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制度建設(shè)論文范文第1篇

關(guān)鍵詞：制度建設(shè)；文化塑造；高職院校；內(nèi)部治理優(yōu)化

在實(shí)際工作中，隨著我國(guó)高職教育改革進(jìn)程的推進(jìn)，制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化逐漸成為高職院校管理工作的重點(diǎn)問題之一。高職院校管理體制是維系和促進(jìn)高職院校教學(xué)、科研、組織機(jī)構(gòu)的社會(huì)服務(wù)活動(dòng)以及制度框架和運(yùn)行程序的一種綜合管理制度。在高職院校發(fā)展規(guī)模、管理體制發(fā)生變化的同時(shí)，如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理優(yōu)化成其為必要。創(chuàng)新高職院校內(nèi)部管理體制，優(yōu)化管理資源配置，挖掘內(nèi)部潛能，實(shí)現(xiàn)管理改革是高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的重要內(nèi)容。如何結(jié)合高職院校內(nèi)部管理工作需要，深入研究制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。在內(nèi)部治理優(yōu)化中，為有效提高改革工作的效率，應(yīng)充分重視制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化這一工作的開展實(shí)效。

一、高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵分析

當(dāng)前，教育部對(duì)高職院校的發(fā)展提出新要求，指出高職院校的發(fā)展必須走創(chuàng)新發(fā)展的道路，并印發(fā)了《高等職業(yè)教育創(chuàng)新發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃（2015-2018年）》，為高職戰(zhàn)線樹立起創(chuàng)新改革的“新標(biāo)桿”。為獲得更好的發(fā)展機(jī)遇，高職院校應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷完善治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)高職院校的制度建設(shè)，建立健全依法自主管理、民主監(jiān)督等高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)將各項(xiàng)制度與改革教育、提升治理實(shí)現(xiàn)融合。在此基礎(chǔ)上，高職院校需綜合評(píng)估自身發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合教育教學(xué)工作及內(nèi)部治理工作中存在的問題，進(jìn)行深入探究，以便制定有效的管理方案，促進(jìn)制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作順利開展。

二、制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的必要性

目前，隨著高職院校規(guī)模的擴(kuò)大、辦學(xué)條件的改善，其教育教學(xué)改革與治理能力的提升逐漸成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題。內(nèi)部治理優(yōu)化是高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善的重要前提。從我國(guó)高職院校的發(fā)展歷程來看，高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由于辦學(xué)歷史短，其治理中存在很多問題，其中包括高職院校內(nèi)部權(quán)力配置、機(jī)構(gòu)設(shè)立及運(yùn)行規(guī)則方面的問題尤為突出。制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化，與高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善發(fā)展有密切關(guān)系。高職院校進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理的改革與完善，是適應(yīng)外部教育環(huán)境變化的一種現(xiàn)實(shí)需要。因此，在實(shí)際工作中，高職院校需立足于工作的實(shí)際需求，對(duì)內(nèi)部權(quán)力主體之間的權(quán)責(zé)配置進(jìn)行合理分配，不斷促進(jìn)制度建設(shè)與文化塑造下的內(nèi)部?jī)?yōu)化工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、高職院校內(nèi)部管理體制存在的問題

高職院校內(nèi)部管理體制存在的問題，導(dǎo)致其自身的管理工作效率較低，對(duì)于其自身的教學(xué)管理工作也產(chǎn)生了較大的負(fù)面影響。對(duì)如何解決高職院校內(nèi)部管理體制存在的問題進(jìn)行深入研究，成為高職院校內(nèi)部管理體制發(fā)展的重要內(nèi)容。通常情況下，高職院校內(nèi)部管理體制存在的問題，主要有“頂層制度設(shè)計(jì)”滯后，制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升；內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院校發(fā)展的精神和基本使命；內(nèi)部權(quán)力過于集中，缺乏有效的監(jiān)督與制衡等幾個(gè)方面的問題。（一）頂層制度設(shè)計(jì)滯后，制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升。在高職院校發(fā)展的過程中，頂層制度設(shè)計(jì)滯后，不但對(duì)教育教學(xué)改革工作造成了不利影響，也在一定程度上制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升，不利于高職院校內(nèi)部資源的合理配置。結(jié)合高職院校內(nèi)部治理工作的實(shí)際情況，并響應(yīng)教育部對(duì)高職院校制度建設(shè)提出的要求及戰(zhàn)略部署，深入分析頂層制度設(shè)計(jì)滯后制約了高職院校內(nèi)部治理能力提升這一問題，成為學(xué)校內(nèi)部管理工作中的重點(diǎn)問題。高職院校的制度建設(shè)與文化發(fā)展，一直與高等院校之間存在著較大差距，頂層制度設(shè)計(jì)滯后，制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升，也阻礙了高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開展。長(zhǎng)此以往地發(fā)展下去，一定會(huì)對(duì)其自身的戰(zhàn)略部署及發(fā)展目標(biāo)造成負(fù)面影響。因此，在高職院校的發(fā)展中，應(yīng)重視頂層制度設(shè)計(jì)滯后制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升這一問題的解決。（二）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院。校發(fā)展的精神和基本使命在實(shí)際工作中，大多數(shù)高職院校內(nèi)部管理的行政化趨勢(shì)嚴(yán)重，學(xué)校管理普遍存在行政化、行政行為偏職權(quán)化等問題。高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院校發(fā)展的精神和基本使命，已逐漸成為制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化問題之一。針對(duì)制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開展，分析高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院校發(fā)展的精神和基本使命問題存在的原因，并通過高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的方式加以改善，將更有利于高職院校內(nèi)部治理工作的開展。因此，高職院校應(yīng)就自身內(nèi)部治理工作的實(shí)際需求，積極探究如何解決內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”問題。（三）高職院校內(nèi)部權(quán)力過于集中，缺乏有效的監(jiān)督與制衡。在高職院校的發(fā)展中，內(nèi)部權(quán)力過于集中，缺乏有效的監(jiān)督與制衡。從高職院校的權(quán)力分布來看，行政權(quán)力的逐漸擴(kuò)大化趨勢(shì)，學(xué)術(shù)權(quán)力處于虛位狀態(tài)，教師和學(xué)生的監(jiān)督權(quán)力、參與權(quán)力幾乎處于無位的狀態(tài)。這一問題已經(jīng)影響了高職院校內(nèi)部結(jié)構(gòu)的平衡發(fā)展，對(duì)其自身的管理工作及教育教學(xué)工作都產(chǎn)生了極大的不利影響。為在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的發(fā)展機(jī)遇，應(yīng)重視內(nèi)部權(quán)力集中、監(jiān)督與制衡缺失這一問題的解決，并制定完善的管理對(duì)策，這將更有利于高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)的完善。因此，在實(shí)際工作中，高職院校應(yīng)注重內(nèi)部權(quán)力這一發(fā)展問題。（四）高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)過于封閉，陷入缺乏職責(zé)界限的治理困境。在高職院校的發(fā)展歷程中，高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)過于封閉，陷入缺乏職責(zé)界限的治理困境，這也是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善的重要因素。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)封閉，無法厘清職責(zé)界限，直接影響了高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置與職權(quán)的明確劃分，加之行業(yè)企業(yè)等市場(chǎng)主體的參與和發(fā)展，為高職院校內(nèi)部治理工作的優(yōu)化埋下了問題和隱患。此外，社會(huì)主體參與度低、相關(guān)利益主體缺位等，都是造成內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)封閉，職責(zé)界限不清的主要原因。因此，在實(shí)際工作中，為有效地推動(dòng)高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展，應(yīng)充分重視高職院校內(nèi)部治理封閉、職責(zé)界限不清這一問題。

