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銀行內(nèi)控范文第1篇

20XX年度，在市分行黨委及內(nèi)控合規(guī)處領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,在同志們的幫助下，牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念，始終如一地以求真務(wù)實(shí)、精益求精的態(tài)度和對(duì)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感、使命感，緊緊圍繞全年內(nèi)控工作目標(biāo)，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，并取得了一些成績(jī)。現(xiàn)將主要工作匯報(bào)如下：

一、 做好內(nèi)控日常事務(wù)工作，確保各項(xiàng)任務(wù)及時(shí)完成。

(一)參與內(nèi)控制度和辦法的制定工作。20XX年參與了《中國(guó)工商銀行宿遷分行內(nèi)控合規(guī)工作考核辦法》、《中國(guó)工商銀行宿遷分行機(jī)關(guān)部室內(nèi)控管理工具運(yùn)用及管理考核辦法》等編寫(xiě)工作，為全行對(duì)各單位、各部門(mén)內(nèi)控管理工作實(shí)施量化考評(píng)提供了依據(jù)，并按季參與組織開(kāi)展對(duì)各單位內(nèi)控管理工作開(kāi)展情況進(jìn)行考評(píng)。

(二)做好內(nèi)控綜合管理信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作。為進(jìn)一步強(qiáng)化管理手段，加強(qiáng)員工執(zhí)行規(guī)章制度考核，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，加大了《員工違規(guī)違章操作行為記分考核系統(tǒng)》的推廣力度，嚴(yán)格執(zhí)行《員工違規(guī)操作行為記分考核辦法》。不定期督促各級(jí)部門(mén)管理人員在履行檢查管理職能時(shí)，嚴(yán)格按綜合系統(tǒng)流程操作，客觀地記錄檢查項(xiàng)目，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的記入內(nèi)控綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)管理信息共享，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理，執(zhí)行好四項(xiàng)制度，一是集中反映制，要求所有檢查事項(xiàng)必須納入系統(tǒng)管理。二是跟蹤督促制，通過(guò)系統(tǒng)，對(duì)整改事項(xiàng)的上下聯(lián)動(dòng)，檢查部門(mén)和人員應(yīng)催

促、跟蹤被查部門(mén)做好整改事項(xiàng)的落實(shí)。三是主查人負(fù)責(zé)制，主查人對(duì)檢查項(xiàng)目記錄事項(xiàng)全面把關(guān)，負(fù)責(zé)從項(xiàng)目實(shí)施至項(xiàng)目終結(jié)的全過(guò)程管理。四是定期分析制，管理人員通過(guò)系統(tǒng)記載的檢查活動(dòng)、問(wèn)題信息數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，撰寫(xiě)分析報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。同時(shí)，本人還負(fù)責(zé)《員工記分考核辦法》的日常管理和考核工作，加強(qiáng)與專業(yè)部門(mén)和基層行的聯(lián)系的同時(shí)，及時(shí)督促和指導(dǎo)各單位、各部門(mén)對(duì)《員工記分考核辦法》在日常管理中的運(yùn)用;按季匯總統(tǒng)計(jì)全行員工記分考核情況，組織開(kāi)展制度執(zhí)行較好的管理人員和操作人員進(jìn)行評(píng)比，并對(duì)員工執(zhí)行制度記分情況定期進(jìn)行通報(bào)和表彰。今年以來(lái)，我行內(nèi)控綜合管理信息系統(tǒng)的使用每季在全省考核中均名列前茅。

(三)做好反洗錢各項(xiàng)工作。一是多次組織參加總、省行反洗錢視頻培訓(xùn)及特邀反洗錢專家現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)。二是組織開(kāi)展反洗錢專項(xiàng)審計(jì)工作。三是充分利用非現(xiàn)場(chǎng)手段，定期不定期開(kāi)展對(duì)非實(shí)名制開(kāi)立帳戶和反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)核查工作，對(duì)違規(guī)操作人員按照相關(guān)規(guī)定給予罰款扣分。四是做好反洗錢工作的調(diào)研分析工作。五是規(guī)范我行一線員工對(duì)客戶身份識(shí)別的操作規(guī)程，加大對(duì)客戶身份識(shí)別的管理檢查力度，為我行進(jìn)一步規(guī)范反洗錢工作奠定了基礎(chǔ)。六是每日?qǐng)?jiān)持通過(guò)反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)，檢查全轄所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)大額交易和可疑交易的上報(bào)情況，及時(shí)督促網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)大額及可疑交易數(shù)據(jù)的處理及分析，對(duì)系統(tǒng)逾期數(shù)據(jù)及時(shí)幫助分析查找原因。七是在組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反洗錢工作實(shí)際情況，20XX年共上報(bào)市人行四篇反洗錢調(diào)研課題，對(duì)加強(qiáng)我行反洗錢工作起到了積極的推動(dòng)作用。20XX年度我行反洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作在全市金融機(jī)構(gòu)中名列前茅。

(四)做好異常交易系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作。為進(jìn)一步強(qiáng)化全行合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，增強(qiáng)員工樹(shù)立牢固的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化職業(yè)道德及操作風(fēng)險(xiǎn)教育，自覺(jué)抵制不正當(dāng)操作行為，徹底杜絕各類操作風(fēng)險(xiǎn)行為。每日檢查異常交易系統(tǒng)的交易報(bào)告情況，按季分析交易報(bào)告情況，及時(shí)督促各業(yè)務(wù)專業(yè)上報(bào)異常交易報(bào)告。

