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為落實政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志的批示精神，特制定本方案。

一、審計工作目標(biāo)

通過審計，客觀反映建設(shè)資金的管理和使用情況，揭露建設(shè)資金和項目管理中存在的問題，嚴(yán)格竣工決算制度，防止跑、冒、滴、漏，減少損失浪費，促進(jìn)建設(shè)資金的有效使用，提高建設(shè)項目管理水平，規(guī)范我市的建筑市場。

二、審計范圍、內(nèi)容和重點

此次審計的范圍是：2004年11月至**年10月已竣工的未經(jīng)市審計局審計的政府投資項目（涉及政府投資項目39個，投資總額37.9億元），對其實行竣工決算審計。即對投資項目的立項至竣工的整個經(jīng)濟(jì)活動的真實性、完整性、合法性和效益性進(jìn)行審計，包括與建設(shè)項目有關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的財務(wù)收支審計。

審計內(nèi)容和重點是：

1、建設(shè)程序、項目管理情況

（1）是否按項目建設(shè)認(rèn)真履行項目建設(shè)審批程序、各項審批手續(xù)是否齊全、完備。

（2）工程項目建設(shè)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無擅自改變建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題。

（3）工程承包合同是否符合規(guī)范要求，是否載明各項條款，明確各項標(biāo)準(zhǔn)和合同雙方的責(zé)任，工程結(jié)算、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等原始資料是否真實、合規(guī)、合法。

（4）建設(shè)單位是否按國家規(guī)定通過項目招標(biāo)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位，并分別簽訂合同，是否實行合同管理。施工單位是否按資質(zhì)、資信等級確定的業(yè)務(wù)范圍參加投標(biāo)，承攬工程施工任務(wù)。

2、工程項目資金籌集、管理使用情況，建設(shè)成本以及財務(wù)收支情況

（1）審查是否建立內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行，會計機(jī)構(gòu)是否建立健全。

（2）有無擠占挪用建設(shè)資金。

3、工程造價是否真實，有無高估冒算，多計、重計工程量，多結(jié)算工程款等問題。

三、審計組織形式和分工

由于《政府投資項目審計監(jiān)督辦法》正在制定中，為確保審計質(zhì)量和整改效果，成立政府投資項目審計領(lǐng)導(dǎo)小組（人員名單附后），統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)這次政府投資項目審計工作。此次審計政府投資項目多、投資金額大，根據(jù)39個項目和投資總量，完成這項工作需25—30人，按每個項目每組5個人，需8個月的工作時間。市審計局組織實施此次審計，抽調(diào)全部專業(yè)人員5人，從縣級審計機(jī)關(guān)抽調(diào)專業(yè)人員8人，從社會上或從相關(guān)企、事業(yè)單位聘請專業(yè)人員12人，組成5個審計組，每組5人，分批、分項目同時展開。首批審計8個工程項目。

審計組由市審計局的審計人員任組長，組員由縣級審計人員和聘請的相關(guān)人員混合編組。審計組要按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤徲?，實行審計組長責(zé)任制，對本組的廉政情況和審計質(zhì)量負(fù)責(zé)，每組指定一名審計人員為廉政監(jiān)督員，監(jiān)督本組審計紀(jì)律的執(zhí)行。

四、時間安排

**年12月5日前各審計組做好審前準(zhǔn)備工作，搞好審前調(diào)查，編制審計項目具體實施方案。**年12月上旬開始進(jìn)點審計，**年8月30日前結(jié)束審計工作。

五、工作要求

（一）堅持“全面審計、突出重點”的指導(dǎo)方針。在揭露問題的同時，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，分析產(chǎn)生問題的原因，提出高質(zhì)量的審計建議和改進(jìn)措施，提高審計效果。

（二）樹立“精品”意識，嚴(yán)格規(guī)范審計程序。審前調(diào)查報告、審計實施方案、審計日記、審計工作底稿等審計文書要翔實、準(zhǔn)確、規(guī)范，符合“精品”標(biāo)準(zhǔn)。

（三）加強(qiáng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)，遵守審計紀(jì)律和職業(yè)道德，認(rèn)真執(zhí)行審計回訪制和廉政卡制度。

（四）審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時反映，不得隱瞞或私自處理。