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稅務(wù)服務(wù)范文第1篇

所謂納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過(guò)程中向所有納稅人提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)和享受納稅權(quán)力的服務(wù)總稱。如果將整個(gè)稅收體系比作金字塔，那么納稅服務(wù)工作就是整個(gè)金字塔的基礎(chǔ)，它涉及稅收工作的方方面面。我們要改變過(guò)去“以我為主”的服務(wù)方式，強(qiáng)調(diào)以為納稅人服務(wù)為中心，以滿足納稅人各類(lèi)辦稅需求為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)運(yùn)用信息化等先進(jìn)手段，為納稅人提供全方位、系統(tǒng)的、綜合的、整體的服務(wù)。

一、我國(guó)目前納稅服務(wù)體系需要改進(jìn)的地方

自1996年稅收征管改革以來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在提高納稅服務(wù)方面都下了很大的功夫，從規(guī)范納稅服務(wù)廳，到相繼公開(kāi)納稅服務(wù)廳窗口服務(wù)職責(zé)，并形成了相應(yīng)的服務(wù)制度體系，促進(jìn)了納稅服務(wù)質(zhì)量的提高。

但從宏觀上看，當(dāng)前納稅服務(wù)工作仍存在著一些不足。主要表現(xiàn)在稅務(wù)干部服務(wù)理念亟待提高、“納稅服務(wù)”的意識(shí)薄弱，納稅服務(wù)的層次和標(biāo)準(zhǔn)較低、納稅服務(wù)法律體系不完善、稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)模式缺少深化納稅服務(wù)改革、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部還未能建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制等等。具體來(lái)說(shuō)：

（一）納稅服務(wù)理念落后

1.稅務(wù)干部服務(wù)理念落后。（1）長(zhǎng)期以來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不同程度地存在著“官本位”意識(shí)，一些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對(duì)征納稅關(guān)系的認(rèn)知局限于管理與被管理，監(jiān)督與被監(jiān)督的層面。這種權(quán)力意識(shí)本位化直接帶來(lái)的是服務(wù)舉措“本位化”。在當(dāng)前的納稅服務(wù)體系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是納稅服務(wù)的主體和主導(dǎo)，服務(wù)舉措是更多地傾向于便于管理的角度建立的。嚴(yán)格地說(shuō)，這是一種管理的體系，而不是一種真正意義上的服務(wù)體系。（2）過(guò)多注重形式，膚淺地照搬了銀行等窗口服務(wù)部門(mén)的做法，服務(wù)層次不深。（3）忽視了納稅人的需求，使得納稅服務(wù)“供求不對(duì)路”，納稅人需要的項(xiàng)目沒(méi)有被列入服務(wù)重點(diǎn)。（4）納稅服務(wù)未能遵從納稅人自愿的原則，而以稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要為出發(fā)點(diǎn)。

2.納稅人觀念落后。本身作為處于相對(duì)弱勢(shì)地位的納稅人，由于其自身的文化水平和對(duì)納稅人的權(quán)利缺乏了解，因此缺乏要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完善的納稅服務(wù)的自覺(jué)意識(shí)，期望值不高，從而直接導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在提供納稅服務(wù)的過(guò)程中缺乏監(jiān)督。

（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部未能建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制

1.征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間銜接不到位。由于缺少納稅服務(wù)組織機(jī)構(gòu)，征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間信息聯(lián)系不暢，征、管、查未能有機(jī)地結(jié)合在一起為納稅人服務(wù)。

2.跨地域的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間缺少必要的聯(lián)系渠道。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間缺乏暢通高效的溝通聯(lián)系渠道。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人服務(wù)需求信息的主動(dòng)性差，重稅收管理性信息，輕服務(wù)需求信息，沒(méi)有建立長(zhǎng)期、固定的模式，對(duì)納稅服務(wù)信息的了解片面、不完整。

（三）信息化服務(wù)形式和渠道相對(duì)單一

1.社會(huì)對(duì)稅收信息化服務(wù)的支持力度不夠，沒(méi)有制定嚴(yán)密的發(fā)展規(guī)劃，缺少部門(mén)之間的協(xié)調(diào)、配合。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)信息管理部門(mén)技術(shù)手段比較落后。從目前的情況看，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息業(yè)務(wù)技術(shù)部門(mén)人員少、技術(shù)力量薄弱，基本上僅僅能夠負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)工作，不能對(duì)前臺(tái)操作人員進(jìn)行有效的技術(shù)支持和操作監(jiān)控；而前臺(tái)操作人員由于計(jì)算機(jī)水平低、工作責(zé)任心不強(qiáng)等原因，采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不能完全達(dá)到要求，形成一些垃圾數(shù)據(jù)和失真數(shù)據(jù)，降低了信息數(shù)據(jù)的利用價(jià)值。同時(shí)，由于技術(shù)維護(hù)人員缺乏，對(duì)納稅人的技術(shù)支持不到位，影響了納稅人的應(yīng)用。

