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根據(jù)*市審計(jì)局、我局*年審計(jì)工作計(jì)劃及*市委組織部委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目情況，我局決定組織對20*年領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為明確審計(jì)范圍，突出重點(diǎn)，確保審計(jì)工作質(zhì)量，現(xiàn)制定如下審計(jì)方案：

一、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)，全面摸清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，揭示存在的問題，分清領(lǐng)導(dǎo)者所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對其作出全面、客觀、公正的評價(jià)。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，為組織、人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部考核管理提供決策依據(jù)。

二、審計(jì)對象和范圍

根據(jù)市委組織部委托書，審計(jì)對象和審計(jì)范圍如下：

1、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。

2、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。

3、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。

4、*同志任*衛(wèi)生局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。

5、*同志任*市經(jīng)貿(mào)局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。

四、審計(jì)重點(diǎn)和主要內(nèi)容

一、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

(一)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算審計(jì)。此項(xiàng)審計(jì)是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)基本內(nèi)容。主要以真實(shí)性為重點(diǎn)，把握好三個(gè)關(guān)口或關(guān)鍵控制點(diǎn)，即預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制。

(二)預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況。主要審查其來源是否合法，是否認(rèn)真執(zhí)行了“收支兩條線”，有無隱瞞、拖欠、截留、坐支問題，是否嚴(yán)格按收支計(jì)劃使用資金并納入決算報(bào)表體系，有無損失和浪費(fèi)等問題。

(三)往來帳項(xiàng)的管理和清理情況。首先審查往來帳項(xiàng)的真實(shí)性，要摸清往來帳項(xiàng)所反映的實(shí)際內(nèi)容，是否存在收入掛往來科目的情況，其次是要重點(diǎn)關(guān)注資金數(shù)額大、時(shí)間長的往來帳項(xiàng)，尤其要關(guān)注呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來的情況，對呆帳和死帳，是否采取必要的手段進(jìn)行了認(rèn)真、積極地清理。對于有問題甚至有個(gè)人行為的往來帳項(xiàng)，要摸清其來龍去脈，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真分析原因，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。通過評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)來確定審計(jì)的范圍和適當(dāng)?shù)某绦?，能夠顯著地提高審計(jì)的效率和質(zhì)量；二是借助內(nèi)部控制系統(tǒng)評價(jià)的結(jié)果，能夠有效地發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，并促進(jìn)其加以改進(jìn)和完善。

(五)專項(xiàng)資金的管理及使用情況。對該部分資金的審計(jì)，主要審查是否按規(guī)定的用途使用，開支是否嚴(yán)格履行了審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費(fèi)的問題，資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效果。

(六)資產(chǎn)管理情況。主要審查資產(chǎn)的日常管理是否到位，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個(gè)人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況，資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。

二、投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)

對投資項(xiàng)目的審計(jì)，首先要摸清投資的性質(zhì)和種類，然后有重點(diǎn)地選擇幾個(gè)項(xiàng)目（好的和差的典型）有步驟地審計(jì)其可行性論證和立項(xiàng)情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項(xiàng)目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。對重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的審計(jì)，首先也要摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)，選擇重大的事項(xiàng)審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實(shí)情況，決策的效果情況。以此來確定和評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三、行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)或上級主管部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

要把定性和定量兩個(gè)方面有機(jī)的結(jié)合起來考慮，即首先選擇一套能夠科學(xué)反映經(jīng)濟(jì)成果的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，通過審計(jì)或采集，進(jìn)行量化的綜合比較分析，在此基礎(chǔ)上，再作出準(zhǔn)確的定性結(jié)論。必須結(jié)合本部門、本地區(qū)的實(shí)際，選擇使用那些最能綜合地反映領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。對于部門領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要結(jié)合本部門的特點(diǎn)，圍繞本部門的主要工作任務(wù)，選擇財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大、運(yùn)作時(shí)間較長、政策性較強(qiáng)的資金，采取多層次、多形式的方法，收集數(shù)據(jù)資料，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總、整理、歸納和比較分析，以全面、準(zhǔn)確的評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績或責(zé)任。

四、領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況

通過對帳務(wù)的審計(jì)，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，是否存在私設(shè)“小金庫”為個(gè)人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個(gè)人長期無償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)的行為。

五、審計(jì)組織和要求

(一)通過局務(wù)會(huì)討論，局長辦公會(huì)研究決定按項(xiàng)目情況分五個(gè)審計(jì)小組，各小組組成人員為：

1、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長：*，成員：****。

2、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長：*，成員：****。

3、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長：*，成員：****。

4、*同志任*市衛(wèi)生局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長：*，成員：****。

5、*同志任*市貿(mào)局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長：*，成員：****。

（二）各審計(jì)小組務(wù)必于20*年5月15日至16日進(jìn)駐被審計(jì)單位，并認(rèn)真開展好審前調(diào)查，掌握詳細(xì)資料，報(bào)批各項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。

（三）在審計(jì)實(shí)施過程中，各審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，注意抓重點(diǎn)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題或傾向性問題，要及時(shí)報(bào)告。

（四）為保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正性、權(quán)威性，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審計(jì)紀(jì)律，紀(jì)檢人員專門負(fù)責(zé)對各審計(jì)小組執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅處理。

（五）各審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一在20*年7月15日前全面結(jié)束審計(jì)，統(tǒng)一上報(bào)，統(tǒng)一審計(jì)處理，統(tǒng)一尺度。