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公司內(nèi)部培訓范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部培訓體系；內(nèi)訓師

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭日益激烈，優(yōu)勝劣汰是競爭的必然結(jié)果。決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素是企業(yè)的內(nèi)在素質(zhì)，它包括企業(yè)管理、人力資源管理、內(nèi)部制度、激勵機制以及創(chuàng)新能力等，其中，核心基礎(chǔ)則是企業(yè)人力資源的管理與開發(fā)。而作為企業(yè)人力資源開發(fā)的重要環(huán)節(jié)--培訓在企業(yè)戰(zhàn)略工作中的作用日益顯著，培訓管理的成功與否決定了企業(yè)人力資源開發(fā)體系的成敗。為此，很多企業(yè)都在不斷探索新的培訓模式，力求建立一種"學習型"的培訓機制，將員工的學習成長與企業(yè)的經(jīng)營管理緊密聯(lián)系起來。隨著培訓工作的開展，很多企業(yè)開始真正引入內(nèi)訓機制，如建立培訓工作小組或者企業(yè)培訓學校等。目前，我們公司也正進一步完善內(nèi)部培訓機制。

綜合當前的培訓來看，可以分為兩大類：一類是外部培訓制，包括參加公開課、聘請培訓師授課或培訓外包；一類是內(nèi)部培訓制，即企業(yè)內(nèi)訓，主要是企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀員工或有經(jīng)驗的員工授課，也包括內(nèi)部員工接受完外部培訓后再回來對其他員工進行培訓，即轉(zhuǎn)訓。長久以來，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)都傾向于第一類培訓，而對第二類卻運用不多，很少注意到企業(yè)內(nèi)部豐富的培訓資源，例如部門經(jīng)理、項目負責人以及專業(yè)的技術(shù)人員等。而事實上，內(nèi)訓制與外訓制相比較，具有更多的優(yōu)勢，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)內(nèi)訓的師資對企業(yè)自身各方面都比較了解，因此可以根據(jù)企業(yè)的實際情況來確定培訓內(nèi)容，使培訓更具有針對性、可行性和實效性。

2.內(nèi)部培訓無論是教師還是學員，彼此都熟悉，保證了培訓過程中交流的順暢，有利于提高培訓的效果。

3.培訓過程相對易于控制。由于教師及學員都是企業(yè)內(nèi)部員工，因此在培訓過程中，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)進度或經(jīng)營情況對培訓計劃作必要的調(diào)整就相對容易一些。另外，對教師和學員的培訓效果跟蹤評估也可以隨時進行。

4.內(nèi)部培訓本身是一種與企業(yè)員工交流和溝通的方式，因此能起到提升企業(yè)文化、促進學習型團隊的建設(shè)及鼓舞員工的士氣的作用。

5.內(nèi)部開發(fā)教師資源的成本低，可以節(jié)約大量的培訓費用，從而提高培訓效益。

鑒于內(nèi)部培訓的諸多優(yōu)勢，當前在企業(yè)的培訓工作中采用內(nèi)訓制、開發(fā)內(nèi)部豐富資源無疑是一個明智的選擇。而企業(yè)要開展內(nèi)訓，其關(guān)鍵在于建立一套完整的符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展的內(nèi)部培訓體系。以下將從內(nèi)訓的組織機構(gòu)、內(nèi)訓計劃的制定、內(nèi)部培訓的實施與評估以及內(nèi)訓體系的核心等幾個方面來對企業(yè)內(nèi)訓體系的建立進行探討。

一、內(nèi)部培訓的組織機構(gòu)--培訓中心組

培訓中心組是企業(yè)開展內(nèi)部培訓的組織機構(gòu)，是培訓工作的計劃、組織、執(zhí)行與評估的工作小組。小組包括公司人力資源部培訓專員、部門培訓專員、公司內(nèi)訓師、公司人力資源部領(lǐng)導等。設(shè)置這一機構(gòu)就是為了很好地開展內(nèi)訓工作，發(fā)揮全體人員的智慧，調(diào)動大家的積極性，使培訓深入到每個部門、每個崗位，得到全體人員的重視。

1.公司人力資源部培訓專員。在整個內(nèi)訓體系中，公司培訓專員主要有以下工作職責：擬訂公司年度內(nèi)訓計劃，組織執(zhí)行各種公司層面的內(nèi)訓活動，組織并擬訂公司內(nèi)訓師授課計劃和方案，建立內(nèi)訓管理制度，定期召集培訓小組成員進行授課技巧培訓、教案整理工作，幫助并監(jiān)督部門內(nèi)訓工作的執(zhí)行情況，負責內(nèi)訓工作的總結(jié)評估，配合公司領(lǐng)導以及實際需求執(zhí)行其他培訓工作。