（四）缺少統(tǒng)一規(guī)范的納稅服務(wù)考核機(jī)制

（五）稅務(wù)中介服務(wù)有待深化

我國(guó)稅務(wù)中介服務(wù)的主要形式為稅務(wù)服務(wù)。從當(dāng)前運(yùn)行情況看，有些地方還不盡完善，主要表現(xiàn)在：服務(wù)內(nèi)容上存在“越位”現(xiàn)象，服務(wù)方式上有行政命令的痕跡；工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)亟待提高，服務(wù)內(nèi)容的層次較低，服務(wù)質(zhì)量較差。

（六）納稅服務(wù)法律體系不完善

雖然目前新的征管法及其實(shí)施細(xì)則對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供哪些服務(wù)做了原則性指導(dǎo)，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比較，我國(guó)納稅服務(wù)的立法層次仍然較低，至今還沒(méi)有一部完整反映納稅服務(wù)的法律法規(guī)。對(duì)納稅服務(wù)本質(zhì)、范圍等內(nèi)容缺乏法律層面的界定，缺乏納稅服務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，考核評(píng)價(jià)機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制、過(guò)錯(cuò)追究機(jī)制，導(dǎo)致了納稅服務(wù)體系的建設(shè)缺乏法律支持，納稅服務(wù)規(guī)范征收行為的作用難以發(fā)揮，納稅人權(quán)利的保障難以落到實(shí)處，這是影響納稅服務(wù)質(zhì)量的根本原因。

這些問(wèn)題都使納稅人的權(quán)力難以落實(shí)。因此研究納稅服務(wù)不僅具有理論意義，而且對(duì)我國(guó)的納稅服務(wù)體系深化，使之從監(jiān)管型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變具有現(xiàn)實(shí)意義。

二、優(yōu)化納稅服務(wù)的思考

（一）納稅服務(wù)法制化，從法律上明確其應(yīng)有地位

修訂《征管法》或新制訂相關(guān)法律，在立法上對(duì)納稅服務(wù)的內(nèi)涵，權(quán)利義務(wù)等條款給予規(guī)范，明確納稅服務(wù)應(yīng)有的法律地位。

（二）服務(wù)理念人本化，重新定位納稅服務(wù)的價(jià)值觀

稅務(wù)人員轉(zhuǎn)變“我征稅，你繳稅”的傳統(tǒng)觀念，把納稅人看成自己的顧客，樹(shù)立起為納稅人服務(wù)的思想，擺正與納稅人的位置，把征稅的過(guò)程看作為納稅人服務(wù)的過(guò)程，對(duì)其真誠(chéng)和熱情接待。

一是完善納稅服務(wù)的公共服務(wù)平臺(tái)，以12366服務(wù)熱線、電子稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)為載體，運(yùn)用網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)、網(wǎng)上稅務(wù)局信息管理等系統(tǒng)，為納稅人提供全方位、功能強(qiáng)大的多元化、個(gè)性化、開(kāi)放式的納稅服務(wù)。

二是完善稅收管理平臺(tái)，推廣運(yùn)用納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、一般納稅人認(rèn)定管理系統(tǒng)、增值稅納稅評(píng)估管理、計(jì)算機(jī)稽核、協(xié)查等管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的一體化，節(jié)約納稅人納稅成本。

三是完善信息交換平臺(tái)，推進(jìn)稅庫(kù)銀企的一體化建設(shè)，拓寬申報(bào)繳稅渠道，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間信息共享，提高管理和服務(wù)效率。

四是擴(kuò)大中介機(jī)構(gòu)納稅范圍，律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所都可以辦稅。

（四）服務(wù)機(jī)制規(guī)范化，為納稅人提供高效服務(wù)

1.加強(qiáng)納稅服務(wù)的制度建設(shè)

應(yīng)盡快建立一套完善的服務(wù)制度體系，形成一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的納稅服務(wù)的基本準(zhǔn)則。同時(shí)各地也應(yīng)在基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合地方實(shí)際制定相應(yīng)符合地方特色的實(shí)施細(xì)則。征管方面，該精簡(jiǎn)的辦稅環(huán)節(jié)一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負(fù)擔(dān)，在優(yōu)惠政策方面，應(yīng)在兼顧稅負(fù)公平的基礎(chǔ)上讓納稅人充分享受應(yīng)有的待遇。

2.完善納稅服務(wù)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制

建立健全科學(xué)、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務(wù)監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)制，從投訴、受理、調(diào)查、檢查、處理等環(huán)節(jié)加以規(guī)范，對(duì)納稅服務(wù)工作評(píng)定獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒，量化考核指標(biāo)，確保納稅服務(wù)工作不走過(guò)場(chǎng)，不流于形式。(

