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國有企業(yè)改制范文第1篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)改制規(guī)范

一、國有企業(yè)改制：含義、基本情況及需要解決的問題

（一）何為國有企業(yè)改制

對國有企業(yè)改制有多種理解：改變企業(yè)形態(tài)，改變企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)的基本制度。

改變企業(yè)形態(tài)即改變規(guī)范企業(yè)資本組織關(guān)系、治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)法律形式，如按企業(yè)法規(guī)范的企業(yè)變?yōu)榘垂痉ㄒ?guī)范的獨資公司，有限責(zé)任公司變?yōu)楣煞莨尽?/p>

改變企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)即引入新股東或改變企業(yè)股權(quán)比例。股權(quán)結(jié)構(gòu)變化的另一含義是可以安排股東權(quán)利不盡相同的股東，如可有黃金股股東、優(yōu)先股股東等。企業(yè)法律形式變化有時是企業(yè)股權(quán)變化的前提。

更廣義的企業(yè)改制還包括企業(yè)內(nèi)部制度的廣泛變革，如改變經(jīng)營者激勵制度、勞動工資制度等。這些方面的變化未必是狹義的企業(yè)改制的基本要素，但它往往是企業(yè)改制的誘因或結(jié)果或條件，與企業(yè)改制密切相關(guān)，是進行企業(yè)改制時，尤其是以激勵效應(yīng)為主要目標的改制時，必須關(guān)注的重要問題。

（二）基本情況：主要推動因素和現(xiàn)狀

國有企業(yè)改制，在上世紀80年代中期就已開始，但成為國有企業(yè)改革的主題，是90年代以后的事。推動國有企業(yè)改制的因素涉及政治政策、地方、資本市場和企業(yè)經(jīng)營者多個方面。

十六大明確中國經(jīng)濟體制改革的方向是建立社會主義市場經(jīng)濟體制，以后特別是黨的十四屆三中全會、十五大、十五屆三中全會直至十六大、十六屆三中全會，中央推動國有企業(yè)改制的基本方針日益明確。中央的政治決策為有關(guān)方面出臺有關(guān)政策，地方、企業(yè)推進國有企業(yè)改制提供了前提性的政治基礎(chǔ)。十四大以后國家有關(guān)部門出臺的政策則從操作層面為國有企業(yè)改制逐步明確了相應(yīng)規(guī)范。

地方在國有企業(yè)改制方面走得較快。這有兩個背景：一是90年代以后，許多地方國有企業(yè)經(jīng)營困難、難以為繼，二是地方希望政府投入很少，但有較大潛力的企業(yè)能更快發(fā)展。為解困和發(fā)展，地方政府認為最重要的政策就是鼓勵企業(yè)改制。

資本市場在中國的發(fā)展，特別是90年代初滬深股市開張，及以后的海外上市，極大地推進了國有企業(yè)改制的進程。

企業(yè)，特別是企業(yè)經(jīng)營者也是推動國有企業(yè)改制的重要因素。這個因素能起作用，與中國國有企業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)變機制的需求有關(guān)，亦與存在“內(nèi)部人控制”、國企經(jīng)營者長期責(zé)任重薪酬低、許多“新國有企業(yè)”國家投入很少等情況有關(guān)。

十幾年的國有企業(yè)改制已有很大進展：國有企業(yè)數(shù)量下降，但收入、資產(chǎn)收益上升，國有企業(yè)數(shù)80年代初有約30萬戶，現(xiàn)在只有約18萬戶（2001年），國有及國有控股企業(yè)戶數(shù)已從1998年的6.5萬戶降到2002年的4.3萬戶；全國國有小型企業(yè)改制面已達80％（國資委有關(guān)專家估計）；不少國有企業(yè)改制上市，一些大型國有企業(yè)海外上市；改制和資產(chǎn)優(yōu)化重組結(jié)合推進，企業(yè)制度和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)同時改善；與改制改組結(jié)合的職工分流穩(wěn)健推進。

（三）仍然存在一些問題

國有經(jīng)濟布局調(diào)整的總體規(guī)劃和基本政策尚不夠明確。針對具體行業(yè)及地方，已有些政策出臺。但由于缺基本規(guī)模和政策，當改制及相應(yīng)的并購重組涉及大型國有企業(yè)時，有關(guān)工作就難以推進。

國有企業(yè)改制的一些方向性的和結(jié)構(gòu)性的問題仍待進一步解決。這些問題有的是法律規(guī)范問題，如按企業(yè)法登記的大型國有企業(yè)是否要轉(zhuǎn)為公司制企業(yè)，設(shè)計國有特殊公司的依據(jù)何在及其法律規(guī)范有何特點；有些是結(jié)構(gòu)性問題，如國有獨資大公司控股上市公司及相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易、利益沖突等問題，在不動結(jié)構(gòu)的情況下是否能得到較好的解決，簡單地進行子公司經(jīng)營者、員工持股等改制是否會帶來集團業(yè)務(wù)難以整合的矛盾等。

改制程序和具體政策方面也有些問題。近幾年國有企業(yè)改制進展較快，但確實存在“自買自賣”、審計評估不實低估賤賣、“暗箱操作”等問題。出現(xiàn)這些問題，有認識原因，如輕視改制的復(fù)雜性和專業(yè)性，以“運動”方式推進企業(yè)改制；亦有政策不系統(tǒng)配套的原因，國家及有關(guān)部門沒有系統(tǒng)政策，僅憑分散的具體政策規(guī)范，指導(dǎo)作用有限；有深層次的政治和經(jīng)濟利益問題。最近國資委出臺了《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》，解決了改制程序不規(guī)范的許多問題，但仍然存在需進一步明確、完善的問題。

二、若干看法及建議

（一）指導(dǎo)思想

絕大多數(shù)國有企業(yè)都有必要進行改制。除主要職能是公共服務(wù)、業(yè)務(wù)和財務(wù)與政府難以分開的少數(shù)企業(yè)外，絕大多數(shù)國有企業(yè)都應(yīng)變成公司制企業(yè)，部分勞動密集型的中小企業(yè)可以變成合作制企業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)都可以股權(quán)多元化。

要根據(jù)企業(yè)發(fā)展前景及國家的國有經(jīng)濟布局調(diào)整戰(zhàn)略，確定國有企業(yè)改制的基本方案。

按從實際出發(fā)、統(tǒng)籌兼顧原則確定國有企業(yè)改制的實施方案。統(tǒng)籌兼顧首先是要處理好國有股東、收購者、債權(quán)人、經(jīng)營者及職工的關(guān)系，其次是要處理好企業(yè)改制和企業(yè)長遠發(fā)展、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)系。