2.部門培訓專員。其具體工作職責如下：擬訂部門內(nèi)訓計劃，組織執(zhí)行部門培訓工作，收集和開發(fā)部門相關(guān)培訓教材，定期進行部門培訓需求調(diào)查與培訓效果評估，貫徹執(zhí)行領(lǐng)導下達的其他培訓工作。

3.內(nèi)訓師。內(nèi)訓師是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部培訓體系和培訓計劃的需要，從各個崗位選拔的具有較高專業(yè)理論水平或?qū)嶋H操作能力、具備培訓他人能力的骨干員工，是企業(yè)從事內(nèi)部員工培訓工作的兼職師資。在企業(yè)內(nèi)部培訓開展過程中，內(nèi)訓師的職責如下：必須參與課程的前期培訓需求調(diào)研，開發(fā)設(shè)計課程有關(guān)的資料；負責向人力資源部反饋申請內(nèi)訓所需的相關(guān)合理的培訓資源（如必要教材的購買、場地、器材的配套等）；必須參與培訓后期的學員考試工作，并協(xié)助人力資源部完善崗位培訓課程體系；向人力資源部提供外部優(yōu)秀的、有價值的培訓信息，這些培訓信息可考慮作為內(nèi)訓師或者公司員工的培訓內(nèi)容。

二、內(nèi)部培訓計劃的制定

培訓計劃就是對培訓的目的、目標、對象、項目、組織者、方式、方法等進行的預(yù)先規(guī)劃設(shè)計。內(nèi)部培訓計劃的制定一般分兩步走，即先進行內(nèi)部培訓的需求分析，在進行完備和詳盡的需求分析之后，對得到的眾多信息按一定的要求進行篩選、整理，從而制訂出合理詳細的內(nèi)部培訓計劃。

1.需求分析

企業(yè)內(nèi)部培訓的需求分析可從三個層面上入手，即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求分析、崗位發(fā)展需求分析以及員工個人發(fā)展需求分析。首先，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求分析主要是通過對企業(yè)自身的外部環(huán)境、內(nèi)部氛圍進行分析，將培訓計劃與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，由此確定內(nèi)部培訓的重點所在。其次，從崗位發(fā)展角度確定培訓需求，決定內(nèi)部培訓的目標和內(nèi)容，是對員工發(fā)展需求的肯定和滿足。目前，公司所涉及的崗位非常多，按照新一輪的發(fā)展要求，需要對各種崗位技能進行調(diào)研，如員工現(xiàn)有的實際技能水平與理想崗位技能的差距調(diào)研。再次，從員工個人發(fā)展層面進行需求分析是內(nèi)部培訓計劃取得實效的關(guān)鍵。這些與員工切身利益相關(guān)的培訓（如員工的學歷、崗位等級等）和其他培訓相比，往往更受歡迎，受訓者的學習觀念會由"要我學"變成"我要學"，學習的態(tài)度也會由被動變?yōu)橹鲃樱瑥亩沟脙?nèi)部培訓的有效性得到提高。

2.計劃制定

內(nèi)部培訓計劃是企業(yè)內(nèi)訓組織管理的實施規(guī)程。完整的內(nèi)訓計劃應(yīng)包括內(nèi)訓的目的或目標，內(nèi)訓的內(nèi)容及課程安排，參加內(nèi)訓的學員和內(nèi)訓師的確定，內(nèi)訓開展的時間和地點，內(nèi)訓的形式，考評方式以及培訓費預(yù)算等等。而內(nèi)訓計劃的制定往往以四個方面的內(nèi)容為依據(jù)：以培訓需求分析的結(jié)果為依據(jù)；以公司的發(fā)展目標為依據(jù)；以部門工作計劃為依據(jù)；以可以支配的資源為依據(jù)。

人力資源部在制訂內(nèi)訓計劃時，在考慮了上述幾個方面之后，按照公司培訓管理層次，"由下（二級單位及職能部室）至上（公司人力資源部），再由上至下"的流程，反復(fù)研究斟酌，聽取各方面意見，權(quán)衡公司內(nèi)部資源，進行合理組織、整合和再分配，并作內(nèi)訓計劃的可行性評估，將所作的計劃與企業(yè)的經(jīng)營管理緊密地聯(lián)系起來，由此做出正確的判斷和決定，并將決定結(jié)果反饋給主辦部門，最終形成符合企業(yè)、部門和個人三者發(fā)展需要的內(nèi)部培訓計劃。

三、內(nèi)訓計劃的實施與評估

內(nèi)訓計劃一旦形成，實施起來并非難事。但是為了保證內(nèi)訓計劃的有效實施，達到預(yù)期的培訓目的，就需要把內(nèi)訓計劃列入到績效考評體系中，不管是在計劃實施的過程中還是實施完畢后，都要有配套完善的考評系統(tǒng)。