稅務(wù)服務(wù)范文第2篇

一、準(zhǔn)確定位，在有效磨合上尋找切入點(diǎn)。

*年，隨著CTAIS全面上線，”一窗式”的正式運(yùn)行，辦稅服務(wù)廳從各分局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行重組。所以在人員配合和人機(jī)結(jié)合上都要進(jìn)行磨合。為了避免不合理的沖撞，我們根據(jù)”球場(chǎng)原則”，一是用資源整合。對(duì)每個(gè)人的性格特點(diǎn)、專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)、能力水平以及綜合素質(zhì)，合理定位，使之人盡其用，用盡其才。并且要求每個(gè)工作人員在實(shí)際工作中熟練使用電腦，把電腦的機(jī)械性和人腦的能動(dòng)性有機(jī)結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮人機(jī)合一的整體效益。二是用制度整合。辦稅服務(wù)廳是一個(gè)綜合機(jī)構(gòu)，也是稅務(wù)部門(mén)展示形象的一個(gè)窗口，涉及面廣，工作量大，要求高。所以我們要求嚴(yán)守工作時(shí)間，盡量做到早上班，遲下班，中午有人值班，節(jié)假日派人守班，嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)銷(xiāo)假制度，工作時(shí)間不準(zhǔn)閑聊，不準(zhǔn)在工作時(shí)間在工作地點(diǎn)吃早餐，不準(zhǔn)上網(wǎng)聊天，每天值班人員必須提前15分鐘上班，負(fù)責(zé)當(dāng)天的衛(wèi)生等日常工作。一切從工作出發(fā)，為納稅人搞好服務(wù)，確保納稅人來(lái)辦理涉稅事宜時(shí)不吃閉門(mén)羹，不看生面孔，不坐冷板凳，不走回頭路。三是用情感整合，為了充分調(diào)動(dòng)每個(gè)工作人員的積極性，把最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)獻(xiàn)給納稅人，我們確立了以人為本的思想，講究人格平等，啟動(dòng)以心換心的愛(ài)心工程，內(nèi)部職工中誰(shuí)家有困難我們大家?guī)椭鉀Q;誰(shuí)家老人、小孩生病我們一起去看望;誰(shuí)家有紅白喜事我們?nèi)σ愿?誰(shuí)過(guò)生日我們共同慶賀;誰(shuí)有特殊情況不能上班我們一起幫助完成任務(wù)，讓每個(gè)干部職工充分感受大家庭的溫暖。把全部的精力用在工作上，把全部的愛(ài)獻(xiàn)給納稅人。

二、鎖定目標(biāo)，在服務(wù)質(zhì)量上尋求突破口

辦稅服務(wù)廳的是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供納稅服務(wù)的窗口，讓納稅人滿意是辦稅廳的工作首選目標(biāo)。為了讓納稅人在納稅過(guò)程中，一看就清楚，一問(wèn)就明白，一聽(tīng)就舒服，一辦就滿意，我們?cè)诠ぷ髦幸磺袕募{稅人利益出發(fā)，急納稅人之所急，想納稅人之所想，規(guī)范操作，文明服務(wù)，依法辦稅，做到八項(xiàng)服務(wù)。

1、微笑服務(wù)。接待納稅人要做到用語(yǔ)文明，主動(dòng)熱情，笑臉相迎，態(tài)度和藹。并設(shè)置了納稅人休息處，增設(shè)了飲水機(jī)，用心地為納稅人服務(wù)。

2、公開(kāi)服務(wù)。為了讓納稅人及時(shí)了解稅收政策，我們開(kāi)設(shè)了政策公布欄，便于納稅人學(xué)習(xí)履行;公布辦稅指南，指導(dǎo)納稅人辦稅。公開(kāi)崗位職責(zé)，方便納稅辦理納稅事宜。公開(kāi)工作紀(jì)律，辦稅更加透明化。

3、首問(wèn)服務(wù)。對(duì)納稅人提出的疑難問(wèn)題有問(wèn)必答，耐心講解，全程指引，直到納稅人滿意為止。一般性的問(wèn)題即時(shí)回答，對(duì)需要向上級(jí)請(qǐng)示的的問(wèn)題三個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)。

4、限時(shí)服務(wù)。為了提高辦稅效率，我們規(guī)定辦理稅務(wù)登記證，只要手續(xù)齊全，從錄入到打證只能在3分鐘內(nèi)完成，正常購(gòu)票在2分鐘辦理完畢，企業(yè)正常申報(bào)錄入在2分鐘之內(nèi)完成，開(kāi)具稅票在1分鐘之內(nèi)完成。