按公開競爭、分類推進的原則推進國有企業(yè)改制工作。

配套改革和調(diào)整政策，創(chuàng)造有利于國有企業(yè)改制改組的條件。

（二）盡快確定國有經(jīng)濟布局調(diào)整的基本規(guī)劃和政策

凡是可以轉(zhuǎn)為公司的企業(yè)，原則上股權(quán)都可以多元化。不宜股權(quán)多元化目前只能是國有獨資公司的，一是需要國家直接控制業(yè)務(wù)的公司（如造幣公司），這些公司業(yè)務(wù)特殊，且中國不具備相應(yīng)業(yè)務(wù)外包的條件；二是基于重要性和財務(wù)原因需要國家直接控制的公司，如一些國防工業(yè)公司，這是因為其業(yè)務(wù)重要，目前財務(wù)尚不能獨立，我國尚未建立與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的包括國防科研、國防訂貨在內(nèi)的管理體制。一些持有較多不良資產(chǎn)的國有獨資公司，目前不具備股權(quán)多元化條件，但經(jīng)過業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，將來仍能股權(quán)多元化。

國家必須控股或相對控股的企業(yè)，應(yīng)當是屬于國家必須控制領(lǐng)域的公司，或是公司業(yè)務(wù)影響大，即使將來國家可不控股但為平穩(wěn)過渡或各“看一看”在一定時期內(nèi)也需控股的公司。在規(guī)模很大、市場結(jié)構(gòu)從長期看會是壟斷或寡頭（或巨頭）控制型的、經(jīng)濟社會影響極大的產(chǎn)業(yè)，如汽車業(yè)、石油業(yè)、鋼鐵業(yè)、電信業(yè)、金融業(yè)、航空業(yè)、國防工業(yè)，至少在一定時期（如5~10年）或更長時間內(nèi)會有一定數(shù)量的這樣的企業(yè)。以后可以進一步出售國有股份，還可以設(shè)黃金股作為特殊的安全閘門。

國有企業(yè)股份可以出售給一般國民、私人企業(yè)或投資家（機構(gòu)或個人）、外國企業(yè)與外國投資者。出售股份時既要考慮出售的財務(wù)利益，還要考慮是否有利于企業(yè)發(fā)展，是否會造成外國資本及個別私人資本對行業(yè)的壟斷或控制。由于中國私人資本相對較弱，在同等條件下，可支持有條件的中國私人資本優(yōu)先購股。

（三）結(jié)合發(fā)展和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整推進國有企業(yè)改制

大型企業(yè)或集團在確定改制方案時有必要先對公司或集團的戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)前景及組織體制進行評估，要進行相應(yīng)的結(jié)構(gòu)調(diào)整再推進改制。

國家及某些地方的大型國有企業(yè)，不少業(yè)務(wù)重合、事業(yè)重復(fù)，又不可能形成規(guī)模經(jīng)濟水平之上的競爭，可以先進行適當?shù)臍w并整合，而后改制。整合應(yīng)當用市場化的辦法推進。但股東同一的企業(yè)，從法律上看亦可根據(jù)股東的安排直接合并或整合。因為如果先改制形成多元股東結(jié)構(gòu)后再合并或整合，成本可能顯著上升。但到底是否及如何整合，必須進行經(jīng)濟分析。

許多國有獨資企業(yè)，其下有一家甚至多家上市公司，擁有的存續(xù)資產(chǎn)有優(yōu)有劣。形成這種結(jié)構(gòu)，與我國采取優(yōu)良資產(chǎn)上市、不好資產(chǎn)留給母公司的做法及利用母公司讓政府和實體企業(yè)隔離、減少干預(yù)的想法有關(guān)。這種結(jié)構(gòu)，使國有獨資的母公司很難改制和股權(quán)多元化，簡單化地讓上市或非上市的子公司引入新股東，則可能破壞集團內(nèi)凝聚力和整合能力。因此對這類集團，至少應(yīng)評估是否有必要對主體業(yè)務(wù)資產(chǎn)及相應(yīng)的子公司先進行適當整合，包括母子公司合并，而后引入新股東、實現(xiàn)母公司改制乃至上市的路徑和方案。TCL集團提出并得到批準的母公司引入戰(zhàn)略投資者而后吸收上市子公司的方案，就是改制與集團組織結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)合的一種做法。這種做法從結(jié)構(gòu)上消滅了上市公司與集團可能有不正常關(guān)聯(lián)交易的根源，其做法和經(jīng)驗值得研究和借鑒。

國有大中型企業(yè)根據(jù)原國家經(jīng)貿(mào)委等八部委文件進行主輔分離改制，也是改制和企業(yè)業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整相結(jié)合的做法，應(yīng)積極推進。這方面要注意的是，必須是真正的主輔分離，以防出現(xiàn)3~5年后需要再整合導(dǎo)致整合成本上升的問題。

（四）根據(jù)有利于發(fā)展、分類推進、公開競爭原則推進國有企業(yè)改制（本節(jié)參考了William.Mako和張春霖于2003年9月在世行中國蒙古局與國務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所聯(lián)合召開的研討會上報告的觀點。）

明確改制目標為出售收益最大化和有利于企業(yè)發(fā)展。國有企業(yè)改制目標通常是多元的。各國都依據(jù)本國情況確定改制目標的優(yōu)先順序。我國企業(yè)改制的目標應(yīng)是收益最大化和有利于企業(yè)發(fā)展。在一定條件下，如該企業(yè)發(fā)展有戰(zhàn)略意義時，可優(yōu)先考慮企業(yè)發(fā)展目標。一些國家在績優(yōu)大型國有企業(yè)以IPO方式進行股權(quán)多元化時，實施讓一般投資者獲得較多股份、分享改革利益推動資本市場發(fā)展的政策，也值得我們研究和借鑒。

分類推進國有企業(yè)改制。改制方式取決于改制企業(yè)的特征和需要。小型國有企業(yè)改制宜采用公開拍賣或招標的方式，對無力償債或難以審查的宜用清算改制方式。大中型國有企業(yè)改制應(yīng)重視吸引戰(zhàn)略投資者的改制方式。首次公開發(fā)行（IPO）企業(yè)僅限于大型、運營良好的國有企業(yè)。管理層或職工收購（MBO、EBO）改制主要適用于特別依賴經(jīng)營者和職工技能的國有企業(yè)，及成長過程中國家投入較少的企業(yè)。大型企業(yè)MBO特別要注意公開性、競爭性。在中國的條件下，靠MBO進行大型企業(yè)改制比較困難。大型企業(yè)，從中長期的角度看，所有和經(jīng)營分離仍將是基本的結(jié)構(gòu)，即大企業(yè)經(jīng)營者獲得股份總體地看數(shù)量比例小，是激勵性的，而不是控制性的。大型企業(yè)可以搞MBO，但不能將MBO作為大型企業(yè)改制的主體模式。改制企業(yè)是否要改組也要分類考慮：存在結(jié)構(gòu)性問題的大型企業(yè)有必要進行改制前重組，但應(yīng)充分考慮投資者意愿，減少隨意性重組；中小企業(yè)按現(xiàn)狀轉(zhuǎn)制較合理，也易推進；以IPO方式改制企業(yè)一般必須實施改制前重組。

