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信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第1篇

一、我省內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀分析

近幾年，我們結(jié)合全省內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)情況，開(kāi)展了對(duì)部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況的檢查，開(kāi)展了對(duì)中央在甘企業(yè)的走訪了解，得出如下結(jié)論。

（一）中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)于省內(nèi)企業(yè)。具體表現(xiàn)：中央企業(yè)都有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備了具有較高學(xué)歷，知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)合理的內(nèi)部審計(jì)人員，這些人員都是通過(guò)嚴(yán)格考試層層選拔上來(lái)的，一般在10名左右；制度健全，中央在甘企業(yè)都依據(jù)《審計(jì)法》及實(shí)施條例、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)法則》制定了嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度，并且年初有計(jì)劃，工作有重點(diǎn)，制定了一系列質(zhì)量控制辦法；審計(jì)的內(nèi)容正在向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)型或者已經(jīng)轉(zhuǎn)型，變事后審計(jì)為事中、事前、事后審計(jì)相結(jié)合，把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、管理審計(jì)作為工作重點(diǎn)。

（二）省屬企業(yè)、省上部門內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)于市縣。具體表現(xiàn)：機(jī)構(gòu)比較獨(dú)立，配備了一定數(shù)量的審計(jì)人員；不同程度建立了內(nèi)部審計(jì)制度，制定了審計(jì)年度工作計(jì)劃；審計(jì)的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基本建設(shè)審計(jì)和少量的內(nèi)部控制審計(jì)以及交辦的任務(wù)。市縣內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)一般與紀(jì)檢或財(cái)務(wù)合署辦公，內(nèi)部審計(jì)人員一般為兼職，主要以財(cái)務(wù)檢查為主。

（三）大型企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)優(yōu)于一般企業(yè)。具體表現(xiàn)為，有獨(dú)立而完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，人員素質(zhì)比較高；制度完善，基本以內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)為主，開(kāi)展事中、事前監(jiān)督，審計(jì)已參與到單位的重大決策過(guò)程中，同時(shí)，還開(kāi)展基本建設(shè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。一般企業(yè)內(nèi)部審計(jì)大都與紀(jì)檢財(cái)務(wù)合署辦公，有些還沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目大都以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，人員素質(zhì)比較低。

二、對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的思考

（一）政府推動(dòng)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)的根本所在。從目前我省內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的情況看，不平衡、不完善、不深入是反映出的突出問(wèn)題，因此，從一定意義上講，內(nèi)部審計(jì)進(jìn)一步得到發(fā)展，協(xié)調(diào)好與政府審計(jì)的關(guān)系，需要從政府層面出臺(tái)加強(qiáng)的意見(jiàn)和措施。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)《甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法》。根據(jù)我們對(duì)部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作檢查情況看，目前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)是一項(xiàng)最基礎(chǔ)的工作，沒(méi)有機(jī)構(gòu)，就無(wú)從談起內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展，機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)生存和發(fā)展的前提，要全面貫徹落實(shí)《甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法》及省審計(jì)廳實(shí)施意見(jiàn)，指導(dǎo)、說(shuō)服有條件的單位、部門建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員。二是進(jìn)一步提出加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)，從政府層面解決內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)問(wèn)題，我們認(rèn)為能獨(dú)立設(shè)置的盡量獨(dú)立設(shè)置，不能獨(dú)立設(shè)置的，與紀(jì)檢、財(cái)務(wù)合署辦公設(shè)置。三是加強(qiáng)分類、分行業(yè)指導(dǎo)。要具體情況具體分析、具體對(duì)待，對(duì)省直行政、事業(yè)單位，確因編制問(wèn)題而無(wú)法設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，與紀(jì)檢財(cái)務(wù)合署辦公設(shè)置，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展工作；對(duì)市縣行政事業(yè)單位分重點(diǎn)行業(yè)建立；四是加強(qiáng)對(duì)重要部門、行業(yè)，如交通、水利、衛(wèi)生等內(nèi)部審計(jì)工作的檢查，督促這些部門建立如教育系統(tǒng)省、市、縣三級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)組織體系。

（二）引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展新的使命。審計(jì)署提出，內(nèi)部審計(jì)要向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)型，其實(shí)質(zhì)就是要求內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，把管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范作為重點(diǎn)，同時(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，從20__年7月1起，所有中國(guó)境內(nèi)上市公司都必須在每年年底編制并披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，聲明本單位內(nèi)部控制狀況，接受相關(guān)利害關(guān)系人及社會(huì)公眾的監(jiān)督，為此，管理者都需要依照公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模，結(jié)合公司特點(diǎn)和實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度，而保證內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)則離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)人員的積極參與和努力。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立、客觀地監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)、真實(shí)、合法和有效的活動(dòng)，其目的在于為企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)，是企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不可或缺的重要組成部分。作為行政、事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，一味地把內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)放在查錯(cuò)糾弊上，勢(shì)必造成工作難度加大，作為行政、事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)或者管理層，更關(guān)注的是內(nèi)部制度的建設(shè)，希望通過(guò)建立完善有效的內(nèi)部控制制度，克服或避免問(wèn)題的發(fā)生，更期望的是想通過(guò)機(jī)制、制度的完善來(lái)控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行，因此內(nèi)部審計(jì)人員要利用這樣的機(jī)遇和需求，以控制為突破口，關(guān)口前移，把工作的重點(diǎn)放在預(yù)防上，放在內(nèi)部控制的監(jiān)督上，以“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo)，把財(cái)務(wù)收支審計(jì)作為基礎(chǔ)，把公司治理審計(jì)作為先導(dǎo)，把內(nèi)部控制審計(jì)作為主線，把風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為核心，把績(jī)效審計(jì)作為出發(fā)點(diǎn)和歸宿。劉家義審計(jì)長(zhǎng)提出，審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，在維護(hù)國(guó)家安全和人民根本利益方面具有十分重要的作用?！懊庖呦到y(tǒng)”理論不僅為我國(guó)政府審計(jì)即國(guó)家的大“內(nèi)部審計(jì)”指明了發(fā)展方向，為后續(xù)的實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，為持續(xù)健康發(fā)展提供了保證，同時(shí)“免疫系統(tǒng)”理論，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和 實(shí)踐的指導(dǎo)也具有普適性。內(nèi)部審計(jì)之于組織也是一個(gè)“免疫系統(tǒng)”，如果能夠真正起到預(yù)防及提示、提醒、反映、警示的作用，做到防患于未然，那么該組織就不會(huì)出現(xiàn)重大違法違紀(jì)現(xiàn)象。

（三）審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)是內(nèi)部審計(jì)健康發(fā)展的推動(dòng)器?！陡拭C省內(nèi)部審計(jì)試行辦法》頒布后，張掖市審計(jì)局起草了《張掖市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，經(jīng)政府同意實(shí)施，促使各部門、單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)制度，取得了很好效果。實(shí)踐證明，審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督、管理內(nèi)部審計(jì)工作的力度大，內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展就快。

（四）推動(dòng)信息化建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要選擇。信息化在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用，是必由之路，審計(jì)資源是稀缺的，即然稀缺，就永遠(yuǎn)得不到滿足，在現(xiàn)代化的條件下，要解決內(nèi)部審計(jì)資源稀缺問(wèn)題，利用信息化是一項(xiàng)重要措施，尤其是大型企業(yè)，要提高審計(jì)覆蓋面，加強(qiáng)審計(jì)分析的深度，離不開(kāi)信息技術(shù)的支持。一是大力推動(dòng)計(jì)算機(jī)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用水平；二是在信息化程度比較高的行業(yè)，要充分注重信息技術(shù)的應(yīng)用，與企業(yè)的信息化建設(shè)同發(fā)展、同進(jìn)步。

（五）總結(jié)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。從我們這次檢查的情況看，部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)取得了比較成功的經(jīng)驗(yàn)。一是省教育廳重視內(nèi)部審計(jì)工作，促使教育系統(tǒng)建立了省市縣三級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，省屬高等院校全部建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，每年年初提出全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，指導(dǎo)全系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；二是部分高校如西北師大、蘭州商學(xué)院等將內(nèi)部審計(jì)工作深入到學(xué)?；顒?dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，并且都在過(guò)程中、過(guò)程前控制，審計(jì)已參與到了學(xué)校重大決策過(guò)程中，使內(nèi)部審計(jì)的作用真正到了體現(xiàn)。三是中央在甘部分企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)已在轉(zhuǎn)型或轉(zhuǎn)型正在深入，如中移動(dòng)甘肅分公司，中鐵二十一局，已把審計(jì)工作的重點(diǎn)放在了風(fēng)險(xiǎn)防范上，把內(nèi)部控制，管理績(jī)效作為審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)置了關(guān)鍵控制點(diǎn)，并建立一系列控制的規(guī)范辦法，使審計(jì)由事后變?yōu)槭虑?，事中，真正起到了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的作用，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中也有很高的地位。四是張掖市審計(jì)局以政府文件下發(fā)指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步督促建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)辦法。等等，這許許多多不同的做法，為我們監(jiān)督、指導(dǎo)、管理內(nèi)部審計(jì)工作提供了有益的經(jīng)驗(yàn)，我們要繼續(xù)完善制度和辦法，加強(qiáng)宣傳、溝通、交流，促使內(nèi)部審計(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員教育培訓(xùn)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要保證。同志講，路線確定以后，干部是決定因素。因此，作為內(nèi)部審計(jì)來(lái)講，人力資源的開(kāi)發(fā)與教育是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，是其發(fā)展的根本保證。一是要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的行業(yè)特點(diǎn)，分門別類地開(kāi)展有針對(duì)性、實(shí)用性的教育培訓(xùn)；二是大力加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；三是開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流及推廣，促使內(nèi)部審計(jì)進(jìn)一步發(fā)展。