5、彈。為了方便納稅人，我們規(guī)定即使到了下班時(shí)間，只要納稅人的涉稅事宜未辦完，不得擅自離崗。節(jié)假日安排有人值班，接待納稅人。

6、承諾服務(wù)。為了讓納稅人辦稅更方便更快捷更滿意，我們承諾:進(jìn)一個(gè)門(mén)，辦完全部事，今年八月根據(jù)上級(jí)精神，推行了“一窗式”的管理模式，納稅人只需在一個(gè)窗口就可以將原來(lái)需要分別在三個(gè)窗口辦理的業(yè)務(wù)一次辦完。同時(shí)根據(jù)表表對(duì)比的需要增設(shè)了一個(gè)比對(duì)異常窗口，專(zhuān)門(mén)處理納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與金稅認(rèn)證數(shù)據(jù)不相符的情況，大大提高了辦稅效率。

7、靈活服務(wù)。在實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì)遇到一些突發(fā)問(wèn)題，要求靈活處理，比方說(shuō)停電后不能進(jìn)入系統(tǒng)，納稅人急需領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，我們只要手續(xù)健全，先手工將發(fā)票賣(mài)給納稅人，來(lái)電后再輸入系統(tǒng)。納稅人來(lái)上門(mén)繳稅，我們先將現(xiàn)金和支票收下，幫納稅人把錢(qián)存入銀行，然后將開(kāi)具的稅票及時(shí)送到納稅人手中。

8、監(jiān)督服務(wù)。為了更好地為納稅人服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量，每個(gè)窗口都放有服務(wù)指南和意見(jiàn)簿，歡迎廣大納稅人提出意見(jiàn)，將我們的服務(wù)置于納稅人的監(jiān)督之下。

三、演好角色，在規(guī)范操作上尋探最佳點(diǎn)

1、人機(jī)合一，努力追尋有效辦法。

由于CTAIS系統(tǒng)查詢功能比較單一，一次性不能查詢到領(lǐng)導(dǎo)所需要的各種數(shù)據(jù)，我們采取了人機(jī)結(jié)合的辦法，用了兩天時(shí)間組織了10多人將各分局稅務(wù)主管官員集中輸入系統(tǒng)內(nèi)。同時(shí)對(duì)每筆企業(yè)申報(bào)征收的稅款用手工方式登記，以便及時(shí)了解企業(yè)的申繳欠情況。對(duì)個(gè)體戶征收情況，對(duì)沒(méi)有征收點(diǎn)的分局，每月打印一套完整的征收清冊(cè)并拷貝軟盤(pán)。這一作法是目前人機(jī)結(jié)合的最佳辦法。

2、協(xié)同作戰(zhàn)，堅(jiān)持做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)

每月10號(hào)以前，是辦稅廳工作最忙的時(shí)候，除了把各分局預(yù)儲(chǔ)稅款的票開(kāi)出來(lái)，還要負(fù)責(zé)上門(mén)繳稅工作。為了及時(shí)開(kāi)出稅票，不耽誤各分局辦稅人員的時(shí)間，申報(bào)征收崗的同志是廢寢忘食，經(jīng)常是邊啃燒餅邊開(kāi)票。其它崗位的工作人員發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，在忙完自己的工作后，主動(dòng)幫助撕票，分票，打票，蓋章……總之，為了一個(gè)共同的目標(biāo)，努力打造整體形象。如:專(zhuān)揀重?fù)?dān)，工作負(fù)責(zé)的”黨代表”*；微笑服務(wù)，納稅人親切地稱為”發(fā)票姐姐”的*;頭腦靈活，顧全大局的”內(nèi)當(dāng)家”*；舍小家顧大家無(wú)怨無(wú)悔的“業(yè)務(wù)精”*；身兼多職，任勞任怨的”實(shí)干家”*；默默無(wú)聞，兢兢業(yè)業(yè)的“孺子牛”*；勤奮好學(xué)，追求上進(jìn)的”小不點(diǎn)”*。一年來(lái)，辦稅務(wù)服廳受理企業(yè)申報(bào)*次，征收稅款*萬(wàn)元，收取滯納金*戶，計(jì)*元。開(kāi)具稅票*萬(wàn)多份，辦稅稅務(wù)登記*戶，收以兩費(fèi)*元。發(fā)售普通發(fā)票*多本。

3、嚴(yán)格執(zhí)法，始終堅(jiān)持陽(yáng)光操作

一是防止增加新欠。配合”一窗式”管理的需要，我們積極督促企業(yè)按期申報(bào)和繳納稅款。對(duì)于逾期不申報(bào)不繳稅的行為嚴(yán)格進(jìn)行處罰和加收滯納金。對(duì)企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的稅金一律要求全部清繳入庫(kù)，申報(bào)不能及時(shí)入庫(kù)的，我們及時(shí)向各分局反饋信息，督促稅款入庫(kù)。對(duì)于有陳欠的我們做到先繳陳欠，再繳本期稅款。二是抓好納稅申報(bào)數(shù)據(jù)審核，按照新的納稅申報(bào)要求，對(duì)申報(bào)表的各種報(bào)表，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和其它申報(bào)資料嚴(yán)格進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)不真實(shí)，不規(guī)范，資料不齊全，有邏輯錯(cuò)誤的一律退回，并責(zé)令企業(yè)限期改正，杜絕企業(yè)提前抵扣稅款，虛假抵扣稅款，有效遏制了偷漏稅款現(xiàn)象。在日常工作中，我們秉公執(zhí)法，不徇私情，充分體現(xiàn)了陽(yáng)光操作，做到了讓領(lǐng)導(dǎo)放心，讓納稅人滿意。