改制政策管理的重點是提高改制競爭性、減少不確定性、以處理好利益相關(guān)者關(guān)系及“人”為中心做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。提高改制過程的競爭性是保證改制公平性、有效性，及防止國有資產(chǎn)流失的根本措施。減少不確定性的工作，包括公開、明晰、透明改制的有關(guān)政策和程序，讓潛在購買者獲得企業(yè)信息、根據(jù)新會計制度編制財務(wù)報表，向潛在購買者提供盡職調(diào)查和協(xié)議機會，對潛在購買者進行資格認證等。改制的利益相關(guān)者包括股東、經(jīng)營者、債權(quán)人、職工、社區(qū)，處理好其間關(guān)系，尤其是經(jīng)營者和職工問題，是改制工作健康推進的關(guān)鍵，統(tǒng)籌設(shè)計的中心。

（五）進一步完善具體政策、配套調(diào)整有關(guān)政策

最近有關(guān)部門陸續(xù)公布的規(guī)范國有企業(yè)改制的文件，對國有企業(yè)改制工作的推進、規(guī)范有積極意義，得到各方面的關(guān)注和好評。但是仍有些問題需進一步明確和完善。

執(zhí)行國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易必須到產(chǎn)權(quán)市場“進場交易”的規(guī)定可有一定靈活性。規(guī)定必須“進場交易”是為了保證交易的競爭性和透明性；防止國有資產(chǎn)交易因暗箱操作帶來流失。國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易形態(tài)多樣、情況復(fù)雜，不是上市公司的股票交易。前者是專家交易，后者是面對一般投資者、具有標準合約性質(zhì)的短時間的大量交易。交易的合理性、有效性，前者歸根到底靠股東盡責(zé)到位，后者靠交易透明競爭、中介機構(gòu)夠格認真。要求都進場交易，有可能出現(xiàn)因不能應(yīng)對情況的復(fù)雜性因而交易低效及不便、成本過高等問題。建議在執(zhí)行“交易進場”規(guī)定時，應(yīng)在符合信息充分公開實質(zhì)性條件的情況下，對企業(yè)，特別是對小企業(yè)有一定的靈活性。由于在多數(shù)情況下，進場交易本質(zhì)上是要求企業(yè)信息公開，所收費用應(yīng)和其功能作用相適應(yīng)，還應(yīng)當允許企業(yè)通過其它合適渠道公布信息，獲得有關(guān)服務(wù)。

合理把握經(jīng)營者、職工和其它投資者在購買國有股權(quán)時一視同仁的要求。此規(guī)定符合出讓股權(quán)公平競爭原則，有利于防止國有資產(chǎn)流失。何況大企業(yè)經(jīng)營者獲得股份，總體地看是獲得股權(quán)激勵，不是大企業(yè)改制股份交易的主體。但當企業(yè)的經(jīng)營者本質(zhì)上是公司創(chuàng)業(yè)者，公司發(fā)展沒有靠國家的長期的特殊政策資源，只要方案合理，公開透明，應(yīng)當允許在企業(yè)改制時用適當獎勵或其它方式給創(chuàng)業(yè)者一定的股份獎勵。這樣做沒有違反一視同仁原則，因為獎勵是國家出讓部分股份；有利于改制和企業(yè)轉(zhuǎn)變機制；亦是國家認可的原則（國家有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的政策中就有類似獎勵股份的規(guī)定）。何種獎勵方案合理？最好請專業(yè)咨詢機構(gòu)設(shè)計。獎勵方案若符合以顯著中長期業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)、市場可比、社會公認原則，相關(guān)關(guān)系應(yīng)能平衡協(xié)調(diào)（國務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所的《非上市高科技公司股權(quán)激勵政策研究》報告專門討論了股份獎勵的依據(jù)、原則及分析模型）。

對企業(yè)職工購股問題，國家亦需出臺有關(guān)政策。許多國家都允許國有企業(yè)改制時職工優(yōu)惠持有本公司一定的股份。過去上市公司職工持股問題很多，根子在公司治理和資本市場有問題，缺少有關(guān)規(guī)范。現(xiàn)在已到了必須解決有關(guān)問題的時候了，因為以后績優(yōu)國有企業(yè)可以上市或讓外資持股，解決這個問題已日益緊迫。

無形資產(chǎn)納入國有企業(yè)轉(zhuǎn)制評估資產(chǎn)范圍的規(guī)定，符合國際及我國的會計原則。但是在滿足一定條件，如國家仍控股或企業(yè)規(guī)模較小等情況下，可考慮不作或僅作簡單的無形資產(chǎn)評估。

859號文對企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制時職工處理問題給了許多鼓勵政策。由于大集團子公司情況、收入差異大，如不統(tǒng)籌安排職工處理問題可能會有擴大差異、加大改制成本等問題。建議政策上可鼓勵集團型的大公司在集團范圍內(nèi)適當集中管理、統(tǒng)籌平衡職工的處置成本。這類工作中的部分，如退休職工補差基金的管理亦可委托給社保、保險、信托等機構(gòu)。國家亦可制定包括稅收在內(nèi)的政策，鼓勵大公司將這些業(yè)務(wù)統(tǒng)起來外包出去。此外還應(yīng)允許集團根據(jù)情況對集團內(nèi)改制企業(yè)職工補償?shù)壬绫ＶС鲞M行統(tǒng)籌安排。

金融要支持改制。特別是在明確了購買股份一視同仁平等競爭的原則后，不允許金融機構(gòu)支持中國的投資者、經(jīng)營者和職工購買股份，就等于承認事實上的不平等，即資本實力雄厚且能從國外融資的外商將在實質(zhì)上成為最有競爭力的收購者。應(yīng)當調(diào)整政策在評估控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，允許用債券、信托、貸款、基金等多種金融手段支持合適者購買股份。

改制要發(fā)揮各種中介服務(wù)機構(gòu)的作用。以鑒證及相關(guān)咨詢服務(wù)為主的法律、會計、資產(chǎn)評估公司和主要從事方案設(shè)計的管理咨詢公司、從事經(jīng)紀業(yè)務(wù)的經(jīng)紀公司或金融公司，作用都極為重要。國家應(yīng)支持這些機構(gòu)發(fā)揮作用，要支持一批中國的咨詢服務(wù)公司在這一進程中獲得較快成長。

