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稅收立法權(quán)范文第1篇

稅收優(yōu)先權(quán),指稅收債務(wù)人對于數(shù)人負(fù)有多數(shù)債務(wù)時(shí),稅收債權(quán)對于其他無擔(dān)保債權(quán)或有擔(dān)保債權(quán),享有優(yōu)先受償之地位。稅收優(yōu)先權(quán)制度在立法上的確立,對稅法學(xué)研究提出了新的課題,也為稅法的基礎(chǔ)構(gòu)架從財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)的范式轉(zhuǎn)換或者回歸到法學(xué)范式,提供了機(jī)遇。

一、稅收優(yōu)先權(quán)設(shè)立理由的通常觀點(diǎn)

可以說,各個(gè)國家和地區(qū)對稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定都是很復(fù)雜的,而且在與其他物權(quán)和債權(quán),包括其他優(yōu)先權(quán)的競合沖突中態(tài)度曖昧。例如,我國臺(tái)灣地區(qū)“稅捐稽征法”、“營業(yè)稅法”及“關(guān)稅法”等對稅收優(yōu)先權(quán)皆有規(guī)定,這些規(guī)定雖然皆以稅收優(yōu)先權(quán)為規(guī)范對象,但其規(guī)范的方式極不一致,此種不一致的情形,為法律體系處理上應(yīng)予避免但卻難以避免的現(xiàn)象。

國內(nèi)外通說認(rèn)為,稅收優(yōu)先權(quán)成立的根本理由在于稅收是滿足公共需要的手段,具有很強(qiáng)的公益性。稅收代表公共利益,私債權(quán)代表個(gè)人利益,當(dāng)個(gè)人利益與公共利益發(fā)生沖突時(shí),公共利益應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于私人利益,因此,稅收債權(quán)得以成立優(yōu)先權(quán)。從國家利益出發(fā)的觀點(diǎn)認(rèn)為,應(yīng)由立法賦予國家稅收絕對的優(yōu)先受償權(quán),稅收債權(quán)優(yōu)先于包括設(shè)定有擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)在內(nèi)的其他所有債權(quán)。因此,爭取肯認(rèn)稅收優(yōu)先權(quán),以確保稅收債權(quán),成為稅收稽征機(jī)關(guān)歷年努力的目標(biāo)。

但是與此相對立,國外私法學(xué)者強(qiáng)烈反對此種觀點(diǎn),認(rèn)為稅收債權(quán)過分優(yōu)先于設(shè)定擔(dān)保權(quán)的債權(quán)受償,將從根本上損害以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)所建立的民法秩序的穩(wěn)定性,因而不宜提倡。例如,日本國在明治30年(1927)制定的舊國稅征收法規(guī)定,國稅劣后于由其法定交納期限1年前設(shè)定的質(zhì)權(quán)或抵押權(quán)所保護(hù)的債權(quán),但優(yōu)先于此外所有的公租、公課及私債權(quán)。上述規(guī)定,遭到了當(dāng)時(shí)私法學(xué)者的強(qiáng)烈批判。為了解決該法中存在的這些問題,昭和34年(1959年)日本對國稅法進(jìn)行了全面的修改。(P350-351)這表明公共利益應(yīng)優(yōu)先于私人利益的論斷并不當(dāng)然成立,尚需進(jìn)一步探討。

正如卡多佐法官在評價(jià)公共用途與私人財(cái)產(chǎn)的關(guān)系時(shí)所指出的,“在財(cái)產(chǎn)‘影響到公共用途’的情況下,就可以限制財(cái)產(chǎn)權(quán)。這是一種便利(有些欺騙性)、含義模糊的表述,在它的掩護(hù)之下,所有權(quán)至上產(chǎn)生了許多例外?！?P180)國內(nèi)也有學(xué)者提出如果僅僅用公權(quán)優(yōu)于私權(quán)的理論對稅收優(yōu)先權(quán)進(jìn)行解釋,是難以自圓其說的。作為佐證,他們提出新《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先權(quán)并不是一律優(yōu)先于私權(quán)的。首先,新《稅收征管法》規(guī)定,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),但同時(shí)又規(guī)定“法律另有規(guī)定的除外”；其次,新《稅收征管法》規(guī)定,納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。也就是說,如果稅款發(fā)生在抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)設(shè)定之后的,則不具有優(yōu)先效力。由此可見,稅收優(yōu)先權(quán)的優(yōu)先效力不是以公共利益的絕對性為基礎(chǔ)的,而是依條件而定的,公共利益優(yōu)先于私人利益的理論,不足以對其進(jìn)行解釋。