(五)創(chuàng)新優(yōu)化客戶身份核查手段。為進(jìn)一步建立健全和執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，落實(shí)銀行賬戶實(shí)名制，妥善保存客戶身份資料和識(shí)別記錄，促進(jìn)反洗錢工作有效開(kāi)展，經(jīng)過(guò)不斷實(shí)地調(diào)研，結(jié)合我行實(shí)際情況，執(zhí)筆編寫(xiě)客戶身份識(shí)別系統(tǒng)開(kāi)發(fā)需求可行報(bào)告，在行領(lǐng)導(dǎo)的大力支持認(rèn)可下，經(jīng)過(guò)參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和近半年的不斷測(cè)試、試運(yùn)行及不斷論證下，于20XX年初在全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)成功投產(chǎn)使用居民身份證二代證識(shí)別核查系統(tǒng)，系統(tǒng)是集“復(fù)印、核查、留存、查詢” 為一體的識(shí)別平臺(tái)，主要包括柜面身份證識(shí)別、人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查應(yīng)用軟件及柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理流程自動(dòng)化集成應(yīng)用軟件，以及在金融機(jī)構(gòu)建立的與人民銀行轉(zhuǎn)接平臺(tái)相連的客戶身份識(shí)別管理信息系統(tǒng)后臺(tái)管理軟件，可實(shí)現(xiàn)柜臺(tái)客戶身份識(shí)別及聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理流程的自動(dòng)化，完整記錄客戶身份識(shí)別及聯(lián)網(wǎng)核查情況整個(gè)過(guò)程和留存客戶資料，并將柜面所需的客戶身份識(shí)別信息無(wú)縫接入生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化客戶身份信息核查和信息儲(chǔ)存，通過(guò)系統(tǒng)的優(yōu)化，使身份核查更簡(jiǎn)捷，工作效率得到了很大的提高，并于年初及時(shí)制訂下發(fā)了《中國(guó)工商銀行宿遷分行居民身份證識(shí)別核查系統(tǒng)管理辦法

(試行)》，進(jìn)一步規(guī)范了客戶身份識(shí)別操作規(guī)程。該系統(tǒng)為全國(guó)工行系統(tǒng)內(nèi)首家開(kāi)發(fā)研制投產(chǎn)使用，已被省行采納，準(zhǔn)備明年在全省推廣使用。

(六)做好反洗錢調(diào)研工作。20XX年共在全轄開(kāi)展“關(guān)于對(duì)客戶身份識(shí)別及可疑交易報(bào)告方面問(wèn)題的解決辦法與建議”、“大額交易及可疑交易監(jiān)測(cè)的難點(diǎn)及對(duì)策”、“部分前臺(tái)反洗錢業(yè)務(wù)如何集中處理的建議”等三個(gè)專題調(diào)研，并分別上報(bào)省行、市人行、市行，對(duì)如何進(jìn)一步規(guī)范反洗錢工作，提出了可行性建議。由本人執(zhí)筆撰寫(xiě)的“關(guān)于金融機(jī)構(gòu)非面對(duì)面業(yè)務(wù)中的客戶身份識(shí)別與流程控制的幾點(diǎn)思考 ”今年被市人民銀行在全市金融機(jī)構(gòu)反洗錢重點(diǎn)課題調(diào)研活動(dòng)中，榮獲二等獎(jiǎng)。

(七)做好對(duì)員工反洗錢培訓(xùn)工作。為進(jìn)一步規(guī)范反洗錢工作，提高管理人員及柜面業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶身份識(shí)別、大額及可疑交易的甄別、客戶風(fēng)險(xiǎn)分類劃分能力，市分行合規(guī)部精心組織，將有關(guān)反洗錢法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)將有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、案例制作成幻燈片作為培訓(xùn)課件發(fā)到各支行學(xué)習(xí)，同時(shí)，市行組織有關(guān)人員利用晚上班后時(shí)間深入基層行，對(duì)所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員有重點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)，現(xiàn)場(chǎng)解決業(yè)務(wù)操作過(guò)程存在的問(wèn)題，為全行員工學(xué)習(xí)反洗錢知識(shí)提供方便，增強(qiáng)了反洗錢規(guī)定的可操作性。同時(shí)，注重對(duì)新進(jìn)行員工、管理人員反洗錢知識(shí)的培訓(xùn)力度，11月4日，組織全轄各一級(jí)支行分管內(nèi)控工作的行長(zhǎng)(總經(jīng)理)及反洗錢管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、市行各專業(yè)反洗錢小組負(fù)責(zé)人及反洗錢崗位管理人員及全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任參加的反洗錢法律

法規(guī)培訓(xùn)，并現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了閉卷考核，取得了一定的實(shí)效。今年，對(duì)新進(jìn)行員工33人利用休息日全部進(jìn)行了反洗錢培訓(xùn)。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，全面完成各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。

在20XX年中，在認(rèn)真全面履行了本職的同時(shí)，出色完成了合規(guī)處領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)審計(jì)工作，參與了高級(jí)管理人員離任審計(jì)、規(guī)章制度執(zhí)行情況突擊檢查、縣支行各級(jí)管理人員履職情況專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查、客戶經(jīng)理規(guī)章制度執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)、小企業(yè)貸款專項(xiàng)審計(jì)、牡丹卡業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、電子銀行業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、反洗錢業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、存貸款業(yè)務(wù)利率執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)等共40個(gè)項(xiàng)目，擔(dān)任15個(gè)項(xiàng)目的主審人工作。