國有企業(yè)改制范文第2篇

由于歷屆區(qū)委、區(qū)政府的高度重視，特別是2005年區(qū)委、區(qū)政府研究出臺了符合區(qū)情實際的延區(qū)發(fā)（2005）15號、27號兩個文件，對區(qū)屬國有企業(yè)改制中涉及的資產(chǎn)處置、職工安置、負債落實、土地出讓金返還等事項做出了明確具體的規(guī)定，尤其是關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)在對外公開上市出讓前給內(nèi)部職工優(yōu)先購買權(quán)（內(nèi)部競價購買）的規(guī)定，在賦予廣大企業(yè)干部職工尊嚴和權(quán)力的同時，極大地調(diào)動了他們投身改革的積極性，因而，區(qū)屬國有企業(yè)改制進展順利。全區(qū)62戶國有企業(yè)，截至2011年底,有50戶實施了改制(47戶完成,3戶正在進行后續(xù)完善)，2005年—2011年完成42戶。其中糧食系統(tǒng)23戶國有企業(yè)，采取“財政籌集資金，統(tǒng)一標準安置職工，資產(chǎn)統(tǒng)一上市處置”形式改制，職工除區(qū)上安置政策外，另享受人均0．5萬元省市專項糧改補貼；延百集團、國貿(mào)大廈、解放大廈、藥材公司等14戶企業(yè)選擇了資產(chǎn)內(nèi)部職工優(yōu)先竟買方式改制；地毯廠，物資總公司等3戶企業(yè)選擇了資產(chǎn)公開上市出讓方式改制；城建系統(tǒng)建材廠廠區(qū)土地由政府收儲統(tǒng)一開發(fā)，職工安置及負債清償資金由土地開發(fā)回籠資金解決；新華陶瓷廠廠區(qū)土地被市上橋兒溝魯藝舊址文物保護項目征用，職工安置資金市上撥付2000萬元，區(qū)上自籌1000萬元。

方案批復(fù)正在實施的3戶企業(yè)中，公司正在進行債務(wù)承接審核；工業(yè)品公司競買方案測評（第三次）已通過，正在組建新公司；制革廠正在進行職工安置。涉及企業(yè)職工、融資戶及一般債權(quán)人近700人的印刷實業(yè)公司關(guān)閉清算工作，在區(qū)委、區(qū)政府及有關(guān)部門的重視支持下已妥善完結(jié)。

2013年計劃改制企業(yè)6戶。其中水泥制品廠、汽車運輸公司資產(chǎn)評估初步結(jié)論已獲得改制領(lǐng)導(dǎo)小組初審確認，企業(yè)正在醞釀討論改制方案并進行穩(wěn)定風(fēng)險評估工作；奶牛場已擬訂改制搬遷方案，正在進行內(nèi)部清產(chǎn)核資和新廠選址；水泥廠工作班子調(diào)整后，正在進行清產(chǎn)核資；經(jīng)貿(mào)公司、食品公司財務(wù)審計及主要資產(chǎn)評估已完成，現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)界定階段。

尚未啟動改制的企業(yè)共6戶：通用機械廠、副食公司、百貨公司、一建公司、開發(fā)公司、農(nóng)機公司。

二、目前企業(yè)改制工作中存在的問題

1、由于區(qū)屬企業(yè)改制歷時較長，前后改制的企業(yè)職工利益差距較大，相互攀比，成為潛在的不穩(wěn)定因素。遲改的認為補償標準低，早改的覺得比遲改的少交幾年養(yǎng)老基金；2、部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對改制工作不積極，等待觀望，甚至討價還價，工作處于停頓或遲緩狀態(tài)；3、部分已改制和正在改制的企業(yè)內(nèi)部，由于股權(quán)設(shè)置、利益分配引發(fā)的矛盾糾紛時有發(fā)生；4、市國土部門對我區(qū)企業(yè)改制中優(yōu)先內(nèi)部職工購買政策提出質(zhì)疑，要求所有土地出讓項目一律公開拍賣。

三、下一步工作的計劃和建議

在經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型期內(nèi)，任何一項重大的變革舉措都會引發(fā)原有利益格局的調(diào)整，都會或多或少引發(fā)矛盾，都會存在這樣那樣的風(fēng)險和阻力，國有企業(yè)改革亦不例外。當前，區(qū)屬國有企業(yè)改制已進入最后的攻堅階段，不進則退，我們必須堅定信心，迎難而上，一鼓作氣，加大力度，堅決完成。

1、堅持“按政策法規(guī)辦事；公平、公正；國有資產(chǎn)不流失；維護穩(wěn)定確保職工不上訪和大局穩(wěn)定”四項工作原則。

2、堅持既定的改制政策。區(qū)屬62戶國有企業(yè)，已完成改制50戶，而且資產(chǎn)狀況較好的企業(yè)，多數(shù)已完成改制；因此，建議在限期內(nèi)，堅持既定的改制政策不變，繼續(xù)給予資產(chǎn)優(yōu)先內(nèi)部職工競買政策。

國有企業(yè)改制范文第3篇

隨著改革的不斷深入，近年來，國有企業(yè)不斷進行改革，旨在建立以“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”為目標的現(xiàn)代化企業(yè)，進一步提升國有企業(yè)競爭力。

對于國有資產(chǎn)流失的定義有許多見解，其中較為權(quán)威的是：由中華人民共和國國務(wù)院制定的《國有資產(chǎn)流失查處辦法》，凡是有悖于該法規(guī)的行為，都會被認作是國有資產(chǎn)的流失行為。

在我國國企的改制過程中，國有資產(chǎn)的流失問題很大程度上困擾著國有企業(yè)改革。國有資產(chǎn)流失問題是一個不容忽視的問題，但不能因此否定國有企業(yè)的改革，特別是產(chǎn)權(quán)制度改革。國有資產(chǎn)流失在國有企業(yè)改制過程中是必然存在的，國有資產(chǎn)流失雖不可避免，但卻是可以減少的。

二、我國國有資產(chǎn)流失的原因分析

（一）資產(chǎn)管理體制問題突出

1.政企不分家，產(chǎn)權(quán)管理混亂

隨著改革的深入，為提高國有企業(yè)效率，國有企業(yè)將資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分來處理，國有資產(chǎn)的最終所有權(quán)要歸國家所有。國有企業(yè)在確認其資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，受國家委托自負盈虧，實行獨立自主經(jīng)營的模式。但從實際來看，政企的關(guān)系并沒有發(fā)生真正的改變，政府通過這種方式，使其干預(yù)更具合法性。長期政企不分家的行為直接影響了企業(yè)的有效管理和科學(xué)經(jīng)營，進而導(dǎo)致公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清，部門之間的協(xié)調(diào)性下降。

