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信用風險管理范文第1篇

信用風險是授信人因未能履約對交易中的一方帶來損失的可能性。如何規(guī)避信用風險、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風險和信用風險管理的基礎上，指出信用風險管理如何給企業(yè)的財務活動帶來盈余，并提出了通過加強財務管理以規(guī)避信用風險的措施。

關鍵詞：

信用；信用風險；財務管理

從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過的金融危機可以知道，金融危機下，無論是曾經(jīng)多么風光無限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機到來之時也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風險都集中在財務層面，突出表現(xiàn)為信用危機，從而使得企業(yè)的信用風險集中爆發(fā)。加強企業(yè)信用風險管理，有效利用財務杠杠，是企業(yè)從危機中存活的出路。

一、信用風險與信用風險管理

信用風險可以分為銀行信用風險和商業(yè)信用風險兩種。銀行信用風險，從狹義上講就是到期無法償還金融機構(gòu)借款的風險，商業(yè)信用風險最主要的表現(xiàn)為客戶在債務到期后不具備還款能力?？傮w來看，信用風險主要跟以下因素相關：一是經(jīng)濟周期性。往往在經(jīng)濟下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風險增加；二是信息不對稱導致的道德風險。信用風險從其表現(xiàn)形式來看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟周期性。信用風險管理是針對信用風險進行的管理活動。企業(yè)可以通過制定信用管理政策，對授信和收回應收賬款等交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，有效控制客戶信用風險，實現(xiàn)利潤最大化。信用風險管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個階段。在事前調(diào)查階段，一般通過企業(yè)征信和信用等級評價等手段對客戶進行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規(guī)避與高風險客戶發(fā)生交易往來；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶信用的跟蹤機制，防范客戶因經(jīng)營狀況變化導致的風險異動，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對客戶進行再評價，根據(jù)實際情況適當調(diào)整客戶分類，使其與客戶的風險能力相匹配。信用風險既有復雜性的特點，同時也很隱蔽，它是隱性和間接的財務風險，既不同于籌資風險和投資風險會產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營風險和流動性風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營困難，信用風險存在于企業(yè)財務鏈條的每一環(huán)節(jié)，關注的重點是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡介：張琛，中央財經(jīng)大學會計學院在讀博士生，研究方向為會計理論與方法。用風險與傳統(tǒng)的財務風險互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會給企業(yè)帶來沉重的打擊，次貸危機引發(fā)的金融危機中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營和戰(zhàn)略發(fā)展過程中應時刻高度重視對信用風險的管理，建立符合自身長遠發(fā)展目標的信用風險管理體系。完備和高效的信用風險管理機制不但能夠減少企業(yè)財務風險，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營管理規(guī)范水平，提高核心競爭力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長期健康發(fā)展。

二、信用風險管理帶來企業(yè)的財務盈余

良好的信用風險管理有助于企業(yè)獲得財務盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）保持企業(yè)持續(xù)增長持續(xù)穩(wěn)定的銷售增長是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業(yè)通過讓渡客戶部分的貨幣時間價值，擴大市場占有率，增加客戶群體。當然，信用銷售本身存在一定風險，盲目的信用銷售可能短期內(nèi)給企業(yè)會帶來一定的增長，但從長遠來看，企業(yè)無法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風險管理機制，就能夠在擴大銷售的同時，有效控制信用風險，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長。當前，國內(nèi)實體經(jīng)濟呈萎靡態(tài)勢，需求不旺導致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售?？蛻舾犊钅芰p弱后，信用風險直線上升，大大超出企業(yè)的實際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專業(yè)機構(gòu)合作，借助其專業(yè)的風險評估和專業(yè)能力，可以幫助客戶在保持企業(yè)持續(xù)增長的同時，得到相應的風險補償，從容應對經(jīng)濟周期帶來的危機。

（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷售目前已經(jīng)成為我國企業(yè)主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應收賬款長期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會披露的年報公開信息，我國銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動性降低，其擴大再生產(chǎn)的能力無疑將受到限制。而企業(yè)通過信用風險管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信用風險管理體系來實現(xiàn)對應收賬款的有效管理，對應收賬款進行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標范圍內(nèi)；當企業(yè)生產(chǎn)擴大、應收賬款余額增加時，可能憑一己之力難以對大量應收賬款進行有效控制和管理，這時可以選擇引入專業(yè)的風險管理和風險咨詢機構(gòu)，通過共擔風險的方式，將部分信用風險轉(zhuǎn)移到第三方，進而將公司回收應收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。