二、優(yōu)先權(quán)制度的域外考察

優(yōu)先權(quán)是直接根據(jù)法律規(guī)定,享有特殊債權(quán)的人可以從債務(wù)人的總財(cái)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)、特定不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。優(yōu)先權(quán)因其具有物權(quán)性、擔(dān)保物權(quán)的定限性,為特別的價(jià)值權(quán)和變價(jià)權(quán),具有擔(dān)保物權(quán)的從屬性、不可分性、物上代位性,所以在實(shí)質(zhì)上具備擔(dān)保物權(quán)的性質(zhì),這一結(jié)論對優(yōu)先權(quán)制度的確立與發(fā)展具有特別重要的意義。本來,債權(quán)是以按比例平等地被償還作為原則,即債權(quán)人平等原則,但是,有原則即有例外,在法律上作為這一原則的例外創(chuàng)設(shè)了優(yōu)先權(quán)。優(yōu)先權(quán)與抵押權(quán)、留置權(quán)、質(zhì)權(quán)的一個(gè)重要區(qū)別在于,優(yōu)先權(quán)是出于立法政策上的考慮而規(guī)定的,其作用是對個(gè)別的特殊種類的債權(quán)加以保護(hù)。

優(yōu)先權(quán)制度淵源于羅馬法。羅馬法上的privirlegiuminterpersonalesactiones可以作為它的起源,確認(rèn)“不是從時(shí)間評價(jià)而是從原因評價(jià)”的特權(quán)是羅馬法的優(yōu)先權(quán)。羅馬最初設(shè)立的“妻之嫁資返還優(yōu)先權(quán)”和“受監(jiān)護(hù)人優(yōu)先權(quán)”便是現(xiàn)今優(yōu)先權(quán)的雛形。優(yōu)先權(quán)制度能在羅馬法中占有一席之地,源于其適應(yīng)當(dāng)時(shí)社會(huì)生活之需要,從立足于弱者利益的保護(hù),到顧及社會(huì)公共利益的維護(hù),無不在伸張民法之正義精神,以此開了基于法律規(guī)定債權(quán)不一定平等受償之先河。

優(yōu)先權(quán)制度在《法國民法典》中得以確立也并不是基于偶然,而是由其歷史原因、社會(huì)原因、思想原因及其立法方式所決定的。法國民法對缺乏公示性的羅馬法的繼受,形成了其并不重視公示原則的歷史淵源及法律傳統(tǒng)；經(jīng)濟(jì)生活中的封建性與資本主義因素的混合參半的性質(zhì),構(gòu)成了其存在的社會(huì)基礎(chǔ),而且在當(dāng)時(shí)推崇絕對理性的思想,使得民法典起草者期望得以對社會(huì)生活進(jìn)行事無巨細(xì)的全方位調(diào)整,不愿留下任何法律漏洞。這樣,優(yōu)先權(quán)制度存在于法國民法典中就是很自然的事情了。