4、獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，恪盡職守當(dāng)好參謀

辦稅服務(wù)廳既是一個(gè)”作戰(zhàn)部”，也是一個(gè)”參謀部”，對(duì)外要竭盡所能地保證稅收收入全額按時(shí)入庫(kù)，對(duì)內(nèi)要為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)，適時(shí)提出合理建議。每月十號(hào)，我們都用手工將期內(nèi)申報(bào)\征收情況設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)計(jì)快報(bào)，及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)，以便安排各職能股室把信息反饋到各分局，督促納稅人申報(bào)繳稅，每月底我們都用事先設(shè)計(jì)好的各種報(bào)表，把數(shù)據(jù)填上去，讓領(lǐng)導(dǎo)全面了解納稅人的從申報(bào)繳稅到下欠等情況。有1。征收情況匯總表2。企業(yè)個(gè)體統(tǒng)計(jì)明細(xì)表3。對(duì)照表4。滯納金罰款統(tǒng)計(jì)明細(xì)表

稅務(wù)服務(wù)范文第3篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)師事務(wù)所；涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)；作用

稅務(wù)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)社會(huì)中介組織是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和市場(chǎng)需求而產(chǎn)生的，在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、維護(hù)國(guó)家稅收利益、優(yōu)化納稅服務(wù)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益等方面都起到了積極作用。1992年，國(guó)家頒布《稅收征收管理法》，提出納稅人可以委托稅務(wù)人代為辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。1996年，注冊(cè)稅務(wù)師制度全面實(shí)施，從事涉稅專(zhuān)業(yè)社會(huì)服務(wù)的組織由此誕生隨后蓬勃發(fā)展。目前，稅務(wù)師事務(wù)所作為重要的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)組織，其業(yè)務(wù)范圍涉及涉稅鑒證、納稅審核、納稅評(píng)估等多項(xiàng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

筆者在稅務(wù)師事務(wù)所多年從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)，對(duì)納稅人和政府機(jī)關(guān)在涉稅服務(wù)方面的市場(chǎng)需求有一定了解。本文結(jié)合多年服務(wù)的行業(yè)案例分析，從以下三個(gè)方面談?wù)劧悇?wù)師事務(wù)所涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的主要作用。

一、提升稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管質(zhì)量，維護(hù)國(guó)家的稅收利益

國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十二五”時(shí)期發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)【2012】39號(hào)）指出，“對(duì)涉及納稅服務(wù)、稅源管理、納稅信用等事項(xiàng)，探索通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式委托稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)的可行性?！边@一規(guī)定，為稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)揮作用提供了法定依據(jù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2015年底，全國(guó)辦理稅務(wù)登記的納稅人4400多萬(wàn)戶。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稅收管理員不足30萬(wàn)，人均管戶突破150戶，東南沿海地區(qū)人均管戶近1000戶。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明了單靠屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)和現(xiàn)有稅收管理員管理已力不從心，加之，納稅人的逃稅愿望又較強(qiáng)，特別是，一些中小民營(yíng)企業(yè)出于經(jīng)營(yíng)成本的考慮，誠(chéng)信納稅意識(shí)差，法律意識(shí)淡薄，而且現(xiàn)階段接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、評(píng)估和稽查的數(shù)量比例受限，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管質(zhì)量。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)面對(duì)納稅人日益復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)，通過(guò)委托稅務(wù)師事務(wù)所參與稅務(wù)檢查，如納稅評(píng)估、協(xié)助稅務(wù)稽查等，大大提高了納稅人稅法遵從度，有效堵住了管理漏洞，防止了稅款流失。比如2014年，西安市地稅局聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所參與房地產(chǎn)企業(yè)的納稅評(píng)估，在案頭分析環(huán)節(jié)，專(zhuān)業(yè)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本中列支的個(gè)人借款利息存在未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題疑點(diǎn)，后經(jīng)稅務(wù)約談、實(shí)地核查程序，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以項(xiàng)目無(wú)啟動(dòng)資金、銀行貸款手續(xù)復(fù)雜、借用個(gè)人資金而且明顯高于銀行同期貸款利率為由，列支個(gè)人借款利息950多萬(wàn)元，存在未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。納稅人這種對(duì)稅收政策的不夠理解，或者存在偷逃稅款的僥幸心理，少申報(bào)或不申報(bào)應(yīng)納稅額，給國(guó)家造成很大的稅收損失。評(píng)估人員根據(jù)相關(guān)稅收政策，最終查補(bǔ)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅上佰萬(wàn)元。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法引入稅務(wù)師事務(wù)所參與稅收管理，不僅有利于解決納稅人不斷增多而有效征管力量不足的問(wèn)題，而且有利于強(qiáng)化納稅服務(wù)、提升稅務(wù)機(jī)關(guān)征管質(zhì)量、維護(hù)國(guó)家的稅收利益。