（三）帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過高效的信用風險管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營和籌資服務。一方面，通過信用銷售和應收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績、擴大業(yè)務規(guī)模、獲得市場和穩(wěn)定增長的業(yè)務收入，帶來經(jīng)營性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過將應收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三方進行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。

（四）優(yōu)化財務報表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風險管理能夠從銷售、融資、風險控制等方面給自身帶來效益，同時，也必將有效地改善企業(yè)財務結(jié)構(gòu)，優(yōu)化報表信息。應收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動性和短期償債能力的好壞。保證應收賬款正常及時的回款，并通過應收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷售收入是企業(yè)營業(yè)利潤的主要來源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長性和發(fā)展?jié)摿Γ亲钪饕呢攧罩笜酥?。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長，不但能夠帶來資產(chǎn)的積累，同時，也為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、擴大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎。

三、如何通過財務管理規(guī)避信用風險

（一）規(guī)范會計核算,強化監(jiān)督審計職能信用風險計量建立在可靠的財務數(shù)據(jù)基礎之上，因此，財務報告的可靠性和相關性在量化信用風險方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務必重視財務信息披露和會計核算工作，重視專業(yè)人員的學習和培訓，建設和培養(yǎng)一支專業(yè)素養(yǎng)強、職業(yè)道德高的專業(yè)人才隊伍。同時，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實際情況完善和再造企業(yè)財務流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，聘請具有良好聲譽的會計師事務所對企業(yè)的財務報告進行年度審計，最大限度的保障企業(yè)對外公開的財務數(shù)據(jù)的全面性、真實性、可信性。

（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風險管理工具大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和運用正在成為當下社會的趨勢，這也為風險監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可從數(shù)據(jù)庫中識別信用風險管理過程中所需的關鍵信息，進一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對稱程度，能夠使企業(yè)對客戶行為進行全方位的跟蹤評估，從而深度的挖掘客戶，實時更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風險，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專業(yè)的評估服務能使企業(yè)快速獲得客戶的財務及經(jīng)營類信息，避免個別高風險可能性的交易；專業(yè)的追收機構(gòu)有一定的催收專業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進信用銷售資金的及時回籠，防范由應收賬款逾期導致的現(xiàn)金流斷裂風險；保理等業(yè)務可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問題，防范因信用銷售導致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）樹立誠信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務的信用風險也是信用風險的一部分。這部分信用的缺失除了與市場主體自身的法律知識匱乏和信用意識薄弱密切相關外，票據(jù)的管理手段不嚴，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強稅務法制的建設和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實行財務電算化核算的基礎上，實現(xiàn)電子網(wǎng)絡系統(tǒng)的無縫連接，實現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實時監(jiān)控和對接，完善對票據(jù)市場的全面升級管理，堵塞管理漏洞，進而服務于信用風險管理。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)財務信息不對稱會導致信用風險的產(chǎn)生，企業(yè)加強內(nèi)部控制建設，建立現(xiàn)代企業(yè)機制，完善公司治理，定期或不定期對公司制度履行進行監(jiān)督，將會大大降低財務信息不對稱的程度，從而保證信用風險計量和分析完全以透明和對稱的財務信息為基礎，達到有效規(guī)避信用風險的目標。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報，促進經(jīng)濟和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴大甚至失控也會給社會帶來損失，甚至導致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟金融危機，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時代的來臨，現(xiàn)代社會對于如何進行信用風險管理有了更多的選擇和工具，相對于西方社會，我國的征信體系不完善，信用市場不健全，信用風險管理的水平和金融工具運用都處在一個發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿?。因此，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風險，使其利于我國金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進我國國民經(jīng)濟的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。

參考文獻：

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信用風險管理范文第2篇

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信用風險管理范文第3篇

關鍵詞：小額信貸信用風險管理策略

一、加強征信行業(yè)管理，盡快實現(xiàn)行業(yè)信息共享

目前農(nóng)戶征信體系建設在由人民銀行牽頭的基礎上，需要當?shù)卣e極配合，協(xié)調(diào)好各職能部門，盡快實現(xiàn)信息共享，要鼓勵更多農(nóng)村金融機構(gòu)加入征信體系。要創(chuàng)新小額信貸征信產(chǎn)品，完善農(nóng)村征信體系。要建立符合申請小額貸款的客戶資料庫，標準由金融機構(gòu)設定，村委會初步審查，小額信貸機構(gòu)進行最終審核，依據(jù)村委會提供的資料建立客戶資料庫，完成對農(nóng)戶信用信息的收集。小額信貸機構(gòu)要開發(fā)出適合農(nóng)戶的個人信用評價模型和軟件，制定科學合理的信用評價準則，切實輔助信貸員的決策。針對農(nóng)村征信體系的不完善，農(nóng)業(yè)風險大，政府應鼓勵各種形式的信用擔保機構(gòu)進入農(nóng)村市場，以補充正式征信的不足。

