前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇銀行預(yù)算崗位工范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

銀行預(yù)算崗位工范文第1篇

一、結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際，建立有效的學(xué)習(xí)機(jī)制，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，全面提升員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的認(rèn)識(shí)。

由于受固有觀念的限制，內(nèi)部控制體系建立的前期，往往會(huì)出現(xiàn)認(rèn)識(shí)不足、學(xué)習(xí)不深的情況，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位，甚至內(nèi)控流于形式，使原本規(guī)范的內(nèi)部控制體系失去了應(yīng)有的控制作用。因此，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，提高全員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，是有效實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施的前提。

1.加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制知識(shí)的前期宣傳

煤炭企業(yè)結(jié)合各部門、各崗位實(shí)際，制定一套行之有效的宣傳教育方案，注重國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)的導(dǎo)向作用，要充分利用內(nèi)部網(wǎng)站、礦區(qū)廣播、電子屏幕、黑板報(bào)、專欄櫥窗、標(biāo)語(yǔ)、牌板、班前會(huì)、座談會(huì)、例會(huì)等各種宣傳介質(zhì)，加大內(nèi)控知識(shí)的前期教育，形成人人重視內(nèi)部控制的局面。

2.制定科學(xué)有效的內(nèi)控學(xué)習(xí)方案和考核評(píng)價(jià)機(jī)制。

根據(jù)企業(yè)工作業(yè)務(wù)實(shí)際，分部門、分崗位，確定學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)步驟、學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)方式方法等，并引發(fā)學(xué)習(xí)手冊(cè)，組織學(xué)習(xí)，為了保證方案落到實(shí)處，企業(yè)必須定期或不定期對(duì)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，使內(nèi)控知識(shí)深入人心。

二、做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方案實(shí)施前的準(zhǔn)備工作。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方案的實(shí)施，牽扯到原有業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、職能劃分的調(diào)整，大部分企業(yè)都會(huì)在實(shí)施初期遇到各種阻力，加上人們固有的思維模式和操作習(xí)慣的影響，要想使內(nèi)控方案落到實(shí)處，必須做好實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（一）做好流程塑造、崗位設(shè)置、職能劃分的調(diào)整工作

大型煤炭企業(yè)在實(shí)施ERP等控制軟件的準(zhǔn)備過程中，僅財(cái)務(wù)模塊的流程塑造、崗位設(shè)置和職能劃分就涉及到單位、財(cái)務(wù)人員、多項(xiàng)業(yè)務(wù)的調(diào)整，此項(xiàng)工作處理的好壞直接影響到系統(tǒng)實(shí)施的效果。為此，管理層應(yīng)通盤考慮，結(jié)合分險(xiǎn)防范、崗位需要、個(gè)人特點(diǎn)以及其他管理要求等統(tǒng)一安排部署。

（二）做好數(shù)據(jù)備份和過渡期的業(yè)務(wù)處理

無(wú)論是新企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)上線，還是老企業(yè)管理系統(tǒng)升級(jí)，均需要做好原始數(shù)據(jù)的備份，防止因系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)造成數(shù)據(jù)丟失，另外，對(duì)過渡期（不少于3各月）的業(yè)務(wù)處理，因是并行處理，故此階段經(jīng)辦人員需特別小心，注意數(shù)據(jù)核對(duì)，并防止數(shù)據(jù)混亂，同時(shí)，對(duì)舊系統(tǒng)的單據(jù)做好留存，以便檢查。

三、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理系統(tǒng)

（一）制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，體現(xiàn)出權(quán)責(zé)明確，相互牽制，制定的《內(nèi)控制度》和《財(cái)務(wù)管理文件規(guī)定匯編》，是財(cái)務(wù)人員工作的具體指導(dǎo)。

（二）根據(jù)《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、集團(tuán)財(cái)務(wù)總體要求以及煤炭企業(yè)性質(zhì)，確定使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目，以便核算、報(bào)表、分析時(shí)口徑一致，考核時(shí)依據(jù)充分。

（三）煤炭企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)工作處理程序的方法，各崗位依據(jù)控制內(nèi)容完成自己的工作流程，一環(huán)扣一環(huán)地完成會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作，做到為單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與管理提供信息，既當(dāng)好管家，又當(dāng)好參謀，為單位外部各相關(guān)機(jī)構(gòu)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)管理狀況提供信息。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作檢查，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部定期或不定期組織人員對(duì)各核算點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作檢查，而且范圍逐次加大，層面步步加深，針對(duì)檢查出的問題當(dāng)場(chǎng)提出，問題再小也不放過，書面公開，獎(jiǎng)罰分明，效果明顯。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)對(duì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)提出更高的要求，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)進(jìn)一步得到提升。這也是煤炭企業(yè)在煤炭企業(yè)精細(xì)化管理方面的充分體現(xiàn)。

（五）實(shí)行對(duì)賬控制，保證了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性，具體體現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作必須經(jīng)常對(duì)賬，即各單位原始憑證與記賬憑證、記賬憑證與相關(guān)賬簿、記賬憑證、賬簿與報(bào)表的核對(duì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的憑證錄入問題；財(cái)務(wù)和核算單位定期對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)核算單位預(yù)算資金余額，資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值存在的不符。同被核算單位對(duì)賬還有助于增強(qiáng)核算單位對(duì)財(cái)務(wù)的信任感；出納及時(shí)與銀行之間核對(duì)被核算單位的銀行存款賬戶余額，對(duì)不符的金額查找原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題。

（六）實(shí)行會(huì)計(jì)提示方法，對(duì)在財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督反映出的企業(yè)相關(guān)部門內(nèi)控中存在的問題，財(cái)務(wù)通過出具會(huì)計(jì)提示進(jìn)行溝通，起到了一定的效果。目前會(huì)計(jì)提示編號(hào)連續(xù)，規(guī)避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可查，及時(shí)解決了經(jīng)營(yíng)中存在的棘手問題。

（七）建立并完善會(huì)計(jì)檔案保管和使用工作，根據(jù)國(guó)家新的《會(huì)計(jì)檔案案卷格式》進(jìn)行補(bǔ)充修訂原《公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并聘請(qǐng)檔案局專家培訓(xùn)全體會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)檔案做到內(nèi)容齊全、格式專業(yè)、庫(kù)房集中、安全保密的管理規(guī)范。