2. 產(chǎn)權(quán)界定不清，產(chǎn)權(quán)主體虛置

盡管我國已經(jīng)持續(xù)了多年的國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，但就目前而言，對其產(chǎn)權(quán)的界定依舊有著許多模糊之處。長期以來積攢的弊端日益突顯，不僅難以對國有企業(yè)實行高效、有效、科學(xué)的監(jiān)督、管理，而且容易發(fā)生個別人、單位對國有資產(chǎn)進行任意揮霍、浪費甚至侵吞的事件，從而對國有企業(yè)造成不良影響。

（二）缺乏激勵和約束監(jiān)督機制

1.激勵機制相對欠缺

隨著國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革的不斷深入，國企正不斷發(fā)生轉(zhuǎn)型、調(diào)整。經(jīng)營權(quán)不斷擴大，體制不斷健全，但國有企業(yè)經(jīng)營者在管理責(zé)任、風(fēng)險與收益不對等問題仍相當嚴峻，大眾的普遍認識是，目前的薪酬制度并不能有效的吸引和激勵人才。

2.監(jiān)督機制長期缺位

在發(fā)展過程中，國企的經(jīng)營者對企業(yè)的控制權(quán)越來越大，這種情況在已經(jīng)進行股份制改制的企業(yè)中尤為明顯。因此，在某種程度上，對國有企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績考核上有一定缺陷，缺乏約束監(jiān)督機制。一旦缺乏有效的監(jiān)督、約束機制，很可能造成權(quán)力失控問題，作為國有企業(yè)管理經(jīng)營者就容易出現(xiàn)違法違紀行為，把國家賦予的權(quán)力變成了他們謀取私利的工具。

（三）國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范、市場的不完善

在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)權(quán)可以進行買賣、交換、轉(zhuǎn)讓。國有資產(chǎn)流失的一個重要因素是產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范，轉(zhuǎn)讓收入不必上交。國家規(guī)定，因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓而得來的收入應(yīng)納入國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算范圍，并且其適用范圍只能用于國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資本再投入上。然而實際上，一些地方對這部分款項進行了私自處理，以貸款方式用于其他企業(yè)的改制上；更有甚者將這部分資本用于地方債務(wù)的缺口方面，最為惡劣的行為是把這部分收入用以發(fā)放職工工資、獎金等。

我國的市場經(jīng)濟起步較晚，發(fā)展并不完善，而產(chǎn)權(quán)交易是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，我國針對產(chǎn)權(quán)交易的市場發(fā)育并不成熟，對交易的行為、程序、中介服務(wù)機構(gòu)等缺乏一套相對系統(tǒng)的法律、法規(guī)對其進行監(jiān)督、制約，自然就很有可能造成國有資產(chǎn)流失的結(jié)果。

三、對治理我國國有資產(chǎn)流失的建議

（一）建立健全新國有資產(chǎn)管理體制

國有企業(yè)改革的進一步推行，這一方面體現(xiàn)著在對國有企業(yè)進行管理上的諸多問題，另一方面說明新的國有資產(chǎn)管理體制迫在眉睫，集中力量解決存在的問題，才能有效防范國有企業(yè)在改制過程中的資產(chǎn)流失問題。要扭轉(zhuǎn)這種局面，我們可以從以下五方面入手：首先要確立國家在國有資產(chǎn)中的主體地位；其次要明確出資人的責(zé)任；再次要規(guī)范管理者的職責(zé)；第四要明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，最后要建立健全組織管理結(jié)構(gòu)。

（二）建立健全國有企業(yè)激勵和約束機制

防止和治理國有資產(chǎn)流失的根本對策是進一步加大對國有企業(yè)改革的力度。同時，我們也要清楚的認識到，有效的進行貫徹實施措施是不可或缺的保障?？梢哉f，對國有企業(yè)的主要負責(zé)人的權(quán)利進行制度化約束，不僅是鞏固國有企業(yè)改革成果的重要要求，更是防范國有企業(yè)資產(chǎn)流失的題中之義。

從我國具體國情出發(fā)，對于國有企業(yè)經(jīng)營者的行政任命是不可避免的，但我們可以因企業(yè)而異，具體問題具體分析，依據(jù)各企業(yè)的不同情況，對各企業(yè)的經(jīng)營者進行多維度的選擇，盡量減少政企一體化的命令，而是給予企業(yè)更多自主權(quán)利，注重國有企業(yè)激勵和約束機制的建設(shè)，完善考核制度，提高企業(yè)的管理效率。

（三）加快市場體系建設(shè)，不斷完善市場機制

進一步發(fā)展和完善產(chǎn)權(quán)交易市場是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢，規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為時其有力保障。因此，為了防止國有資產(chǎn)流失，應(yīng)進一步發(fā)展和完善產(chǎn)權(quán)交易市場和規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為，加強法律法規(guī)的建設(shè)和實際中的監(jiān)督，打通壁壘，創(chuàng)建全國統(tǒng)一的公平、平等市場，對經(jīng)濟違法犯罪行為一律給予嚴厲打擊。

國有企業(yè)改制范文第4篇

一、我國國有企業(yè)改制后的權(quán)力制約機制現(xiàn)狀

國有企業(yè)改制自二十世紀九十年代初開始試點推廣以來，不可否認的是，其在明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系、理清企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方面都發(fā)揮了很大的作用。如：國有資產(chǎn)屬全體人民終極所有，國務(wù)院代表全體人民統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)，授權(quán)大型企業(yè)集團和控股公司經(jīng)營國有資產(chǎn)；證券市場上，深、滬兩個證券交易所經(jīng)過十年的發(fā)展，現(xiàn)已有千余家上市公司，總市值近5萬億元，其中國有改制企業(yè)占相當大的比重；改制企業(yè)內(nèi)部初步建立了以股東大會——董事會——總經(jīng)理為一條線的決策執(zhí)行機制和以股東大會——監(jiān)事會——董事會和總經(jīng)理為一條線的監(jiān)督機制。但是，從國有企業(yè)改制后的實際經(jīng)營成果來看似乎并不十分理想。從上市公司的有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)中可以看到，大多數(shù)國有改制企業(yè)的經(jīng)營情況并沒有得到根本改善，有的呈逐步下滑之勢，甚至在上市第一年就出現(xiàn)虧損。這表明國有改制企業(yè)的權(quán)力制約機制仍很不健全，存在諸多問題，具體分析如下。