二、優(yōu)化小額信貸評級，建立農(nóng)戶信用等級檔案

農(nóng)戶信用評級現(xiàn)階段主要采用“定性分析”法，信用評定小組可借用商業(yè)銀行放貸審查的“5C”原則，結(jié)合農(nóng)戶小額信貸特征進行量化信用評級：（1）品格（Character）。強調(diào)農(nóng)戶家庭成員的為人、信譽、道德、作風等，可從農(nóng)戶代表、村黨支部、村委會成員處獲取信息進行相應評定。（2）能力（Capacity）。評定農(nóng)戶受教育程度、才能，包括種植技能、養(yǎng)殖技能及特殊技能等。（3）資本（Capital）。通過村委會成員等搜集農(nóng)戶現(xiàn)有及預期收入、支出情況。（4）擔保品（Collateral）。可在小額信貸信用評級中核定“國家擔?！鼻闆r，包括國家稅收優(yōu)惠，貸款貼息，協(xié)助壞賬剝離等，考慮這些優(yōu)惠政策的強度及落實狀況。（5）經(jīng)營環(huán)境（Condi-tion）。分析宏觀經(jīng)濟環(huán)境，農(nóng)產(chǎn)品市場發(fā)展，農(nóng)產(chǎn)品銷等影響農(nóng)戶收入的經(jīng)濟環(huán)境因素。進一步完善小額貸款機構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫，研究適合中國數(shù)據(jù)的小額信貸信用評分模型。根據(jù)量化指標建立農(nóng)戶詳細信用檔案，確定不同信用等級，核定不同的貸款額度及利率，實行差別管理制度。

三、推行聯(lián)保貸款制度，實施民主管理風險共擔

廣泛推行五戶聯(lián)保、強制儲蓄、技術(shù)服務制度。小額信貸聯(lián)保制度可通過熟人社會相互監(jiān)督以消除風險。農(nóng)戶每5人自愿組成小組，對貸款負有連帶責任。小組內(nèi)部民主管理，共同承擔貸款風險，以增強抵抗風險的能力；在連帶責任壓力下，小組成員相互監(jiān)督還款，如其中有人發(fā)生不良貸款行為，將會影響全組的貸款信譽。小組成員進行定期或日常交流，減少項目選擇不當而導致的風險；幾個小組組成一個農(nóng)戶中心，農(nóng)戶中心經(jīng)常開展技術(shù)培訓活動，并定期開會分期收款。我國現(xiàn)有的非政府組織小額信貸機構(gòu)都實行強制儲蓄政策，強制儲蓄包括小組基金和用戶儲蓄兩部分。若小組內(nèi)有人拖欠，則可以用小組基金沖抵。強制儲蓄指每次還款時貸戶都要被強制存入小數(shù)額存款。實行每周還款時，這個數(shù)額大約是貸款總額的千分之一。還可實行雙貸款制，即一個人只要有足夠高的信用記錄就可推薦給兩個以上的機構(gòu)貸款，信用度越高，貸款額越大，由于信用受到更多機構(gòu)監(jiān)督，貸款機構(gòu)發(fā)放貸款的潛在風險更易被發(fā)現(xiàn)。

四、加強信用風險監(jiān)督，建立信貸信用監(jiān)測系統(tǒng)

建立小額信貸信用監(jiān)測系統(tǒng)，通常應包括賬目系統(tǒng)、信貸和儲蓄監(jiān)控系統(tǒng)、客戶影響跟蹤系統(tǒng)。（1）賬目系統(tǒng)可從財務分析報告中獲取關鍵金融指標，監(jiān)控小額信貸機構(gòu)經(jīng)營狀況。通常采用必要指標進行財務分析，包括小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、收益、杠桿率和資本充足度等基本指標。在衡量小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量時，使用貸款償還率、貸款資產(chǎn)質(zhì)量指標、貸款損失指標等以提供不同信息。（2）信貸與儲蓄監(jiān)測系統(tǒng)包括小額貸款跟蹤狀況及其他相關信息，包括借貸模式類型、計算利息和費用的方法、貸款支付的頻率和組合、貸款拖欠狀況、客戶結(jié)構(gòu)、儲蓄交易等信息。定期為管理人員、投資者、小額貸款戶外職員、審計人員、顧客等做出跟蹤信息分析報告和靈活的分析報表，以評估小額信貸機構(gòu)的需求信息、供給狀況和機構(gòu)運行狀況。（3）客戶影響跟蹤系統(tǒng)，可根據(jù)小額信貸機構(gòu)對當?shù)厣鐣?jīng)濟的影響程度做出客戶影響跟蹤系統(tǒng)分析報告，對小額信貸的社會效益進行評估和反饋。