四、制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施

在高職院校的發(fā)展過程中，結(jié)合制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理存在的問題，及其自身發(fā)展的實(shí)際需求，深入探究制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施，是完善內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)。一般情況下，制度建設(shè)與文化塑造下的內(nèi)部治理優(yōu)化措施，主要涉及：做好頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程；深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開放式的治理結(jié)構(gòu)體系；強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的制約與監(jiān)督，建立分權(quán)制衡機(jī)制；建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制；建立和諧型文化管理平臺(tái)等內(nèi)容。（一）做好頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程。高職院校作為我國(guó)高等教育的重要組成部分，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展輸送了大量的專業(yè)型人才。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)于優(yōu)秀人才的需求量不斷增加。結(jié)合高職院校內(nèi)部治理工作的發(fā)展需求，其重要的舉措是做好高職院校的頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程。制度建設(shè)是內(nèi)部治理工作的核心內(nèi)容，也是高職教育符合現(xiàn)代高等院校發(fā)展的需求。為進(jìn)一步提升制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化能力，做好高職院校的頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程，體現(xiàn)頂層制度設(shè)計(jì)特色與優(yōu)勢(shì)，可以有效地促進(jìn)高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善發(fā)展。因此，在制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化中，做好高職院校的頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程是一項(xiàng)不可或缺的發(fā)展措施。（二）深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開放式的治理結(jié)構(gòu)體系。在內(nèi)部治理工作中，深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開放式的治理體系是內(nèi)部治理優(yōu)化措施之一，也是高職院校管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。在高職院校的內(nèi)部治理優(yōu)化工作中，通過深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開放式的治理結(jié)構(gòu)體系的方式，可以有效改善以往權(quán)力結(jié)構(gòu)發(fā)展中存在的問題，減少權(quán)力問題不良影響。同時(shí)，建立具有自身發(fā)展特色的權(quán)力結(jié)構(gòu)，是高職教育適應(yīng)教育治理現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢(shì)。因此，在實(shí)際工作中，如何有效推進(jìn)深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開放式的治理結(jié)構(gòu)體系這一問題，對(duì)于提高制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化效率，具有重要意義。（三）強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督與制約，建立分權(quán)制衡機(jī)制。為促進(jìn)制度下內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開展，強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的監(jiān)督與制約、建立分權(quán)制衡機(jī)制是高職院校必須重視的一項(xiàng)工作。在高職院校的內(nèi)部治理工作中，除了需解決當(dāng)前存在的問題，還需結(jié)合深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革理念，完善高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化方案，建立分權(quán)制衡機(jī)制，確保制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的順利開展。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進(jìn)分權(quán)制衡機(jī)制的實(shí)施，也是打破以往以行政為主導(dǎo)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。因此，在內(nèi)部治理優(yōu)化工作中，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進(jìn)建立分權(quán)制衡機(jī)制這一措施的實(shí)施。（四）建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制。在實(shí)際工作中，建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制，也是制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施之一。實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，提高利用效率，是內(nèi)部治理和管理的主要任務(wù)之一。為有效推進(jìn)制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作，建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制，由“身份管理”轉(zhuǎn)向“崗位管理”。高職院校進(jìn)行公開招聘，通過公平競(jìng)爭(zhēng)、嚴(yán)格考核的方式，逐步實(shí)現(xiàn)人事管理由行政任用關(guān)系向平等聘用關(guān)系轉(zhuǎn)變，完善人才培養(yǎng)及競(jìng)爭(zhēng)的管理方案，調(diào)動(dòng)職工的工作積極性，不斷優(yōu)化高職院校內(nèi)部治理工作，為高職院校實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略化發(fā)展目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（五）建立和諧型文化管理平臺(tái)。在實(shí)踐工作中，制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施，還包括建立和諧型文化管理平臺(tái)。高職院校內(nèi)部管理的最高層次是文化管理。因此建立和諧型文化管理平臺(tái)，能夠有效地提升高職院校的生命力、創(chuàng)造力以及感召力，可以促使教職工更加積極的參與到本職工作中，不斷促進(jìn)高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開展。因此，在制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化中，建立和諧型文化管理平臺(tái)，也是高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的主要措施之一。綜上所述，在我國(guó)高等教育改革進(jìn)程的快速推進(jìn)中，制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化，逐漸成為高職院校改革發(fā)展工作的重點(diǎn)內(nèi)容。在制度建設(shè)與文化塑造背景下，高職院校如何結(jié)合自身發(fā)展規(guī)模及管理體制需求等，深入研究制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的重要性及相關(guān)措施，對(duì)完善其內(nèi)部管理工作的發(fā)展發(fā)揮著重要作用。同時(shí)，高職院校需根據(jù)內(nèi)部治理優(yōu)化的原則及措施，定期進(jìn)行工作管理的考核，盡最大努力優(yōu)化內(nèi)部管理資源的配置，促使內(nèi)部管理工作水平不斷提高，為有效開展各個(gè)專業(yè)的教學(xué)活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，在實(shí)際工作中，高職院校的發(fā)展，應(yīng)充分重視制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作。