四、實(shí)行科學(xué)的崗位分工與輪換控制制度

恰當(dāng)?shù)膷徫环止?，可以使業(yè)務(wù)流程中下一環(huán)節(jié)的人員對(duì)上一環(huán)節(jié)人員的工作進(jìn)行檢查，從而減少差錯(cuò)產(chǎn)生的幾率；還可以使不相容的職位分開，使各職位能夠相互牽制，減少舞弊的發(fā)生。財(cái)務(wù)人員輪崗率達(dá)到力爭(zhēng)達(dá)到80%以上，并逐步實(shí)現(xiàn)全員輪崗。同時(shí)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)強(qiáng)化崗位職責(zé)，一是建立 “崗位責(zé)任制”，包括財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理崗位責(zé)任制、核算中心主任崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)主管崗位責(zé)任制、主辦會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制，做到嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的要求，人人簽字明確，崗位清楚、責(zé)任分明。二是制定財(cái)務(wù)主管考核制度，針對(duì)各類考核項(xiàng)目，對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)主管考評(píng)打分，以激勵(lì)財(cái)務(wù)主管帶領(lǐng)會(huì)計(jì)人員提高工作質(zhì)量。三是建立會(huì)計(jì)主管審核制，平時(shí)及月末由會(huì)計(jì)主管對(duì)每筆會(huì)計(jì)憑證審核，由會(huì)計(jì)主管親筆簽字，確保每筆會(huì)計(jì)技術(shù)處理的合規(guī)性；對(duì)所核算單位每個(gè)會(huì)計(jì)科目審核，確?？颇康臏?zhǔn)確性及安全性。四是建立了崗位輪換制，主要是不同核算單位會(huì)計(jì)人員之間的輪換，通過崗位輪換，可以降低會(huì)計(jì)人員和被核算單位合謀作弊的可能性。

因特殊原因無(wú)法及時(shí)完成輪崗工作時(shí)，企業(yè)考慮采取現(xiàn)代企業(yè)管理中正逐步推行的關(guān)鍵崗位強(qiáng)制休假制度進(jìn)行補(bǔ)償性控制。關(guān)鍵崗位員工每年須在一段時(shí)間內(nèi)脫離原工作崗位，所在派駐單位、科室及上級(jí)部門應(yīng)在其休假期間派出人員接手其工作，通過交接工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，并對(duì)其的履職情況進(jìn)行檢查。期滿銷假且離崗檢查期間未發(fā)現(xiàn)影響其復(fù)崗履職問題的，各項(xiàng)工作權(quán)限方可自動(dòng)恢復(fù)。通過《會(huì)計(jì)工作移交清冊(cè)》檢查是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪崗；關(guān)鍵崗位員工強(qiáng)制休假通知等相關(guān)文件，檢查是否在未能及時(shí)執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪崗的情況下通過強(qiáng)制休假進(jìn)行補(bǔ)償控制。

五、加強(qiáng)預(yù)算控制，合理配置資源

（一）建立預(yù)算管理制度，成立企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)，由企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)制定企業(yè)全面預(yù)算管理的原則、目標(biāo)、政策和程序，制定和更新企業(yè)全面預(yù)算管理制度，并確保執(zhí)行。預(yù)算管理委員會(huì)委托財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主責(zé)全面預(yù)算管理中包括制度建設(shè)在內(nèi)各項(xiàng)工作。

（二）預(yù)算編制、審批與下達(dá)，每年10月企業(yè)開展下一年度全面預(yù)算編制工作。各職能部門和生產(chǎn)單位應(yīng)準(zhǔn)確將下一年度預(yù)算情況匯總，并經(jīng)本部門或單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的產(chǎn)量、收入及成本指標(biāo)及上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各職能部門和生產(chǎn)單位上報(bào)的預(yù)算支出進(jìn)行調(diào)整；預(yù)算指標(biāo)經(jīng)過各職能部門和生產(chǎn)單位進(jìn)行反復(fù)修訂后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制年度全面預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層，并召開企業(yè)預(yù)算審核專題會(huì)議，各職能部門和生產(chǎn)單位預(yù)算負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人與會(huì)。預(yù)算草案獲得通過后，由企業(yè)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，形成正式文件上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批。

（三）預(yù)算分解，企業(yè)全面預(yù)算經(jīng)營(yíng)指標(biāo)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按照各單位上報(bào)的預(yù)算需求及年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行平衡將年度全面預(yù)算分解為產(chǎn)量、收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)；專項(xiàng)資金則由規(guī)劃發(fā)展部按照建設(shè)項(xiàng)目、建設(shè)單位及資金類別進(jìn)行分解。各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解完成后，同年度全面預(yù)算一同審批后，企業(yè)管理部將各項(xiàng)指標(biāo)匯總形成《年度全面預(yù)算指標(biāo)匯編》并下發(fā)。

（四）預(yù)算調(diào)整，每年年中，企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按照集團(tuán)的要求，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要進(jìn)行預(yù)算中期調(diào)整，并上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行最終審批。具體控制標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)參見“預(yù)算編制、審批與下達(dá)”。

（五）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控，全面預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行監(jiān)控通過每月財(cái)務(wù)報(bào)告分析中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的分析說明，以及每月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)進(jìn)行。

（六）預(yù)算分析，全面預(yù)算的指標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控通過每月財(cái)務(wù)報(bào)告分析中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的分析說明，以及每月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)進(jìn)行。

（七）預(yù)算考核評(píng)價(jià)，企業(yè)全面預(yù)算考核與“五型企業(yè)”考核相結(jié)合，將各職能部門、生產(chǎn)單位納入考核范圍。實(shí)行月度、季度、年度考核編寫《月度、季度、年度指標(biāo)完成情況報(bào)告》、《績(jī)效指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》報(bào)企業(yè)管理部考核辦，由其主責(zé)各職能部門形成《“五型企業(yè)”績(jī)效考核結(jié)算表》，企業(yè)管理部考核辦將考核結(jié)果遞交內(nèi)控審計(jì)部，對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)完成后，考核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)考核結(jié)果及兌現(xiàn)結(jié)果進(jìn)行審批后，人力資源部按照經(jīng)審批的《“五型企業(yè)”績(jī)效考核結(jié)算表》對(duì)考核結(jié)果予以兌現(xiàn)。

六、加強(qiáng)資金控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，既保全了資金的安全完整，又對(duì)現(xiàn)金流不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面防范和有效控制。采取的管理途徑有：

（一）實(shí)行資金集中管理，銀行賬戶控制。在資金管理方面，采取統(tǒng)一調(diào)集煤炭企業(yè)資金，提高了資金的使用效益，降低資金成本，保障了資金的安全完整。成立內(nèi)部銀行，控制了核算單位的銀行賬戶，即下屬各單位只能在內(nèi)部銀行開立內(nèi)部銀行賬戶，發(fā)生的資金收付款業(yè)務(wù)統(tǒng)一到內(nèi)部銀行辦理，而在商業(yè)銀行，只允許煤炭企業(yè)開立了兩個(gè)賬戶，一個(gè)只收賬戶和一個(gè)只支賬戶，真正做到收支兩條線。

（二）銀行余額調(diào)節(jié)表編制與復(fù)核

每月初，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部?jī)?nèi)部銀行、資金科以及其他銀行賬戶所屬單位財(cái)務(wù)站會(huì)計(jì)按照銀行賬戶的交易明細(xì)（非邊遠(yuǎn)礦區(qū)銀行賬戶所有單位還應(yīng)按照《銀行對(duì)賬單》）與財(cái)務(wù)系統(tǒng)銀行存款科目明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，編制上一月度銀行余額調(diào)節(jié)表并簽字確認(rèn)，該單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核并簽字確認(rèn)。