五、健全農(nóng)村征信法規(guī)，完善信用獎勵懲罰機制

應盡快參照國外相關經(jīng)驗，出臺有關小額信貸信用風險管理的法律和規(guī)章制度，從法律上解除農(nóng)戶的顧慮，保護農(nóng)戶的征信權(quán)益。同時，執(zhí)法機關要配合金融機構(gòu)加大對失信者的懲處力度，使其失信成本大于收益。除了要加強貸款跟蹤管理，督促農(nóng)戶主動歸還到期貸款本息之外，政府還要制定明確的獎懲辦法。運用利益杠桿調(diào)動金融機構(gòu)及基層政府開展小額信貸的積極性，對收貸收息有突出貢獻的人員予以獎勵，對工作不力者給予處罰。推行信用積分貸款，即通過收集、整理涉及農(nóng)戶信用的有關款額度的決定性參考依據(jù)。在農(nóng)戶信用積分達到一定分數(shù)后，則采取降低貸款利率、列為貴賓客戶等使農(nóng)戶得到一定的優(yōu)惠。通過信用積分的激勵與懲治作用影響，貸后管理與本息的收回也將因農(nóng)戶的主動歸還而大大降低管理的工作量，并可不斷提高貸款質(zhì)量，增強農(nóng)民信用意識最終達到防范信用風險的效果指標。

參考文獻：

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信用風險管理范文第4篇

關鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；信用風險管理；防范措施

中圖分類號：F752 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）02-0148-02

加入世貿(mào)組織和世界經(jīng)濟一體化，給我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是，中國出口企業(yè)日益陷入海外應收賬款“黑洞”。相關統(tǒng)計資料顯示，中國出口企業(yè)的海外應收賬款累計至少超過1 000億美元，相當于中國2004年總出口額的1/5，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤被壞賬所吞噬，使得許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負，甚至破產(chǎn)倒閉；有的即使能夠維持經(jīng)營，在經(jīng)營中也常常進退維谷，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策，甚至宣稱對非信用證業(yè)務一律不做，結(jié)果限制了業(yè)務的發(fā)展。

在與各國經(jīng)貿(mào)往來中我國外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風險的管理，在對外貿(mào)易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

一、外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險特征

下面結(jié)合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿(mào)企業(yè)大量逾期應收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù)，對我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的特征進行結(jié)構(gòu)分析，從更深層次上理解我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的現(xiàn)狀。

從來源結(jié)構(gòu)看，我國對外貿(mào)易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看，我國的外貿(mào)信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為，這些為數(shù)不多的海外華人，包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢，他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時，他們又抓住我國部分外貿(mào)企業(yè)領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài)，使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿(mào)企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高于一般外國進口商。

從起因結(jié)構(gòu)看，我國對外貿(mào)易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為：有意欺詐的拖欠款占60%；產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%；屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占10%；交易人員私下默契、臺底交易的占2.5%；其他性質(zhì)的占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看，我國對外貿(mào)易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為：80%來自國內(nèi)的企業(yè)，其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè)，30%為私營外貿(mào)企業(yè)；另外的20%來自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中，我們可以明顯了解到我國外資外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看，過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國際（上海）信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統(tǒng)計顯示，其中的200個案件是由老客戶產(chǎn)生的，而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的成因分析

透過以上表面數(shù)據(jù)，我們可以看出，造成我國外貿(mào)企業(yè)風險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴重缺乏外，來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關重要的。具體來說，我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）相關部門缺乏信用風險管理意識

由于從政府到企業(yè)信用風險管理意識都比較淡漠，對信用管理工作重視不夠，導致政府對企業(yè)缺乏政策引導和有效支持；有的企業(yè)雖然感到信用風險管理需要，但苦于所知不多無從下手，且成本較高，在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用，進而產(chǎn)生畏難情緒，甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%，而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%—0.5%的水平，國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難，一開始并不是對方存心拖欠，而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