作者:宋慶梅 單位:江西科技師范大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

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制度建設(shè)論文范文第2篇

保持高校的獨(dú)立性，明確高校的責(zé)任與使命，那就是為國(guó)家培養(yǎng)人才，培養(yǎng)什么樣的人才，如何培養(yǎng)，高校要完全獨(dú)立社會(huì)，獨(dú)立于政治不可能，這里說的獨(dú)立性并不是要高校遠(yuǎn)離社會(huì)，當(dāng)然接觸社會(huì)也是人才培養(yǎng)的一個(gè)方面，獨(dú)立性是指大學(xué)不能依附于社會(huì)，不能依附于政治，擺脫因政治、社會(huì)的問題對(duì)高校的影響，擺脫因政績(jī)的需要對(duì)高校的操控。學(xué)校是為“國(guó)家”培養(yǎng)人才，而不是單純地培養(yǎng)人才，受過高等教育的人才應(yīng)該認(rèn)可自己國(guó)家的價(jià)值觀，了解國(guó)家歷史，銘記國(guó)恥，知道應(yīng)該不辱使命，是要為國(guó)家貢獻(xiàn)自己的力量的。近年來，高校對(duì)于一個(gè)國(guó)家的重要性已經(jīng)越來越明顯，教育已成為衡量一個(gè)國(guó)家綜合實(shí)力的重要指標(biāo)，所以國(guó)家對(duì)高校的干預(yù)越來越多，越來越嚴(yán)重，如此說來，保持高校的獨(dú)立性就是保證現(xiàn)代大學(xué)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要條件。

二、推進(jìn)現(xiàn)代高校制度建設(shè)必須解決“三個(gè)難題”

一是權(quán)力的把握，高校好比一個(gè)小型社會(huì)，高校里的官也是官，也有權(quán)利可以分配，可以利用，所以，高校里存在這樣一群人，他們不用研究學(xué)術(shù)，文化產(chǎn)出，但也碩果頗豐，逍遙自在，根本原因就是行政權(quán)力的越位，而且高校里較于社會(huì)更容易產(chǎn)生腐敗，因?yàn)楦咝＠飳W(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力是相互交織的，一般人很難做出判斷。二是區(qū)分行政權(quán)利和學(xué)術(shù)權(quán)利，從兩者權(quán)力的實(shí)質(zhì)看，行政權(quán)力的核心是權(quán)，而學(xué)術(shù)的核心是力，一種有形一種無形，但其作用都是很大的，學(xué)術(shù)權(quán)力就好比一個(gè)明星的影響力，這種無形的學(xué)術(shù)的力量可能會(huì)更大，波及更廣，它完全是自發(fā)的，是一伙人自覺、自發(fā)追隨與接受支配，行政權(quán)力以追求秩序和效率作為自己的目標(biāo)，即“少數(shù)服從多數(shù)，下級(jí)服從上級(jí)”，而學(xué)術(shù)則是為保證知識(shí)的準(zhǔn)確和正確，服從真理的標(biāo)準(zhǔn)。所以區(qū)分好學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力才能避免大學(xué)變成數(shù)字的生產(chǎn)場(chǎng)所，避免成為管理者“政績(jī)”的需要。三是學(xué)術(shù)造假，學(xué)術(shù)造假就是抄襲、剽竊、占有他人的研究成果，偽造、修改研究數(shù)據(jù)等學(xué)術(shù)腐敗行為。

三、建設(shè)富有中國(guó)特色的大學(xué)制度

中國(guó)一直走在富有特色的社會(huì)主義道路上，中國(guó)的大學(xué)也應(yīng)該走中國(guó)特色的大學(xué)路，那就要建立中國(guó)特色的大學(xué)制度，中國(guó)的大學(xué)來源于西方，但西方的大學(xué)制度并不適合中國(guó)的國(guó)情，所以必須做到，仿世界的大學(xué)，但又要堅(jiān)持立足中國(guó)國(guó)情，建立符合國(guó)家文化底蘊(yùn)的制度，建立起順應(yīng)時(shí)代要求的高校制度。目前我國(guó)高校制度問題表現(xiàn)在:

(一)方向不明確。近年來，隨著社會(huì)和技術(shù)的進(jìn)步，高校之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，高校的辦學(xué)規(guī)模逐步擴(kuò)大，教學(xué)設(shè)備也日趨更新，人員配備的日益完善，內(nèi)部的關(guān)系也越來越復(fù)雜，這些變化基于大量的資金、人力的投入，但在制度建設(shè)方面卻躑躅不前，所以，建立起現(xiàn)代大學(xué)的制度，推進(jìn)現(xiàn)代大學(xué)制度的建設(shè)才是目前我國(guó)高校應(yīng)走的正確的方向。

(二)改革力度小?，F(xiàn)代社會(huì)對(duì)教育越來越重視，高校的改革也帶來了教育水平的提高，人們受教育已經(jīng)非常地普遍，但目前的教育改革力度相較于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度來說卻顯得力不從心，教育改革的力度跟不上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，高校運(yùn)行機(jī)制單一，管理模式僵化。