非邊遠(yuǎn)礦區(qū)的《銀行對(duì)賬單》，由資金科會(huì)計(jì)到銀行領(lǐng)取或銀行通過郵政寄達(dá)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資金科；邊遠(yuǎn)礦區(qū)的《銀行對(duì)賬單》，每季末由銀行通過郵寄方式寄達(dá)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資金科。資金科設(shè)立《銀行對(duì)賬單登記簿》，對(duì)各單位領(lǐng)取銀行對(duì)賬單的信息（領(lǐng)取人、領(lǐng)取時(shí)間、銀行賬戶等）進(jìn)行記錄，并要求領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。

（三）統(tǒng)一資金過程控制，加強(qiáng)預(yù)算分析，提高資金使用效益。在資金控制上，年度、月度資金預(yù)算指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)掛鉤。通過預(yù)算的制定、考核，對(duì)資金從物資采購(gòu)、存貨的盤點(diǎn)和處置、煤炭的銷售全過程實(shí)行控制和管理。預(yù)算執(zhí)行分析制度是一項(xiàng)很有效的監(jiān)控制度，各單位相關(guān)人員按月填報(bào)執(zhí)行數(shù)據(jù)。

各審核單位本著實(shí)事求是的原則，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行金額，編寫預(yù)算執(zhí)行分析說明，分析說明必須按項(xiàng)目逐一說明節(jié)超的原因，同時(shí)按當(dāng)月及累計(jì)實(shí)際收、支、余節(jié)超情況分析說明原因，相關(guān)人員必須簽字蓋章后，于每月月底以書面形式上報(bào)至預(yù)算辦公室。

相關(guān)部門建立異常預(yù)算資金預(yù)警制度，對(duì)預(yù)算實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、定期和不定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。

同時(shí)財(cái)務(wù)還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收預(yù)付賬款的管理，加快現(xiàn)金的回收，控制壞賬損失，利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。

七、規(guī)范計(jì)算機(jī)權(quán)限控制

銀行預(yù)算崗位工范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 供電公司；貨幣資金；內(nèi)部控制；問題；建議

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

[文章編號(hào)] 1009-6043（2017）04-0040-03

一、引言

電力行業(yè)投資大、設(shè)施分散、資金密集，是國(guó)家的基礎(chǔ)行業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用。供電公司特別是市級(jí)供電公司存在貨幣資金量大，貪污、舞弊、挪用風(fēng)險(xiǎn)高等現(xiàn)象，因此保證資金安全運(yùn)營(yíng)具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。市級(jí)供電公司貨幣資金業(yè)務(wù)特點(diǎn)如下：

（一）貨幣資金總量大，流量規(guī)律穩(wěn)定

在貨幣資金收入方面電費(fèi)收入資金量大，貨幣資金支出方面，主要是供電公司為建設(shè)電力基礎(chǔ)設(shè)施，比如變電站、線路等采購(gòu)大量的物資設(shè)備，以及支付給各發(fā)電廠的購(gòu)電費(fèi)。但同時(shí)貨幣資金的流量規(guī)律又相對(duì)穩(wěn)定。對(duì)于市級(jí)供電公司而言，一般表現(xiàn)為每月上中旬資金相對(duì)緊張，資金規(guī)模較小，中下旬進(jìn)入資金高峰時(shí)段。月末匯集到省電力公司，資金規(guī)模最小。資金總量大，流量運(yùn)行規(guī)律穩(wěn)定，為省電力公司實(shí)現(xiàn)資金集團(tuán)化集中管理提供了巨大的可挖掘潛力。

（二）主要利用電子支付平臺(tái)進(jìn)行結(jié)算，很少涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)

由于電力客戶分散在市各個(gè)地區(qū)，比較分散，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，為支付便捷，供電公司形成了以統(tǒng)一采用財(cái)務(wù)管控電子支付平臺(tái)進(jìn)行支付為主的I務(wù)結(jié)算方式。涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)少，傳統(tǒng)的柜面收費(fèi)、客戶匯款、走收電費(fèi)等資金收取方式逐步被取代，極大地提高了支付的安全性。電子支付是由公司出納人員支付指令到電子支付平臺(tái)，電子支付平臺(tái)判斷收付款單位銀行賬戶信息后進(jìn)行支付，提高了支付效率。

（三）商業(yè)匯票月末集中量大

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。供電公司月末，電費(fèi)收取高峰時(shí)期，商業(yè)匯票集中量大。

二、貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)理論

（一）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵

2013年5月，COSO委員會(huì)了修訂后的《內(nèi)部控制――整合框架》，將內(nèi)部控制定義為“董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的、旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。”內(nèi)部控制是企業(yè)旨在實(shí)現(xiàn)效益性、完整性、安全性的目標(biāo)而建立的安排。由此，“貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以概括為企業(yè)旨在實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)而在全公司建立的控制和安排?！?/p>

（二）貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.應(yīng)該保證貨幣資金的安全。企業(yè)要利用完善的內(nèi)控制度，防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全，避免貪污舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.確保貨幣資金的完整性。企業(yè)要保證單位收到的資金全部入賬無(wú)遺漏，財(cái)務(wù)報(bào)告中的貨幣資金及貨幣資金量報(bào)表等信息的完整。

3.確保貨幣資金合法性。貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)齊全，遵守國(guó)家法律法規(guī)。

4.提高貨幣資金的收益。企業(yè)要做好資金預(yù)算，盤活貨幣資金，提高資金運(yùn)作能力，提高貨幣資金的收益。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制的基本方法

1.不相容職務(wù)分離控制。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限及相互關(guān)系，形成各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。比如：貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理；現(xiàn)金總賬不得由出納人員登記，必須由其他會(huì)計(jì)人員登記；

2.授權(quán)審批控制。企業(yè)建立完善的貨幣的資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，在權(quán)限范圍內(nèi)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照支付申請(qǐng)-支付審批-支付復(fù)核-辦理支付的程序進(jìn)行。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。建立健全貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

4.預(yù)算控制。企業(yè)充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，資金預(yù)算是以“收支平衡，滿足經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要”為原則，通過對(duì)現(xiàn)金投資、使用的預(yù)算管理，來(lái)獲得最大的收益。

三、市級(jí)供電公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問題及原因探析

（一）未充分發(fā)揮預(yù)算管理作用

資金預(yù)算管理制度的建立是為了保證公司的資金收支平衡，從而更好的發(fā)揮企業(yè)各種資源的效用。市級(jí)供電公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理控制的重要性和科學(xué)性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)預(yù)算工作不夠重視，導(dǎo)致在實(shí)際資金預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)務(wù)實(shí)際完成情況與財(cái)務(wù)預(yù)算存在脫節(jié)現(xiàn)象。一方面，每年年初編制完預(yù)算后，沒有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟進(jìn)，也沒有根據(jù)公司內(nèi)外部的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算；另一方面，資金預(yù)算的壓力沒有真正傳遞到基層的成本控制中心，往往存在預(yù)算超支現(xiàn)象，預(yù)算管理的作用不能得到充分發(fā)揮。