1．股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。國有改制企業(yè)的股權(quán)設(shè)計方案受多方面因素的影響，絕大多數(shù)的國有股比例都在70％以上，并且不能流通。這樣就造成兩個方面的后果：一方面，代表國家的有關(guān)機構(gòu)仍然在通過國有股權(quán)控制企業(yè)，這與過去受國家委托的企業(yè)主管部門任命經(jīng)營者管理企業(yè)大同小異，許多改制企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)幾乎就是原工廠制下領(lǐng)導(dǎo)班子的簡單過渡，股東大會形同虛設(shè)，董事會成為凌駕于股東大會之上的權(quán)力機構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部難以形成有效的法人治理結(jié)構(gòu)和法人約束機制；另一方面，由于國有股不能流通，眾多分散的中小公眾股東根本無法也無力通過資本市場來影響或約束企業(yè)經(jīng)營者的行為。

2．沒有制約國有股權(quán)委托機構(gòu)的機制。國有改制企業(yè)最大的股東是國家，其所有者名義上是全體人民，但實質(zhì)上是所有者缺位。雖然所有者缺位，但終究還得有個所有者代表。為解決這個問題，國家通過層層委托關(guān)系，授權(quán)某級國有股權(quán)委托機構(gòu)向企業(yè)委派人，行使國有股權(quán)，這個人通常就是企業(yè)的主要經(jīng)營者。但新的問題又產(chǎn)生了，誰又來保證這一國有股權(quán)委托機構(gòu)的目標利益是與終極所有者的利益相一致的呢？目前來看，還沒有一個制約國有股權(quán)委托機構(gòu)的機制，其所選派的經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績與委托機構(gòu)沒有直接的利益聯(lián)系，經(jīng)營者即使導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)也無法追究其責(zé)任，這就造成了委托機構(gòu)選拔更換經(jīng)營者時除了經(jīng)濟方面的考慮外，社會的、行政的、乃至私人關(guān)系，同樣具有實質(zhì)意義。

3．委托機構(gòu)對人缺乏有效監(jiān)控手段。國有股權(quán)委托機構(gòu)向企業(yè)委派人經(jīng)營控制國有資產(chǎn)，期望人與自己的目標取向一致，但由于二者間契約的不完備性（契約中存在許多不確定事項，如股利的確定、歸還股本金的規(guī)定等）、信息的不一致性及利益上的差異，極易產(chǎn)生“內(nèi)部人”控制問題，即企業(yè)內(nèi)部人員取得企業(yè)控制權(quán)的相當部分，并以此來侵蝕作為“外部人”——股東的合法權(quán)益。這時，作為委托機構(gòu)，理應(yīng)采取有效的措施監(jiān)控人的行為，使之與委托人的利益目標一致。但事實上，由于缺乏前面提及的制約國有股權(quán)委托機構(gòu)的機制，導(dǎo)致委托機構(gòu)缺乏動力去監(jiān)控人，有時甚至?xí)a(chǎn)生委托機構(gòu)與人勾結(jié)起來，共同損害終極所有者利益的行為。

同時，委托人通過監(jiān)事會和內(nèi)部審計部門的監(jiān)控作用也極為有限，這是因為改制企業(yè)中的監(jiān)事會和內(nèi)部審計部門缺乏應(yīng)有的獨立性，他們在很多方面受制于董事會和總經(jīng)理，很難直接對董事和經(jīng)理采取措施。結(jié)果是，人通過關(guān)聯(lián)交易“高進低出”轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，進行在職消費（主要指用公款請客送禮、吃喝玩樂），無視小股東的利益，追求短期行為以求得政績等。東方鍋爐、大慶聯(lián)誼的原主要經(jīng)營者集體舞弊侵吞國家資產(chǎn)的案例，便是委托機構(gòu)對人缺乏有效監(jiān)控手段的典型佐證。

4．缺乏有效的激勵機制。目前，我國對改制企業(yè)經(jīng)營者的激勵機制仍然沿用原國有企業(yè)的激勵機制，即主要通過行政提拔和有限的報酬激勵。對于行政提拔，除了考慮經(jīng)營者的經(jīng)營能力以外，政治的、社會的因素同樣重要，并且極易誘發(fā)經(jīng)營者追求短期行為以獲得政績，因而靠行政提拔來激勵經(jīng)營者實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的作用是有限的。至于報酬激勵，我國對國有企業(yè)經(jīng)理人員的報酬設(shè)計制度是很不合理的，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是上限過低，我國曾規(guī)定，企業(yè)經(jīng)理人員的獎金與企業(yè)的業(yè)績掛鉤，但上限是工人平均工資的3 ～ 4倍，而在美國，經(jīng)理人員的平均收入是一般員工的158倍，在日本則是32倍；二是報酬結(jié)構(gòu)單一，一般都是以工資和獎金組成，而股票收入相當少，大多數(shù)改制企業(yè)中董事會成員擁有股票數(shù)額不多，有的甚至根本不持有本公司股票，出現(xiàn)“零董事”、“零監(jiān)事”的怪現(xiàn)象。這種不合理的報酬激勵設(shè)計，使經(jīng)營者有更大的動機去追求在職消費和尋租，而不是努力實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

二、構(gòu)建我國改制企業(yè)有效的權(quán)力制約機制的建議

1．調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)股權(quán)多元化。改制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，不僅導(dǎo)致資本市場的約束機制失效，而且使企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的制衡機制弱化。為發(fā)揮資本市場的制約作用，讓各投資主體之間相互制衡，必須逐步對現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整。為此，筆者認為有兩種思路可以考慮：①減持國有股權(quán)，將國有股權(quán)向社?；疝D(zhuǎn)讓，充實社?；?。②將部分國有股權(quán)轉(zhuǎn)為優(yōu)先股。這種方式不僅可以保證國家擁有股利分配和剩余財產(chǎn)的優(yōu)先權(quán)，而且可以在股權(quán)結(jié)構(gòu)變動不大的情況下分散決策控制權(quán)，完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，同時也緩解了國有股流通對二級市場的壓力。

2．建立制約國有股權(quán)委托機構(gòu)的機制。國有股權(quán)委托機構(gòu)，一般是國務(wù)院某一主管部門或國有控股公司。要使他們有壓力、有動力嚴格考察經(jīng)營者的經(jīng)營能力，有效監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)營行為，制訂明確的經(jīng)營者選聘解聘標準，建立有效的制約機制非常必要。為此，我們可以引入兩種機制：一是競爭機制。首先是組建若干個國有控股公司或持股機構(gòu)，每個國有控股公司的規(guī)模不宜過大，然后把他們推向市場，相互競爭。經(jīng)營業(yè)績好的控股公司或機構(gòu)可以吸收更多的國有股權(quán)，擴大規(guī)模，其主要的管理者可以留任或升職，并可按一定方式和比例分享企業(yè)剩余收益；經(jīng)營業(yè)績差的控股公司或機構(gòu)則要面臨向其他委托機構(gòu)轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)以縮減規(guī)模的壓力，并且其主要管理者要受到免職或降級的行政處理。二是破產(chǎn)機制。若由于控股公司所委派經(jīng)營者經(jīng)營不當而導(dǎo)致所屬企業(yè)經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)，進而引起控股公司資不抵債的，應(yīng)允許該控股公司破產(chǎn)或被其他委托機構(gòu)接管，其負責(zé)人也應(yīng)隨之下臺。