(三)接受教育模式的僵化?！白x書改變命運(yùn)”，在中國(guó)，千千萬(wàn)萬(wàn)學(xué)生都去擠高考一座獨(dú)木橋，千千萬(wàn)萬(wàn)大學(xué)生畢業(yè)等于失業(yè)，教育模式僅僅成為換取一紙文憑，大學(xué)，考研，讀博，似乎成為現(xiàn)代社會(huì)的主旋律，找不到工作就繼續(xù)讀書，受教方式過于死板，在“讀書光榮”這種模式下的中國(guó)教育水平過于僵化。以上我國(guó)高校存在的嚴(yán)峻形勢(shì)要求大學(xué)管理人要增強(qiáng)政治觀察力和鑒別力，順應(yīng)高等教育和社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，把推進(jìn)高校教育改革發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作為己任，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的大背景下，去謀劃發(fā)展目標(biāo)與改革措施，以培養(yǎng)高素質(zhì)人才為主，培養(yǎng)綜合性人才為要，將教育具體化、多元化，改變?yōu)楣ぷ鞫x書的觀念，培養(yǎng)胸懷大志、肩負(fù)國(guó)家重任的人才。建立中國(guó)特色現(xiàn)代高校制度，要求高校的管理人，正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，立足實(shí)際，謀求改革的快速發(fā)展，果斷地采取新的政策，建立新的制度，在構(gòu)建中國(guó)特色現(xiàn)代高校制度的過程中展現(xiàn)個(gè)人才華，持續(xù)創(chuàng)新。

四、高校信息檔案工作的完善

制度建設(shè)論文范文第3篇

內(nèi)部控制是一種自我規(guī)范的行為，為實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我規(guī)范、約束、評(píng)價(jià)和控制的一系列制度、程序和方法，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立良好的內(nèi)控環(huán)境，即管理層高度重視內(nèi)控建設(shè)，并努力創(chuàng)造符合實(shí)際與時(shí)俱進(jìn)的內(nèi)控氛圍，不失時(shí)機(jī)地建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和組織架構(gòu)，設(shè)置約束操作風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系。近幾年隨著商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式的確立，內(nèi)部控制建設(shè)明顯加強(qiáng)，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)起了很大的作用。但在具體實(shí)踐中，由于一些商業(yè)壽險(xiǎn)公司未能將內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作和重要手段加以重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，使公司的經(jīng)營(yíng)管理水平受到制約。

一、目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境不理想

主要表現(xiàn)為：一是對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)模糊，事前防范意識(shí)不強(qiáng)。一些管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對(duì)立起來。

二是職責(zé)不清。對(duì)權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式。從目前情況看，盡管許多商業(yè)壽險(xiǎn)公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責(zé)不清，特別是有些商業(yè)公司的各層次管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于機(jī)制的原因，目前很少有人對(duì)權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。事實(shí)證明，一些商業(yè)壽險(xiǎn)公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為，多數(shù)是因?yàn)槿狈?duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。

三是事后監(jiān)督形式單一，無權(quán)威性，缺乏必要的連帶責(zé)任追究制度。目前，一些商業(yè)壽險(xiǎn)公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)檢查；檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會(huì)計(jì)憑證和賬簿的檢查上，未能做到適時(shí)地根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理及其延伸的推廣應(yīng)用而相應(yīng)改進(jìn)檢查方法；在檢查方式上，現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查也相互脫節(jié)；加之長(zhǎng)期的自查，礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)成為“盲區(qū)”，得不到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。即便是上級(jí)公司的檢查，由于沒有嚴(yán)格的違規(guī)處罰措施以及連帶責(zé)任追究制度，因此最基本的通報(bào)也是“隔靴搔癢”，不能切準(zhǔn)要害；查出的問題采取大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四是內(nèi)控優(yōu)先的原則說起來重要，忙起來次要。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善。傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有制訂計(jì)量識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)；再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)沒有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失。

（二）制度落實(shí)打折扣

內(nèi)控制度在執(zhí)行和落實(shí)過程中大打折扣的現(xiàn)象依然存在，具體表現(xiàn)為：一是重制度、輕落實(shí)，造成有章不循，違章操作。常言道：沒有規(guī)矩，不成方圓。但有了規(guī)矩，不去落實(shí)，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會(huì)大打折扣。從近年來陸續(xù)查處的保險(xiǎn)違規(guī)違法案件中反映出，不少“出事”公司，不是沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，讓別有用心的人鉆了空子、捅了漏子。究其原因，主要是來自上傳下達(dá)中各級(jí)管理者對(duì)制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實(shí)力度不夠。

二是重效益、輕制度，無意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化是商業(yè)壽險(xiǎn)公司的根本目標(biāo)，也是其追求的最終結(jié)果；但利潤(rùn)的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實(shí)際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的科技投入等等，但由于強(qiáng)調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，必然產(chǎn)生在內(nèi)控制度落實(shí)上的實(shí)際困難，從而為有效防范差錯(cuò)事故等管理風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患。

三是重開拓、輕管理。開拓與管理，從理論上各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)識(shí)到必須兩手抓，兩手都要硬，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。但是，在實(shí)際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險(xiǎn)市場(chǎng)，新興業(yè)務(wù)先辦起來再說，管理制度不能及時(shí)配套跟上，制度滯后造成管理上的真空。

（三）對(duì)員工的內(nèi)控制度教育相對(duì)薄弱

近年來，雖然采取各種措施不斷強(qiáng)化、完善內(nèi)控管理，但同時(shí)，差錯(cuò)事故、違規(guī)違紀(jì)案件仍然頻頻發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實(shí)不力是其主要原因；而另一個(gè)重要原因就在于對(duì)員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn)相對(duì)薄弱，使相當(dāng)一部分員工對(duì)內(nèi)控制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無所謂”的思想。此外，公司綜合處理業(yè)務(wù)系統(tǒng)和其他新系統(tǒng)投入使用以及陸續(xù)升級(jí)，規(guī)章制度未能及時(shí)隨之更新，仍沿襲過時(shí)的內(nèi)控制度。并且各種新問題、新情況的接踵而至，業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)脫節(jié)，業(yè)務(wù)文件、制度及辦法傳遞相對(duì)遲緩，使部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的管理和經(jīng)辦人員產(chǎn)生抱怨情緒和逆反心理，表現(xiàn)出工作不扎實(shí)、不細(xì)致，從而影響了工作質(zhì)量，影響了內(nèi)控效率，導(dǎo)致客戶投訴現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。還有些公司片面追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，只注重在發(fā)展業(yè)務(wù)上下功夫，而忽視對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，有麻痹、依賴思想，內(nèi)控意識(shí)較淡化，將內(nèi)控職責(zé)轉(zhuǎn)嫁給上級(jí)，在“出現(xiàn)問題一解決問題一再出現(xiàn)問題—再解決問題”循環(huán)過程中被動(dòng)管理，使挪用資金、賬外設(shè)賬、貪污、出納長(zhǎng)短款、賬務(wù)處理差錯(cuò)、結(jié)算事故，甚至違規(guī)辦理業(yè)務(wù)、截留保險(xiǎn)費(fèi)等違規(guī)違章違法現(xiàn)象屢有發(fā)生。