（二）外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，盲目賒銷；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導致了企業(yè)應收賬款上升，銷售費用上升、負債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理，就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部職責不明確

在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清，不能形成協(xié)調(diào)與制約機制，容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

（四）信用管理方法落后

目前，我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務人員信用風險防范意識薄弱，信用風險防范手段單一，沒能掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

（五）在全球金融危機的新形勢下，外貿(mào)企業(yè)面臨的出口信用風險在加劇

1.隨著金融危機不斷蔓延擴散，海外買家信用風險加大。國際市場大宗商品價格的暴跌，導致國外買方收貨付款意愿陡降、買方違約風險急劇升高。部分國家和地區(qū)的信貸緊縮也加大了這些企業(yè)拖欠貨款甚至賴賬的風險。同時，大量企業(yè)還將直接面對海外買家的破產(chǎn)危機。

2.在危機的沖擊下，海外違約風險加大。一些國家的對外償付能力、擔保有效性、匯率政策的穩(wěn)定性等都將受到較大影響。隨著金融危機對實體經(jīng)濟傷害的不斷加大，違約風險的滯后作用將不斷顯現(xiàn)。

3.危機爆發(fā)以來，國外銀行的信用風險加大。曾經(jīng)的國際一流銀行頻繁陷入困境，以往對貿(mào)易中較為安全的信用證結(jié)算方式難以為繼。隨著眾多大型商業(yè)銀行信用等級的急劇降低，信用證交易的收匯風險在不斷加劇。

4.出口企業(yè)之間的競爭將更激烈。隨著國際市場需求進一步萎縮，一些企業(yè)為爭奪市場可能置出口收匯風險于不顧冒險簽約出口。

各種跡象都說明，全球信用風險正在金融危機下升高。

三、加強外貿(mào)客戶信用風險管理的對策建議

通過以上分析，我們清晰地看出現(xiàn)今我國外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失，還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，和相應企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險管理的建立和實施。

我國外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身條件選擇實施以下的對策：（1）大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風險管理專職機構(gòu)來建立健全并貫徹實施科學的客戶信用風險管理制度；（2）中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實施信用管理委托制。具體做法有以下幾方面。

（一）做好商業(yè)資信調(diào)查

預防商業(yè)欺詐，還要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，減少商業(yè)欺詐的發(fā)生。這就要求外貿(mào)企業(yè)除了盡快提高自己的業(yè)務水平外，還要認真考慮建立自己的一套有效的信息情報網(wǎng)絡，建立信息渠道。

在國際貿(mào)易中，當事人在訂立合同前，未能充分利用可得的情報并進行詳盡的調(diào)查，被認為是導致商業(yè)欺詐發(fā)生的根本原因。從東方國際保理中心所辦理的欺詐案件中可以看出，在有些情況下，只要了解一下未來的貿(mào)易伙伴的資信能力和履約信用、支付能力等，就完全可以防止欺詐的發(fā)生。

（二）強化合同的規(guī)范化管理

雙方的責任一定要在合同中明確規(guī)定，合同用語要嚴謹、準確、前后一致。要加強公章、合同的管理，杜絕亂蓋公章、空白合同書到處飛的現(xiàn)象。也要抵住“低價、特殊優(yōu)惠、回扣”的誘惑，切記天下沒有免費的午餐。要做到這點，企業(yè)應培養(yǎng)自己的高素質(zhì)的談判代表，他們要廉潔奉公，要懂法律、經(jīng)濟、航運等方面的知識，有較長的工作經(jīng)驗。

（三）嚴格履行合同，盡量減少中間環(huán)節(jié)

合同一經(jīng)簽訂，要妥善保存合同原件，保留與對方往來的信函、文件等，以備后用。合同生效后，我方就應根據(jù)合同條款履行約定的義務并保留履約的所有證據(jù)。因為，只有自己嚴格履行了義務，才能有力地向?qū)Ψ街鲝垯?quán)利；有了先行履約的證據(jù)，才有勝訴的可能。要保持合同順暢履行，警惕對方變更合同條款的請求，更不能允許中間商的隨便介入，中間環(huán)節(jié)越多，產(chǎn)生風險的機會也就越多。