銀行內(nèi)控范文第2篇

一般說(shuō)來(lái)，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，它是指商業(yè)銀行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)以及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。從國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)看，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度一般包括六個(gè)方面的內(nèi)容，具體是：1、有效的決策控制系統(tǒng)：包括決策權(quán)力制衡機(jī)制和明確的經(jīng)營(yíng)方針、制定各種管理政策、恰當(dāng)?shù)膷徫环蛛x和合理的授權(quán)分工等；2、有效的執(zhí)行保障系統(tǒng)：包括嚴(yán)格的工作程序和完整的信息資料保全機(jī)制；3、有效的監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)；包括內(nèi)部核查制度和預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)；4、規(guī)范的人事管理和措施；5、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)；6、獨(dú)立的有權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。 

    經(jīng)過(guò)20多年的改革開(kāi)放特別是近十年的銀行商業(yè)化改革，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行基本上建立了以三道監(jiān)控線為基本內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。但與此同時(shí)，我們也應(yīng)該看到的是，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國(guó)仍屬于一個(gè)較新的領(lǐng)域，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)以及銀行危機(jī)的需要。無(wú)論在制度設(shè)計(jì)方面還是在實(shí)際操作方面，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控體系都存在著不少的欠缺。這些欠缺主要表現(xiàn)在：

 

    一、對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不夠深刻、全面 

    盡管內(nèi)部控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看，不少人對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容尚知之甚少，對(duì)內(nèi)部控制制度在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離。具體體現(xiàn)在：在把握內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上，認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部控制與發(fā)展、內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地貪求所謂的“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”，一味強(qiáng)調(diào)爭(zhēng)取所謂的“生存發(fā)展空間”，盲目擴(kuò)增營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，隨意擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，致使違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬外經(jīng)營(yíng)屢禁不止，其結(jié)果是業(yè)務(wù)不按規(guī)定的要求發(fā)展，資產(chǎn)在規(guī)模越來(lái)越大的同時(shí)質(zhì)量卻每況日下，最終導(dǎo)致管理上的失控甚至是經(jīng)營(yíng)和生存危機(jī)。 

    二、內(nèi)部控制制度不健全 

    我國(guó)現(xiàn)行商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度一個(gè)顯而易見(jiàn)的問(wèn)題是內(nèi)部控制制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)，具體體現(xiàn)在：一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門(mén)與部門(mén)之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會(huì)計(jì)部門(mén)不能制約資金組織部門(mén)的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營(yíng)“唯量是圖”，存款結(jié)構(gòu)越來(lái)越不合理，與銀行的利潤(rùn)目標(biāo)嚴(yán)重背離；二是缺乏一個(gè)賞罰有度的激勵(lì)約束機(jī)制。目前有的銀行不僅對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員沒(méi)有明晰的處罰條款，更無(wú)相應(yīng)的執(zhí)行主體。如多年以來(lái)對(duì)信貸人員放款造成風(fēng)險(xiǎn)損失怎樣處理就無(wú)制度規(guī)定，致使有關(guān)人員的責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，放款的不收款，收款的不放款，貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到控制；三是對(duì)管理者疏于管理。我國(guó)銀行的內(nèi)部控制制度一般是“控下不控上”，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的約束主要靠他們的覺(jué)悟程度和思想道德約束。事實(shí)上并不是也不可能每一個(gè)管理者都有很高的自我約束能力。另一方面，銀行的管理人員憑借其地位，還會(huì)處于壟斷信息的優(yōu)勢(shì)地位。這樣一無(wú)自我約束二無(wú)外在控制，往往就會(huì)出現(xiàn)因?yàn)閭€(gè)別銀行管理人員濫用手中權(quán)力而給國(guó)家和人民造成重大損失的情況；四是內(nèi)部稽核機(jī)制不完善。從總體上看，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核仍然相對(duì)薄弱，更談不上存在強(qiáng)有力的內(nèi)部稽核機(jī)制。這首先表現(xiàn)為內(nèi)部稽核部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠；其次表現(xiàn)為內(nèi)部監(jiān)督力量配備不足，監(jiān)管人員素質(zhì)不高；再次，內(nèi)部稽核面過(guò)窄，頻率偏低，履行職責(zé)滯后性比較嚴(yán)重。最后是表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要組成部分，通過(guò)評(píng)價(jià)可以起到促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善和加強(qiáng)、保證內(nèi)部控制合理性和有效性的作用。但從我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，目前國(guó)內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)上更多著眼于完善和加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評(píng)價(jià)手段。因而如何借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀進(jìn)行積極的探索，摸索出一條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的途徑，已經(jīng)成為完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核機(jī)制乃至內(nèi)部控制制度的重要任務(wù)之一。

 

    三、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不健全 

    風(fēng)險(xiǎn)控制是我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，也是我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)比較明顯的薄弱環(huán)節(jié)。目前各金融機(jī)構(gòu)以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理處于軟約束階段。許多商業(yè)銀行僅僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對(duì)貸款發(fā)生時(shí)以及發(fā)生以后的具體風(fēng)險(xiǎn)程度心中無(wú)數(shù)，缺乏以具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控、交易風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的手段，管理制度和評(píng)估方法也極不完善，資金交易、貸款發(fā)放、債券買賣等往往沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，決策部門(mén)、交易部門(mén)不能據(jù)此做出正確決策和進(jìn)行預(yù)警管理，使得銀行的業(yè)務(wù)管理從一開(kāi)始就孕育著難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。 