二、幫助納稅人防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人稅務(wù)管理水平

我國(guó)稅收法律規(guī)范體系復(fù)雜，納稅人面對(duì)理解和執(zhí)行存在差異的大量稅收政策文件，僅憑自身很難全面把握和準(zhǔn)確理解。特別是，“一帶一路”的戰(zhàn)略實(shí)施，讓許多大型企業(yè)開(kāi)始涉足境外投資，具有涉外涉稅服務(wù)的需求越來(lái)越多。納稅人最希望得到的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，能針對(duì)不同行業(yè)涉稅需求，有針對(duì)性地對(duì)稅收政策進(jìn)行解析、歸集整理并進(jìn)行輔導(dǎo)，輔助“走出去”企業(yè)熟知國(guó)際稅收知識(shí)，幫助納稅人提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。比如，一些大型企業(yè)集團(tuán)，成員企業(yè)眾多，在新稅制下，由于稅收政策本身比較復(fù)雜，加之自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，就如何做好稅務(wù)管理，防范和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，做到納稅不多，不少，不早，不晚，是企業(yè)稅務(wù)高層面臨的重要困難。另外，國(guó)家全面推進(jìn)營(yíng)改增改革、金稅三期工程的上線，也必然對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理提出更高要求。大企業(yè)要滿足復(fù)雜的內(nèi)外部要求，必須借助稅務(wù)師事務(wù)所更加專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化的涉稅咨詢服務(wù)提供幫助，為納稅人出謀劃策、防范、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從納稅人的角度，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，考慮企業(yè)遇到的具體問(wèn)題及相關(guān)訴求，針對(duì)性地推出一系列有價(jià)值的服務(wù)產(chǎn)品，比如：行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅籌劃、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例分析等，盡可能滿足不同納稅人的個(gè)性化需求，使納稅人有更多的獲得感。比如近幾年，陜西某能源有限公司委托某稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅咨詢、納稅審核，幫助企業(yè)自查涉及的各項(xiàng)稅種，查補(bǔ)稅款幾佰萬(wàn)元，納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯得到增強(qiáng)，稅收管理水平整體得到提高，有效地防止了企業(yè)任何的稅收風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、幫助納稅人充分運(yùn)用政策優(yōu)惠，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

稅務(wù)師事務(wù)所除了維護(hù)國(guó)家稅收利益，還能夠幫助納稅人維護(hù)自身的合法權(quán)益。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2014年，全國(guó)稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)提供了各類(lèi)涉稅鑒證服務(wù)，其中在企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)中，為企業(yè)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額幾千億元；調(diào)增土地增值稅清算應(yīng)繳稅額800多億元，企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記稅款清算應(yīng)補(bǔ)繳稅額60多億元，調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額上千億元。由于納稅人缺乏對(duì)稅收政策的正確運(yùn)用和征管程序的充分了解，當(dāng)一些稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員因主客觀原因出現(xiàn)失職、瀆職甚至?xí)r，納稅人的合法權(quán)益就會(huì)受到侵害。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)社會(huì)組織尤其是稅務(wù)師事務(wù)所的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在可以清晰解讀政策，具有全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)和準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，正確利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，合法合理降低納稅人的納稅負(fù)擔(dān)，從而有效維護(hù)納稅人合法權(quán)益。如高新技術(shù)企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、購(gòu)置節(jié)能減排設(shè)備企業(yè)、居民企業(yè)之間的投資收益所得、虧損彌補(bǔ)等等優(yōu)惠政策，為納稅人節(jié)約了大量納稅成本。比如2016年，某稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)為陜西某新能源有限公司所有稅種進(jìn)行自查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)某一項(xiàng)目企業(yè)所得稅存在未享受優(yōu)惠政策問(wèn)題，該企業(yè)具備享受三免三減半稅收優(yōu)惠政策條件，由于企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)稅收優(yōu)惠政策理解有偏差，應(yīng)享受減半政策而沒(méi)有享受，導(dǎo)致當(dāng)年多繳納企業(yè)所得稅80多萬(wàn)元，涉稅服務(wù)人員幫助企業(yè)申請(qǐng)退回了多繳納的稅款，及時(shí)挽回了損失，有效地維護(hù)了納稅人的合法權(quán)益。