（四）加強賬款拖欠的追收

一旦發(fā)生賬款拖欠要積極想辦法追收，追收貨款要根據(jù)具體情況，來決定是自己追收，還是委托第三方追收。如果公司較小，在拖欠方的國家沒有自己公司的辦事機構(gòu)，最好的辦法是委托專業(yè)的公司追收，主要有三方面的好處：由于是專業(yè)公司，效率高，可以贏得寶貴的時間；采取國際合作的方式成功率較高；有利于集中主要精力開展業(yè)務。

（五）“外包”給信用管理咨詢公司

中小型外貿(mào)企業(yè)，尤其是我國外貿(mào)經(jīng)營權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領域的為數(shù)眾多的私營企業(yè)，可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設立專門的管理部門相比，實行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財力，降低企業(yè)的管理成本，具有快速性、專門性和靈活性等優(yōu)點。

（六）借鑒國際通行的信用風險管理手段降低外貿(mào)信用風險

我國外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風險管理制度的基礎上，在對外貿(mào)易的實踐中應該學會借鑒國際通行的信用風險管理的先進做法和手段，諸如信用證、出口信用保險、福費廷和國際保理等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風險管理做法雖然在我國正逐漸得到應用，但有些還遠遠沒有普及，因此，我國商務部應大力推廣。

（七）面對當前金融危機困境下的出口信用風險防范措施

1.加強對有關國家進口規(guī)定的了解，即企業(yè)要對出口國海關規(guī)定要做到心知肚明。根據(jù)各國海關法規(guī)定，一般貨物在目的港或海關倉庫存放期限為3個月，少數(shù)國家為30天或60天。印度、巴基斯坦等國規(guī)定，退運或者轉(zhuǎn)賣均需要買家出具《無異議證明》。土耳其海關規(guī)定貨物滯港時間不得超過45天（除進口商要求延期之外），否則將被沒收拍賣，且拍賣時該貨物的進口商享有優(yōu)先購買權(quán)。依據(jù)出口國海關規(guī)定進行出口操作便可有效控制收匯風險。

2.同時，還可以規(guī)避受危機影響較重的歐美市場，大力開拓受危機影響較小的中東、非洲、澳洲等市場，以保證出口的正?；?。

3.此外，企業(yè)還可以充分利用中國信保提供的資信調(diào)查、咨詢建議和風險保障等全程信用管理工具，以及合理選擇結(jié)算貨幣等手段規(guī)避市場風險，減少自身的損失，確保外貿(mào)業(yè)務穩(wěn)定發(fā)展。

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信用風險管理范文第5篇

在國際貿(mào)易融資的系列風險中，信用風險是最關鍵的風險因素之一。對此，作者根據(jù)多年的從業(yè)生涯，論述國際貿(mào)易融資信用風險的特點和危害，探討其產(chǎn)生的原因，據(jù)此分析管控信用風險的有效模型和路徑，點明商業(yè)銀行在這個過程中的角色及應該起到的作用。

在當今國際貿(mào)易與國際金融的日益全球化和普遍化的背景下，保理、福費廷、資產(chǎn)證券化、融資租賃等基于應收賬款轉(zhuǎn)讓的新型貿(mào)易融資產(chǎn)品迅速崛起，國際貿(mào)易融資風險也日漸復雜化，其中構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟的中國面臨的最大風險莫過于信用風險。

一、國際貿(mào)易融資信用風險的本文由收集整理表現(xiàn)和特點

所謂的信用風險，顧名思義就是基于各種因素而不能及時、適當、充分地履行承諾的可能性。過去，在國際貿(mào)易融資信用風險有兩種內(nèi)涵，就法律視角而言，是債權(quán)風險，即債務人不履行債務的違約風險；在賒銷過程中是指買方到期不付款（還款）或者到期沒有能力付款，造成貨款拖欠或無法收回的可能。無論哪種角度，都通常被定義為借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風險。

如今，從組合投資的角度關照信用風險，已不僅僅是單方面損失的問題，投資者（銀行）的投資組合不僅會因為交易對手的直接違約而發(fā)生損失，而且交易對手履約可能性的變化也會給組合帶來損失。一方面，一些如信用等級被降低、投資失敗、盈利下降、融資渠道枯竭影響交易對手信用水平的事件一旦發(fā)生，公司的市場價值就會下降，會給投資者帶來損失；另一方面，現(xiàn)代資產(chǎn)估價和風險衡量技術(shù)的發(fā)展也使得貸款等流動性差的金融產(chǎn)品的價值能得到更恰當和及時的衡量，其發(fā)生對資產(chǎn)價值的影響可以及時地在資產(chǎn)估價中得到反映。故此可以說，現(xiàn)代銀行在貿(mào)易融資服務中的信用風險應該包括交易對方的直接違約和其違約可能性變化而對銀行產(chǎn)生的風險。