    四、現(xiàn)存制度的滯后性 

銀行內(nèi)控范文第3篇

商業(yè)銀行內(nèi)控防范預(yù)警制度的目的就是通過(guò)建立一系列預(yù)警指標(biāo)體系，判斷經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，及時(shí)防范經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，作到防患于未然，減少不必要的損失。建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制防范體系，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的客觀要求。在建立內(nèi)控防范體系中，必須完善以下條件，（1）建立內(nèi)控防范數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用分析，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)事前、事中和事后的控制，對(duì)帶有傾向性、苗頭性的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行控制預(yù)警，采取必要的糾正措施。如在對(duì)銀行卡同一持卡人透支預(yù)警中，通過(guò)連續(xù)對(duì)持卡人透支額情況分析，給管理部門(mén)提出管理要求，結(jié)合持卡人收入、信譽(yù)、還款意愿等因素，預(yù)測(cè)持卡人的還款能力，作出追投或凍結(jié)透支的決定，通過(guò)預(yù)警防范體系對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)事前、事中和事后的控制作用，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（2）完善內(nèi)控預(yù)警環(huán)境。主要包括法律法規(guī)環(huán)境建設(shè)、員工素質(zhì)培養(yǎng)和監(jiān)督糾改。各家商業(yè)銀行在總結(jié)金融危機(jī)對(duì)商業(yè)銀行影響的同時(shí)，通過(guò)探索已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)部控制制度。（3）建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)控文化是員工履行內(nèi)控職責(zé)的基礎(chǔ)。員工綜合素質(zhì)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制預(yù)警防范體系作用發(fā)揮的決定因素。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中員工素質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)隱患產(chǎn)生各種業(yè)務(wù)處理的好壞的重要因素，商業(yè)銀行盡管通過(guò)各種方式方法不斷宣傳依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，但是在銀行內(nèi)部還未完全形成一股人人講內(nèi)部控制，人人執(zhí)行內(nèi)控的文化氛圍，影響了內(nèi)控執(zhí)行效果，員工自律意識(shí)達(dá)不到內(nèi)部控制防范要求。

二、建立商業(yè)銀行內(nèi)控防范體系的條件

（一）法律制度環(huán)境建設(shè)

常言道：沒(méi)有規(guī)矩不成方圓。銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否規(guī)范，金融創(chuàng)新能否深入，“內(nèi)控優(yōu)先”是基本要求。建立內(nèi)控預(yù)警防范體系的前提是完善有效的法律法規(guī)和暢通的執(zhí)法環(huán)境。近年來(lái)盡管我國(guó)出臺(tái)了《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《金融違法行為處罰辦法》等一系列法律法規(guī)，對(duì)商業(yè)銀行規(guī)范管理發(fā)揮了積極的作用。但金融執(zhí)法環(huán)境還不盡完善，有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)問(wèn)題依然存在，商業(yè)銀行之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)破壞了內(nèi)控執(zhí)行的有效環(huán)境。因此，建立完善金融法制化建設(shè)強(qiáng)化金融執(zhí)法環(huán)境是發(fā)揮內(nèi)部控制作用的首要選擇，金融工作才能步入健康的法制化軌道，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制運(yùn)行才能有可靠的法律保障。

（二）文化環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部文化是員工的自律行為，一切制度的執(zhí)行都是靠人來(lái)完成的，內(nèi)部控制不是制度的堆積，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中只有員工自覺(jué)執(zhí)行制度，才能達(dá)到內(nèi)控的目的。要做好內(nèi)控制度人文環(huán)境，必須提高員工的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，過(guò)去講“又紅又專”，現(xiàn)在同樣適應(yīng)，紅就是政治素質(zhì)，是執(zhí)行內(nèi)控的基礎(chǔ)，專就是業(yè)務(wù)素質(zhì)，是執(zhí)行內(nèi)控的必要條件。只專不紅或只紅不專都不能全面執(zhí)行內(nèi)控制度。因此完善人文環(huán)境建設(shè)，就要在員工中進(jìn)行人生觀、價(jià)值觀、道德理想教育，讓員工充分了解金融工作在社會(huì)發(fā)展中的作用，提高對(duì)銀行工作重要性的認(rèn)識(shí)。另一方面，在工作中要充分肯定每一位員工的價(jià)值，讓每個(gè)員工充分認(rèn)識(shí)到自己在工作中的重要性，調(diào)動(dòng)其工作積極性和執(zhí)行制度的自覺(jué)性。

（三）監(jiān)督糾改措施

落實(shí)內(nèi)部控制的目的就是對(duì)內(nèi)控執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差進(jìn)行及時(shí)糾正，保證業(yè)務(wù)按制度規(guī)范要求辦理，起到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。通過(guò)對(duì)稽核、監(jiān)察管理體制的改革，增強(qiáng)內(nèi)部檢查和執(zhí)法部門(mén)的獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性，作到違規(guī)必處，處罰必須到位，營(yíng)造依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)氛圍。