而優(yōu)先權(quán)制度在德國民法中無立足之地的主要原因在于:德國民法雖然與法國民法一樣進(jìn)行了大規(guī)模的羅馬法繼受活動(dòng),但是德國民法中的擔(dān)保法律制度并非源于羅馬法,而是源于日耳曼法。日耳曼法的擔(dān)保制度出于交易安全的考慮,對公示制度極為重視。優(yōu)先權(quán)制度因其缺乏公示性恰好與此相背。但是,雖然我們在《德國民法典》中難以找到“優(yōu)先權(quán)”這個(gè)概念稱謂,但這并不意味著優(yōu)先權(quán)制度的內(nèi)容在《德國民法典》中覓不到蹤跡。因?yàn)閮?yōu)先權(quán)制度的設(shè)立并不只是取決于立法對邏輯體系的追求,更為重要的是,優(yōu)先權(quán)在各個(gè)國家和地區(qū)都有成立的現(xiàn)實(shí)的社會(huì)需求,而不論人們在立法上如何技術(shù)化地賦予它何種稱謂。與《法國民法典》中的優(yōu)先權(quán)制度具有相似功能的《德國民法典》中的法定質(zhì)權(quán),就說明了這一點(diǎn)。

由以上考察可以看出,優(yōu)先權(quán)制度雖然體現(xiàn)了法之正義的理念,但其在各國立法中是否設(shè)立以及如何設(shè)立更是政治的、經(jīng)濟(jì)的、文化的、歷史傳統(tǒng)的及法律思想等各種社會(huì)因素的共同作用的結(jié)果。

三、利益衡量視角下的稅收優(yōu)先權(quán)制度分析

利益法學(xué)的倡導(dǎo)者赫克認(rèn)為,法律上各種命令,其本身是諸利益的產(chǎn)物,各種法律均存在此利益基礎(chǔ)。所謂法律,即是法共同體內(nèi)部互相對抗的、物質(zhì)的、民族的、宗教的、倫理的諸種利益之合力。(P71)所以我們認(rèn)識(shí)稅收優(yōu)先權(quán)并不能只是從公共利益與個(gè)人利益的視角出發(fā),因?yàn)樗俗鳛楣怖媾c個(gè)人利益的沖突交點(diǎn)之外,所涉及的利益還有諸如倫理的、經(jīng)濟(jì)的、民族的、政治的利益等等。

綜合法理學(xué)派的代表人物博登海默認(rèn)為,“在一個(gè)特定的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)框架中,由于社會(huì)狀況波動(dòng)不定,從而也需要對實(shí)現(xiàn)基本權(quán)利的優(yōu)先順序加以調(diào)整?！徽摲芍刃虻年P(guān)鍵價(jià)值之間的關(guān)系在某一特定社會(huì)環(huán)境的背景下會(huì)是什么,通常都存在著一系列供平衡和排列社會(huì)組織之目標(biāo)的可行選擇。”“在個(gè)利和社會(huì)福利之間創(chuàng)設(shè)一種適當(dāng)?shù)钠胶?乃是有關(guān)正義的主要考慮之一?！瓊€(gè)人對于實(shí)現(xiàn)他們的要求乃是深深地根植于人格的傾向和需要之中的,然而與此同時(shí),對上述三個(gè)價(jià)值的效力范圍進(jìn)行某些限制也是與公共利益相符合的。在這些情形下,正義提出了這樣一個(gè)要求,即賦予人的自由、平等和安全應(yīng)當(dāng)在最大程度上與共同福利相一致?！?P298-299)龐德也認(rèn)為,法律秩序乃是在不斷地努力實(shí)現(xiàn)盡可能多的利益的過程中,調(diào)整彼此重疊的權(quán)利主張和協(xié)調(diào)相互沖突的要求或愿望的一種過程。