作為國際貿(mào)易融資中的關鍵風險，信用風險具有與眾不同的顯著特點：一方面信用風險多數(shù)情況下取決于用款方向、借款人經(jīng)營管理能力、借款人財務狀況甚至借款人還款意愿等與借款人明確相聯(lián)系的非系統(tǒng)因素的影響，具有明顯的非系統(tǒng)風險的特征；另一方面，由于貿(mào)易融資等信用產(chǎn)品的流動性差，缺乏二級市場，信用風險的觀察數(shù)據(jù)少，不易獲取。這兩大特點的存在提升了管控國際貿(mào)易融資信用風險的力度。

二、國際貿(mào)易融資信用風險探源

國際貿(mào)易融資本身涉及的領域、范疇、事務、層級繁多，其信用風險背后的影響因素也比較復雜，從整體來看主要由如下四方面的因素造成的。

（一）就國內(nèi)環(huán)境而言，國人信用意識淡薄，企業(yè)信用制度不夠完善

傳統(tǒng)中國是一個人情社會，缺乏信用意識醞釀的基礎，有的只是樸素江湖義氣。目前，社會主義市場經(jīng)濟尚處于初級階段，普通的信用觀念和意識依舊比較淡薄。特別是國有、集體企業(yè)在資本金嚴重不足的情況下帶著實用理性的思維向銀行貸款，對如何還貸考慮不足，甚至沒有認真正視這個問題。微觀領域的忽視影響了宏觀體制的構(gòu)建，目前國內(nèi)企業(yè)信用制度漏洞百出，問題貸款和資金比比皆是。據(jù)中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計，截至2000年末，在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行等5家商業(yè)銀行經(jīng)過金融債權(quán)管理機構(gòu)認定的逃廢債企業(yè)犯140戶，占改制企業(yè)的51.29%，逃廢銀行貸款本息1851億元，占改制企業(yè)貸款本息的31.%。雖然，近年的數(shù)據(jù)有所下降，但問題依舊相當嚴重。

（二）從國際環(huán)境方面來看，海外企業(yè)單位魚龍混雜，信用情況也比較復雜

雖說以歐美為代表的市場經(jīng)濟發(fā)展比較成熟的區(qū)域在金融信用方面的制度、法律支撐和信用意識等方面比較到位，但也存在著一定程度的信用問題，尤其是在其強勢經(jīng)濟的地位造成的制度霸權(quán)的情況下，地區(qū)之間的國際貿(mào)易融資實際上存在著違背合理公平信用問題的因子，在逆反心理的作用下容易引起弱勢經(jīng)濟區(qū)域企業(yè)組織的刻意惡意不守信用的動機。另外，歐美之外的亞、非、拉等其他區(qū)域，基于人文地理等方面的不同，在信用方面也存在著程度不一的問題，是滋生國際貿(mào)易融資信用風險的溫泉。

（三）就法律規(guī)程方面而言，擔保法和票據(jù)法的沖突和缺陷是信用風險產(chǎn)生的重要因素

目前的社會和世界是法律社會，法律是規(guī)范國際貿(mào)易融資的主要武器，也是管控信用風險的重要依據(jù)。不過，信用風險也容易從法律的漏洞中產(chǎn)生，其中對此影響最大的當屬擔保法和票據(jù)法的沖突和缺陷。對于擔保法，我國擔保法第7條規(guī)定：具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。”對保證人的義務及應有行為能力及義務沒有進行明確規(guī)定，實際上是“擔”而不“保”。對于票據(jù)法，由于各國票據(jù)法差異很大，在國際貿(mào)易融資過程中由于票據(jù)適用所產(chǎn)生的沖突不可避免，信用風險由此有了猖獗的空間和可能。

（四）就微觀事件而言，應收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓是國際貿(mào)易融資信用風險產(chǎn)生的直接因素

應收賬款債權(quán)作為新型國際貿(mào)易融資的核心和法律基礎，如果其轉(zhuǎn)讓中存在隱患，也就是說債權(quán)在轉(zhuǎn)讓的合法性和可轉(zhuǎn)讓性上存在問題，勢必影響作為新型國際貿(mào)易融資的順利進行。債務人不履行債務的違約風險與債權(quán)的合法性和可轉(zhuǎn)讓性直接相關，如果債權(quán)的轉(zhuǎn)讓人即出讓方的債權(quán)不合法抑或債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓，而轉(zhuǎn)讓