（二）現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)

市級(jí)供電公司基層營(yíng)業(yè)廳未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，對(duì)一些違規(guī)操作沒有進(jìn)行嚴(yán)肅處理。一方面市級(jí)供電公司現(xiàn)金截留過夜現(xiàn)象普遍；另一方面業(yè)務(wù)費(fèi)現(xiàn)金解款脫離系統(tǒng)管控?，F(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，資金的控制與流向存在一定風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)了解，主要是公司為完成解款及時(shí)率指標(biāo)，當(dāng)天未解款的現(xiàn)金先系統(tǒng)解款，第二天或第三天才進(jìn)行銀行解款。

（三）電子支付環(huán)境存在安全隱患

市級(jí)供電公司嚴(yán)格限制現(xiàn)金的使用，大部分貨幣資金業(yè)務(wù)都是通過網(wǎng)銀進(jìn)行的，網(wǎng)銀key沒有按照規(guī)定進(jìn)行保管，被盜用風(fēng)險(xiǎn)較大，不利于貨幣資金支付安全。另外，電子支付環(huán)境存在安全隱患。出納指令錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)后，傳送至復(fù)核崗，復(fù)核崗?fù)繖z查，致使存在信息錯(cuò)誤或者重復(fù)指令沒有被檢查出來(lái)就傳送至簽認(rèn)崗，簽認(rèn)崗?fù)绘I簽認(rèn)完成支付，這樣就使得存在錯(cuò)誤信息的電子指令經(jīng)過多級(jí)復(fù)核后仍然沒有被檢查出來(lái)。究其原因，主要是相關(guān)員工缺乏應(yīng)有的責(zé)任心和網(wǎng)銀管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。供電公司缺少關(guān)于網(wǎng)銀管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的相關(guān)培訓(xùn)，使得員工不能充分認(rèn)識(shí)到電子支付環(huán)境存在的安全隱患。

（四）商業(yè)匯票管理能力不足

市級(jí)供電公司商業(yè)匯票以銀行承兌匯票為主，而且大多都是紙質(zhì)銀行承兌匯票。月末用電單位將票據(jù)交付供電公司，財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)審核往往流于形式，或者因缺乏設(shè)備和專業(yè)知識(shí)，而不能對(duì)匯票的真?zhèn)涡院秃弦?guī)性進(jìn)行檢驗(yàn)。此外，由于月末財(cái)務(wù)工作較為繁忙，對(duì)于用電單位交過來(lái)的商業(yè)匯票，財(cái)務(wù)人員往往來(lái)不及當(dāng)天將票據(jù)存入銀行保險(xiǎn)柜，導(dǎo)致金額巨大的商業(yè)匯票長(zhǎng)時(shí)間留存在供電公司，帶來(lái)了很大的安全隱患。

（五）編制崗位有限，財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備不足

作為企業(yè)會(huì)計(jì)控制的主體，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識(shí)的高低尤為重要。但由于市供電公司編制崗位有限，存在支票、印鑒全部由出納一人進(jìn)行保管等現(xiàn)象，沒有嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離政策。此外，個(gè)別現(xiàn)金管理崗位人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，崗位變更不及時(shí)。公司財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備不足，存在專業(yè)技術(shù)水平低、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、學(xué)力能力不高的現(xiàn)象。甚至有些財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，這與現(xiàn)代化企業(yè)管理極為不匹配，這些現(xiàn)象給供電公司貨幣資金的內(nèi)部控制帶來(lái)極大的不便。

四、市級(jí)供電公司完善貨幣資金內(nèi)部控制的建議

（一）以預(yù)算管理為平臺(tái)，制定嚴(yán)格的內(nèi)控體系

供電公司要搭建預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的組織框架，完善預(yù)算監(jiān)管體系。對(duì)于公司的所有支出包括經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出，都要納入預(yù)算管理。制定嚴(yán)格的內(nèi)控體系，對(duì)不落實(shí)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出、無(wú)效項(xiàng)目支出等行為都應(yīng)落實(shí)責(zé)任并考核。以資金管理為切入點(diǎn)，結(jié)合各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，開展資金管理制度的效能檢查，發(fā)現(xiàn)資金管理的不足之處，進(jìn)一步建立健全管理制度，提高資金使用效率。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)肅處理違規(guī)操作

市級(jí)供電公司基層營(yíng)業(yè)廳嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)收款管理，規(guī)定當(dāng)天某一時(shí)間點(diǎn)前收取的資金必須全額解交銀行，當(dāng)天超過時(shí)間點(diǎn)后收取的資金必須盤點(diǎn)封包放入專用保險(xiǎn)柜中保管，并于次日（節(jié)假日順延）解交銀行執(zhí)行。同時(shí)嚴(yán)禁脫離系統(tǒng)管控，銀行解款后才系統(tǒng)解款。對(duì)一些違規(guī)操作的人員，領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)思想教育，并視情節(jié)嚴(yán)重給予相應(yīng)的處分。

（三）強(qiáng)調(diào)全員控制，嚴(yán)格履行職責(zé)義務(wù)

貨幣資金內(nèi)部控制過程是一個(gè)全員控制的過程，市級(jí)供電公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化全員的責(zé)任意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)的支持、各部門的配合是財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作的必要條件，做好資金管理工作的宣傳工作，把資金管理工作當(dāng)作一個(gè)“窗口”工程營(yíng)造，在領(lǐng)導(dǎo)的支持下、各部門配合下，建立相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，把抓好資金管理工作也列入單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任范疇，把按資金管理工作要求辦事作為各部門人員的責(zé)任，并納入獎(jiǎng)懲考核，使搞好資金管理工作成為全員的自覺行動(dòng)。

（四）委托銀行進(jìn)項(xiàng)票據(jù)托管

將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)外包給銀行，委托銀行審核、管理承兌匯票實(shí)物，完成從集中――驗(yàn)真――入池――托收等一系列過程。各市級(jí)供電公司只需將收取的銀行承兌匯票就近交付當(dāng)?shù)亻_戶銀行，通過匯票管理軟件系統(tǒng)，匯票的信息流在供電公司、公司財(cái)務(wù)、上級(jí)單位財(cái)務(wù)與銀行之間傳遞，有效發(fā)揮銀行在全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，對(duì)承兌匯票真?zhèn)涡畔⑦M(jìn)行及時(shí)了解。利用銀行票據(jù)在傳遞上的運(yùn)輸優(yōu)勢(shì)，減少承兌匯票在途存在的隱性安全風(fēng)險(xiǎn)，安全性得到大大提升。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)控要求，加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度

按照《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)-資金活動(dòng)》的要求，供電公司應(yīng)確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，不允許擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)，并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的崗位變更。財(cái)務(wù)人員上崗前，要進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，深化對(duì)電力企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。此外，供電公司因結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施、電力企業(yè)的改革等，加大培訓(xùn)力度，分層次對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人才的儲(chǔ)備力度。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]許愛田.對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].財(cái)經(jīng)界，2011（6）：5