三、建立內(nèi)控防范體系的方法

（一）建立科學(xué)有效的內(nèi)控防范預(yù)警體系的方法

1、建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度體系。對(duì)事關(guān)國(guó)家金融安全各類審計(jì)的制度規(guī)定由中央銀行統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行整章建制，形成統(tǒng)一規(guī)范的商業(yè)銀行制度體系，把所有業(yè)務(wù)種類，所有人員、所有予警層面都包含在制度控制之中，杜絕監(jiān)管盲區(qū)和盲點(diǎn)，2、建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)，充分利用現(xiàn)代科技手段，對(duì)商業(yè)銀行管理中的操作風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行硬控制，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率盡量控制在可信度之內(nèi)。3、完善內(nèi)部控制管理方法，一是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控工作中存在風(fēng)險(xiǎn)的分析，建立內(nèi)部控制工作體系。二是建立定期體系工作制度，開(kāi)展內(nèi)部控制工作。4、定期對(duì)內(nèi)部控制防范體系進(jìn)行預(yù)測(cè)報(bào)告、使用數(shù)理分析方法，將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)隱患告訴管理層以便采取切實(shí)有效的措施。

（二）建立內(nèi)控預(yù)警體系步驟

1、建立內(nèi)控預(yù)警體系數(shù)據(jù)資料需求。從決策層、管理層和操作層獲取各種有價(jià)值的信息。信息來(lái)源包括（1）行務(wù)會(huì)紀(jì)要，提供決策層決策依據(jù)。（2）管理部門(mén)檢查記錄、執(zhí)行的規(guī)章制度、各類數(shù)據(jù)、報(bào)表資料等。（3）操作層面必要的各種信息，各種差錯(cuò)及操作漏洞。（4）對(duì)歷史信息進(jìn)行分析管理，形成操作信息、管理信息和決策信息框架，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)信息處理功能。2、建立內(nèi)控預(yù)警體系系統(tǒng)信息采集方法。（1）信貸管理臺(tái)賬系統(tǒng)投產(chǎn)運(yùn)行，為信貸管理內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)。（2）各商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行和數(shù)據(jù)集中：實(shí)現(xiàn)了對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)集中監(jiān)控管理。（3）稽核綜合信息系統(tǒng)的建立為內(nèi)部控制監(jiān)督建立了預(yù)警框架。（4）、我國(guó)加入WTO后，商業(yè)銀行決策透明度的增加，使決策信息收集成為現(xiàn)實(shí)。

（三）建立非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

銀行內(nèi)控范文第4篇

一、產(chǎn)權(quán)制度差異

產(chǎn)權(quán)亦稱財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，它包括占有權(quán)、使用權(quán)、出借權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)、消費(fèi)權(quán)和其他與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的權(quán)利。從國(guó)外發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家看，商業(yè)銀行采用的是現(xiàn)代銀行法人產(chǎn)權(quán)制度，其主要表現(xiàn)為股份公司的形式，這種產(chǎn)權(quán)制度的主要特點(diǎn)可以概括為：（1）實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化、銀行資本的社會(huì)化。通過(guò)發(fā)行股票，可以籌集到數(shù)量極其龐大的資本，補(bǔ)充銀行資本不足的狀況，解決了銀行發(fā)展對(duì)資本金的需求，提高了銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。（2）它有效地分解了經(jīng)濟(jì)上的所有權(quán)（財(cái)產(chǎn)終極所有權(quán)）和法人所有權(quán)（法人財(cái)產(chǎn)權(quán)），從而使得出資人同企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際營(yíng)運(yùn)相分離。商業(yè)銀行獲得了獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)形式和資格，能夠自主地支配、使用、處理其實(shí)際財(cái)產(chǎn)和從事金融交易活動(dòng)。（3）出資人或股東的責(zé)任有限。當(dāng)銀行虧損或破產(chǎn)時(shí)，出資人或股東只承擔(dān)以出資額為限的有限清償責(zé)任，以其投資對(duì)商業(yè)銀行負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)了利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，對(duì)股東利益的保護(hù)、銀行組織的穩(wěn)定與發(fā)展都有積極的意義。

傳統(tǒng)國(guó)有銀行在產(chǎn)權(quán)上的特征是：（1）占有權(quán)、收益權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)均高度集中于國(guó)家。（2）銀行財(cái)產(chǎn)的非法人性。銀行不具有獨(dú)立的支配法人財(cái)產(chǎn)的資格，從某種程序上講，不能真正成為“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的微觀主體。政府對(duì)銀行行使行長(zhǎng)的任免權(quán)、資源的配置權(quán)、經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督權(quán)。（3）經(jīng)營(yíng)責(zé)任的無(wú)限性。國(guó)家惟一擁有銀行的剩余索取權(quán)，同時(shí)，國(guó)家也承擔(dān)銀行經(jīng)營(yíng)的無(wú)限責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)全部由國(guó)家承擔(dān)。（4）產(chǎn)權(quán)的不可轉(zhuǎn)讓性。產(chǎn)權(quán)邊界事先被國(guó)家界定，其他產(chǎn)權(quán)主體不能通過(guò)市場(chǎng)合約依法進(jìn)入，從而表明銀行產(chǎn)權(quán)的不可轉(zhuǎn)讓性。