信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第2篇

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以科學(xué)化精細(xì)化管理為目標(biāo)，以優(yōu)化資源配置、有效降低成本、全面加強(qiáng)管理、維護(hù)穩(wěn)定團(tuán)結(jié)為原則，嚴(yán)格執(zhí)行新“三定”方案的規(guī)定，堅(jiān)持以人為本，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)推進(jìn)，優(yōu)質(zhì)高效地完成我系統(tǒng)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的各項(xiàng)工作，努力爭(zhēng)創(chuàng)管理新優(yōu)勢(shì)，為構(gòu)建大集中平臺(tái)上的現(xiàn)代稅收管理新格局奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、工作任務(wù)

（一）深入研究粵機(jī)編辦〔*〕31號(hào)文,向市局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào),確保調(diào)整工作順利進(jìn)行;

（二）根據(jù)文件要求和我市地稅系統(tǒng)實(shí)際情況，制定《*年*市地稅系統(tǒng)副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部選拔工作實(shí)施方案》、《*年*市地稅系統(tǒng)民主推薦選拔副主任科員工作實(shí)施方案》，并報(bào)省局審核批準(zhǔn)；

（三）結(jié)合本次機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，根據(jù)縣(市、區(qū))局工作職能、稅費(fèi)收入、管理戶數(shù)及人員規(guī)模等實(shí)際情況，在各縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)對(duì)人員進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；

（四）對(duì)于新舊機(jī)構(gòu)的稅收業(yè)務(wù)銜接、征管數(shù)據(jù)和檔案資料的交接等，提出具體處理意見(jiàn)，以供領(lǐng)導(dǎo)決策；

（五）指導(dǎo)做好現(xiàn)行機(jī)構(gòu)辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備、公務(wù)車輛等的造冊(cè)登記，并對(duì)機(jī)構(gòu)調(diào)整后的有關(guān)調(diào)配安排提出具體意見(jiàn)；

（六）對(duì)撤并單位的內(nèi)部審計(jì)工作，由紀(jì)檢監(jiān)察部門作出計(jì)劃；

（七）統(tǒng)一制作和發(fā)放新機(jī)構(gòu)的公章、牌匾。

三、工作步驟

第一步：摸底調(diào)研。圍繞各縣（市、區(qū)）局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、有關(guān)編制分配等問(wèn)題，收集整理各縣（市、區(qū)）局有關(guān)數(shù)據(jù)資料；

第二步：制定方案。確定總體工作、干部選拔、征管業(yè)務(wù)、資產(chǎn)處理等工作方案，報(bào)省局審核批準(zhǔn)；

第三步：組織實(shí)施各稅務(wù)分局局長(zhǎng)選拔、民主推薦各縣（市）局副主任科員工作；

第四步：落實(shí)各分局長(zhǎng)調(diào)配任免和一般干部的安排；同時(shí)，做好資料、資產(chǎn)的交接，確保各類資料齊全、接收及時(shí)，確保各類資產(chǎn)完整、能用、好用；將機(jī)構(gòu)、人員、職能、辦公場(chǎng)地、聯(lián)系方式等變更內(nèi)容，以各種方式做好對(duì)社會(huì)各界的宣傳；

第五步：新機(jī)構(gòu)對(duì)外掛牌，正式運(yùn)作；

第六步：落實(shí)股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的調(diào)配任免；

第七步：開(kāi)展調(diào)研走訪，及時(shí)進(jìn)行總結(jié)驗(yàn)收，促進(jìn)磨合，確保平穩(wěn)過(guò)渡和各類工作的順利開(kāi)展，并準(zhǔn)備接受上級(jí)檢查。

四、工作方式

為保證工作效率，提高工作質(zhì)量，由人教科牽頭，在系統(tǒng)內(nèi)抽調(diào)若干人員，采取“分工并進(jìn)、有機(jī)協(xié)調(diào)；集中辦公、統(tǒng)一討論”的辦法；分成三個(gè)小組制定落實(shí)新“三定”規(guī)定的工作方案，負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作的落實(shí)、協(xié)調(diào)、督促、檢查。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作在市局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，由市局領(lǐng)導(dǎo)班子成員和市局各科室組成市局機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)協(xié)調(diào)全系統(tǒng)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的相關(guān)工作。組長(zhǎng)：楊來(lái)發(fā)；副組長(zhǎng):鄭礦、孫彥浩、趙善文、林永勝、賴永騰；成員：陳天利、盧錫豪、鄭少奕、曾兆豐、陳海亮、莊育生、黃志剛、彭偉彬、劉俊峰、羅偉鋒、紀(jì)陽(yáng)山、余慶都。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整日常工作，辦公室設(shè)在市局人教科，鄭礦同志兼任辦公室主任，辦公室成員由相關(guān)科室派員組成。

六、工作分工

（一）在前期準(zhǔn)備階段，主要工作由人教科完成；

（二）在具體實(shí)施“三定”方案階段，采取人員分組開(kāi)展工作，大致分工如下：

第一組：抓線領(lǐng)導(dǎo)：鄭礦，具體負(fù)責(zé)人：陳天利，落實(shí)機(jī)構(gòu)和編制類工作，具體負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第一、二、三項(xiàng)；

第二組：抓線領(lǐng)導(dǎo)：孫彥浩，具體負(fù)責(zé)人：曾兆豐，落實(shí)稅收業(yè)務(wù)銜接工作，具體負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第四項(xiàng)。

第三組：抓線領(lǐng)導(dǎo)：趙善文，具體負(fù)責(zé)人：陳海亮、盧錫豪鄭少奕等，陳海亮主要負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第五項(xiàng)，落實(shí)固定資產(chǎn)工作；盧錫豪主要負(fù)責(zé)工作任務(wù)的第六項(xiàng)內(nèi)審工作；鄭少奕主要負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第七項(xiàng)工作。

七、工作計(jì)劃安排

（一）4月21—24日，負(fù)責(zé)做好新舊方案的各種測(cè)算表格，統(tǒng)計(jì)分析各類職數(shù)的情況；收集稅收收入、征管戶數(shù)等數(shù)據(jù)；形成初步的工作預(yù)案，并向有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)；

（二）4月25—29日,根據(jù)省局人事工作會(huì)議部署,制定和完善工作方案，成立領(lǐng)導(dǎo)小組和具體工作小組，做好人員抽調(diào)、工作分工、時(shí)間安排等工作，確保人員到位、思想到位、措施到位。

（三）4月30日-5月5日，向市局黨組提交工作方案審議；召集全體工作人員，傳達(dá)會(huì)議精神，作好動(dòng)員，并根據(jù)黨組意見(jiàn)對(duì)有關(guān)初稿進(jìn)行討論,進(jìn)一步統(tǒng)一思想，明確任務(wù)，形成書(shū)面材料。

（四）5月6-9日，工作小組深入基層聽(tīng)取意見(jiàn)，反復(fù)修改完善后，形成一套總體工作方案，具體涵蓋機(jī)構(gòu)調(diào)整、職能配置、人員編制、領(lǐng)導(dǎo)干部選拔、資料、資產(chǎn)交接等方面內(nèi)容。

（五）5月10日，工作方案提交市局領(lǐng)導(dǎo)初步審議；根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示對(duì)方案作進(jìn)一步的修改完善；

（六）5月11日—5月19日，根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示再作修改，形成一套完整的材料向省局上報(bào)，請(qǐng)求審核批準(zhǔn)；

（七）6月底前，完成稅務(wù)分局局長(zhǎng)選拔、民主推薦各縣（市）局副主任科員及人員調(diào)整；

（八）6月底前，完成人員分流、業(yè)務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)交接工作；

（九）7月底前，由各縣（市、區(qū)）局向社會(huì)各界公告，詳細(xì)介紹機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員、辦公場(chǎng)地、聯(lián)系方式等的變更情況，以取得納稅人的理解和支持；

（十）7月底前，按省局要求，新機(jī)構(gòu)正式對(duì)外開(kāi)展工作；

（十一）7月底前，按省局要求，全面完成機(jī)構(gòu)調(diào)整的所有工作；

（十二）8月上旬，總結(jié)驗(yàn)收，準(zhǔn)備接受上級(jí)檢查。

八、關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部選拔工作的主要內(nèi)容

（一）當(dāng)前干部配置情況。除處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)外，我局共有正科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部22人，副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部43人，正股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部66人，副股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部119人，主任科員7人，副主任科員22人。