[2]黃茹.基于核心競(jìng)爭(zhēng)力視角的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)研究[J].中國(guó)管理信息化，2017（1）：66-67

[3]孔祥銀.電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題探析[J].財(cái)會(huì)通訊，2016（17）：106-108

銀行預(yù)算崗位工范文第3篇

一、進(jìn)一步建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

為加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理，一是對(duì)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、撥款印鑒管理、資金撥付程序作出具體規(guī)定。二是結(jié)合實(shí)際，建立完善的總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任落實(shí)做到“依崗定責(zé)、依責(zé)定人”，設(shè)置了會(huì)計(jì)主管、核算、撥款、稽核等崗位，明確了各崗位職責(zé)，保證了相互間既有配合，又有制約和監(jiān)督。目前，全省以總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位、責(zé)任設(shè)置為主，學(xué)歷專業(yè)、專業(yè)職稱為補(bǔ)充的總預(yù)算會(huì)計(jì)人員管理信息系統(tǒng)正在建設(shè)之中。三是完善內(nèi)部檢查制度，定期組織人員進(jìn)行內(nèi)部核查。四是實(shí)行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。

二、制定資金撥付、調(diào)控等管理機(jī)制

制訂了《江蘇省財(cái)政資金撥付管理暫行辦法》。資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)與及時(shí)”、“常規(guī)與特殊”、“安全與效益”兼顧的原則，實(shí)行了總預(yù)算會(huì)計(jì)資金統(tǒng)一管理，確保重點(diǎn)支出和預(yù)算單位及時(shí)用款、各級(jí)財(cái)政資金調(diào)度正?；图皶r(shí)化。針對(duì)一些應(yīng)急等特殊事項(xiàng)的資金需求，在手續(xù)完備、條件允許的情況下，采取相對(duì)靈活的處理方式加以解決。在保證單位及時(shí)正常用款的同時(shí)，力爭(zhēng)財(cái)政專戶資金的保值增值。

三、以信息系統(tǒng)為依托加強(qiáng)總會(huì)計(jì)核算

第一，按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》及國(guó)庫(kù)集中支付改革后的會(huì)計(jì)核算有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)財(cái)政各項(xiàng)資金的核算，搭建了總預(yù)算會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)平臺(tái)。根據(jù)財(cái)政部“金財(cái)工程”的要求，嚴(yán)格執(zhí)行部里關(guān)于信息系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際，自行開發(fā)了具備自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，并在全省財(cái)政國(guó)庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)全面推廣使用。該系統(tǒng)包括收入管理模塊、用款計(jì)劃模塊、賬戶管理模塊、撥款支付模塊、會(huì)計(jì)核算模塊、資金運(yùn)行模塊、執(zhí)行分析模塊。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與預(yù)算單位、銀行以及預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)的對(duì)接，不僅能及時(shí)提供執(zhí)行動(dòng)態(tài)情況，而且能自動(dòng)生成靜態(tài)數(shù)據(jù)表式，充分滿足了國(guó)庫(kù)管理尤其是總預(yù)算會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作的需要，促進(jìn)了管理水平的提升。由于信息系統(tǒng)的建立，解決了我省國(guó)庫(kù)管理制度改革過程中遇到的困難，加快了改革推進(jìn)的速度。

第二，建立了嚴(yán)格的資金對(duì)賬制度，規(guī)范履行對(duì)賬確認(rèn)手續(xù)。內(nèi)部主要與結(jié)算中心、各業(yè)務(wù)處室進(jìn)行對(duì)賬，外部主要與人民銀行、各商業(yè)銀行、稅務(wù)、預(yù)算單位、上下級(jí)財(cái)政部門對(duì)賬。通過這種多角度的對(duì)賬方式，確保了財(cái)政資金核算的完整、準(zhǔn)確、無(wú)誤。

第三，建立了總預(yù)算會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度。在記賬、對(duì)賬、結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制總預(yù)算會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表，按月上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)處室，為財(cái)政管理、領(lǐng)導(dǎo)決策提供了決策依據(jù)。

四、財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部賬戶管理“三統(tǒng)一”

我們將各項(xiàng)財(cái)政資金都納入總預(yù)算會(huì)計(jì)集中管理，實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算”。財(cái)政部門存在的銀行賬戶開設(shè)過多、資金管理分散的問題嚴(yán)重影響了財(cái)政資金安全、高效、規(guī)范的運(yùn)行，也不符合國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)要求。按照財(cái)政部的要求，2004年我廳狠下決心，把在國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)成立后仍未移交國(guó)庫(kù)的有關(guān)業(yè)務(wù)處室的銀行賬戶全部收歸國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，并且制訂了《江蘇省財(cái)政廳內(nèi)部銀行賬戶管理辦法》：一是要求財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一歸口管理財(cái)政各部門資金賬戶。二是清理、歸并資金賬戶。撤銷無(wú)效賬戶、減少低效賬戶、合并重復(fù)賬戶，盡可能減少賬戶數(shù)量。三是嚴(yán)格控制新增銀行賬戶。堅(jiān)持可開可不開的堅(jiān)決不開，堅(jiān)持分賬不分戶。除國(guó)務(wù)院規(guī)定或經(jīng)財(cái)政部、省級(jí)政府批準(zhǔn)開設(shè)的財(cái)政部門銀行賬戶外，財(cái)政部門處室無(wú)權(quán)開設(shè)新的財(cái)政部門銀行賬戶。四是明確審批程序，各級(jí)財(cái)政部門因管理特殊業(yè)務(wù)確需開設(shè)新的財(cái)政資金專戶時(shí)，必須經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門審批同意。此外，我們根據(jù)此辦法下發(fā)了指導(dǎo)性的意見，要求各地國(guó)庫(kù)部門比照省財(cái)政做法，采取積極有效措施，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的支持和各業(yè)務(wù)處室的理解，加快這項(xiàng)工作的推進(jìn)。目前各地這項(xiàng)工作成效顯著，大部分地區(qū)已做到了“三統(tǒng)一”。

五、加強(qiáng)對(duì)政府會(huì)計(jì)改革的研究和培訓(xùn)

總預(yù)算會(huì)計(jì)與預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算管理的客體均為財(cái)政資金，兩者在核算體系、核算原則、財(cái)務(wù)管理方面有著內(nèi)在的密切關(guān)系?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)作為公共財(cái)政管理下政府會(huì)計(jì)體系的龍頭，背負(fù)著統(tǒng)領(lǐng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理的重要任務(wù)。