當(dāng)論及稅收優(yōu)先權(quán)存在的理由及其具體適用時(shí),我們也必須求得在個(gè)利和社會(huì)福利之間的平衡,在二者之間進(jìn)行合理的配置以符合正義的要求；此外,還必須慮及超出個(gè)利與社會(huì)福利之外的諸如政治、經(jīng)濟(jì)、倫理、宗教、心理等諸多利益因素,以期適應(yīng)不同的社會(huì)狀況,對權(quán)利安排和行使的優(yōu)先順序進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。不過我們應(yīng)當(dāng)明確,雖然法律的主要作用之一是調(diào)整與調(diào)和包括個(gè)人利益及社會(huì)利益在內(nèi)的種種相互沖突或者相互協(xié)調(diào)的利益。這在某種程度上必須通過頒布一些評價(jià)各種利益的重要性和提供調(diào)整這種種利益沖突與協(xié)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)的一般性規(guī)則方能實(shí)現(xiàn)。(P398)但是,這一標(biāo)準(zhǔn)并不是可以統(tǒng)一或者劃一的,在不同的社會(huì)狀態(tài)下其會(huì)作出相應(yīng)的調(diào)整。確立相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的努力無疑是異常艱辛的,但是,“只要是現(xiàn)實(shí)問題,它們所涉及的情況幾乎總是非常獨(dú)特的。沒有什么可以將我們從‘每一步的抉擇痛苦’中拯救出來?！?P39)這是我們在論及稅收優(yōu)先權(quán)制度時(shí),也必須要體驗(yàn)并且克服的。

因此,我們論及稅收優(yōu)先權(quán)時(shí),不能只局限于對公共利益和個(gè)人利益的衡量,更不能認(rèn)為稅收優(yōu)先權(quán)是公共利益優(yōu)先于個(gè)人利益的結(jié)果。對此我國立法者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到,所以在新《稅收征管法》第45條中作出了稅收優(yōu)先的例外規(guī)定,即“稅收機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外。”

四、我國《稅收征管法》第45條之檢討

對稅收優(yōu)先權(quán)涉及的各種利益的先后序位進(jìn)行安排的時(shí)候,人們無疑要作出一些價(jià)值判斷,這就又提出一個(gè)“利益評價(jià)”問題。羅斯科•龐德提出了解決問題的辦法,是一種實(shí)用主義的和經(jīng)驗(yàn)主義的方法。他認(rèn)為,法官(即評判人)應(yīng)當(dāng)了解其責(zé)任的性質(zhì)并應(yīng)當(dāng)在他所能得到的最佳信息的基礎(chǔ)上盡全力完成其職責(zé),而其最終的目的,便是盡可能多地滿足一些利益,同時(shí)使?fàn)奚湍Σ两档偷阶钚∠薅??！粋€(gè)時(shí)代的某種特定的歷史偶然性或社會(huì)偶然性,可能會(huì)確定或強(qiáng)行設(shè)定社會(huì)利益之間的特定的位序安排,即使試圖為法律制度確立一種長期有效的或剛性的價(jià)值等級序列并沒有什么助益。

我國新《稅收征管法》第45條規(guī)定:“稅收機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得?！比藗儗υ摋l規(guī)定的稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)受償一般無疑義,但是對留置權(quán)與稅收優(yōu)先權(quán)的競合順位安排,卻存在爭議。

民法學(xué)者一般認(rèn)為留置權(quán)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于優(yōu)先權(quán)受償。日本《民事執(zhí)行法》第59條第4款和第188條規(guī)定,不動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先權(quán)人在拍賣不動(dòng)產(chǎn)的情況下,其買受人必須償還留置權(quán)擔(dān)保的債權(quán)；第190條規(guī)定,動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先權(quán)人在沒有得到留置權(quán)人的承諾時(shí)也不能進(jìn)行拍賣。日本法上,留置權(quán)優(yōu)先于優(yōu)先權(quán)。[10](P50)史尚寬先生也認(rèn)為,同一物上同時(shí)有留置權(quán)與優(yōu)先權(quán)時(shí),留置權(quán)優(yōu)先于優(yōu)先權(quán)；標(biāo)的物生有孳息時(shí),留置權(quán)人優(yōu)先于優(yōu)先權(quán)人受清償。但是,留置權(quán)也不應(yīng)絕對地優(yōu)先于一般優(yōu)先權(quán),因?yàn)楣惨尜M(fèi)用優(yōu)先權(quán)等的設(shè)立系基于其特殊的立法考慮,否則是與法理相悖的。