當然，實施這兩種機制必須有一個前提條件，即政府只可以在組建控股公司或機構(gòu)之初任命其領(lǐng)導(dǎo)者，而在實際運作過程中，則必須完全根據(jù)市場選擇來確定控股公司或機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者。

3．建立企業(yè)家（經(jīng)理）市場。現(xiàn)在，我國改制企業(yè)中的主要經(jīng)營人員大都沿用行政任命制，且由于選聘、解聘經(jīng)營者沒有明確的標準，使得這一制度在實施過程中出現(xiàn)的結(jié)果是：在職的企業(yè)經(jīng)理人員由于缺乏外部經(jīng)理市場的沖擊和壓力而得不到有效的約束和激勵，與之對應(yīng)，外部許多才華橫溢的人才卻得不到鍛煉的機會和施展才華的場所。因此，建立經(jīng)理人市場刻不容緩。

國有企業(yè)改制范文第5篇

國有企業(yè)改制可以說是二十年來中國經(jīng)濟體制改革最重要的主題之一。經(jīng)過四個階段實踐和理論的摸索和發(fā)展，國有企業(yè)改革走到了一個至為關(guān)鍵的階段：突破某些認識上的誤區(qū)和理論上的障礙，就能將國有企業(yè)改革進行到底，實現(xiàn)經(jīng)濟體制改革的重要目標，使中國經(jīng)濟呈現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變和突飛猛進的發(fā)展。因此，國有企業(yè)改制的重要意義在于：

一、建立現(xiàn)代企業(yè)制度

國有企業(yè)改制能夠有力地促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而其根本目標之一也正是在國有企業(yè)中建立現(xiàn)代企業(yè)制度。作為經(jīng)濟細胞的企業(yè)必須成為具有市場意識、競爭意識以及充分的創(chuàng)新能力，否則就會因無法滿足和實現(xiàn)市場的需求而被市場機制淘汰出局。建立現(xiàn)代企業(yè)制度正是為了使國有企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下，具有回應(yīng)市場的需求和條件的能力，能夠積極投身于市場競爭的洪流之中，不斷保持企業(yè)的活力和生命力。

現(xiàn)代企業(yè)制度包括的內(nèi)容，國內(nèi)外還沒有統(tǒng)一的見解。但是一般認為，現(xiàn)代企業(yè)制度應(yīng)當包括：

(一)科學(xué)合理的企業(yè)組織機構(gòu)

企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，尤其是公司的組織機構(gòu)，吸收了代議制國家機構(gòu)的某些設(shè)置機理，同時加以改造，使之適應(yīng)以營利為目標、以資本聯(lián)合為特色的公司企業(yè)的需要。按照產(chǎn)權(quán)學(xué)派的觀點，企業(yè)內(nèi)部所進行的資源配置顯然與以市場選擇決定資源配置的機制正好相反。企業(yè)存在的經(jīng)濟學(xué)原理在于企業(yè)能夠節(jié)約發(fā)現(xiàn)有關(guān)價格的成本以及交易的談判、締約成本。而通過形成一個組織，并允許某種權(quán)威(企業(yè)家)支配資源，就能節(jié)約市場交易成本。而威廉姆森認為，現(xiàn)代公司是“許許多多具有節(jié)約成本的目的和效應(yīng)的組織創(chuàng)新的結(jié)果?！爆F(xiàn)代公司的基本特征是多部門、多層次的集中控制系統(tǒng)。它以公司內(nèi)部的行政力量(所謂“看得見的手”)取代了市場機制(所謂“看不見的手”)來配置企業(yè)內(nèi)部資源。過去通常由市場來完成的交易，現(xiàn)在則被“內(nèi)部化”到公司內(nèi)部由企業(yè)的經(jīng)理進行協(xié)調(diào)和控制。德姆塞茨則認為，公司的發(fā)展客觀上需要籌集巨額資金從而獲得規(guī)模經(jīng)濟的好處。但是每個股東都參與決策的話，其成本非常之大，為了避免這種后果，必須將管理權(quán)集中在少數(shù)人手中;為了避免經(jīng)營者失敗經(jīng)營所帶來的不利后果全部由股東承擔，于是出現(xiàn)了有限責(zé)任制度;為了避免經(jīng)營者的行為帶給股東的外部成本，出現(xiàn)了股份可以自由轉(zhuǎn)讓的規(guī)范，降低了股東對公司管理的監(jiān)督成本，有利于經(jīng)營者與股東之間的一致性。因此建立科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)，有利于降低企業(yè)的交易成本，提高企業(yè)的交易成功率和企業(yè)效益。

(二)現(xiàn)代企業(yè)財產(chǎn)制度

這一制度要求企業(yè)具有明晰的產(chǎn)權(quán)，即企業(yè)應(yīng)當具有占有、使用、收益、處分企業(yè)財產(chǎn)的權(quán)利，有權(quán)決定如何利用企業(yè)財產(chǎn)進行企業(yè)營利活動。另外，出資者放棄對出資財產(chǎn)的所有權(quán)，而由企業(yè)獲得對該出資的所有權(quán)，其代價是出資者獲得股權(quán)。企業(yè)財產(chǎn)實現(xiàn)了股權(quán)、所有權(quán)的雙重化轉(zhuǎn)換。出資人股權(quán)的客體是權(quán)益形態(tài)的財產(chǎn)，而企業(yè)法人所有權(quán)的客體是其所占有的生產(chǎn)要素形態(tài)的財產(chǎn)。企業(yè)法人所有權(quán)與出資者的股權(quán)相互制約：出資者通過股權(quán)控制企業(yè)的宏觀行為，使之不至于偏離股東的最高利益;企業(yè)通過獲得了所有權(quán)而實現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性，而其獨立性又能保證企業(yè)積極準確捕捉市場信號，及時調(diào)整企業(yè)行為，從而實現(xiàn)盈利。這樣最終可以實現(xiàn)出資者的最高利益。