近年來(lái)，我們一方面從現(xiàn)行預(yù)算會(huì)計(jì)制度存在的不適應(yīng)性角度出發(fā)，圍繞調(diào)整會(huì)計(jì)核算原則，拓寬會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)報(bào)告制度為主要內(nèi)容，加強(qiáng)了政府會(huì)計(jì)改革的課題研究，探索既符合國(guó)際慣例又適合我國(guó)國(guó)情的政府會(huì)計(jì)管理模式。并針對(duì)目前總預(yù)算會(huì)計(jì)預(yù)算內(nèi)外、社?；鸬确仲~核算的模式，初步提出了符合政府會(huì)計(jì)改革方向的整合方案。男一方面，采取多種方式，加大對(duì)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)及區(qū)域內(nèi)預(yù)算單位會(huì)計(jì)的培訓(xùn)與指導(dǎo)力度，提高財(cái)務(wù)管理能力。（1）加大對(duì)預(yù)算單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查力度。省財(cái)政以國(guó)庫(kù)部門為主，組織多方力量，抽調(diào)精兵強(qiáng)將，聯(lián)合中介機(jī)構(gòu)，分批對(duì)省級(jí)所有部門預(yù)算單位進(jìn)行了一次以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為重點(diǎn)的檢查，檢查完畢出具了較為規(guī)范詳細(xì)的檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題下發(fā)整改通知書。通過這種拉網(wǎng)式的檢查，省級(jí)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有了較為明顯的提高。對(duì)于省以下財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作，我們結(jié)合一年一度的國(guó)庫(kù)工作考核，由省廳帶隊(duì)，采取跨地區(qū)交叉檢查的方式組織核查。（2）多層次的定期組織培訓(xùn)。聘請(qǐng)財(cái)政部專家、高校教授或行業(yè)能手，從最基本的職能拓展預(yù)算會(huì)計(jì)人員視野，提高理財(cái)水平。（3）成立業(yè)務(wù)指導(dǎo)聯(lián)絡(luò)組。抽調(diào)有代表性的預(yù)算單位及財(cái)政部門的骨干作為聯(lián)絡(luò)組成員，定期研究探討問題，不定期地開展一些專門性的現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作。

六、建設(shè)高素質(zhì)的總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍

隊(duì)伍建設(shè)不在于人多而在于精干。多年來(lái)，我們牢固樹立“總預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)小事”的觀念，加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)職業(yè)道德、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)建設(shè)，培養(yǎng)和樹立總預(yù)算會(huì)計(jì)愛崗敬業(yè)、勤政廉潔精神，確?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)“能干事、會(huì)干事、干成事、不出事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預(yù)算會(huì)計(jì)的工作特點(diǎn)，盡量把政策意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、自律意識(shí)強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)信、可靠的優(yōu)秀同志選拔到這一重要崗位。在能力培養(yǎng)上，盡量多創(chuàng)造學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)總預(yù)算會(huì)計(jì)開拓創(chuàng)新。正是在國(guó)庫(kù)工作繁雜、改革任務(wù)繁重、工作時(shí)效性極強(qiáng)、人力資源相對(duì)緊張的情況下，廣大總預(yù)算會(huì)計(jì)工作者知難而進(jìn)，團(tuán)結(jié)奮斗，鍛煉成了國(guó)庫(kù)管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治過硬、業(yè)務(wù)過關(guān)具備一定戰(zhàn)斗力的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍。

七、加強(qiáng)與財(cái)政內(nèi)部各部門的溝通與協(xié)調(diào)

一是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理職能在財(cái)政內(nèi)部的宣傳解釋工作。國(guó)庫(kù)處成立初期。我們經(jīng)常通過廳長(zhǎng)辦公會(huì)議、處室協(xié)調(diào)會(huì)議、業(yè)務(wù)交流會(huì)議等方式，宣傳我們的職責(zé)和改革的內(nèi)容，讓他們認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)改革工作給財(cái)政管理甚至他們本身的管理工作所帶來(lái)的好處。

二是加強(qiáng)工作程序上的銜接，發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在每一環(huán)節(jié)的重要作用。不論是從預(yù)算單位用款計(jì)劃的報(bào)批到資金的核撥，還是從總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)核算到部門決算的編制，我們均將業(yè)務(wù)部門的共同參與納入國(guó)庫(kù)有關(guān)工作的重要環(huán)節(jié)，在體現(xiàn)他們權(quán)威的同時(shí)，提高他們的積極性，發(fā)揮他們的作用。如我們目前的部門決算工作，均邀請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門為這項(xiàng)工作的重要成員單位，決算的布置、初審、會(huì)審、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。對(duì)省級(jí)預(yù)算單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查工作，國(guó)庫(kù)部門也是積極邀請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門共同參加，檢查成效顯著。

三是主動(dòng)配合做好預(yù)算執(zhí)行工作，及時(shí)反饋有關(guān)信息。盡量幫助解決預(yù)算執(zhí)行中的一些政策銜接、技術(shù)處理等難點(diǎn)問題，并及時(shí)反饋我們?cè)陬A(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出有助于改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見與建議。如我省的用款計(jì)劃結(jié)余的處理問題，我們一方面提出了省級(jí)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的方案，另一方面對(duì)這些資金的下年使用情況進(jìn)行定期的跟蹤分析，督促業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)這部分資金的管理。

八、加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通與協(xié)調(diào)

一是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)改革精神的宣傳。為消除預(yù)算單位對(duì)國(guó)庫(kù)改革存有的“改革就是收部門權(quán)力”等顧慮，我們每年召開一至兩次座談會(huì)議，一方面加強(qiáng)我們改革精神的宣傳，宣傳改革的成效以及對(duì)部門帶來(lái)的方便和利益。另一方面是聽取他們對(duì)我們工作的意見，不斷改進(jìn)我們的服務(wù)。

二是建立預(yù)算單位國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度。聯(lián)絡(luò)員主要為各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)骨干，通過定期的業(yè)務(wù)交流與聯(lián)系，完善工作程序，規(guī)范操作流程，確保了改革工作的順利開展。

三是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的服務(wù)與指導(dǎo)。除每年召開一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)外，平時(shí)對(duì)于預(yù)算單位在改革中遇到的一些問題，我們均給予熱情解答，口頭解答不能解決的，我們就上門服務(wù)指導(dǎo)。為方便預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算工作，我們正在開發(fā)統(tǒng)一的省級(jí)單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，屆時(shí)將供預(yù)算單位免費(fèi)使用，幫助預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)從用款計(jì)劃上報(bào)到會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全程電子化。

九、加強(qiáng)與信息技術(shù)部門的溝通與協(xié)調(diào)

建立了良好的信息交流的互動(dòng)平臺(tái)，并實(shí)行系統(tǒng)管理部門對(duì)應(yīng)、模塊管理個(gè)人對(duì)應(yīng)的管理協(xié)調(diào)機(jī)制。在業(yè)務(wù)需求不確定和信息技術(shù)不穩(wěn)定的情況下，能及時(shí)溝通，相互查找問題，互相提供比較準(zhǔn)確的信息。

十、加強(qiáng)與征收機(jī)關(guān)、統(tǒng)計(jì)機(jī)關(guān)、人民銀行、監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行的溝通與協(xié)調(diào)

一是在日常性溝通接觸的基礎(chǔ)上，建立了季度、年度的財(cái)、稅、計(jì)、庫(kù)聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)相互溝通交流，實(shí)現(xiàn)了信息的共享，促進(jìn)了我們?cè)陬A(yù)算執(zhí)行分析方面的工作。