二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策

（一）充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性

有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件，加強(qiáng)和健全企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，已成為壽險(xiǎn)行業(yè)的共識(shí)。目前，世界上許多發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)壽險(xiǎn)公司都已建立了比較科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控體系，國(guó)際保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作已成為加強(qiáng)內(nèi)部管理的一個(gè)重要手段得到迅速發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的今天，商業(yè)壽險(xiǎn)公司終將成為法律上真正意義的獨(dú)立法人，業(yè)務(wù)上的自主經(jīng)營(yíng)，資金需求過程中的自求平衡，經(jīng)營(yíng)管理中的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)成果上的自負(fù)盈虧等企業(yè)特征將在公司經(jīng)營(yíng)過程中充分體現(xiàn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律所引發(fā)的競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)、盈利——三大企業(yè)特征將驅(qū)使商業(yè)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高自我保護(hù)、自我約束和競(jìng)爭(zhēng)能力上下功夫。因此，作為經(jīng)營(yíng)管理中重要手段的內(nèi)部控制，將顯得越來越重要。

（二）明確內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系

經(jīng)營(yíng)管理涵蓋了比內(nèi)部控制更為廣泛的內(nèi)容，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部。內(nèi)部控制貫穿于商業(yè)壽險(xiǎn)公司整個(gè)業(yè)務(wù)、資金流動(dòng)的全過程，又與經(jīng)營(yíng)管理融為一體，是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種極其重要的手段或方式。二者既有區(qū)別又有聯(lián)系，主要區(qū)別有兩個(gè)方面：一是內(nèi)部控制是組織決策層對(duì)管理對(duì)象通過各種方法、手段，為達(dá)到其管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其預(yù)期效果的制度或過程，是相對(duì)獨(dú)立的。二是內(nèi)部控制提供合理的保證，為管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“保駕護(hù)航”，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，有前瞻性。目的是防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“亡羊補(bǔ)牢”，并不存在于管理活動(dòng)的各個(gè)部分，許多管理方面的具體決策和一般性活動(dòng)都無法取代內(nèi)部控制，為此，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和管理。不僅把內(nèi)部控制作為一種自律行為始終規(guī)范業(yè)務(wù)行為，更重要的是要充分利用這種科學(xué)機(jī)制，發(fā)揮整體功能，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣，不斷體現(xiàn)監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制，始終強(qiáng)調(diào)“程序至上、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控工作原則，并把內(nèi)部控制作為經(jīng)營(yíng)管理不可或缺的一部分，常抓不懈，落到實(shí)處，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，從而為確保業(yè)務(wù)持續(xù)、健康以及實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展提供根本保證。

（三）內(nèi)控工作要與時(shí)俱進(jìn)

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地、在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)和提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段，是不可或缺的重要內(nèi)容。它既是日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，內(nèi)部和外部的環(huán)境是在不斷變化的，各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在不斷地創(chuàng)新和發(fā)展，因此，內(nèi)部控制體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應(yīng)的過程。隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制會(huì)被突破，過去行之有效的方法，現(xiàn)在不一定適用。所以，內(nèi)控機(jī)制既要有宏觀上的戰(zhàn)略體系，又要有微觀上的不斷修正，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循環(huán)過程。目前更應(yīng)充分重視在深化體制改革、加快業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，主動(dòng)規(guī)避由于改革和發(fā)展不能一蹴而就而可能形成的內(nèi)部控制滯后的風(fēng)險(xiǎn)，及其對(duì)持續(xù)發(fā)展的負(fù)面影響。堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控先行的原則。凡是各專業(yè)部門新開辦的新興業(yè)務(wù)操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會(huì)簽后方可印發(fā)執(zhí)行，以確保新業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展。特別是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與電子化水平的不斷提高，業(yè)務(wù)管理部門要及時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的摸索和探討，從制度上保證消除隱患死角和風(fēng)險(xiǎn)盲區(qū)，確保業(yè)務(wù)和制度的更新同步進(jìn)行。

（四）強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的約束

在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范重要性日益突出的形勢(shì)下，商業(yè)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設(shè)，不僅要體現(xiàn)精簡(jiǎn)高效的要求，關(guān)鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實(shí)處。在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，應(yīng)有效發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善過程中新的組織體制對(duì)經(jīng)營(yíng)管理成效以及對(duì)各級(jí)管理人員行為進(jìn)行高效監(jiān)督的作用，形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)，為不斷提高經(jīng)營(yíng)效益和防范風(fēng)險(xiǎn)提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。

（五）以人為本，全面提高全員的綜合素質(zhì)

商業(yè)壽險(xiǎn)公司是對(duì)人的能力依賴性極強(qiáng)的行業(yè)，它的發(fā)展壯大主要依賴于有較高壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)素質(zhì)的全體員工。因此，在內(nèi)部控制的諸多因素中，人是最具有決定性的因素。一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，正是其全員綜合素質(zhì)的反映。因此，全面提高全員的綜合素質(zhì)乃是當(dāng)務(wù)之急。通過科學(xué)縝密的管理，為內(nèi)部控制管理人才的健康成長(zhǎng)和忠誠(chéng)服務(wù)創(chuàng)造良好的條件，是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和防范化解風(fēng)險(xiǎn)的牢固基礎(chǔ)。加強(qiáng)各級(jí)班子、職能部門、黨團(tuán)組織、職代會(huì)及群眾性的民主監(jiān)督作用應(yīng)形成制度。建立和完善激勵(lì)機(jī)制，最大限度地調(diào)動(dòng)團(tuán)隊(duì)的工作熱情和創(chuàng)造性干勁是不可松懈的內(nèi)功。所以，內(nèi)部控制建設(shè)必須以人為本，把提高全員的綜合素質(zhì)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)來抓。