這種所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一的國(guó)家所有制產(chǎn)權(quán)制度，缺乏明確產(chǎn)權(quán)界定，占有權(quán)、使用權(quán)、支配權(quán)和收益權(quán)等各種權(quán)責(zé)利邊界模糊，導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)管理中的產(chǎn)權(quán)約束主體缺位。在現(xiàn)行銀行體制下，國(guó)有商業(yè)銀行資本金和財(cái)產(chǎn)等歸國(guó)家所有，銀行不具備承擔(dān)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的法律責(zé)任能力，銀行沒(méi)有自己獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，因而對(duì)其利潤(rùn)的追求并不強(qiáng)烈。國(guó)有產(chǎn)權(quán)的多層造成了產(chǎn)權(quán)責(zé)任不明，監(jiān)督機(jī)制不力。其直接結(jié)果導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制不力，信貸管理制度形同虛設(shè)，內(nèi)部控制制度松弛。這種狀態(tài)下，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人容易產(chǎn)生“外部性”行為，有意識(shí)地侵權(quán)獲利。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，由于信息嚴(yán)重不對(duì)稱，在委托人與人的討價(jià)還價(jià)過(guò)程中，委托人的利益被有意無(wú)意地忽視或侵吞，而人的利益得到了充分的體現(xiàn)，可以說(shuō)只有利益，沒(méi)有責(zé)任。如前些年一些銀行機(jī)構(gòu)自辦公司、違規(guī)經(jīng)營(yíng)，贏利了則大家可以多發(fā)獎(jiǎng)金，買房買車；一旦資金收不回來(lái)、出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)了，則全部甩給國(guó)家，經(jīng)營(yíng)者誰(shuí)也沒(méi)有責(zé)任。尤其令人不安的是，即便是虧損累累的一些銀行分支機(jī)構(gòu)，也可以挖空心思把一些贏利項(xiàng)目單列出來(lái)為小團(tuán)體謀取利益，把壞賬留給國(guó)家。只有好處、沒(méi)有責(zé)任，只有利益、沒(méi)有約束，這無(wú)疑是造成我國(guó)國(guó)有銀行內(nèi)控不力的主要原因。

二、公司治理結(jié)構(gòu)的差異

公司治理是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同要素所有者的一套制度安排，其核心是協(xié)調(diào)所有者（股東）與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系。國(guó)外現(xiàn)代商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代法人產(chǎn)權(quán)制度下的產(chǎn)物，其基本特征是：（1）權(quán)責(zé)分明，各司其職。銀行內(nèi)部由權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)組成。股東大會(huì)是銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，它代表產(chǎn)權(quán)的所有者對(duì)所屬銀行擁有最終的控制權(quán)和決策權(quán)；董事會(huì)是銀行的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，它對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會(huì)的決議；監(jiān)事會(huì)是銀行的自我監(jiān)督機(jī)構(gòu)，它對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法對(duì)董事長(zhǎng)和行長(zhǎng)擔(dān)任職務(wù)時(shí)的行為進(jìn)行監(jiān)督；高級(jí)管理層是銀行決策的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在銀行公司章程和董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，開(kāi)展銀行的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。它們之間權(quán)責(zé)分明、相互制衡、相互協(xié)調(diào)。（2）委托，縱向授權(quán)。在銀行中，銀行各層級(jí)之間是以一種委托關(guān)系來(lái)維持的。股東大會(huì)作為委托人將財(cái)產(chǎn)交董事會(huì)，并委托監(jiān)事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。作為人，董事會(huì)又將銀行財(cái)產(chǎn)委托給經(jīng)理層的行長(zhǎng)，從總行到分支行再到基本操作層之間，還存在若干中間層次。這樣由上至下以授權(quán)的方式在銀行的各層次之間分配權(quán)力。（3）激勵(lì)與約束機(jī)制并存。國(guó)外現(xiàn)代商業(yè)銀行的委托人通過(guò)獎(jiǎng)金、股利和退休金等激勵(lì)機(jī)制來(lái)促使人采取適當(dāng)?shù)男袨?，最大限度地?shí)現(xiàn)委托人所預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)；同時(shí)，還通過(guò)資本市場(chǎng)、大股東監(jiān)督和經(jīng)理人員的聘任、解聘等約束機(jī)制來(lái)對(duì)者的行為加以制約。

產(chǎn)權(quán)制度造成的“所有者缺位”使得我國(guó)商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)與國(guó)外現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)有明顯的區(qū)別，具體表現(xiàn)在：（1）政府與行長(zhǎng)之間的委托契約仍然是行政性的，國(guó)有商業(yè)銀行仍然在政府的行政性約束之下，并不能保證其獨(dú)立產(chǎn)權(quán)主體的法律地位和獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，是一種非經(jīng)濟(jì)性的委托關(guān)系。（2）在激勵(lì)機(jī)制方面，主要實(shí)行的是官本位的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)行政級(jí)別的升遷來(lái)實(shí)現(xiàn)激勵(lì)，干部的任免、獎(jiǎng)懲以政治覺(jué)悟、思想品德、任期政績(jī)?yōu)橹饕獌?nèi)容，從而造成銀行高級(jí)管理層注重短期政績(jī)，實(shí)際工作中短期行為明顯。如出現(xiàn)過(guò)分追求資產(chǎn)規(guī)模，盲目擴(kuò)張機(jī)構(gòu)，不考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)放貸款，不計(jì)成本吸收存款，不管資產(chǎn)質(zhì)量和銀行的長(zhǎng)期發(fā)展，不重視風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制等現(xiàn)象。監(jiān)督機(jī)制方面，監(jiān)督是通過(guò)政府監(jiān)督進(jìn)行，主要依靠黨紀(jì)政紀(jì)，缺乏股東監(jiān)督和資本市場(chǎng)監(jiān)督。迄今為止，銀行行長(zhǎng)除在形式上仍由政府或主管部門(mén)任命外，幾乎得不到任何有效的監(jiān)督約束，使得商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置扭曲，發(fā)生了大量揮霍公款、鋪張浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等機(jī)會(huì)主義行為。由于政府與行長(zhǎng)的信息不對(duì)稱，“內(nèi)部人控制”問(wèn)題嚴(yán)重，常常出現(xiàn)行長(zhǎng)為了自身利益最大化而犧牲委托人利益的現(xiàn)象。