（二）新“三定”規(guī)定的職數(shù)。除處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)外，我局共有正科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部27個(gè)(含事業(yè)單位)，副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部93個(gè)(含事業(yè)單位)，正股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部98個(gè)，副股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部45個(gè)，主任科員13個(gè)，副主任科員47個(gè)。

（三）職數(shù)空缺情況。對(duì)比我局現(xiàn)有干部和新三定規(guī)定職數(shù)后可見(jiàn)，正科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部有5名空缺，副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部有48名空缺，正股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部有32名空缺，副股級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部多出74人，主任科員空缺6名，副主任科員空缺25名。

（四）干部配置意見(jiàn)。對(duì)于正科的5名空缺，在本次調(diào)整中暫不配備；副科的空缺將拿出21個(gè)基層稅務(wù)分局局長(zhǎng)職位進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)上崗。

（五）基層稅務(wù)分局長(zhǎng)（副科級(jí)）的選拔方式。采用競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式選拔21名基層稅務(wù)分局局長(zhǎng)。根據(jù)省人事工作會(huì)議統(tǒng)一要求，這次選拔配備基層稅務(wù)分局局長(zhǎng)應(yīng)做到百分之百交流（即：不能在原任職地任職，在各縣（市、區(qū)）局內(nèi)交流任用）。

詳見(jiàn)《*年*市地稅系統(tǒng)副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部選拔工作實(shí)施方案》。

（六）各縣(市、區(qū))局副主任科員的選拔方式。采用民主推薦的方式全系統(tǒng)選拔配備8名副主任科員，解決年齡偏大、不適宜繼續(xù)擔(dān)任基層一線領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的原股級(jí)正職領(lǐng)導(dǎo)干部。

詳見(jiàn)《*年*市地稅系統(tǒng)民主推薦選拔副主任科員工作實(shí)施方案》。

九、關(guān)于征管業(yè)務(wù)銜接工作的主要內(nèi)容

為確保機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整中各項(xiàng)征管工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，按照“以人為本、人隨業(yè)務(wù)、方便工作、有利管理”的原則，科學(xué)規(guī)劃，合理配置，平穩(wěn)過(guò)渡。重點(diǎn)圍繞以下幾個(gè)方面來(lái)開(kāi)展工作：

（一）加強(qiáng)管理，確保機(jī)構(gòu)過(guò)渡期各項(xiàng)稅收工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。認(rèn)真發(fā)揮好各科室的職能作用，加強(qiáng)對(duì)各基層單位的管理與協(xié)調(diào)；各基層單位人員要堅(jiān)守好工作崗位，保證各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，稅款正常入庫(kù)，稅收秩序不亂，納稅服務(wù)不斷，杜絕出現(xiàn)管理松懈的情況。同時(shí)，各職能部門要各司其職，分工協(xié)作，明確責(zé)任，落實(shí)措施。

（二）進(jìn)一步做好征管職能及范圍劃分。根據(jù)新“三定”規(guī)定，緊密結(jié)合實(shí)際工作情況，進(jìn)一步明確細(xì)化全系統(tǒng)的直屬行政單位、基層地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管職能和范圍。

（三）抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好交接，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)度。主要是戶籍管理、涉稅事項(xiàng)、稅收票證、欠稅管理等，進(jìn)一步明確有關(guān)工作交接內(nèi)容、時(shí)限、責(zé)任人等內(nèi)容，指導(dǎo)制定有關(guān)工作表格。同時(shí)，為建立征管資料管理的長(zhǎng)效機(jī)制，各基層單位應(yīng)抓住機(jī)構(gòu)調(diào)整工作的契機(jī)，按照征管工作方案的要求，集中力量對(duì)征管資料進(jìn)行整理、分類、歸檔。在交接工作完成后，各單位須將交接表格上報(bào)各業(yè)務(wù)主管科室一份備案，另上報(bào)信息科一份用于批量調(diào)整征管數(shù)據(jù)。

（四）信息技術(shù)部門要做好技術(shù)保障工作。按省局要求，信息技術(shù)部門要提前介入，積極加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)，提供好技術(shù)支持，確保線路暢通，確保各類數(shù)據(jù)資料的完整、安全，并做好相應(yīng)的設(shè)備調(diào)配、調(diào)試、權(quán)限修改等工作；指導(dǎo)和督促撤并機(jī)構(gòu)做好其現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)及歷史數(shù)據(jù)的備份工作，按時(shí)向新接管部門進(jìn)行移交。詳見(jiàn)《*市地方稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整征管工作方案》。

十、關(guān)于新舊機(jī)構(gòu)資產(chǎn)處理工作的主要內(nèi)容

在機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作中，對(duì)于資產(chǎn)的處置也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。經(jīng)了解，我局未存在資產(chǎn)方面的歷史遺留問(wèn)題，也沒(méi)有債務(wù)等問(wèn)題。

在工作中，各相關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按方案要求，進(jìn)一步明確資產(chǎn)清理和移交責(zé)任，做好相關(guān)登記工作。未經(jīng)市局批準(zhǔn)，不得隨意變賣、調(diào)撥單位資產(chǎn)。重點(diǎn)圍繞以下幾個(gè)方面來(lái)開(kāi)展工作：

（一）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，明確分工。在工作小組中，應(yīng)加強(qiáng)與辦公室、計(jì)財(cái)科、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能科室的聯(lián)系，指導(dǎo)落實(shí)各單位的資產(chǎn)處置工作。

（二）清查底數(shù)，造冊(cè)登記。4月底前，由各相關(guān)單位對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清理后登記造冊(cè),做到賬實(shí)相符，賬賬相符，賬表相符。

（三）嚴(yán)格交接，責(zé)任到人。各類資產(chǎn)的交接必須實(shí)行嚴(yán)格完備的手續(xù)，辦公場(chǎng)所的安排、辦公設(shè)備、車輛的處置應(yīng)按工作方案的要求辦理。交接完成后，各單位須將交接表格和情況，分別上報(bào)市局計(jì)財(cái)科和機(jī)關(guān)服務(wù)中心。詳見(jiàn)《*地方稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)管理工作方案》。

十一、嚴(yán)格按要求開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作

對(duì)撤并等單位的內(nèi)部審計(jì)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)工作，審計(jì)面應(yīng)達(dá)百分之百，由紀(jì)檢監(jiān)察部門做出計(jì)劃，并及時(shí)向市局黨組匯報(bào)有關(guān)情況。詳見(jiàn)《*市地方稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)管理工作方案》。

十二、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。本次優(yōu)化調(diào)整工作事關(guān)地稅事業(yè)的新發(fā)展，時(shí)間緊，任務(wù)重，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以對(duì)地稅事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，注重加強(qiáng)干部職工的思想政治工作，做到工作不斷，秩序不亂，思想不散。同時(shí)，要及時(shí)提供各類數(shù)據(jù)資料，全力支持和配合各項(xiàng)工作的開(kāi)展，充分估計(jì)各種可能出現(xiàn)的情況，千方百計(jì)將不利的影響降至最低。

（二）明確責(zé)任，主動(dòng)工作。此次機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作，涉及到機(jī)構(gòu)、人員、征管等方面的變化，市局各科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層分局的指導(dǎo)，納稅人服務(wù)中心要及時(shí)利用各種方式做好宣傳告知，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定相宜的交接方案，各單位要做好應(yīng)急預(yù)案，確保各項(xiàng)窗口工作的正常開(kāi)展。

（三）交接完備，加強(qiáng)協(xié)調(diào)。在各項(xiàng)工作交接中，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)督促指導(dǎo)，嚴(yán)格按照“誰(shuí)接收，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由工作移出人員制作詳細(xì)的工作移交清單，交接收人清點(diǎn)確認(rèn)。對(duì)于因個(gè)人原因造成資料遺失或資產(chǎn)損失的，以及因工作不到位造成納稅人投訴且被查實(shí)的，將嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第3篇

一、基層央行內(nèi)審整改工作的主要做法

“整改”通常由被審單位依據(jù)內(nèi)審整改建議，在規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)展糾正，做出《整改落實(shí)情況匯報(bào)》，內(nèi)審部門收到書(shū)面整改匯報(bào)后，視同整改工作完成，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)項(xiàng)?！秶?guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》為整改監(jiān)督提出了強(qiáng)制性要求，業(yè)內(nèi)“鞏固內(nèi)審成果，轉(zhuǎn)化與利用成果，樹(shù)立內(nèi)審權(quán)威”的呼吁，喚起基層央行內(nèi)審對(duì)整改工作的重視，快速走出現(xiàn)狀，步入制度化建設(shè)軌道，建立富有各地特色的整改督查督辦制度，摸索出如下工作流程：

一“估”，主觀估量，判斷整改落實(shí)狀態(tài)。堅(jiān)持“誰(shuí)主審、誰(shuí)承辦”原則，分析《整改落實(shí)情況匯報(bào)》詳實(shí)、完整、時(shí)效和文本標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資金需求和技術(shù)等允諾，判斷整改落實(shí)真實(shí)性，整改措施可行性。從匯報(bào)的字里行間梳理并勾對(duì)“已整改、未整改、在整改和無(wú)須整改”等狀態(tài)，對(duì)模棱兩可、含糊其辭的用語(yǔ)和作答做出標(biāo)識(shí)，回執(zhí)整改落實(shí)執(zhí)行確認(rèn)書(shū)，索要補(bǔ)正說(shuō)明。