稅務(wù)師事務(wù)所作為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的主要提供者，直接服務(wù)稅收征納雙方，已成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和稅收制度工作中不可或缺的重要社會(huì)力量。近年來(lái)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)組織尤其是稅務(wù)師事務(wù)所，在服務(wù)稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局方面做出了積極貢獻(xiàn)。但是，由于我稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展缺少立法保障，行業(yè)整體發(fā)展和作用發(fā)揮受到較大影響和制約。因此，亟須用立法來(lái)加以規(guī)范，這樣，才能確保稅務(wù)師行業(yè)職能作用得到充分有效地發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

[1]奚冬琪.全國(guó)政協(xié)：加強(qiáng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)組織立法對(duì)依法治國(guó)有重要意義.人民政協(xié)網(wǎng)，2015-7-27.

[2]本報(bào)記者 王文竹，張剴.充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)社會(huì)組織作用.中國(guó)稅務(wù)報(bào)，2016-3-08.

[3]本刊記者 王天明，許振謙.落實(shí)中央要求 充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)社會(huì)組織積極作用.注冊(cè)稅務(wù)師，2016，4.

[4]曲建峰.稅務(wù)檢查引入中介是現(xiàn)實(shí)需要.中國(guó)稅務(wù)報(bào)，2015-11-20.

稅務(wù)服務(wù)范文第4篇

關(guān)鍵詞:國(guó)際工程 技術(shù)服務(wù)企業(yè) 稅務(wù) 稅務(wù)籌劃

自上個(gè)世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和國(guó)家 “走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，中國(guó)油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)獲得快速發(fā)展，有的還成長(zhǎng)為本行業(yè)的全球知名公司。隨著這些企業(yè)國(guó)際化程度不斷提升，企業(yè)的跨境稅收管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制越來(lái)越引起企業(yè)管理層的重視，最大程度地控制稅收成本已成為國(guó)際業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作。

目前，全球各國(guó)稅收管理的發(fā)展方向是：簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。一是關(guān)稅總的趨勢(shì)是逐步降低直到取消，例如歐盟、東盟等；二是各國(guó)所得稅率總體是下降趨勢(shì)；三是各國(guó)在稅收上的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)。國(guó)際稅收環(huán)境變化對(duì)國(guó)際項(xiàng)目的具體影響主要體現(xiàn)在5個(gè)方面：一是由于國(guó)際金融危機(jī)的影響，各國(guó)紛紛加大了稅收征管力度來(lái)彌補(bǔ)政府財(cái)政支出，對(duì)稅收籌劃工作提出了更高的要求；二是為了保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)的產(chǎn)品，一些國(guó)家提高部分商品的進(jìn)口關(guān)稅，加大了中資企業(yè)在這些國(guó)家的運(yùn)作成本，如哈薩克、利比亞等國(guó)；三是有些國(guó)家雖然和中國(guó)政府簽訂各種稅收互免協(xié)定，但目前還停留在紙面上，沒(méi)有具體的實(shí)施細(xì)則，很難落實(shí)到實(shí)際操作中，如：哈薩克、土庫(kù)曼等國(guó)家；四是金融危機(jī)的影響，造成部分國(guó)家財(cái)政收入不足，部分石油產(chǎn)品分成協(xié)議中的免稅規(guī)定不能很好的執(zhí)行，如也門(mén)；五是為了刺激石油生產(chǎn)，各國(guó)對(duì)油公司采取了免征增值稅的方式，造成中國(guó)油田技術(shù)服務(wù)企業(yè)出現(xiàn)只有進(jìn)項(xiàng)稅而無(wú)法收到銷(xiāo)項(xiàng)稅的局面，加大了材料采購(gòu)成本和分包商成本，如印尼、阿爾及利亞等國(guó)家項(xiàng)目。

目前，中資油氣田工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)一般都成立了稅收籌劃小組，設(shè)立了稅務(wù)會(huì)計(jì)。在項(xiàng)目投標(biāo)前期，企業(yè)一般都會(huì)對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的財(cái)經(jīng)、金融、稅收法律制度、與中國(guó)的稅收協(xié)定等一般性規(guī)定，和該項(xiàng)目是否存在稅收減免優(yōu)惠政策、項(xiàng)目實(shí)施前期國(guó)內(nèi)發(fā)生成本費(fèi)用在該國(guó)所得稅前的扣除政策、臨時(shí)設(shè)備物資的關(guān)稅繳納及退稅政策、上年虧損的后續(xù)遞延使用年限以及總部管理費(fèi)的分?jǐn)偤痛鷫|費(fèi)用能否列支成本等進(jìn)行較為詳細(xì)的調(diào)研，對(duì)有些問(wèn)題還會(huì)通過(guò)國(guó)際知名律師事務(wù)所在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)進(jìn)一步了解情況。