本文認(rèn)為,留置權(quán)與抵押權(quán)等約定擔(dān)保物權(quán)不同,也是一種法定擔(dān)保物權(quán)。留置權(quán)人所享有的債權(quán)是對合同標(biāo)的物的修繕、增值與保值的結(jié)果,基于此種事實(shí)關(guān)系,如若留置權(quán)不能優(yōu)先于包括稅收優(yōu)先權(quán)在內(nèi)的其他擔(dān)保物權(quán)受償,則無人愿意承擔(dān)修繕保管成本而甘為其他擔(dān)保物權(quán)人“做嫁衣”,因而會(huì)損及權(quán)利標(biāo)的物的應(yīng)有價(jià)值,進(jìn)而抑制相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,無法滿足人們的此類需要,造成社會(huì)生活鏈條的脫節(jié),影響社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這正是與“盡可能多地滿足一些利益,同時(shí)使?fàn)奚湍Σ两档偷阶钚∠薅取钡摹袄嬖u價(jià)”的最終目的相悖的。因此,無論納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前或之后,稅收優(yōu)先權(quán)都應(yīng)該劣后于留置權(quán)受償。

稅收立法權(quán)范文第2篇

印發(fā)《辦法》的背景

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面了解水利發(fā)展?fàn)顩r，提高水利服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展能力，國務(wù)院決定于2010年至2012年開展第一次全國水利普查工作。2010年1月11日，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于開展第一次全國水利普查的通知》，以此為據(jù)，第一次全國水利普查工作全面展開。水利普查是一項(xiàng)重大的國情國力調(diào)查，是國家資源環(huán)境調(diào)查的重要組成部分，在我國社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中意義深遠(yuǎn)，影響廣泛。

作為水利普查工作的重要組成部分，水利普查檔案工作責(zé)任重大而艱巨，得到水利部、國家檔案局和國務(wù)院第一次全國水利普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱國務(wù)院水利普查辦）等各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2011年4月2日，由水利部、國家檔案局聯(lián)合印發(fā)了《第一次全國水利普查檔案管理辦法》，為做好水利普查檔案工作提供了依據(jù)，對指導(dǎo)全國水利普查檔案工作有效、有序的開展起到了至關(guān)重要的作用。各流域機(jī)構(gòu)，各省、市、區(qū)、縣等水利普查機(jī)構(gòu)也都非常重視，設(shè)專人、撥?？睢⒘ｍ?xiàng)開展檔案工作。隨著全國水利普查工作接近尾聲，水利普查檔案驗(yàn)收工作即將全面展開，為進(jìn)一步做好驗(yàn)收工作，把握好水利普查工作的最后關(guān)口，《辦法》于2012年印發(fā)，內(nèi)容全面，職責(zé)明晰，操作勝強(qiáng)。

印發(fā)《辦法》的意義

1 有利于提高對檔案驗(yàn)收工作的認(rèn)識(shí)。《辦法》中明確要求，各單位要高度重視水利普查檔案驗(yàn)收工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，加大監(jiān)督、指導(dǎo)力度，在驗(yàn)收過程中要嚴(yán)格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與程序，切實(shí)把好檔案驗(yàn)收質(zhì)量關(guān)，確保水利普查檔案能夠達(dá)到完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)要求。

2 有利于提高驗(yàn)收工作的管理水平?！掇k法》中明確了檔案驗(yàn)收工作依據(jù)、性質(zhì)、條件、適用范圍，便于規(guī)范檔案驗(yàn)收行為。明確了普查檔案驗(yàn)收原則、組織驗(yàn)收的責(zé)任主體，便于職責(zé)明晰，相互配合。

3 有利于促進(jìn)驗(yàn)收工作正常有序開展。《辦法》中明確提出了普查檔案驗(yàn)收的具體內(nèi)容和要求，是對《第一次全國水利普查檔案管理辦法》中驗(yàn)收部分內(nèi)容的細(xì)化、補(bǔ)充、完善。要求更加具體、標(biāo)準(zhǔn)更加明確，便于實(shí)際操作。明確了申請驗(yàn)收的條件和申請驗(yàn)收工作方式、流程，便于驗(yàn)收工作有序開展。