二“聽(tīng)”，建立審計(jì)回訪制度，聽(tīng)取被審單位心聲。對(duì)被審單位落實(shí)整改建議所采取的措施，執(zhí)行整改后的效果及遇到的阻力和困難進(jìn)行回訪。通過(guò)調(diào)查、咨詢和座談方式，了解內(nèi)審整改建議的恰當(dāng)性、操作性和先導(dǎo)性。從內(nèi)審服務(wù)角度，從被審單位切身利益出發(fā)，聽(tīng)取被審單位對(duì)內(nèi)審工作的建議，做好回訪筆錄，核查關(guān)鍵證據(jù)，落實(shí)整改完成率，規(guī)避書(shū)面整改匯報(bào)的搪塞與敷衍，達(dá)到總結(jié)、交流良好管理經(jīng)驗(yàn)，糾正內(nèi)審“錯(cuò)誤與遺漏”之目的。

三“建賬”，建立整改臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地保存信息。依據(jù)已確認(rèn)或已核實(shí)的整改情況，按被審單位建立整改問(wèn)題手工總賬，按審計(jì)類別建立整改問(wèn)題手工明細(xì)賬，提示、監(jiān)測(cè)整改狀態(tài)，導(dǎo)入內(nèi)審綜合管理信息系統(tǒng)整改管理模塊，轉(zhuǎn)入年度內(nèi)審查處問(wèn)題綜合分析。依據(jù)整改完成率，總結(jié)歸納普遍性、苗頭性和傾向性問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生及整改落實(shí)過(guò)程中的主、客觀因素，對(duì)下一步工作提出建議，形成專題綜合分析報(bào)告。

四“切”，依據(jù)制度，開(kāi)展整改落實(shí)情況專項(xiàng)檢查。依據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》和《中國(guó)人民銀行內(nèi)審操作程序》，從降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)審獨(dú)立性和客觀性的角度，成立內(nèi)審小組，對(duì)被審單位整改落實(shí)情況開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。依據(jù)基層大監(jiān)督工作制度，與事后監(jiān)督中心、人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門形成合力，與職能部門形成聯(lián)合檢查小組，開(kāi)展整改落實(shí)情況專項(xiàng)核查，減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，增強(qiáng)管理活動(dòng)的充分性和有效性。

五“究”，依據(jù)問(wèn)題輕重緩急，采取不同追究方式。從制度方面，針對(duì)整改措施不力，落實(shí)不到位所造成屢查屢犯，且問(wèn)題性質(zhì)處于重要程度的被審計(jì)單位，由派出機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)所在組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行集體約見(jiàn)談話。針對(duì)不按規(guī)定報(bào)送整改報(bào)告，提供虛假整改報(bào)告，拒不糾正違規(guī)問(wèn)題，阻撓整改等情形，給予通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以行政處分等做出規(guī)定。

六“機(jī)制”，利用大監(jiān)督機(jī)制，搭建整改落實(shí)信息溝通平臺(tái)。大監(jiān)督機(jī)制是由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成，通過(guò)定期召開(kāi)大監(jiān)督聯(lián)系會(huì)議，通報(bào)情況，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題集中統(tǒng)一管理與處置?；鶎友胄幸患?jí)組織基本形成了以召開(kāi)專題會(huì)議的方式，研究上級(jí)內(nèi)審整改建議，制定整改方案，按領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管責(zé)任和直接責(zé)任落實(shí)整改任務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)全程監(jiān)督，職能部門具體落實(shí)，同級(jí)內(nèi)審監(jiān)督實(shí)施的整改格局?；鶎觾?nèi)審部門能借助組織力量，將下達(dá)整改建議過(guò)程中遇到的難點(diǎn)和疑點(diǎn)，提交大監(jiān)督聯(lián)系會(huì)議研究，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)層、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)，確保擬下達(dá)的整改建議具體、富有指導(dǎo)性。

二、強(qiáng)化整改工作的現(xiàn)實(shí)意義

檢查是方式，處置是手段，整改是目的。整改工作是對(duì)已確認(rèn)的查實(shí)問(wèn)題依法執(zhí)行糾正的過(guò)程，是內(nèi)審部門和被審單位之間相互配合，聯(lián)手實(shí)現(xiàn)“維護(hù)各項(xiàng)活動(dòng)正常、有序運(yùn)作，資金安全，資產(chǎn)完整和信息可靠”目標(biāo)的過(guò)程。在現(xiàn)代審計(jì)活動(dòng)中，整改落實(shí)情況與績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)緊密結(jié)合，共同發(fā)揮增值作用。

整改是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分。查實(shí)問(wèn)題是整改的內(nèi)容，它包括制度缺失、滯后、沖突，行為人執(zhí)業(yè)行為所帶來(lái)的不確定因素，以及對(duì)目標(biāo)的影響程度。上次審計(jì)查實(shí)問(wèn)題的整改落實(shí)情況是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要內(nèi)容，是內(nèi)審開(kāi)展預(yù)測(cè)和分析的第一手資料，利用上次審計(jì)查實(shí)問(wèn)題整改落實(shí)情況，發(fā)揮內(nèi)審工作前瞻與預(yù)警是內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標(biāo)與方向。

整改是內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的渠道。整改舉措是被審單位依據(jù)整改建議做出糾正的步驟和方法。已揭示的查實(shí)問(wèn)題凝聚著內(nèi)審人員誠(chéng)信、客觀、保密和勝任的職業(yè)道德。舉措到位與否，關(guān)系到內(nèi)審?fù)度氲闹R(shí)、技能和資源所產(chǎn)出的成果是否得到轉(zhuǎn)化。整改舉措執(zhí)行后所產(chǎn)生的效果，關(guān)系到內(nèi)審績(jī)效，關(guān)系到內(nèi)審在組織中的地位與作用。

整改推動(dòng)內(nèi)審職能向前發(fā)展。具有強(qiáng)制執(zhí)行性，富有法律程序的整改，從整改建議下達(dá)，到整改落實(shí)匯報(bào)，已得到內(nèi)審工作制度保障。一份就事論事的整改建議，同樣產(chǎn)生法律效應(yīng)，但只能讓內(nèi)審監(jiān)督停留在查錯(cuò)糾弊的監(jiān)督層面。若跳出就事論事，融入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，注入先進(jìn)性指標(biāo)，符合被審單位所需，適合業(yè)務(wù)發(fā)展且易操作，勢(shì)必推動(dòng)內(nèi)審職能由單一的監(jiān)督職能，向監(jiān)督和咨詢并重的雙重職能發(fā)展，這是基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的另一目標(biāo)。

整改推動(dòng)內(nèi)審監(jiān)督走向連續(xù)?；鶎友胄袃?nèi)審所開(kāi)展的履職審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審、信息技術(shù)審計(jì)及以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)，以內(nèi)控評(píng)估為主線，深化履職審計(jì)，認(rèn)真開(kāi)展離任審計(jì)和各類后續(xù)審計(jì)，朝著績(jī)效審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方向發(fā)展的總體轉(zhuǎn)型目標(biāo)，已蘊(yùn)含了適時(shí)控制、成本效益的審計(jì)理念，集聚與溝通審計(jì)結(jié)果與整改情況，堅(jiān)持“專項(xiàng)審計(jì)、履職審計(jì)和離任審計(jì)”相結(jié)合，開(kāi)展審計(jì)整改落實(shí)情況評(píng)估與分析，在現(xiàn)有條件下，可逐步改變傳統(tǒng)審計(jì)方式的時(shí)點(diǎn)性與間斷性。

三、完善基層央行內(nèi)審整改工作的建議

基層央行內(nèi)審整改工作，各地做法不一，標(biāo)準(zhǔn)各異。在制度建設(shè)方面，能依據(jù)內(nèi)審相關(guān)制度，建立整改督查督辦制度，但絕大多數(shù)存在制度建設(shè)與制度執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。本文所列整改流程，有的是基層央行內(nèi)審上級(jí)制度規(guī)定的，有的是基層央行內(nèi)審結(jié)合實(shí)際彌合的，鑒于整改現(xiàn)實(shí)意義，提出如下完善建議：

從溝通入手，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)支持和重視。內(nèi)審服務(wù)于組織，應(yīng)組織需要開(kāi)展工作，“圍繞中心，服務(wù)大局”是內(nèi)部審計(jì)工作宗旨?！叭嬲碾y，難全面整改”是整改階段的通病，也是一個(gè)“癥結(jié)”。一方面反映內(nèi)審整改工作制度執(zhí)行不到位，整改工作不深入，另一方面反映被審單位不認(rèn)真、不積極、不配合。取得本級(jí)組織領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是解決此類問(wèn)題最好辦法，溝通便是良好途徑，溝通方式離不開(kāi)《內(nèi)審準(zhǔn)則》這根準(zhǔn)繩。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)高度重視《內(nèi)審查處問(wèn)題整改報(bào)告》的撰寫(xiě)工作，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)整改完成率，梳理整改狀態(tài)，對(duì)主觀未整改和客觀不能整改的，進(jìn)行重點(diǎn)分析和提示，將下一階段工作舉措一并形成專題報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)，引起重視，而不是例行公事。