銀行預(yù)算崗位工范文第4篇

主持企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)等財(cái)務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。以下是小編為大家整理的公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定資料，提供參考，歡迎你的閱讀。

公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定一

采購(gòu)部門工作內(nèi)容

1.制定并完善采購(gòu)制度和采購(gòu)流程：

(1)根據(jù)公司的長(zhǎng)期計(jì)劃，擬定采購(gòu)部門的工作方針和目標(biāo);

(2)負(fù)責(zé)制定采購(gòu)方針、策略、制度及采購(gòu)工作流程與方法，確保貫徹執(zhí)行;

(3)制訂招、投標(biāo)管理辦法和各項(xiàng)物品的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行;

2.制定并實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃：

(1)根據(jù)公司的拓展規(guī)模以及年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制訂有效的采購(gòu)目標(biāo)和采購(gòu)計(jì)劃;

(2)審核年度各部門呈報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)籌策劃和確定采購(gòu)內(nèi)容，制訂主輔料采購(gòu)清單;

(3)組織實(shí)施市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)和跟蹤公司采購(gòu)需求，熟悉各種物資的供應(yīng)渠道和市場(chǎng)變化情況，據(jù)此編制采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃;

(4)根據(jù)采購(gòu)管理程序，參與重點(diǎn)和大宗采購(gòu)項(xiàng)目的談判、簽約，檢查合同的執(zhí)行和落實(shí)情況;

(5)負(fù)責(zé)組織落實(shí)公司的采購(gòu)、供應(yīng)材料、備品配件及其他物資供應(yīng)，確保合理地組織采購(gòu)，并及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)所需的物資;

(6)督導(dǎo)檢查倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放及管理工作，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量;

3.采購(gòu)成本預(yù)算和控制：

(1)編制年度采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施采購(gòu)的預(yù)防控制和過程控制，有效降低成本;

(2)采購(gòu)價(jià)格審核、預(yù)算、報(bào)價(jià)，達(dá)到有效的成本控制;

(3)向各部門提出降低成本的建議，減少不必要的開支，以有效的資金保證最大的物資供應(yīng);

(4)對(duì)采購(gòu)合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng);

4.選擇并管理供應(yīng)商：

(1)根據(jù)公司的物質(zhì)需求，選定價(jià)格合理、貨物質(zhì)量可靠、信譽(yù)好服務(wù)優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)廠商，建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略同盟;

(2)建立對(duì)供應(yīng)商的資信、履約、售后服務(wù)能力及物資市場(chǎng)價(jià)格狀況和走勢(shì)的綜合評(píng)估系統(tǒng);

(3)不斷開發(fā)新的供應(yīng)渠道和供應(yīng)商，加強(qiáng)對(duì)新老客戶的走訪和調(diào)查;

(4)制定供應(yīng)商管理辦法，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理、考核，確保供應(yīng)商提品的優(yōu)良性;

5.本部門建設(shè)工作：

(1)根據(jù)公司的績(jī)效管理制度，考核下屬的工作業(yè)績(jī)，并協(xié)助其制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃;

(2)負(fù)責(zé)采購(gòu)部門采購(gòu)人員的職責(zé)分工及行政事務(wù)處理;

(3)協(xié)助并參與采購(gòu)人員的崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。

公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定二

職責(zé)概述

負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)。在上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)企業(yè)存款、貸款、放款等銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)審核并傳遞各種銀行票據(jù)

職責(zé)內(nèi)容

1，負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性準(zhǔn)確性及時(shí)準(zhǔn)確的完成現(xiàn)金收付工作

2，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬，每周進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金周報(bào)表報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)

3，支票管理，會(huì)計(jì)憑證的檔案管理，保證憑證完整

4，負(fù)責(zé)到銀行支取備用金辦理銀行其他相關(guān)事宜

5，定期核對(duì)銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符

6，與向企業(yè)提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業(yè)務(wù)

7，每日向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行余額及交易明細(xì)

8，每月月初對(duì)上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和匯總，并按順序裝訂成冊(cè)

9，與銀行信貸人員進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、溝通、相互協(xié)助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負(fù)責(zé)與銀行傳遞票據(jù)，并進(jìn)行對(duì)賬，填制銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 11，負(fù)責(zé)審核銀行存款收付業(yè)務(wù)原始憑證的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)編制記賬憑證

2.5財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)的其他分工與配合

2.5.1財(cái)務(wù)經(jīng)理的其他職責(zé)

我公司財(cái)務(wù)經(jīng)理還具體負(fù)責(zé)：

1，融資專員崗位職責(zé)

2，薪酬核算會(huì)計(jì)職責(zé)

3，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

2.5.2財(cái)務(wù)主管的其他職責(zé)

我公司財(cái)務(wù)主管還具體負(fù)責(zé)：

1，財(cái)務(wù)分析專員崗位職責(zé)

2，報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

3，成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

4，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

5，銷售核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

6，稅務(wù)主管崗位職責(zé)

2.5.3財(cái)務(wù)出納的其他職責(zé)

我們公司財(cái)務(wù)出納也負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)工作，具體內(nèi)容如下：

1，負(fù)責(zé)網(wǎng)銀維護(hù)，收付單位和個(gè)人賬號(hào)維護(hù)，付款制單工作

2，負(fù)責(zé)原始憑證整理，記賬憑證錄入工作

3，配合財(cái)務(wù)主管核算公司收入與成本，以及資產(chǎn)管理工作

4，財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管交代的其他職責(zé)先關(guān)事項(xiàng)

2.5.4其他說明

1，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)向財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)出納分配工作，并隨時(shí)調(diào)整工作范圍

1，因?yàn)樨?cái)務(wù)部目前人員配備的關(guān)系，財(cái)務(wù)主管也負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)工作，但是需要和會(huì)計(jì)配合完成

2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會(huì)計(jì)相關(guān)工作

3，開票工作由項(xiàng)目部代為完成，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)要及時(shí)向項(xiàng)目部報(bào)送到款信息

4，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員相互支持相互協(xié)助，在需要的情況下(比如某崗位就一個(gè)項(xiàng)目展開攻堅(jiān)或者某崗位暫時(shí)離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關(guān)工作

5，財(cái)務(wù)經(jīng)理直接參與公司的經(jīng)營(yíng)與決策，財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作并提出意見并指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)和出納對(duì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作、提出意見。

公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定三

職責(zé)概述

在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財(cái)務(wù)管理制度，主持企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)等財(cái)務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)

職責(zé)內(nèi)容

1，組織開展會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理工作，編制匯總企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 2，組織會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確地記賬、算賬、報(bào)賬

3，定期或不定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為新投資項(xiàng)目做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析工作，企業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)

4，組織進(jìn)行稅收整理籌劃，按時(shí)完成納稅申報(bào)工作

5，組織對(duì)部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作，并對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考核