4 有利于確保普查檔案質(zhì)量符合要求。完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全是對普查檔案的基本要求。按照《第一次全國水利普查檔案管理辦法》中的規(guī)定全面收集、規(guī)范、整理普查檔案，嚴(yán)格把好檔案質(zhì)量驗(yàn)收關(guān)，才能確保合格的水利普查檔案在日后水利工作中發(fā)揮其重要作用。

解讀《辦法》的內(nèi)容

《辦法》共分六章二十二條。

第一章 總則 共四條（第一條至第四條）

主要是明確了制定《辦法》的目的、依據(jù)。目的是為加強(qiáng)水利普查檔案管理，確保檔案驗(yàn)收質(zhì)量，依據(jù)水利部和國家有關(guān)檔案工作管理規(guī)定開展水利普查檔案專項(xiàng)驗(yàn)收。

明確了水利普查檔案驗(yàn)收的性質(zhì)，是水利普查專項(xiàng)驗(yàn)收之一。

明確了水利普查檔案驗(yàn)收的重要性和必要性，是水利普查驗(yàn)收的前提和必不可少的條件之一。

明確了水利普查檔案驗(yàn)收辦法適用的范圍。即縣級及縣級以上水利普查機(jī)構(gòu)開展檔案專項(xiàng)驗(yàn)收。

第二章 驗(yàn)收組織 共四條（第五條至第八條）

主要是明確了組織水利普查檔案驗(yàn)收應(yīng)遵循“統(tǒng)一管理、分級實(shí)施、權(quán)責(zé)明確、程序規(guī)范”的原則。

明確了組織檔案驗(yàn)收的責(zé)任主體。國務(wù)院水利普查辦和部屬單位（流域機(jī)構(gòu)除外）水利普查檔案的驗(yàn)收由水利部和國家檔案局負(fù)責(zé)。省級和流域機(jī)構(gòu)水利普查檔案的驗(yàn)收由國務(wù)院水利普查辦負(fù)責(zé)。省級以下水利普查檔案的驗(yàn)收由省級普查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。軍隊(duì)的水利普查檔案驗(yàn)收由總后勤部負(fù)責(zé)。武警水利普查檔案驗(yàn)收由武警部隊(duì)后勤部負(fù)責(zé)。

明確了檔案驗(yàn)收形式，有驗(yàn)收職責(zé)的單位可以直接驗(yàn)收，也可以委托驗(yàn)收單位，如果委托驗(yàn)收單位要有正式委托函。

明確了檔案驗(yàn)收組成員結(jié)構(gòu)，由負(fù)責(zé)組織（或受委托組織）驗(yàn)收單位的水利普查機(jī)構(gòu)、同級檔案管理部門、申請驗(yàn)收單位的同級水利行政主管部門和檔案行政管理部門的專業(yè)人員構(gòu)成。

驗(yàn)收后要形成檔案專項(xiàng)驗(yàn)收意見初稿。經(jīng)驗(yàn)收組討論，有三分之二的驗(yàn)收組成員同意，視為驗(yàn)收通過，可以履行驗(yàn)收簽字手續(xù)，并在會(huì)上反饋驗(yàn)收意見。會(huì)后將驗(yàn)收意見正式印發(fā)給申請驗(yàn)收單位，抄送申請驗(yàn)收單位的同級水利行政主管部門和檔案行政管理部門備案，如果是受委托組織驗(yàn)收的，還要抄報(bào)委托單位。

第三章 驗(yàn)收內(nèi)容與要求 共兩條（第九條至第十條）

重點(diǎn)涉及三個(gè)方面：一是水利普查檔案管理情況。包括水利普查檔案工作規(guī)章制度建立、落實(shí)、執(zhí)行是否到位。水利普查檔案工作是否與水利普查業(yè)務(wù)工作同步開展。保存檔案設(shè)備、設(shè)施及裝具配備是否符合要求，是否滿足存放檔案的需要。對所屬的水利普查機(jī)構(gòu)是否履行監(jiān)督、指導(dǎo)職責(zé)等。

