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推進(jìn)國庫集中支付制度，是提高財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高理財(cái)水平，從源頭預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要措施，既是財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是鞏固部門預(yù)算、政府采購、收支兩條線管理等其他改革成果，是關(guān)系整個財(cái)政管理制度改革成敗的焦點(diǎn)和關(guān)鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財(cái)政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行帳戶,各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè)立的分類帳戶中集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

在這種制度下，財(cái)政支出不再以撥列支，而是根據(jù)財(cái)政支出的進(jìn)度，以支列支。在財(cái)政支出實(shí)，際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度，從而最大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和資金浪費(fèi)。

濟(jì)寧市財(cái)政局于2003年底成立集中支付中心機(jī)構(gòu)。2004年初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點(diǎn)開展集中支付業(yè)務(wù)。2005年全年集中支付財(cái)政資金21593萬元，其中預(yù)算內(nèi)資金18626萬元、預(yù)算外2967萬元，另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付9668萬元)。2006年要將2/3市級預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經(jīng)過兩年多的運(yùn)行與不斷總結(jié)，目前我市已基本確立了以財(cái)政直接支付為主的集中支付體系。總體看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進(jìn)和完善。

改革中存在的問題

（一）相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。在實(shí)撥資金模式下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核減指標(biāo)并撥款的職能。實(shí)行國庫集中支付后，在相關(guān)流程不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計(jì)劃、核對預(yù)算指標(biāo)等工作，業(yè)務(wù)量增大，個別存在抵觸情緒，有時延誤審核時間，給集中支付造成了一定困難。

（二）部門預(yù)算編制與國庫集中支付還需要進(jìn)一步銜接。一是部門預(yù)算編制時間還不夠，勢必會造成預(yù)算編制過出粗、不夠科學(xué)，從而使預(yù)算編制執(zhí)行過程調(diào)整過多，難以實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督。此外，由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預(yù)算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預(yù)算編制尚未細(xì)化到“目”，相當(dāng)一部分項(xiàng)目資金尚未編入部門預(yù)算，細(xì)化程度不夠，不能最詳盡的反映財(cái)政支出的方向和用途。尤其是基本建設(shè)項(xiàng)目，沒有細(xì)化預(yù)算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據(jù)，仍是打捆支付，嚴(yán)重影響國庫集中收付有效性的發(fā)揮。

（三）預(yù)算單位思想認(rèn)識和業(yè)務(wù)能力有待提高。一是部門預(yù)算單位尤其是一級預(yù)算單位還存在思想認(rèn)識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應(yīng)，存在著抵觸情緒。二是部分預(yù)算單位會計(jì)核算不夠規(guī)范，尤其對改革后資金收支的會計(jì)處理不熟練，基層預(yù)算單位對指標(biāo)調(diào)整的程序知之甚少。

（四）銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強(qiáng)。實(shí)行國庫集中支付后，網(wǎng)絡(luò)時，預(yù)算單位的支付先由銀行墊付，在與清算銀行進(jìn)行清算，這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，有的銀行上熱下冷，個別營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)態(tài)度不好，支付單據(jù)傳遞不及時或找不到。銀行對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員培訓(xùn)不夠，服務(wù)能力有待提高。

（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財(cái)政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng)，必然涉及到財(cái)政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接問題。目前財(cái)政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系，尚未實(shí)現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計(jì)核算軟件，預(yù)算編制軟件等，有的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品，有的分屬不同部門使用，自我維護(hù)，自行管理，有的無數(shù)據(jù)接口等，使部門之間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統(tǒng)性還不是很好，尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。二是系統(tǒng)的人性化設(shè)計(jì)不夠。軟件操作復(fù)雜，一些必要的設(shè)置不能直觀的由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成，必須進(jìn)入后臺信息中心操作。如：在系統(tǒng)初始化和對已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時，操作過程十分復(fù)雜，往往修改幾個數(shù)據(jù)就要幾個小時，有時還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫，在日常操作增加項(xiàng)目名稱?？颇繖?quán)限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。