轉(zhuǎn)移定價(jià)，作為稅收籌劃手段帶來(lái)的稅收利益相對(duì)穩(wěn)定，一般不受各國(guó)對(duì)其稅法修改的影響，具可依賴性強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，但是要特別加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，要有充分的轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析，合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排以及完備的轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔支持。具體講，一是要強(qiáng)調(diào)將稅收籌劃與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)作業(yè)的各個(gè)步驟緊密結(jié)合，將稅收籌劃融于各個(gè)環(huán)節(jié)中，包括市場(chǎng)調(diào)研/投標(biāo)/預(yù)算/注冊(cè)/設(shè)備出入關(guān)/勞務(wù)支出/材料轉(zhuǎn)移定價(jià)/合同簽訂/資金支付等。二是要強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目與部門(mén)、崗位間的配合，稅收籌劃工作是項(xiàng)統(tǒng)籌管理的工作，規(guī)范轉(zhuǎn)移定價(jià)文檔、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)處理以及相關(guān)合同、發(fā)票等其他支持性文件的準(zhǔn)備和操作流程，做到物流、現(xiàn)金流、發(fā)票流、合同流文檔的統(tǒng)一，出關(guān)和入關(guān)價(jià)格的統(tǒng)一。三是要做好中國(guó)總部與海外各項(xiàng)目之間的溝通審查工作，由于各個(gè)國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的監(jiān)管力度及水平不同，需與各國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)專(zhuān)業(yè)小組溝通以評(píng)估各交易的定價(jià)政策是否可能被該國(guó)家的稅務(wù)部門(mén)接受?？紤]到每個(gè)國(guó)家情況不太一樣，而且相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定也不盡相同，在選擇上述交易運(yùn)營(yíng)模式時(shí)，應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟灰谞I(yíng)運(yùn)特性，并充分了解當(dāng)?shù)鼗径愂辗ㄒ?guī)和征稅體系。

稅務(wù)服務(wù)范文第5篇

一、 當(dāng)前辦稅服務(wù)廳行政處罰的主要內(nèi)容及程序。

1、納稅申報(bào)違章處罰。凡未按規(guī)定的納稅期限交納稅款的，辦稅人員除加收滯納金外，另對(duì)其予以處罰。

2、發(fā)票違章處罰。納稅人在交舊領(lǐng)新發(fā)票時(shí)，辦稅人員如發(fā)現(xiàn)有撕頁(yè)，折頁(yè)等違章行為，按規(guī)定對(duì)其實(shí)施處罰。

3、稅務(wù)登記違章處罰。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理，變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，由稅收管理部門(mén)提供資料后，辦稅廳人員實(shí)施處罰。

4、其它違章處罰。辦稅廳是稅務(wù)部門(mén)對(duì)外的窗口，與納稅人能直接面對(duì)面的接觸。故很多原屬管理部門(mén)處罰的行為也在辦稅廳直接處罰

二、行政處罰存在的問(wèn)題。

1、處罰的主體不合法。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第十五條規(guī)定：“行政處罰由具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。”和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定：“本法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)（即稽查局）?！倍k稅服務(wù)廳作為其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，并非一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，其不具有獨(dú)立的執(zhí)法主體資格，不能獨(dú)立行使行政執(zhí)法權(quán)，而必須以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義實(shí)施處罰。

2、處罰程序執(zhí)行不到位。辦稅服務(wù)廳在對(duì)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的違法行為實(shí)施行政處罰時(shí)應(yīng)當(dāng)履行必要的告知程序，并且有簡(jiǎn)易程序和一般程序之分。根據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)公民處以50元以上、對(duì)法人或其他組織處以1000元以上罰款，應(yīng)采用一般程序?qū)嵤┒悇?wù)行政處罰。而在實(shí)際的操作當(dāng)中均是采用了簡(jiǎn)易程序當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰。

3、處罰文書(shū)不規(guī)范。在對(duì)當(dāng)事人實(shí)施行政處罰時(shí)不應(yīng)當(dāng)直接開(kāi)票處罰了事，應(yīng)填寫(xiě)必要規(guī)范的處罰文書(shū)，如《責(zé)令限期改正通知書(shū)》、《行政處罰決定書(shū)》等等，并當(dāng)場(chǎng)交給當(dāng)事人簽收。這樣的行政處罰才具有法律效力。

三、建議：

1、應(yīng)明確各級(jí)辦稅服務(wù)廳的執(zhí)法地位，嚴(yán)格處罰權(quán)限。由于辦稅服務(wù)廳在稅收征收活動(dòng)中所起的獨(dú)特作用，為便于其行使職權(quán)，應(yīng)根據(jù)《征管法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)各級(jí)辦稅服務(wù)廳分別確定相應(yīng)的執(zhí)法主體地位。

2、要加強(qiáng)稅務(wù)所與辦稅廳的信息傳遞，規(guī)范執(zhí)法文書(shū)、資料的完整，完善執(zhí)法程序。