三、企業(yè)文化的差異

國(guó)外現(xiàn)代商業(yè)銀行非常重視企業(yè)文化的培育，包括價(jià)值觀、職業(yè)道德的培育和企業(yè)精神、企業(yè)形象的塑造，企業(yè)文化的其核心內(nèi)容是：（1）培育共同的價(jià)值觀。這種價(jià)值觀決定、支配著銀行職工的觀念、意識(shí)及行為，指導(dǎo)銀行員工正確處理個(gè)人利益與集體利益、集體利益與社會(huì)利益之間的關(guān)系，通過(guò)這種價(jià)值觀來(lái)影響銀行的發(fā)展，支配、調(diào)節(jié)銀行職工的行為模式，激發(fā)銀行職工的責(zé)任感和主人翁精神。（2）培育良好的職業(yè)道德。這種職業(yè)道德培育的核心是誠(chéng)信，在誠(chéng)信的基礎(chǔ)上培育公正、廉潔、守法、服務(wù)、勤勉等職業(yè)道德。通過(guò)職業(yè)道德來(lái)調(diào)整銀行與社會(huì)、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與員工以及員工與員工之間的行為，激勵(lì)銀行員工積極向上，努力工作，約束銀行職工的行為，促使人們遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

銀行內(nèi)控范文第5篇

隨著金融自由化、經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來(lái)越受到各國(guó)銀行和監(jiān)管當(dāng)局的重視，它是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、維護(hù)金融安全，保護(hù)存款人利益的一項(xiàng)重要措施，在商業(yè)銀行保障自身穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的過(guò)程發(fā)揮著不可替代的作用。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

由于內(nèi)部控制環(huán)境、管理體制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制等方面的制約和限制，目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍存在錯(cuò)誤或片面認(rèn)識(shí)。

1、在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營(yíng)管理指導(dǎo)思想偏差。對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2、內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足。如產(chǎn)權(quán)制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機(jī)制還沒(méi)有真正建立起來(lái)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)尚未真正分離，更缺乏對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層有效、公開(kāi)的監(jiān)督、評(píng)估機(jī)制。尚未建立強(qiáng)有力的利益制衡機(jī)制，在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況?；藱C(jī)構(gòu)獨(dú)立性不充分，對(duì)于各級(jí)管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管理人員）存在著控制盲點(diǎn)。

3、在內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)方面存在缺陷。各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機(jī)制。全面控制存在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制。由于動(dòng)態(tài)控制比較薄弱。

4、內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施方面存在疏漏。表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運(yùn)作。缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、推進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本思路

（一）我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則和目標(biāo)

1、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則。

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨(dú)立原則。

全面原則要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，不能留有任何死角。必須囊括所有業(yè)務(wù)過(guò)程、所有操作環(huán)節(jié)和所有的管理活動(dòng)。

審慎原則要求內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。

有效性原則要求各種內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門(mén)的規(guī)章，必須具有高度的權(quán)威性和可操作性；執(zhí)行內(nèi)部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力，這是保證商業(yè)銀行“以制度立行”的根本。

獨(dú)立原則要求內(nèi)部控制作為一個(gè)獨(dú)立的體系，必須獨(dú)立于其所控制的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理活動(dòng)，這也是內(nèi)部控制的基本要求之一。

2、確立科學(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)——兼顧安全和效益。

在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。安全是收益的前提，沒(méi)有安全目標(biāo)，收益目標(biāo)就無(wú)從談起。收益目標(biāo)是安全目標(biāo)的歸宿，安全目標(biāo)是為收益目標(biāo)服務(wù)的。因此，確定科學(xué)合理的內(nèi)部控制目標(biāo)即兼顧安全和效益，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的關(guān)鍵之所在。

（二）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要途徑與手段

1、加快經(jīng)營(yíng)管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

要?jiǎng)?chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境，就要完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體。在此基礎(chǔ)上，建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和信息披露制度，構(gòu)建科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理體制，構(gòu)造先進(jìn)的人力資源管理和激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎(chǔ)。

2、建立和完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)。

完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。首先，機(jī)構(gòu)設(shè)置要合法科學(xué)；其次，規(guī)章制度要嚴(yán)密高效、相互制約；再次，為進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有必要成立一些綜合性和專業(yè)性的委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組，如資產(chǎn)管理委員會(huì)、貸款審查委員會(huì)、“三防一保”領(lǐng)導(dǎo)小組、保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組等等，并按巴塞爾委員會(huì)的要求，成立內(nèi)審委員會(huì)，形成稽核部門(mén)對(duì)內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審委員會(huì)對(duì)法人負(fù)責(zé)的制度。

3、加強(qiáng)制度建設(shè)和落實(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。

首先要全面、動(dòng)態(tài)地做好內(nèi)控制度的體系建設(shè)。每設(shè)立一個(gè)新崗位，每開(kāi)展一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時(shí)配套。其次要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。要通過(guò)授權(quán)、授信，明確各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限；健全崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，從而形成完善的崗位責(zé)任體系；第三要加快建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和預(yù)警模式，將所有的業(yè)務(wù)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇；此外，要進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度，加大處罰力度。