從源頭入手，提升建議恰當(dāng)性。整改建議是整改工作的源頭，整改建議源于查實(shí)問(wèn)題及分析。建議下達(dá)應(yīng)圍繞查實(shí)問(wèn)題與原因分析，遵循現(xiàn)有法律、法規(guī)和制度等規(guī)定，做到有理有據(jù)，不避重就輕，不回避事實(shí)。建議下達(dá)應(yīng)符合被審單位經(jīng)營(yíng)狀況，立意于科學(xué)管理，對(duì)癥下藥，力薦先進(jìn)內(nèi)控模式。建議對(duì)路，還需內(nèi)審工作質(zhì)量作保障，通過(guò)嚴(yán)密內(nèi)審操作程序，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，注重審計(jì)方式和方法，關(guān)聯(lián)地看待每個(gè)問(wèn)題，厘清問(wèn)題的主干和枝干，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，堅(jiān)持內(nèi)審報(bào)告審核制，內(nèi)審建議合議制，做到人員、信息、技術(shù)和知識(shí)在同一目標(biāo)下的協(xié)調(diào)、配合，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

從問(wèn)責(zé)入手，建立考核，執(zhí)行追究。基層央行內(nèi)審整改工作尚未納入內(nèi)審績(jī)效考核范疇，對(duì)被審單位查實(shí)問(wèn)題僅停留在責(zé)任人的處罰上，對(duì)被審單位應(yīng)整未整等現(xiàn)象，未依據(jù)制度執(zhí)行追究?；鶎友胄袃?nèi)審應(yīng)將依據(jù)《中國(guó)人民銀行工作人員違反規(guī)章制度行為處理暫行規(guī)定》等制度所制定的《責(zé)任追究辦法》與內(nèi)審整改辦法或整改責(zé)任追究制度相結(jié)合，執(zhí)行同一標(biāo)準(zhǔn)，歸口管理，一并處罰。對(duì)職能部門自查自糾，做出的責(zé)任追究，應(yīng)送管理部門備案，內(nèi)審部門不重復(fù)追究。整改情況應(yīng)與內(nèi)審人員，被審單位年終績(jī)效考核掛鉤，同時(shí)，充分利用聯(lián)系會(huì)議，通報(bào)整改工作。

從制度入手，提升整改監(jiān)督水平?；鶎友胄袃?nèi)審應(yīng)將實(shí)踐中的好做法、好經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，形成條款，充實(shí)到整改督查督辦制度中，細(xì)化整改工作流程和要求。明確關(guān)聯(lián)方職責(zé)與目標(biāo)，明確整改督查督辦內(nèi)容、方式、頻率和覆蓋面，明確整改工作機(jī)制及運(yùn)作規(guī)律，加大部門間協(xié)調(diào)力度和信息溝通。規(guī)范與完善整改評(píng)估，研究整改評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將整改評(píng)估結(jié)果與內(nèi)審工作計(jì)劃制定相銜接，依據(jù)問(wèn)題產(chǎn)生的原因和整改態(tài)度，正確處理各類整改狀態(tài)，強(qiáng)化整改問(wèn)責(zé)，使內(nèi)審整改工作的每一步納入制度化、規(guī)范化的管理。

信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；內(nèi)部績(jī)效審計(jì)；問(wèn)題；策略

績(jī)效審計(jì)是當(dāng)代審計(jì)的主流和發(fā)展方向。在審計(jì)署制定的《審計(jì)署2006至2010年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中已經(jīng)提出，今后每年投入到效益審計(jì)的力量將占整個(gè)審計(jì)力量的50%左右，到2010年初步建立起適合中國(guó)國(guó)情的效益審計(jì)方法體系。《審計(jì)署2008―2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》進(jìn)一步提出“全面推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財(cái)政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，推動(dòng)建立健全政府績(jī)效管理制度，促進(jìn)提高政府績(jī)效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制。到2012年，每年所有的審計(jì)項(xiàng)目都開(kāi)展績(jī)效審計(jì)”。政府績(jī)效審計(jì)得到如此高度的重視，企業(yè)績(jī)效審計(jì)近年來(lái)也得到了快速發(fā)展。據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2009年度的《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展報(bào)告》，在對(duì)1 280家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)調(diào)查中，財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目?jī)H為27.43%，而各種形式的績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目高達(dá)56.69%，表明我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正逐步由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向績(jī)效審計(jì)為主的方向轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

一、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的意義

我國(guó)績(jī)效審計(jì)的理論研究與時(shí)間側(cè)重兩個(gè)方面，從審計(jì)主體看，強(qiáng)調(diào)的是國(guó)家審計(jì)；從審計(jì)對(duì)象看，強(qiáng)調(diào)的是政府部門管理和公共財(cái)政領(lǐng)域。這一現(xiàn)狀有失偏頗，至少不全面。從審計(jì)主體看，忽視了近幾年來(lái)蓬勃發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)力量；從審計(jì)對(duì)象看，企業(yè)對(duì)績(jī)效審計(jì)的需求絲毫不亞于公共財(cái)政領(lǐng)域?qū)?jī)效審計(jì)的需求。如何做好企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)已經(jīng)成為理論和實(shí)務(wù)界共同關(guān)注的問(wèn)題，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的意義至少表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（一）從微觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)有利于企業(yè)持續(xù)提升自身管理水平

作為企業(yè)組織治理構(gòu)成要素之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過(guò)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相關(guān)資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，提出改進(jìn)建議，從而使企業(yè)自身管理水平得到持續(xù)提升，永葆較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值不斷增值。

（二）從宏觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的原動(dòng)力

黨的十七大報(bào)告在部署經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)，提出要加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，努力提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)速度、質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)，真正做到又好又快可持續(xù)發(fā)展。為此，很多績(jī)效審計(jì)研究課題重點(diǎn)提出了如何做好公共財(cái)政資金使用的績(jī)效審計(jì)，以滿足國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求。但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公共財(cái)政資金使用的績(jī)效審計(jì)只能從大方向上促進(jìn)社會(huì)的和諧，不能實(shí)現(xiàn)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的真正持續(xù)發(fā)展。要真正實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，更重要的是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)。一方面，每一個(gè)企業(yè)是構(gòu)成國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的組成單元，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展才能形成國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展；另一方面，公共財(cái)政資金也主要來(lái)源于每一個(gè)企業(yè)，若沒(méi)有每一個(gè)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快可持續(xù)發(fā)展又從何說(shuō)起？

二、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)存在的主要問(wèn)題

（一）管理層對(duì)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的認(rèn)識(shí)模糊

根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)定位，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)所在企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)，從增強(qiáng)企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能著眼，為企業(yè)的董事會(huì)和經(jīng)理人員提供實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的顧問(wèn)服務(wù)，為組織增加價(jià)值是內(nèi)審績(jī)效審計(jì)追求的終極目標(biāo)。但現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)和企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和功能的認(rèn)識(shí)仍然停留在查錯(cuò)糾弊的層次上，或者將內(nèi)部審計(jì)工作與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來(lái)或相混淆，將其定位在查處違法違紀(jì)違規(guī)上，有的甚至將企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)與加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)立起來(lái)。對(duì)內(nèi)審績(jī)效審計(jì)的工作目標(biāo)定位模糊，對(duì)其在企業(yè)管理中的作用認(rèn)識(shí)不清，是內(nèi)部績(jī)效審計(jì)得不到企業(yè)管理層重視的根本原因。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不受重視且設(shè)置不科學(xué)

進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的主體是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式直接影響其作用的發(fā)揮。根據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)2009年的調(diào)查顯示，被調(diào)查的1 236家企業(yè)中，有289家沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；在951家已設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置模式也五花八門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)由總經(jīng)理主管的為397家，由董事會(huì)主管的為199家，由副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師主管的有187家，由監(jiān)事會(huì)主管的有33家，與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的有135家。審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)因是現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張產(chǎn)生的企業(yè)內(nèi)部存在的多種受托責(zé)任。其中，投資者、股東與董事會(huì)產(chǎn)生第一層受托責(zé)任，董事會(huì)與高級(jí)管理層產(chǎn)生第二層受托責(zé)任，高級(jí)管理層與下級(jí)管理層產(chǎn)生第三層受托責(zé)任。投資者、股東與董事會(huì)產(chǎn)生第一層受托責(zé)任因更強(qiáng)調(diào)鑒證職能，通常委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)完成。而其他層級(jí)的受托責(zé)任往往貫穿在企業(yè)的日常管理過(guò)程中，更適合以內(nèi)部審計(jì)的方式長(zhǎng)期性、日常性、持續(xù)性地跟蹤評(píng)價(jià)。內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層的業(yè)績(jī)、促使改善經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該保證涵蓋所有下級(jí)的受托責(zé)任，確保職能發(fā)揮，不能在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下工作，內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、升遷不能均受制于管理層。從以上調(diào)查結(jié)果來(lái)看，由董事會(huì)主管的為199家，僅占20.93%。