（六）建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系

1.真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)有效，必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系。依照法律法規(guī)和國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)建立健全內(nèi)部控制制度和優(yōu)化依法合法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行秩序，建立和強(qiáng)化統(tǒng)一的內(nèi)部控制監(jiān)管模式，不斷完善內(nèi)部控制權(quán)威體系，對(duì)各級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)的、系統(tǒng)的全面監(jiān)管。

制度建設(shè)論文范文第4篇

科技管理的重點(diǎn)是科技項(xiàng)目管理。需要一個(gè)系統(tǒng)的管理制度，在每個(gè)環(huán)節(jié)需要做工作流程。讓科研工作者從一開始就明確每個(gè)環(huán)節(jié)的管理流程。

1.1科技項(xiàng)目立項(xiàng)階段管理

在科技項(xiàng)目立項(xiàng)階段，必須做好科技項(xiàng)目的篩選和頂層設(shè)計(jì)，堅(jiān)持科技項(xiàng)目服從并服務(wù)于國(guó)家、單位學(xué)科發(fā)展戰(zhàn)略；確?？萍汲晒膶?shí)用性。在公平、公正、公開的環(huán)境下，發(fā)揮科研人員的作用，積極參與立項(xiàng)活動(dòng)，并做好科技項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。科技項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)工作流隨著社會(huì)、市場(chǎng)的需求，科研院所研究的內(nèi)容和類型越來越復(fù)雜。主要分為科技研究，應(yīng)用研究?jī)蓚€(gè)部分；側(cè)重點(diǎn)也有所不同，主要分為技術(shù)攻關(guān)、技術(shù)現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)、高技術(shù)科業(yè)化以及科技平臺(tái)建設(shè)等，有區(qū)分、有交叉。項(xiàng)目申請(qǐng)材料完成后,按照工作流程，單位組織申報(bào)材料的初審活動(dòng)，技術(shù)專家必須認(rèn)真、公正，確保申報(bào)材料符合本單位的研究方向和定位、符合項(xiàng)目上級(jí)主管部門的成果要求和科研技術(shù)的先進(jìn)性。審查的重點(diǎn)包括：項(xiàng)目的目的、意義、重要性、必要性、創(chuàng)新性,對(duì)學(xué)科的發(fā)展、國(guó)內(nèi)外技術(shù)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)的探討，研究的方向、內(nèi)容、技術(shù)路線和經(jīng)費(fèi)預(yù)算、預(yù)期成果等。進(jìn)行全面審查后并提出修改建議?？萍脊芾砣藛T對(duì)編寫的申請(qǐng)材料按照申請(qǐng)指南等進(jìn)行形式審查。做到詳細(xì)了解項(xiàng)目主管單位對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)政策導(dǎo)向及相關(guān)信息，仔細(xì)閱讀、理解申報(bào)通知，如《項(xiàng)目申報(bào)指南》和《項(xiàng)目申請(qǐng)書填寫說明》等技術(shù)文件，同時(shí)查閱國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)，結(jié)合科研院所自身需求，盡量做到有的放矢，提高科技項(xiàng)目立項(xiàng)的成功率。

1.2堅(jiān)持項(xiàng)目實(shí)施階段的質(zhì)量管理

當(dāng)申報(bào)的科技項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)立項(xiàng)后，各項(xiàng)目組按照任務(wù)書、設(shè)計(jì)的要求，開展項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)。為確保項(xiàng)目研究工作的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，必須實(shí)行三級(jí)質(zhì)量檢查，即：自查、互查、單位組織抽查。建立項(xiàng)目工作進(jìn)展情況的定期報(bào)告、質(zhì)量檢查、年度的技術(shù)總結(jié)評(píng)估制度，年度部門成果交流、原始資料檢查制度?？萍脊芾聿课煌ㄟ^這些管理制度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目進(jìn)行過程中出現(xiàn)的問題，矛盾，為項(xiàng)目正常運(yùn)作創(chuàng)造良好環(huán)境，為按時(shí)完成項(xiàng)目結(jié)題起到保證作用?？萍柬?xiàng)目野外、原始資料質(zhì)量抽查工作流程如圖3所示。

1.3加強(qiáng)科技項(xiàng)目結(jié)題階段的管理

根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展實(shí)施時(shí)間的安排，科研項(xiàng)目進(jìn)入結(jié)題階段。項(xiàng)目結(jié)題質(zhì)量，能反映科研項(xiàng)目水平、項(xiàng)目管理的能力和本單位科研水平。能為以后項(xiàng)目的延續(xù)研究和申報(bào)奠定基礎(chǔ)。因此，研究管理部門和單位要高度重視項(xiàng)目的成果審查工作。根據(jù)工作流程，科研管理部門要組織項(xiàng)目成果初審，邀請(qǐng)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)專家對(duì)照項(xiàng)目任務(wù)書或設(shè)計(jì)書對(duì)項(xiàng)目的完成情況和原始資料進(jìn)行認(rèn)真檢查。包括：技術(shù)路線、任務(wù)目標(biāo)、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)等，并提出整改意見和建議。對(duì)需要更為深層次研究的項(xiàng)目，提出繼續(xù)申報(bào)下次課題建議。推動(dòng)科研項(xiàng)目的延伸和管理水平?？萍柬?xiàng)目結(jié)題工作流程如圖4所示?？蒲泄芾砣藛T在這個(gè)過程中，了解項(xiàng)目基本情況和項(xiàng)目評(píng)審的基本過程，積極配合上級(jí)主管部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審工作。