二是水利普查檔案收集、整理與歸檔情況。包括水利普查檔案的完整性、準(zhǔn)確性、系統(tǒng)性。檔案的分類、組卷、著錄、裝訂、圖紙折疊等檔案整編是否符合規(guī)范要求。簽字手續(xù)是否完備。聲像、電子等特殊載體檔案是否齊全，標(biāo)識(shí)是否清晰。反映同一內(nèi)容的不同載體檔案互見號是否一致等。

三是水利普查檔案的信息化管理水平。包括案卷級和文件級電子目錄的建立，重要階段或節(jié)點(diǎn)的電子數(shù)據(jù)檔案是否完整，能否滿足利用需求等。

第四章 驗(yàn)收申請 共四條（第十一條至第十四條）

主要是明確了申請檔案驗(yàn)收應(yīng)具備的條件。

首先是水利普查數(shù)據(jù)已上報(bào)并通過數(shù)據(jù)驗(yàn)收。已完成水利普查全過程應(yīng)歸檔文件材料的收集、整理、歸檔工作。已進(jìn)行了檔案自檢自查，并符合檔案驗(yàn)收要求。滿足以上條件方可向負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收單位提出書面檔案驗(yàn)收申請。申請要按規(guī)定的內(nèi)容擬寫，主要包括水利普查基本概況，檔案收集、整理、歸檔等管理情況，對自檢中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及自我評價(jià)等。負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收單位，收到驗(yàn)收申請1個(gè)月內(nèi)，對是否驗(yàn)收要有明確答復(fù)，符合條件的要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。對不具備驗(yàn)收條件的，提出明確意見，待整改完善后及時(shí)組織驗(yàn)收。

第五章 驗(yàn)收方式與程序 共六條（第十五條至第二十條）

主要內(nèi)容：一是明確檔案驗(yàn)收的主要程序。驗(yàn)收一般采取會(huì)議審查和現(xiàn)場檢查相結(jié)合方式，由驗(yàn)收組組長主持。會(huì)議審查主要是聽申請驗(yàn)收單位匯報(bào)檔案管理情況和自檢情況；驗(yàn)收組成員對有關(guān)情況提出質(zhì)詢?，F(xiàn)場檢查主要是驗(yàn)收組對檔案管理狀況實(shí)地察看；對實(shí)體檔案進(jìn)行現(xiàn)場抽查，抽查數(shù)量不少于該項(xiàng)目產(chǎn)生檔案總量20%。驗(yàn)收組對檢查情況討論后進(jìn)行綜合評議并形成驗(yàn)收意見，會(huì)上反饋意見，如無異議，驗(yàn)收組成員簽字確認(rèn)驗(yàn)收意見。

二是對驗(yàn)收意見中提出的問題和整改要求，申請驗(yàn)收單位要及時(shí)進(jìn)行整改，整改結(jié)果在申請水利普查總驗(yàn)時(shí)進(jìn)行必要的說明。對沒有通過檔案驗(yàn)收的單位，要進(jìn)行整改、完善，在完成相應(yīng)整改后，重新申請檔案驗(yàn)收。

三是檔案驗(yàn)收意見包括的主要內(nèi)容：概述驗(yàn)收會(huì)的依據(jù)、時(shí)間、地點(diǎn)及驗(yàn)收組組成情況，驗(yàn)收范圍和項(xiàng)目概況；水利普查檔案的管理情況，歸檔文件材料收集、整理質(zhì)量，產(chǎn)生的各門類檔案的數(shù)量等；對普查檔案的完整性、準(zhǔn)確性、系統(tǒng)性、安全性的綜合評價(jià)；提出存在的問題及整改要求與建議；檔案驗(yàn)收結(jié)論性意見；檔案驗(yàn)收組成員簽字表。

四是明確參加水利普查檔案驗(yàn)收會(huì)人員。主要有驗(yàn)收組人員，申請驗(yàn)收單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、檔案人員參加，普查工作相應(yīng)技術(shù)支撐單位的有關(guān)人員列席會(huì)議。