（三）內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的人力資源管理落后

績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量主要取決于審計(jì)人員自身素質(zhì)和審計(jì)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量。內(nèi)部績(jī)效審計(jì)既不同于過(guò)去的內(nèi)部審計(jì)，也不同于現(xiàn)在的績(jī)效評(píng)價(jià)，而是二者的結(jié)合。內(nèi)部績(jī)效審計(jì)人員應(yīng)該是高級(jí)復(fù)合人才，既要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，又要有豐富的經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源管理滯后，內(nèi)部績(jī)效審計(jì)人員奇缺，主要表現(xiàn)為：1.內(nèi)部審計(jì)人員配備不足。據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)2009年對(duì)723家企業(yè)的調(diào)查，有310家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，有的企業(yè)甚至就沒(méi)有配備專職內(nèi)審人員。由于大多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的不重視，內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是擺設(shè)，很多企業(yè)的內(nèi)審部門甚至淪為“人員分流基地”或“養(yǎng)老院”，內(nèi)審人員連基本的專業(yè)知識(shí)都不具備，更談不上多層次、多角度透視問(wèn)題，進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不“復(fù)合”。從已有的調(diào)查資料看，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員中，71%以上的專業(yè)背景是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè)，法律、統(tǒng)計(jì)、金融以及企業(yè)管理專業(yè)約占14%，機(jī)械制造和建筑工程專業(yè)各占4%，這樣單一化的專業(yè)人才隊(duì)伍顯然無(wú)法適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的綜合判斷需求。3.內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)得不到支持，職業(yè)發(fā)展缺乏空間。為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)審從單一的財(cái)務(wù)審計(jì)到以績(jī)效審計(jì)為主的綜合審計(jì)轉(zhuǎn)變，我國(guó)企業(yè)內(nèi)審人員急需管理審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、公司治理與結(jié)構(gòu)審計(jì)、內(nèi)控制度與評(píng)審等多方面的職業(yè)培訓(xùn)。但內(nèi)審工作得不到企業(yè)重視的現(xiàn)實(shí)使得內(nèi)審人員的培訓(xùn)需求無(wú)法實(shí)現(xiàn)，內(nèi)審工作質(zhì)量無(wú)法提高，內(nèi)審部門的地位進(jìn)一步弱化。內(nèi)審部門被邊緣化的結(jié)果致使內(nèi)審人員看不到其職業(yè)前景，對(duì)工作的付出與自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)無(wú)法統(tǒng)一，從而對(duì)自己的工作缺乏信心和熱情。這些都不利于調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)審人員繼續(xù)學(xué)習(xí)和開(kāi)展工作的積極性和主動(dòng)性，也不利于提升他們的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。長(zhǎng)此以往，優(yōu)秀內(nèi)審人才的匱乏將嚴(yán)重制約內(nèi)審績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展，企業(yè)的審計(jì)需求不得不完全依賴外部審計(jì)力量。4.對(duì)內(nèi)審部門的考核模式不合理。目前我國(guó)企業(yè)通常簡(jiǎn)單地運(yùn)用審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性以及領(lǐng)導(dǎo)的滿意度等指標(biāo)來(lái)對(duì)內(nèi)審部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，且大多數(shù)情況下由被審計(jì)部門（單位）充當(dāng)評(píng)價(jià)主體。這種考核模式的不足主要表現(xiàn)為指標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單、考核面窄，沒(méi)有體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、促使企業(yè)改善管理、增加企業(yè)價(jià)值等方面發(fā)揮的作用，內(nèi)審人員缺乏為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的主觀能動(dòng)性，則績(jī)效審計(jì)的效果會(huì)大打折扣。另外，以被審計(jì)部門（單位）為主對(duì)內(nèi)審部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果不一定客觀，也勢(shì)必影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

（四）審計(jì)計(jì)劃不科學(xué)，審計(jì)技術(shù)落后

目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)，往往只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示或程序需要粗略地安排審計(jì)項(xiàng)目，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的管理實(shí)際科學(xué)地安排企業(yè)在某一發(fā)展階段的審計(jì)需求。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目及其所涉及的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法等缺乏系統(tǒng)性?？?jī)效審計(jì)是一種綜合評(píng)價(jià)，需廣泛運(yùn)用管理評(píng)審技術(shù)、價(jià)值工程、經(jīng)營(yíng)分析、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)等方法。由于我國(guó)尚無(wú)權(quán)威的對(duì)績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)操作流程和技術(shù)方法的指導(dǎo)文件，再加上內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，目前我國(guó)大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門即使在進(jìn)行績(jī)效審計(jì)時(shí)也以查賬為主要手段，再輔助財(cái)務(wù)分析和簡(jiǎn)單的經(jīng)營(yíng)分析，造成審計(jì)分析問(wèn)題層次淺，難以很好地為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供有價(jià)值的成果，績(jī)效審計(jì)的效果遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮。

（五）缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系

績(jī)效審計(jì)的前提是被審計(jì)單位本身實(shí)施了績(jī)效管理，并且制訂了相應(yīng)的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。如果缺乏績(jī)效管理基礎(chǔ)，沒(méi)有評(píng)價(jià)指標(biāo)，或指標(biāo)體系不科學(xué)、不完備，那么開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的審計(jì)師必須親自收集績(jī)效信息并制訂相應(yīng)的指標(biāo)體系進(jìn)行計(jì)量。這樣的績(jī)效審計(jì)既不嚴(yán)謹(jǐn)，也不客觀，難以讓被審計(jì)企業(yè)信服。

三、應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)問(wèn)題的主要策略

（一）加強(qiáng)交流，讓管理層科學(xué)認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)

企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)是協(xié)助企業(yè)成員有效地履行其受托責(zé)任，一般包括審查評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、效率性和效果性。針對(duì)不同的企業(yè)，企業(yè)不同的發(fā)展階段，評(píng)價(jià)效益性、效率性和效果性的具體目標(biāo)也會(huì)不同。企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理控制的有效手段，通過(guò)評(píng)價(jià)所屬企業(yè)（部門）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效，督促被審計(jì)企業(yè)（部門）更好地履行管理責(zé)任，幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。因此，首先內(nèi)審部門自身要加強(qiáng)與管理層的交流，讓企業(yè)管理層認(rèn)識(shí)到內(nèi)審績(jī)效審計(jì)的價(jià)值。內(nèi)審人員在開(kāi)展內(nèi)部績(jī)效審計(jì)時(shí)，也要對(duì)企業(yè)的目標(biāo)體系有一個(gè)深入了解，并保持內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)相一致。

（二）科學(xué)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和地位

地位和權(quán)利的不同決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用的程度不同，內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的工作效果也會(huì)不同。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，一個(gè)科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)滿足如下要求：1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)組織中一個(gè)有足夠權(quán)力的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)和董事會(huì)之間能直接交流信息；3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)由董事會(huì)一致同意確定；4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度工作計(jì)劃、人員計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)提交最高管理層和董事會(huì)備案；5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)每年一次或在必要時(shí)多次，向最高管理層和董事會(huì)提交工作報(bào)告；6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期評(píng)價(jià)《審計(jì)章程》中規(guī)定的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否繼續(xù)適用和有助于完成任務(wù)，并通報(bào)給高級(jí)管理層和董事會(huì)。因此，現(xiàn)階段要順利推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展，在企業(yè)自身并未主動(dòng)重視的情況下，還需要政府或社會(huì)力量的推動(dòng)。政府相關(guān)管理部門或協(xié)會(huì)要對(duì)企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立、組織構(gòu)架和組織地位有一些指導(dǎo)性的意見(jiàn)，幫助企業(yè)提升對(duì)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的認(rèn)識(shí)。從內(nèi)部績(jī)效審計(jì)涉及的審計(jì)對(duì)象范圍，以及審計(jì)實(shí)踐中的實(shí)際效果看，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)聘任，內(nèi)審機(jī)構(gòu)由董事長(zhǎng)分管，績(jī)效審計(jì)結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告的組織構(gòu)架更適合企業(yè)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的人力資源管理