2.其它工作管理流程

2.1科研協(xié)作合同管理流程

在科技項(xiàng)目整個(gè)過程中，外協(xié)是一個(gè)重要過程。外協(xié)包括：科研、實(shí)驗(yàn)測(cè)試、工程、施工、購(gòu)買軟件、設(shè)備加工等。必須有一個(gè)完善的合理的合同管理制度和工作流程。合同管理流程分為合同書的簽訂和外撥經(jīng)費(fèi)用的過程。科技管理部門不僅要了解國(guó)家的法律法規(guī)，還要了解科技研究的工作過程，有為單位、科研人員負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，按要求組織好合同的簽訂活動(dòng)。合同管理流程如圖5所示。

2.2科技獎(jiǎng)項(xiàng)申報(bào)工作流程

科技獎(jiǎng)項(xiàng)的申報(bào)是科技項(xiàng)目成果的重要體現(xiàn)。一方面可以充分調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)新能力，推動(dòng)科技項(xiàng)目出成果、出人才、出效益。另一方面加快科技成果轉(zhuǎn)化，整合和集成重要科技成果，擴(kuò)大科技成果的應(yīng)用前景。每年國(guó)家、省、部、局、院和專業(yè)協(xié)會(huì)開展各類的科技獎(jiǎng)申報(bào)工作，科研院所應(yīng)遵循“公平、公正、公開”的原則，確保申報(bào)質(zhì)量。研獎(jiǎng)項(xiàng)申報(bào)的科技獎(jiǎng)項(xiàng)申報(bào)工作流程如圖6所示。

2.4質(zhì)量安全管理體系認(rèn)證審核流程

制度建設(shè)論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；審計(jì)；審計(jì)方法

2008年6月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式，并于2009年7月1日起正式施行。規(guī)范提出，現(xiàn)代企業(yè)要構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為手段、以信息溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證的相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的內(nèi)部控制框架。《規(guī)范》指導(dǎo)企業(yè)建立五要素齊全的內(nèi)部控制體系，以促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、資金安全完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠而制定的一套完善的制度措施。科學(xué)合理的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)健康發(fā)展有極其重要的引導(dǎo)、規(guī)范作用。

1．1保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行

內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，建立適合企業(yè)自身特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)，合理劃分部門分工、明確員工職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門間的相互配合，相互制約的監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，保證企業(yè)的按照既定的程序、流程運(yùn)行，防止舞弊行為的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提高效益和效率。

1．2保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整

內(nèi)部控制制度通過制定生產(chǎn)、銷售的業(yè)務(wù)流程、憑據(jù)傳遞、實(shí)物盤點(diǎn)、出入庫(kù)管理、記錄控制、資金盤點(diǎn)、銀行存款函證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)等手段，實(shí)施對(duì)企業(yè)資金收付、資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費(fèi)與錯(cuò)弊行為的發(fā)生，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。

1．3提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性

合理有效的內(nèi)部控制，通過一系列相互協(xié)調(diào)、制約的機(jī)制、流程，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合在一起，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、決策明確崗位職責(zé)分工，強(qiáng)調(diào)相互監(jiān)督、稽核機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而提供真實(shí)可靠的真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，保證企業(yè)決策的正確合理。

2內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)健全完善內(nèi)部控制的重要作用

近年來，面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和越來越規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)建立實(shí)施內(nèi)部控制的意識(shí)越來越強(qiáng)。但由于我國(guó)內(nèi)部控制理論研究起步晚，大部分企業(yè)還是難以扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式。內(nèi)部控制發(fā)揮的作用還及其有限。內(nèi)部控制審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的審查、分析、測(cè)試、評(píng)價(jià)，確定其合理性和執(zhí)行效果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)做出評(píng)價(jià)的一種審計(jì)方法。內(nèi)部控制審計(jì)不僅是內(nèi)部控制的再控制，監(jiān)督、推動(dòng)企業(yè)將內(nèi)部控制落到實(shí)處，促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，防止舞弊欺詐、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理。更是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。因此，要確保企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，在經(jīng)營(yíng)管理過程中真正得到貫徹落實(shí)，必須受到監(jiān)督控制，同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行不斷修訂完善，直至發(fā)揮最大的引導(dǎo)作用。