6，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好融資工作，并對(duì)企業(yè)的投融資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 7，根據(jù)規(guī)定的成本項(xiàng)目、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批流程是否符合規(guī)定

8，根據(jù)財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，開展各種核算和其他業(yè)務(wù)往來(lái)賬工作，及時(shí)清理結(jié)算企業(yè)各項(xiàng)債券、債務(wù)

9，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電算化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作效率和準(zhǔn)確性

銀行預(yù)算崗位工范文第5篇

一、基層行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與分析

(一)規(guī)章制度不健全風(fēng)險(xiǎn)

一是現(xiàn)行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，期間經(jīng)歷了全賬戶管理的廢止、部門預(yù)算的實(shí)施、財(cái)務(wù)綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財(cái)務(wù)管理和服務(wù)職能無(wú)論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化?，F(xiàn)行的人民銀行財(cái)務(wù)制度已存在嚴(yán)重滯后性，部分內(nèi)容已不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作需要。二是前瞻性的制度較少。財(cái)務(wù)制度是一個(gè)體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，內(nèi)控制度作為規(guī)章制度中重要的一個(gè)方面，其作用關(guān)鍵在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，通過檢查或者實(shí)際業(yè)務(wù)綜合分析當(dāng)前基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作存在的各類問題，明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的預(yù)防處置制度。而在現(xiàn)實(shí)工作中，隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作在慢慢轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化了監(jiān)督職能、業(yè)務(wù)要求從單一向綜合轉(zhuǎn)變的形勢(shì)，這一類預(yù)見性的內(nèi)控制度是較缺乏的，現(xiàn)行的內(nèi)控制度多是事后補(bǔ)救，少有事前預(yù)防。

(二)部門預(yù)算不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)

一是預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性。人民銀行預(yù)算編制時(shí)間為每年的7、8月份，而年度工作計(jì)劃則為每年的年初，時(shí)間的差異影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。除養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目有具體的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)外，其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出均沒有定額的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)參數(shù)。同時(shí)基層行在編制預(yù)算時(shí)主要采取基數(shù)增長(zhǎng)的編制方式，變化因素考慮不全面，預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算難以全部執(zhí)行到位。部門預(yù)算相對(duì)于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預(yù)算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項(xiàng)目中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，各賬戶不再受小指標(biāo)限制，各賬戶據(jù)實(shí)列支，增加了費(fèi)用核算的真實(shí)性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，當(dāng)突發(fā)性、臨時(shí)性業(yè)務(wù)集聚出現(xiàn)時(shí)，往往需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整才能達(dá)到費(fèi)用科目的指標(biāo)相一致。

(三)崗位設(shè)置不合理風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門作為基層人行重要的業(yè)務(wù)部門之一，其對(duì)內(nèi)部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強(qiáng)制輪崗制度可謂形同虛設(shè)。

(四)核算不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)

核算是人民銀行整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作組成。在基層行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，對(duì)業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作的管理顯得相對(duì)薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點(diǎn)管理不嚴(yán);賬務(wù)核算與對(duì)賬時(shí)間跨度較大、科目運(yùn)用及核算不準(zhǔn)確等等，形成了財(cái)務(wù)核算上的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)監(jiān)督工作不到位風(fēng)險(xiǎn)

一是缺乏及時(shí)有效的監(jiān)督。目前基層行單位內(nèi)部監(jiān)督除了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門自我監(jiān)督外，只有內(nèi)審部門每年一次的內(nèi)部審計(jì)和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的提示性不強(qiáng)。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠?qū)I(yè)。內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察部門除了對(duì)內(nèi)控制度熟悉之外，還需對(duì)被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不熟悉，僅以制度對(duì)照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，事中風(fēng)險(xiǎn)防控等方面均未能得到良好落實(shí)。

二、強(qiáng)化基層人民銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力

一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度?；鶎友胄袘?yīng)高度重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，如盡快修訂完善《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，并針對(duì)新業(yè)務(wù)出臺(tái)相關(guān)制度規(guī)范，使會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實(shí)。制度是基礎(chǔ)，落實(shí)才是關(guān)鍵，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要樹立正確的觀念認(rèn)識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時(shí)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)制度規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來(lái)，照制度走，培養(yǎng)端正踏實(shí)的工作作風(fēng)。

(二)完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制方式，保障預(yù)算編制質(zhì)量

一是細(xì)化預(yù)算編制程序。組織單位各職能部門參與預(yù)算編制工作，將每年的預(yù)算按照項(xiàng)目屬性劃分相關(guān)職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經(jīng)費(fèi)開支情況和本年度工作安排提出預(yù)算草案，并由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門審核。二是改進(jìn)預(yù)算編制方法。在目前預(yù)算編制測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經(jīng)費(fèi)，可采取以保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和目標(biāo)費(fèi)用控制相結(jié)合的方式編制;人員經(jīng)費(fèi)，可采取固定工資加相關(guān)計(jì)提項(xiàng)目加績(jī)效考核的方式編制。三是做好預(yù)算編制的分析調(diào)整工作。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)上級(jí)行的審批數(shù)和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預(yù)算編制與現(xiàn)實(shí)的偏差，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四是加強(qiáng)部門預(yù)算績(jī)效考評(píng)。通過擬定考評(píng)工作方案，開展現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，撰寫和提交考評(píng)報(bào)告的程序開展績(jī)效考評(píng)，幫助基層行及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責(zé)任制，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

一是明確崗位職責(zé)?；鶎尤诵幸浞掷矛F(xiàn)有人力資源，有側(cè)重的選擇年輕人或者合適的人員進(jìn)行分層次、逐步推進(jìn)的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務(wù)人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實(shí)困難。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)力度。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)理論、政策法規(guī)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地組織會(huì)計(jì)人員參加新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務(wù)技術(shù)競(jìng)賽、開展業(yè)務(wù)檢查、加強(qiáng)人員內(nèi)外部交流心得體會(huì)等多種形式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員理論知識(shí)和實(shí)際操作技能的培養(yǎng)。

(四)加強(qiáng)賬戶和賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)核算安全

一是加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照部門預(yù)算管理的要求開設(shè)銀行賬戶，及時(shí)對(duì)賬，，確保現(xiàn)金和銀行賬相符，每年要定期進(jìn)行銀賬戶年檢。二是加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)核算的管理。正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格按照科目性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)核算，不得變通或超范圍擴(kuò)大開支;重視現(xiàn)金流量的管理，堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金管理的安全。三是開展對(duì)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)測(cè)。根據(jù)每月的報(bào)賬情況，及時(shí)編制全轄經(jīng)費(fèi)進(jìn)度情況統(tǒng)計(jì)表，對(duì)照上級(jí)行核批的指標(biāo)數(shù)，同時(shí)根據(jù)每月財(cái)務(wù)支出情況，對(duì)增減幅度異常的財(cái)務(wù)指標(biāo)，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法進(jìn)行具體的分析，并根據(jù)具體原因預(yù)測(cè)下月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。

(五)加大監(jiān)管力度，防止風(fēng)險(xiǎn)滋生