第一，提升企業(yè)管理層對(duì)績(jī)效審計(jì)的重視程度，解決內(nèi)審人員配備數(shù)量不足。在現(xiàn)階段企業(yè)不愿意主動(dòng)重視的情況下，政府相關(guān)管理部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的推動(dòng)非常重要。第二，重視高級(jí)復(fù)合性內(nèi)部績(jī)效審計(jì)人員的引進(jìn)、培養(yǎng)和配備。在解決了對(duì)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)問(wèn)題后，企業(yè)應(yīng)確定其審計(jì)部門的人力資源戰(zhàn)略，用以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)審部門的人員配備決策。一方面，應(yīng)大力引進(jìn)國(guó)內(nèi)外適合做內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的高級(jí)復(fù)合型人才；另一方面應(yīng)大力提升自己已有的員工綜合素質(zhì)。至于人員的配備，可以借鑒普華永道的做法，具體方法如下：1.長(zhǎng)期從組織內(nèi)部或外部聘用或引進(jìn)有經(jīng)驗(yàn)的人員，以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有具備特定經(jīng)營(yíng)知識(shí)和技能的審計(jì)人員；2.確保內(nèi)審部門是由具備多種技能的審計(jì)人員構(gòu)成，這種構(gòu)成能使內(nèi)部審計(jì)部門與其他職能部門一樣成為組織經(jīng)營(yíng)成功的一部分，并相互交流融合。3.內(nèi)審部門由一組咨詢審計(jì)人員和另一組核心審計(jì)人員組成。其中咨詢審計(jì)人員在今后將被輸送到組織其他職能部門，而核心審計(jì)人員將在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)留在內(nèi)審部門。4.企業(yè)有選擇性地把一些人才安排在內(nèi)審部門，然后以公司變革人的身份不斷輸送到業(yè)務(wù)單位。第三，注重內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展和后續(xù)培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)人才的職業(yè)發(fā)展方向在哪里？這是內(nèi)審人員自身也是審計(jì)界一直思考的問(wèn)題，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)相對(duì)發(fā)展較早的西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，將內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地是解決內(nèi)審人員職業(yè)發(fā)展的較好思路。據(jù)《內(nèi)部審計(jì)師》雜志2002年度的調(diào)查數(shù)據(jù)，在美國(guó)93.5%受訪的董事感覺(jué)“內(nèi)部審計(jì)工作為審計(jì)部門之外的管理職位提供了有特殊價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)”。此外，44.6%的美國(guó)董事聲稱已經(jīng)將內(nèi)審部門作為未來(lái)管理人才的培訓(xùn)基地。從具體案例看，一些優(yōu)秀的跨國(guó)公司如福特汽車公司早已把內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地，新招聘的MBA畢業(yè)生安排在內(nèi)審部門工作兩至三年，達(dá)到能夠勝任管理職位或企業(yè)內(nèi)其他職位的初步水平，就可以選擇繼續(xù)留在內(nèi)審部門或到企業(yè)內(nèi)部其他領(lǐng)域發(fā)展的機(jī)會(huì)。這樣既滿足了內(nèi)部審計(jì)所需的專業(yè)能力，又為企業(yè)吸引、培養(yǎng)和挽留了更多的優(yōu)秀人才。內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人才的職業(yè)發(fā)展有針對(duì)性的進(jìn)行。按照內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架》，內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力包括認(rèn)知和行為兩大技能。其中認(rèn)知技能由技術(shù)技能、分析/設(shè)計(jì)技能和鑒別技能組成；行為技能由個(gè)人技能、人際技能和組織 技能組成。對(duì)于核心審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)將作為長(zhǎng)期的職業(yè)目標(biāo)，可允許審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)技能需求制訂個(gè)人培訓(xùn)計(jì)劃，內(nèi)審部門以各種方式支持其在組織內(nèi)外尋求培訓(xùn)機(jī)會(huì)以實(shí)現(xiàn)其專業(yè)勝任能力的提升。對(duì)于那些擬進(jìn)入企業(yè)其他領(lǐng)域的審計(jì)人員，內(nèi)審部門還應(yīng)該提供類似領(lǐng)導(dǎo)能力、人際交往、公開(kāi)發(fā)言等軟技能的培養(yǎng)和訓(xùn)練。第四，改革現(xiàn)有內(nèi)審部門的業(yè)績(jī)考核模式。一方面，應(yīng)該多角度建立指標(biāo)體系。為全面體現(xiàn)內(nèi)審績(jī)效審計(jì)的價(jià)值，對(duì)內(nèi)審部門的績(jī)效評(píng)價(jià)體系可多角度考慮。根據(jù)其工作職能，可分為一般性考核指標(biāo)和建設(shè)性考核指標(biāo)。一般性考核指標(biāo)著重考核內(nèi)審部門完成審計(jì)任務(wù)的效率和程度，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、后續(xù)審計(jì)的及時(shí)性等；建設(shè)性考核指標(biāo)著重考核獲取效益的評(píng)估、增進(jìn)利益或提高企業(yè)管理效率?？己酥笜?biāo)的標(biāo)準(zhǔn) 主要參照計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，評(píng)價(jià)主體的選擇應(yīng)內(nèi)外相結(jié)合，應(yīng)特別注意利益相關(guān)者的回避，力爭(zhēng)評(píng)價(jià)主體的評(píng)價(jià)公開(kāi)公正，不影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

（四）科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，規(guī)范審計(jì)流程，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)

《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》指出，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制訂與組織目標(biāo)相一致的審計(jì)計(jì)劃，以明確內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的重點(diǎn)。在制訂計(jì)劃前，應(yīng)通過(guò)座談會(huì)、訪談、調(diào)查等審前調(diào)查方法，明確企業(yè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)動(dòng)因和目標(biāo)，以及可能成為既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的障礙，根據(jù)審前調(diào)查情況，擬定總體和詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，而不能根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)旨意，簡(jiǎn)單應(yīng)付了事。根據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)頒布的具體準(zhǔn)則，除了運(yùn)用常規(guī)審計(jì)方法外，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)目標(biāo)選擇不同的方法；在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審計(jì)時(shí)側(cè)重采用數(shù)量分析法、比較分析法和標(biāo)桿法；在進(jìn)行效率性審計(jì)時(shí)側(cè)重采用比較分析法、因素分析法和量本利法；在效果性審計(jì)時(shí)側(cè)重采用調(diào)查法、問(wèn)題解析法和專題討論會(huì)法。同時(shí)，各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)在此基礎(chǔ)上，不斷開(kāi)發(fā)和建立屬于企業(yè)自身的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)程序和工作方法，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程的規(guī)范化，并在審計(jì)實(shí)踐中通過(guò)以下方面確保標(biāo)準(zhǔn)程序和方法的有效實(shí)施：1.建立一套質(zhì)量控制流程，進(jìn)行不斷的改進(jìn)，以確保這些工具、標(biāo)準(zhǔn)和方法為部門所有人員持續(xù)地采用。2.建立一套完善程序，培訓(xùn)新的內(nèi)部審計(jì)師使用工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和方法。3.定期評(píng)價(jià)審計(jì)工具、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和方法，確定是否有改進(jìn)的必要以提高內(nèi)審的效率。 此外，政府管理部門和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)重視組織企業(yè)內(nèi)審部門的交流，幫助推動(dòng)企業(yè)內(nèi)審績(jī)效審計(jì)在審計(jì)工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和審計(jì)方法方面不斷進(jìn)步。

（五）建立科學(xué)的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系

績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是衡量、考核、評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象績(jī)效高低、優(yōu)劣的尺度，是提出審計(jì)意見(jiàn)，作出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。只有選擇好評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立合適的參照系，才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)于績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的確定，有以下幾種方式：一是參考已有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)行業(yè)各有不同的模式、不同的特點(diǎn)，很難為每一行業(yè)制定一個(gè)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是被審計(jì)單位制定的一些控制制度、管理辦法等；三是國(guó)家制定和的發(fā)展規(guī)劃以及行業(yè)發(fā)展目標(biāo)、指標(biāo)，有關(guān)專業(yè)管理部門的規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。由于我國(guó)開(kāi)展企業(yè)績(jī)效審計(jì)還處在一個(gè)探索過(guò)程中，審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立還有一個(gè)過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐情況對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)層面的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建提供更多的建設(shè)性意見(jiàn)。在此之前，就企業(yè)自身績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建問(wèn)題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要結(jié)合自身工作情況，就指標(biāo)體系的建立、完善和改進(jìn)問(wèn)題與企業(yè)管理層和相關(guān)職能部門溝通，力求績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、客觀、可操作。

審計(jì)署2008―2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃提出了“全面推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”的要求。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，加強(qiáng)企業(yè)績(jī)效審計(jì)是我國(guó)全面推行績(jī)效審計(jì)的重要內(nèi)容，作為企業(yè)治理重要基石的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，必將在績(jī)效審計(jì)領(lǐng)域有更大的作為。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 審計(jì)署.審計(jì)署2006至2010年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃［R］.2006.

