合實際情況，組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機(jī)構(gòu)，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行復(fù)核或檢查。

4.各行政事業(yè)單位應(yīng)于2007年5月5日前將本單位資產(chǎn)清查資料上報給主管部門匯總，各主管部門的資產(chǎn)清查資料，應(yīng)于2007年5月15日前報送市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室行政事業(yè)資產(chǎn)管理股。

（三）總結(jié)階段(2O07年7月)。

1.根據(jù)省財政廳的統(tǒng)一部署和資產(chǎn)清查結(jié)果，制訂我市有關(guān)完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度的實施方案，并發(fā)給各行政事業(yè)單位貫徹執(zhí)行。

2.各主管部門和各行政事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果和實際情況，制定完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度的實施辦法，并組織實施。

3.組織開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總結(jié)工作，評選我市資產(chǎn)清查工作的先進(jìn)單位和個人，上報上級部門。

4.通報表彰全市資產(chǎn)清查工作先進(jìn)單位和個人。

六、資產(chǎn)清查組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室成立全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組，工作小組下設(shè)辦公室，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。工作小組辦公室的日常工作由市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室行政事業(yè)資產(chǎn)管理股承擔(dān)。

各主管管門、各行政事業(yè)單位要建立健全由資產(chǎn)、財務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實施本部和所屬單位的資產(chǎn)清查工作。

七、經(jīng)費(fèi)保障

按照現(xiàn)行財政體制，除財政部和省財政廳統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)由市政府統(tǒng)籌解決。

八、資產(chǎn)清查具體要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。各主管部門和各行政事業(yè)單位要從加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，推動財政預(yù)算管理制度改革的高度認(rèn)識資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，切實把這項工作抓緊、抓細(xì)、抓實、抓好。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各主管部門和各行政事業(yè)單位要切實加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立一把手親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，經(jīng)辦人員具體落實的工作機(jī)制，合理組織調(diào)配人員，為資產(chǎn)清查工作提供必要的辦公條件和物質(zhì)保證，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實準(zhǔn)確。

（三）精心組織，狠抓落實。各主管部門和各行政事業(yè)單位要根據(jù)國家、省和市有關(guān)資產(chǎn)清查工作要求，組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件，做好動員和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，并結(jié)合本部門、單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，加以組織實施，保證資產(chǎn)清查工作圓滿完成。

（四）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，形成合力。本次資產(chǎn)清查工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、時間緊、難度大，各單位各部門之間一定要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，確保清查工作全面徹底，保質(zhì)保量按時完成本市、本部門(單位)資產(chǎn)清查工作。

（五）強(qiáng)化督導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律。市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室要加強(qiáng)對本市資產(chǎn)清查的督導(dǎo)工作，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報、虛報，不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正原則，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

（六）加強(qiáng)聯(lián)系，及時反饋。各主管部門和各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)與市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室的聯(lián)系，互相溝通，及時反映我市資產(chǎn)清查工作動態(tài)。