（五）支付申請程序復(fù)雜。（1）請款環(huán)節(jié)。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報(bào)分月用款計(jì)劃，還要根據(jù)用款計(jì)劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計(jì)劃不外乎就是對年度支出預(yù)算總數(shù)的均分，實(shí)際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管、二機(jī)、基層三個層次，在基層信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善的情況下，層層的審核、匯總上報(bào)，使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門審批，主管部門疲于對數(shù)據(jù)的重復(fù)匯總，難以真正發(fā)揮審核的作用。（3）財(cái)政授權(quán)支付憑證重疊。目前尚未啟用國庫支票，單位從零余額帳戶轉(zhuǎn)帳提款時，不僅要使用原有的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，還要再填寫一張支票憑證編號，同時送交銀行，增加了憑證出錯的機(jī)率和核對的工作量。

深化改革的建議

進(jìn)一步健全改革配套措施，推進(jìn)改革相縱深發(fā)展。要進(jìn)一步明確財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)分工。預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負(fù)責(zé)制定科學(xué)、合理、細(xì)化的部門預(yù)算，盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項(xiàng)目；國庫部門應(yīng)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作，具體包括審核用款計(jì)劃合理調(diào)度資金，直接和授權(quán)支付資金，批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等內(nèi)容。財(cái)政部門內(nèi)部應(yīng)本著簡化管理程序、方便預(yù)算單位的原則，合理明確地劃分職責(zé)分工，減少內(nèi)部阻力和摩擦，增強(qiáng)相互間協(xié)調(diào)配合。

（二）完善預(yù)算管理體制。建立科學(xué)的預(yù)算編制制度，給預(yù)算編制留出足夠的時間，一般提前一年編制下年預(yù)算，試編三年的滾動預(yù)算，將預(yù)算編制及審批時間提前，做到年前編制年初確定批復(fù)。這樣，當(dāng)年批準(zhǔn)的部門預(yù)算才能作為用款計(jì)劃申請的依據(jù)。同時，細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，把預(yù)算編制具體到部門.單位和項(xiàng)目。

(三)加大宣傳力度,轉(zhuǎn)變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經(jīng)驗(yàn)材料,直觀形象地反映改革的優(yōu)勢和做法,加強(qiáng)對單位的培訓(xùn)宣傳,征求預(yù)算單位意見，幫助預(yù)算單位解決改革中存在的問題,充分利用電視.報(bào)紙等各種宣傳媒體,大力宣傳財(cái)政國庫改革知識和重大意義,國庫管理制度改革的有關(guān)政策、具體做法、成效和基本經(jīng)驗(yàn),并解答改革過程中遇到的問題。

（四）針對個別預(yù)算單位銀行的服務(wù)質(zhì)量不理想，應(yīng)督促和監(jiān)督銀行加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的培訓(xùn)，著手研究鼓勵性和懲罰性措施，促使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)改善服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。

（五）繼續(xù)在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金資金支付效率。結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業(yè)務(wù)流程。二是比照財(cái)政部國庫司的做法，按照資金管理規(guī)范、安全、有效的原則，著手研究

整合國庫科和支付中心職能工作，合理調(diào)配人員，簡化內(nèi)部工作流程，提高工作效率，以充分體現(xiàn)國庫集中支付制度的優(yōu)越性。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項(xiàng)目支出審核流程的辦法，提高項(xiàng)目，支出審核工作效率。

（六）堅(jiān)持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術(shù)支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進(jìn)程、質(zhì)量和效果。針對改革初期軟件存在的諸多缺陷，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析和梳理。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題，進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少丟失數(shù)據(jù)包的概率，改進(jìn)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢功能，使集中支付系統(tǒng)操作更加簡便易用。二是著重完善集中支付系統(tǒng)和指標(biāo)系統(tǒng)接口，提高集中支付系統(tǒng)的完整性。三是完善總預(yù)算會計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)，逐步完成帳務(wù)系統(tǒng)的對接，提高集中支付軟件的實(shí)用性和可靠性。