信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計(jì) 鐵路

鐵路運(yùn)輸企業(yè)現(xiàn)階段正處于鐵路改革發(fā)展的攻堅(jiān)時(shí)期，在確保安全基本穩(wěn)定的前提下，企業(yè)的中心工作是在鐵道部“轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略”的決策部署下，將“圍繞三個(gè)最大化、突出四個(gè)一體化、抓住三個(gè)重點(diǎn)、拓展三大領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)增長(zhǎng)”的總體思路貫徹到經(jīng)營(yíng)工作中。企業(yè)審計(jì)部門也要在發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，勇于擔(dān)當(dāng)，堅(jiān)持融入中心、服務(wù)大局的工作宗旨，從以下五個(gè)方面的理念提升審計(jì)水平，全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)功能，并努力向增值和服務(wù)方面發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標(biāo)保駕護(hù)航。

一、樹(shù)立“大審計(jì)”理念

結(jié)合當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)和一體化管理戰(zhàn)略，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要按照高度融合的要求，服務(wù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)運(yùn)行機(jī)制，把運(yùn)輸業(yè)和非運(yùn)輸業(yè)這個(gè)整體作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，并加強(qiáng)審計(jì)部門自身及相關(guān)資源的整合，將“大審計(jì)”理念貫穿于審計(jì)工作中去，為鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體效益最大化發(fā)揮審計(jì)部門的作用。

（一）審計(jì)對(duì)象的整合

隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)四個(gè)“一體化”運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要立足企業(yè)改革實(shí)際，與時(shí)俱進(jìn)，在制定審計(jì)工作計(jì)劃安排時(shí)將運(yùn)輸業(yè)和非運(yùn)輸業(yè)及運(yùn)輸輔業(yè)單位作為整體納入審計(jì)部門監(jiān)督的重點(diǎn)。特別在經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成存在困難的情況下，更要抽調(diào)力量對(duì)非運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行全面的效益審計(jì)，挖潛提效，為企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成作貢獻(xiàn)。

另外，審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)中還要充分考慮被審單位因?yàn)楣芾怼⒔?jīng)營(yíng)、清算、考核機(jī)制帶來(lái)的變化，將關(guān)聯(lián)單位的審計(jì)工作進(jìn)行有機(jī)的整合，提高審計(jì)效率和審計(jì)的針對(duì)性，并結(jié)合效能監(jiān)察、績(jī)效審計(jì)對(duì)一體化機(jī)制下關(guān)聯(lián)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢驗(yàn)。

（二）審計(jì)力量的整合

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，在一體化要求下，將由以往對(duì)下屬企業(yè)審計(jì)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，施行全面審計(jì)工作一體化管理。在安排審計(jì)任務(wù)時(shí)充分考慮各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)力量，合理分配資源、優(yōu)化配置力量。

（三）審計(jì)成果利用的整合

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要由偏重微觀審計(jì)向更好地服務(wù)宏觀管理轉(zhuǎn)變。在審計(jì)中要進(jìn)行“解剖式”分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，既要依法依規(guī)處理，又要分析原因動(dòng)機(jī)，從內(nèi)控制度的建立和健全方面提出審計(jì)建議。在對(duì)各系統(tǒng)的審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門要對(duì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)、疑點(diǎn)和共性問(wèn)題進(jìn)行整合，逐項(xiàng)研究，撰寫(xiě)有分量、有價(jià)值的專項(xiàng)報(bào)告，從體制上、制度上提出審計(jì)，有效的預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，為鐵路運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

二、樹(shù)立“增值”審計(jì)理念

在鐵路運(yùn)輸企業(yè)推進(jìn)多元化經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)審計(jì)部門要融入中心、服務(wù)大局，認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變思路，迅速將審計(jì)工作融入鐵路運(yùn)輸企業(yè)中心工作中來(lái)，面對(duì)當(dāng)前增收節(jié)支、減虧補(bǔ)欠的艱巨任務(wù)和嚴(yán)峻考驗(yàn)下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)目標(biāo)也相應(yīng)的由傳統(tǒng)的防弊審計(jì)調(diào)整發(fā)展為增值審計(jì)。審計(jì)不是最終目的，審計(jì)部門要將審計(jì)監(jiān)督與整改轉(zhuǎn)化為企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)與效益增加。

增值審計(jì)是以提高企業(yè)的運(yùn)作效率和增加企業(yè)的價(jià)值為目的，利用內(nèi)部審計(jì)特殊的地位、資源和方法，在提高自身效率的同時(shí)，提供在變化的新環(huán)境下不斷實(shí)現(xiàn)增值的新型內(nèi)部審計(jì)。增值審計(jì)并非一種新的審計(jì)形式，而是一種新的內(nèi)部審計(jì)理念。價(jià)值是從生產(chǎn)和銷售過(guò)程中創(chuàng)造出來(lái)的，內(nèi)部審計(jì)雖然不參加生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，但它可以通過(guò)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、減少組織風(fēng)險(xiǎn)、降低自身審計(jì)成本、提出有價(jià)值的建議、增加組織獲利機(jī)會(huì)等活動(dòng)來(lái)為企業(yè)增加價(jià)值。

為適應(yīng)開(kāi)展富有建設(shè)性的增值審計(jì)需要。審計(jì)部門應(yīng)采取“參與性”等多種審計(jì)方式，不僅要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要善于解決問(wèn)題。成為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的熱心顧問(wèn)和有力助手。

三、樹(shù)立“查證與整改并重”理念

審計(jì)部門要加大對(duì)被審單位審計(jì)決定與建議的執(zhí)行情況的跟蹤檢查，加大審計(jì)查處問(wèn)題的整改落實(shí)力度；繼續(xù)抓好對(duì)重要單位、重要事項(xiàng)的審計(jì)抽查和回訪，對(duì)屢審屢犯的問(wèn)題堅(jiān)決予以嚴(yán)肅處理；進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)務(wù)、人事、紀(jì)檢（監(jiān)察）等部門的溝通協(xié)調(diào)，建立審計(jì)問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成監(jiān)督合力，落實(shí)責(zé)任追究，加大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化力度；充分發(fā)揮審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議等制度的平臺(tái)功能，把各職能部門的監(jiān)督合力常態(tài)化，做到風(fēng)險(xiǎn)覆蓋到位、后續(xù)跟蹤到位、責(zé)任追究到位，形成審計(jì)整改落實(shí)的閉環(huán)管理。

四、樹(shù)立“安全風(fēng)險(xiǎn)管理”理念

鐵路運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)前面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不容樂(lè)觀，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)外部環(huán)境的不確定性使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增大。不確定性既代表風(fēng)險(xiǎn)，也代表機(jī)遇。在鐵路運(yùn)輸企業(yè)改革創(chuàng)新深化發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，風(fēng)險(xiǎn)管理必然是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心內(nèi)容，想要實(shí)現(xiàn)效益越高，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求就越高。

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層及相關(guān)人員的一項(xiàng)主要職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門具有獨(dú)立性、綜合性、經(jīng)常性和及時(shí)性等特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的及時(shí)性、科學(xué)性進(jìn)行檢查、評(píng)估和報(bào)告，特別關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，找出風(fēng)險(xiǎn)管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，指出其控制缺陷并提出改進(jìn)意見(jiàn)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法和控制措施，幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，從而確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

審計(jì)部門還要結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在審計(jì)系統(tǒng)健全完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度辦法，認(rèn)真開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，將安全風(fēng)險(xiǎn)管理的理念傳達(dá)到每一位審計(jì)人員，并貫徹到每個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目。

五、樹(shù)立“強(qiáng)管理抓隊(duì)伍建設(shè)”理念

在鐵路運(yùn)輸企業(yè)推進(jìn)管理大強(qiáng)化，全面提升精細(xì)化規(guī)范化管理水平下，審計(jì)部門也要積極轉(zhuǎn)變管理模式，全面強(qiáng)化精細(xì)化、規(guī)范化管理理念，提高管理效能效益。為切實(shí)提升審計(jì)理念并有效服務(wù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作大局，根據(jù)當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)審計(jì)部門現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)管理機(jī)制的改革與創(chuàng)新，首先要繼續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度。一是建立必要的程序。合理保證審計(jì)人員提出的建議富有價(jià)值。二是加強(qiáng)與被審單位的聯(lián)系，促使其盡早接受審計(jì)建議并有效落實(shí)，以實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增值。三是采取合理的人力資源政策與實(shí)務(wù)，選拔、聘任具有專業(yè)勝任能力的高素質(zhì)審計(jì)人員從事審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。四是進(jìn)一步完善審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核制度。然后要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制度。對(duì)違反審計(jì)工作制度、審計(jì)質(zhì)量控制制度、審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，有重大過(guò)錯(cuò)以及謀取不正當(dāng)利益的單位（部門）負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員，要進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理。

審計(jì)部門人員的結(jié)構(gòu)和素質(zhì)是決定審計(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)增值的關(guān)鍵因素。隊(duì)伍建設(shè)應(yīng)與強(qiáng)化管理擺在同等重要的位置。首先要拓寬內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)源渠道。審計(jì)部門既要從高等院校吸引充滿活力的青年畢業(yè)生，又要從單位內(nèi)部招募富有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，更要特別注意選拔熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制程序的業(yè)務(wù)管理人員以及曾經(jīng)負(fù)責(zé)過(guò)某些業(yè)務(wù)管理工作、具有豐富的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的人員。然后要改善內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)。一是在審計(jì)人員配備上，注意財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息技術(shù)、工程、法律、管理等專業(yè)背景的人員各占一定比重，相互彌補(bǔ)知識(shí)缺口，形成審計(jì)合力。（據(jù)調(diào)查，目前英國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的財(cái)務(wù)審計(jì)人員不到30%，大量的是工程技術(shù)、管理咨詢、計(jì)算機(jī)和法律方面的專家。）二是聘請(qǐng)客座審計(jì)員，即臨時(shí)從本企業(yè)抽調(diào)或從外面聘請(qǐng)某一領(lǐng)域的專家參與或指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目，以保證審計(jì)的質(zhì)量和效果。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育是確保審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的又一項(xiàng)有力保障。后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)一般人員三個(gè)層次。突出重點(diǎn)、按需施教。

參考文獻(xiàn)：