3內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法與步驟

3．1利用常規(guī)審計(jì)手段，查找內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

內(nèi)部控制審計(jì)主要圍繞企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立與執(zhí)行情況展開。首先通過翻閱、觀察、詢問、分析、填寫調(diào)查表等審計(jì)方法對(duì)內(nèi)部控制制度初步了解，確定內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3．1．1翻閱。審計(jì)人員可以通過查閱各種文件資料，初步了解單位的內(nèi)部控制。①查閱被審計(jì)單位制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，例如：?jiǎn)挝坏闹饕獦I(yè)務(wù)情況及業(yè)務(wù)流程，單位制定的重大資金支付審批制度、重大事項(xiàng)議事制度、人事任免制度等文件資料。檢查各項(xiàng)制度制定是否合理，是否符合單位自身情況，是否與上級(jí)單位要求相符，是否具有普遍適用性，是否便于操作。從而判定制度設(shè)計(jì)是否合理、可行、完善。②查閱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層會(huì)議記錄，各項(xiàng)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的記錄痕跡，檢查內(nèi)控制度是否得到有效落實(shí)，在落實(shí)過程中是否不好操作等，為下面的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試提供初步依據(jù)。例如：采購(gòu)過程中各種申請(qǐng)、審批、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)票據(jù)、信息的記錄與傳遞。③查閱各種審計(jì)報(bào)告，合理借鑒審計(jì)結(jié)果可以直觀的發(fā)現(xiàn)單位的內(nèi)控缺陷，提高審計(jì)效率。例如：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的管理建議書是一種了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度十分有效的內(nèi)控審計(jì)方法。3．1．2觀察。通過觀察可以判斷企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，工作協(xié)作、業(yè)務(wù)操作流程等內(nèi)容，可以選取關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。①通過觀察企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、工作空間，員工的工作狀態(tài)，管理層的管理風(fēng)格等，判斷企業(yè)文化，發(fā)展空間等是否能夠?qū)嵤┛茖W(xué)的內(nèi)控管理。如：查看物資倉(cāng)庫(kù)時(shí)，通過觀察物料堆放的整齊與否，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)物料的熟悉程度，可以了解被審計(jì)單位的倉(cāng)儲(chǔ)管理水平如何；通過查看作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，可以觀察到領(lǐng)用料手續(xù)是否完備，材料定額是否按規(guī)定執(zhí)行。②觀察企業(yè)人員尤其是管理層的言行舉止。例如：觀察管理層的言談舉止、文化素質(zhì)及管理風(fēng)格，判斷企業(yè)實(shí)施先進(jìn)管理的整體環(huán)境和推動(dòng)力，管理層的意志直接決定內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。觀察企業(yè)員工在崗位職責(zé)中的相互協(xié)調(diào)與稽核、牽制等環(huán)節(jié)，是否存在走過場(chǎng)的現(xiàn)象，判斷內(nèi)控制度的實(shí)際執(zhí)行效果。3．1．3詢問。通過詢問，可以了解企業(yè)內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中存在的問題和建議，有利于改進(jìn)控制制度和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊線索。①詢問被審計(jì)單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門人員，可以了解單位是否有違紀(jì)違法事件及企業(yè)人文環(huán)境；②詢問具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的其他人員。一般情況下，審計(jì)人員接觸到企業(yè)的高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)人員，如果和業(yè)務(wù)部門人員詢問，容易了解其實(shí)際工作情況和企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及執(zhí)行情況，可以獲得真實(shí)的信息。如通過對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)人員詢問，可以了解作業(yè)過程中替換的廢舊物資的去向，從而了解是否存在私自處理廢舊物資的情況。如對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員的詢問，可以了解物資采購(gòu)的流程，是否存在虛增存貨的情況，若采購(gòu)與入庫(kù)環(huán)節(jié)存在脫節(jié)，需要內(nèi)審人員給予高度關(guān)注，適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3．1．4分析。通過翻閱、觀察、詢問等方法發(fā)現(xiàn)線索，取得相關(guān)的證據(jù)，再對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析判斷。①分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)有無異常變化，判斷內(nèi)控缺失或執(zhí)行不力造成的失誤。例如：發(fā)現(xiàn)采購(gòu)事項(xiàng)由一個(gè)部門經(jīng)辦，要取得各個(gè)環(huán)節(jié)的票據(jù)，對(duì)采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向和縱向?qū)Ρ?，是否存在采?gòu)價(jià)格偏高。采購(gòu)量遠(yuǎn)大于最佳庫(kù)存限額等現(xiàn)象，從而發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行采購(gòu)環(huán)節(jié)控制容易產(chǎn)生的舞弊行為。②按照常規(guī)審計(jì)方法分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過各指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正常，例如：在銷售業(yè)務(wù)變動(dòng)不大的情況下，銷售費(fèi)用大幅上升，就會(huì)揭示成本費(fèi)用異常，再詳細(xì)分析其原因是否合理，從而分析某一內(nèi)控環(huán)節(jié)存在的問題，擴(kuò)大審計(jì)查證范圍，揭示問題。通過上述方法，初步了解單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。并找出企業(yè)的內(nèi)控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)應(yīng)將后續(xù)擬實(shí)施的審計(jì)程序與已識(shí)別、評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合，實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)測(cè)試，作出合理的內(nèi)控評(píng)價(jià)。

3．2抓住內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的合理和有效性

內(nèi)部控制審計(jì)測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行測(cè)試。針對(duì)常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制弱點(diǎn)和缺陷，審計(jì)人員要制定測(cè)試方案和范圍。首先執(zhí)行符合性測(cè)試，就是對(duì)單位內(nèi)控制度的遵循情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)。采用的方法主要有：審閱證據(jù)、跟蹤重做以及實(shí)地觀察等。例如：對(duì)銷售業(yè)務(wù)流程進(jìn)行符合性測(cè)試，可以對(duì)企業(yè)某一筆銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤重做，對(duì)單位是否執(zhí)行銷售流程控制進(jìn)行觀察取證，對(duì)訂單處理、合同訂立、賒銷批準(zhǔn)、授權(quán)批準(zhǔn)、出庫(kù)管理等環(huán)節(jié)的執(zhí)行與票據(jù)傳遞獲取證據(jù)，評(píng)價(jià)企業(yè)是否執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)控制，如出庫(kù)單一聯(lián)必須傳遞至財(cái)務(wù)部門，記錄銷售明細(xì)賬的崗位與記錄應(yīng)收賬款的崗位職責(zé)應(yīng)分離等控制是否有效執(zhí)行，對(duì)該控制中未執(zhí)行的環(huán)節(jié)或弱點(diǎn)進(jìn)行記錄并擴(kuò)大審查范圍，以得出內(nèi)控執(zhí)行效果的結(jié)論。其次進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。通過符合性測(cè)試，對(duì)單位內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)得出初步結(jié)論，收集相關(guān)證據(jù)后，就要對(duì)被審單位的經(jīng)濟(jì)信息，各種數(shù)據(jù)進(jìn)行審核檢查的活動(dòng)，其目的在于驗(yàn)證、評(píng)估信息本身的合法性、真實(shí)性。測(cè)試中常用的方法有盤存法、詢證法、賬戶分析法、調(diào)節(jié)法、鑒定法等。通過上述審計(jì)測(cè)試，就可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要素進(jìn)行評(píng)價(jià)：①評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性和執(zhí)行效果；②評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的弱點(diǎn)和缺陷。

3．3根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)內(nèi)控制度的建議

內(nèi)部控制審計(jì)的目的就是要對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，以便內(nèi)控系統(tǒng)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)制度的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，提出改進(jìn)建議，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行中存在的錯(cuò)弊行為，提交管理層處理。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，內(nèi)部控制是否能夠發(fā)揮作用，不僅取決于企業(yè)管理層的重視程度，內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學(xué)合理性和可執(zhí)行性，還要接受審計(jì)監(jiān)督和改進(jìn)建議，才能不斷完善和防范風(fēng)險(xiǎn)。

作者:蘇肖花 單位:呼和浩特鐵路局

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