(三)現(xiàn)代企業(yè)治理制度

現(xiàn)代企業(yè)治理制度是規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范總和。“公司(企業(yè))治理”包括：企業(yè)控制權(quán)的配置與行使，對董事會、經(jīng)理人員和職工的監(jiān)控，對其工作績效的評價和激勵方案的設(shè)計與推行。企業(yè)(法人)治理結(jié)構(gòu)是一個描述企業(yè)不同成員之間的契約關(guān)系的概念，其目的是解決企業(yè)內(nèi)在的兩個基本問題：激勵問題和經(jīng)營者選擇問題。前者是指在給定產(chǎn)出是集體努力的結(jié)果和個人貢獻難以度量的情況下，如何促使企業(yè)的所有參與者努力提高企業(yè)的產(chǎn)出;后者是指在給定企業(yè)家的能力不可觀察的情況下，如何保證最有企業(yè)家能力的人成為企業(yè)的經(jīng)營者(經(jīng)理)?經(jīng)濟學(xué)家認為，以上兩個問題必須通過適當分配委托權(quán)(principal-ship)來解決。這里的委托權(quán)是指剩余索取權(quán)和控制權(quán)。所謂剩余索取權(quán)是指對企業(yè)固定剩余(總收益減去固定合同支付)的要求權(quán);控制權(quán)大體來說是指選擇和監(jiān)督人的權(quán)利(包括經(jīng)營決策權(quán)、選擇和監(jiān)督經(jīng)營成員的權(quán)力)。

有效的公司(企業(yè))治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當符合以下條件：

首先，最根本的是剩余索取權(quán)應(yīng)當和控制權(quán)盡可能地對應(yīng)，即擁有剩余索取權(quán)和承擔風(fēng)險的人應(yīng)當擁有控制權(quán);反之，擁有控制權(quán)的人應(yīng)當承擔風(fēng)險;其次，經(jīng)營者的補償收入應(yīng)當與其經(jīng)營業(yè)績掛鉤，而不能是固定合同給付。這一點和第三點都是對第一點的推論;第三，投資者必須擁有選擇和監(jiān)督經(jīng)營者的權(quán)威，這是因為投資者才是風(fēng)險的最終承擔者，他們具有最為天然的動力去選任優(yōu)秀的經(jīng)營者，解雇拙劣的經(jīng)營者或者對經(jīng)營者加以監(jiān) 督;第四，最優(yōu)公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當是一種狀態(tài)依存控制結(jié)構(gòu)，即控制權(quán)應(yīng)當與自然狀態(tài)有關(guān)，不同狀態(tài)下企業(yè)應(yīng)當由不同的利益要求者控制。因為在一個合同不可能完備的世界里，只有狀態(tài)依存控制才能使經(jīng)營者和資產(chǎn)所有者的利益到達最好的一致;第五，為了解決投資者搭便車的問題，企業(yè)控制權(quán)必須集中于少數(shù)大股東手中。大股東可以通過共同利益最大化和對企業(yè)資產(chǎn)的充足控制來解決問題。另外，資本結(jié)構(gòu)對于公司(企業(yè))的治理結(jié)構(gòu)的有效性也有很大影響。

在我國，國家是純粹的外部人，根本不存在內(nèi)部所有者。經(jīng)營者因為沒有任何利益在國有企業(yè)中，因此作為國家經(jīng)營企業(yè)的，就會產(chǎn)生很多問題。另外，國有企業(yè)的廠長經(jīng)理都是國家任命的，而不是資本所有者任命的。政府官員既沒有選擇好的企業(yè)經(jīng)營者的動力，也不必為選擇錯誤負責(zé);而且無論經(jīng)營者表現(xiàn)得好壞，企業(yè)的剩余利益都由國家所有和支配，政府官員則有可能被隨時撤換掉。因此企業(yè)的控制權(quán)和剩余索取權(quán)一開始就是分離的。因此必須解決激勵機制和經(jīng)營者選擇問題，才能搞好企業(yè)。通過國有企業(yè)改制、建立起科學(xué)有效的現(xiàn)代企業(yè)制度，則是實現(xiàn)這一目標的有效方法。

二、實現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變

國有企業(yè)改制，同時還需要政府實現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變，即從過去既是公共權(quán)力的行使者又是國有企業(yè)經(jīng)營者的身份中擺脫出來，成為一個單純的提供公共產(chǎn)品——法律、政策、服務(wù)等——的主體，將企業(yè)的控制、經(jīng)營等權(quán)利還給其他主體，如股東、董事會、經(jīng)營者、債權(quán)人等。社會主義市場經(jīng)濟的建立、健全過程，就是國家政府職能的轉(zhuǎn)變過程。政府作為全民資產(chǎn)的人不僅負擔著作為一般意義的社會財產(chǎn)(國有資產(chǎn))的安全保管、終極所有者權(quán)益保障的職能，而且還負擔著作為資本意義上的國有資產(chǎn)的再生產(chǎn)經(jīng)營運作的職能。實踐證明政府對于這一雙重角色實在是勉為其難，無法兩全。主要表現(xiàn)在：

(一)政府難以直接經(jīng)營眾多的國有企業(yè)

由于國有企業(yè)數(shù)量眾多，國家難以經(jīng)營管理，只好將該職能交由給公務(wù)員具體履行。而公務(wù)員處于行政系統(tǒng)環(huán)境之中，習(xí)慣于按照行政化的行為規(guī)則行事，難以形成符合市場經(jīng)濟規(guī)律所要求的激勵約束機制。而公務(wù)員與企業(yè)家不同之處在于：公務(wù)員無須為自己的選擇承擔任何責(zé)任，而企業(yè)家如果錯誤決策導(dǎo)致企業(yè)虧損或倒閉就會失業(yè)。公務(wù)員的職位安排與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績沒有任何關(guān)系。因此由公務(wù)員經(jīng)營管理國有企業(yè)，難以在全社會范圍內(nèi)實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的目標。

(二)國有資產(chǎn)再生產(chǎn)營運的復(fù)雜性

國有資產(chǎn)作為一種資本，其本質(zhì)決定了它必須在流動中實現(xiàn)增值。這是一個極為復(fù)雜的過程，必須由專門人才來完成。而政府全面經(jīng)營國有資產(chǎn)顯然行不通。

(三)政府直接開發(fā)和管理企業(yè)中人力資源的困難性

物質(zhì)形態(tài)的國有資產(chǎn)必須和企業(yè)中的人力資本結(jié)合起來才能增值。但是如果由政府來管理企業(yè)中的人力資源、激勵企業(yè)中的人力資本所有者的積極性和創(chuàng)造性的話，則不可避免地，政府會運用行政手段或帶有行政化色彩的手段，這樣會造成國有經(jīng)濟領(lǐng)域的人力資源的巨大浪費。因此必須將國有企業(yè)交由市場化的經(jīng)濟主體來經(jīng)營管理。

三、實現(xiàn)建立完善社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標

我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟體制改革的目標是建立社會主義市場經(jīng)濟體制。所謂市場經(jīng)濟體制是指由市場作為資源分配的主導(dǎo)性力量，改變過去長時間存在的由國家尤其是行政機關(guān)來控制、決定社會資源是否分配以及如何分配的狀況。國有企業(yè)改制有利于促進市場經(jīng)濟體制的建立和完善。