人卻轉(zhuǎn)讓了債權(quán)，那么信用風險就應運而生了。

三、管控國際貿(mào)易融資信用風險的路徑分析

對于國際貿(mào)易融資信用風險，通過在國際金融市場融資追求利潤的企業(yè)或金融單位在實踐過程中摸索出系列途徑、方法和模式，其中切實有效且具有一定普遍意義的主要有如下幾種：

（一）最保底的原始對策

信用風險衡量標準。國際貿(mào)易融資信用風險管理的首要問題是信用風險評估，在此存在的最大問題是具實踐操作價值和公正意義的衡量標準的存在與否及適合與否，所以構(gòu)建科學、有效的信用風險衡量標準。對此，特定個體企業(yè)、銀行及其他金融組織應該根據(jù)自身所涉及的國際貿(mào)易融資的具體情況，開發(fā)、完善、持續(xù)改進判斷“違約與否”形成信用風險的分類評估模式的模型與方法，進而確立更為科學、有效的信用風險衡量標準。

（二）最舒心的管控模式

企業(yè)信用評級管理。由于國際貿(mào)易融資的復雜性，信用風險衡量標準的制定和完善始終具有滯后性及有限性等特點，一個更有效且貼現(xiàn)的管控模式是企業(yè)信用評級管理。在國際貿(mào)易融資中強化對借款人的信用進行動態(tài)管理，不但在交易發(fā)生時進行信用評級，在交易發(fā)生后也定期考察該貿(mào)易的進展及借款企業(yè)營業(yè)情況和財務狀況，隨時評價其信用等級。國際風險管理協(xié)會、全球風險協(xié)會、國際內(nèi)部控制協(xié)會等全球性的專業(yè)協(xié)會及各國內(nèi)審、金融、風險管理等方面的機構(gòu)組織應該注意關照各個企業(yè)組織參與國際貿(mào)易融資的表現(xiàn)，以權(quán)威第三方的角度進行信用評級，并定期公開評定情況，為相關組織涉入國際貿(mào)易融資作參考。對于我國，應該積極培育相應的信用評估機構(gòu)，以便強化提升評定企業(yè)信用的話語權(quán)，為國內(nèi)企業(yè)的國際貿(mào)易融資事務保駕護航。

（三）最得力的輔助手段

各種信用衍生工具。信用衍生產(chǎn)品是指以貸款或債券的信用狀況為基礎資產(chǎn)的衍生金融工具，主要有違約互換、收益率全額互換和信用相關票據(jù)。信用衍生產(chǎn)品可增強銀行調(diào)節(jié)和管理信用風險的靈活性，可使銀行資產(chǎn)的純粹信用風險可以上市交易，進而使得對信用風險管理有了直接的數(shù)據(jù)來源和市場參考。利用信用衍生工具將信用風險剝離出來，可避免將投資撤出或轉(zhuǎn)賣對客戶造成的不利影響，是管控管控國際貿(mào)易融資信用風險最得力的輔助工具。

（四）最直接的有效舉措

出口信用保險機制。無論哪種方法和模式，在管控管控國際貿(mào)易融資信用風險方面都具有一定的有限性，融資主體很難避免剩余風險的存在。對此，如果不想主動接受，可以求助于出口信用保險機制。借助于信用保險損失補償機制，出口商收匯有安全保障，銀行愿意提供資金融通，便于企業(yè)獲得出口融資；通過投保信用險，出口商可以了解買家信用情況，加強應收款管理，提高風險管理水平。

（五）最徹底的根本路徑

探索深入國際金融領域的中國化道路。對于國際貿(mào)易融資而言，曾經(jīng)封閉了幾十年的國內(nèi)企業(yè)還是一個摸索路子的新兵。入世以來，中國企業(yè)融入國際市場的深度越來越深，但相關配套體制卻沒有及時跟上和對接，是系列風險容易滋生的根本因素。對此，應該在國際貿(mào)易融資的實踐過程中，借鑒海外擔保法、票據(jù)法、保險法等相關法律，結(jié)合國內(nèi)企業(yè)國際融資實際情況，有選擇性地揚棄目前的制度、法規(guī)和法律，形成與世界接軌同時又盡量爭取國際市場話語權(quán)的體系，持續(xù)探索深入國際金融領域的中國化道路。