4、不斷提高商業(yè)銀行人員素質(zhì)。

提高商業(yè)銀行行員素質(zhì)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本所在。因此，必須加強(qiáng)對(duì)“人”的管理，培養(yǎng)人、造就人、選好人、用好人，要把“以人為本”的思想作為企業(yè)文化的一個(gè)重要方面貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的始終。干部選拔以及重要崗位人員的配備，要注重德、能、勤、績(jī)，加強(qiáng)崗前和在職行員多層次、多方位的培訓(xùn)，提高人員防范風(fēng)險(xiǎn)的綜合素質(zhì)。

5、要對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

實(shí)時(shí)監(jiān)控是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。要及時(shí)查找內(nèi)部控制的空白點(diǎn)，及時(shí)建立預(yù)警體系，要將風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)由“事后”監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑啊鳖A(yù)警和實(shí)時(shí)監(jiān)控，達(dá)到對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)隨時(shí)監(jiān)控和反饋的效果。

（三）構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制

結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際，應(yīng)當(dāng)按照全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性的原則構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，以有效防范、控制風(fēng)險(xiǎn)。

1、要針對(duì)重點(diǎn)構(gòu)筑監(jiān)控防線。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)部位為:會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信貸、計(jì)算機(jī)、信用卡、資金清算等；商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是：往來(lái)賬務(wù)、尾箱管理、票據(jù)交換、重要單證、印章及操作口令、貸款審批、信用卡授信、抵債資產(chǎn)處置、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和人員；基層網(wǎng)點(diǎn)、辦事處、分理處、儲(chǔ)蓄所、營(yíng)業(yè)部及其負(fù)責(zé)人等。因此，應(yīng)在明確內(nèi)控重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，設(shè)立順序遞進(jìn)的三道監(jiān)控防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制效果。第一道自控防線為一線崗位制度落實(shí)情況；第二道防線為相關(guān)部門(mén)、崗位間相互監(jiān)督制約制度落實(shí)情況；第三道監(jiān)控防線為內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋制度落實(shí)情況。實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，建立重點(diǎn)崗位人員輪換及強(qiáng)制休假制度。加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。

2、建立預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變措施。

為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范于未然，減少失誤和損失，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)安全建立定期的業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度；健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反饋；及時(shí)對(duì)帶有苗頭性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、預(yù)報(bào)，并根據(jù)可能出現(xiàn)的可能會(huì)影響商業(yè)銀行正常營(yíng)運(yùn)的各類事件、各個(gè)重要部門(mén)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等制訂出切實(shí)的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施，從而把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3、提高內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督能力。

內(nèi)部稽核制度是銀行內(nèi)控的最后一道防線，是對(duì)控制的再控制。首先必須確立稽核工作的權(quán)威性地位，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，真正形成稽核監(jiān)督部門(mén)的威懾力量。其次，要切實(shí)根據(jù)需要強(qiáng)化稽核監(jiān)督職能，起到抓關(guān)鍵、帶全面的效果。同時(shí)，要實(shí)行稽核處罰制和稽核告誡制，發(fā)現(xiàn)違章違規(guī)問(wèn)題要按嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)行處罰，防止稽核檢查走過(guò)場(chǎng)。對(duì)稽核部門(mén)的內(nèi)部管理實(shí)行主稽人負(fù)責(zé)制，對(duì)稽核人員實(shí)行問(wèn)責(zé)制等管理辦法。最后，要不斷提高稽核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，要不斷吸納熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并采取經(jīng)常性培訓(xùn)制度，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，使稽核人員能適應(yīng)新形勢(shì)，確保內(nèi)控制度的全面執(zhí)行。

此外，要強(qiáng)化職能部門(mén)的管理責(zé)任，要建立職能部門(mén)管理責(zé)任追究制，要堅(jiān)決糾正上級(jí)行對(duì)下級(jí)行只管理，出了事不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，下級(jí)行出了問(wèn)題，上級(jí)行職能部門(mén)必須承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

4、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)工作。

商業(yè)銀行要貫徹落實(shí)好內(nèi)部控制，就必須通過(guò)培養(yǎng)、考試、考核等方式，使員工理解相關(guān)內(nèi)部控制制度，掌握、熟悉崗位操作規(guī)范，具體的說(shuō)，要監(jiān)督做好以下工作：

（1）業(yè)務(wù)授權(quán)管理工作。嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超越權(quán)限經(jīng)營(yíng)。

（2）重要崗位管理工作。強(qiáng)化不相融崗位之間的制約。

（3）銀行承兌匯票管理工作。票據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展必須嚴(yán)格遵守操作規(guī)程。

（4）計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)安全管理工作。重點(diǎn)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限的安全管理，按有關(guān)要求對(duì)網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行安全監(jiān)控。

（5）財(cái)務(wù)管理工作。實(shí)行報(bào)賬制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)出租資產(chǎn)以及抵債物處置的管理和監(jiān)督。

（6）大額資金轉(zhuǎn)賬和提現(xiàn)管理工作。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)、后臺(tái)和支付環(huán)節(jié)的復(fù)核、監(jiān)督和檢查，對(duì)大額可疑資金建立嚴(yán)格的審查制度，堵住漏洞。

（7）印章、重要單證和賬戶對(duì)賬管理工作。加強(qiáng)對(duì)各種重要憑證、印押的管理，建立嚴(yán)密的保管、使用和責(zé)任制制度。