實施過程中的考評是為了控制內(nèi)訓工作的按計劃進行，隨時對實施中反饋的問題進行調(diào)整，包括參與狀況監(jiān)測、培訓內(nèi)容監(jiān)測以及進度和中間效果監(jiān)測，具體表現(xiàn)為對培訓學員和內(nèi)訓師的跟蹤評估。在培訓進行過程中，人力資源部可隨時對學員學習情況及效果進行考核，同時也要進行內(nèi)訓師授課的抽查與評估。根據(jù)培訓進行中的進度及效果，人力資源部應(yīng)綜合內(nèi)訓師的建議負責對培訓計劃進行必要的調(diào)整，以確保更好地實現(xiàn)培訓目標。

計劃實施完畢后的考評是考評工作的重點，確保內(nèi)部培訓的成功轉(zhuǎn)化。一方面，培訓中心組要對培訓學員學習目標的達成情況進行考核，需要認定此次培訓在內(nèi)訓項目的具體內(nèi)容上多大程度地提高了學員的水平，是否達到了內(nèi)訓目標的要求等問題。也可對學員前后的工作態(tài)度、理論水平、操作能力等進行比較來加以評價。另一方面，中心組對內(nèi)訓師的考核也不可忽視，包括授課完成情況以及學員反饋的培訓效果評估等。

除此之外，人力資源部還要對內(nèi)訓目標、內(nèi)容、方法、管理等環(huán)節(jié)在內(nèi)的內(nèi)訓過程進行分析評價。如通過組織學員討論、問卷調(diào)查或相關(guān)測試等形式，了解他們對課程的反映，對內(nèi)訓計劃是否滿意、是否認為有價值，包括對內(nèi)訓內(nèi)容、內(nèi)訓師的水平、培訓方式、時間安排、環(huán)境設(shè)施等方面的反應(yīng)程度。通過對這些方面的評估，找出內(nèi)訓工作的不足，從中獲取經(jīng)驗與教訓，并提出還需要調(diào)整、補充、改進的方面，以促進內(nèi)訓工作的進一步完善，為下一次內(nèi)訓工作的開展做準備。

四、內(nèi)訓體系的核心--內(nèi)訓師

高效的內(nèi)訓師隊伍是內(nèi)部培訓體系成功建設(shè)的核心。目前，根據(jù)公司員工的崗位差別，按照培訓專業(yè)的不同，可將內(nèi)訓師分為三類：技術(shù)工藝類、綜合管理類和能工巧匠類。其基本要求是：工作態(tài)度積極，工作業(yè)績優(yōu)秀；具有相關(guān)崗位一定時間的實際工作經(jīng)驗，有較強的專業(yè)理論水平或?qū)嶋H操作能力，是本專業(yè)或崗位的標桿或帶頭人；具有較強的語言表達能力和教案編寫、策劃能力以及其他從事相關(guān)專業(yè)培訓工作必備的特殊資格。

內(nèi)訓師隊伍的建設(shè)包括內(nèi)訓師的選聘、考核、晉升等環(huán)節(jié)。同時，對于公司內(nèi)部培訓師的管理，我們還可以實行初、中、高三個等級的資格晉升制度，以產(chǎn)生更好的激勵效果。

1.人員的選聘。公司內(nèi)訓師的選拔可采用部門推薦和個人自薦相結(jié)合的方式，由人力資源部審核通過后備案并頒發(fā)內(nèi)訓師資格證書。

2.內(nèi)訓師的考核

（1）人力資源部統(tǒng)一計劃與安排內(nèi)訓師的授課，并進行內(nèi)訓師授課情況的抽查、評估與跟蹤。

（2）人力資源部對內(nèi)訓師的年度授課績效進行年終綜合考核，對優(yōu)秀講師的獎勵在年終績效考核以與體現(xiàn)。

（3）內(nèi)訓師如在規(guī)定的時間內(nèi)（如1年）內(nèi)有一定數(shù)目的課程的現(xiàn)場效果評估低于規(guī)定的考核分，則需待進一步培訓后再申報加入。

（4）人力資源部作為對內(nèi)訓師評審起最終監(jiān)督和決定作用的一方，為能夠掌握第一手信息，將不定期對學員進行訪談，了解內(nèi)訓師的授課效果。訪談產(chǎn)生的結(jié)果將成為人力資源部講師績效考評的依據(jù)，同時也可為人力資源部進一步開發(fā)講師能力奠定基礎(chǔ)。

3.內(nèi)訓師的待遇。一般說來，內(nèi)訓師應(yīng)該享有除正常工作所得之外的培訓待遇。如：公司每年可為正式聘用的內(nèi)訓師提供一次內(nèi)部培訓交流機會；公司的評先、提干、委外培訓指標、職業(yè)資格評審、職稱評定等方面，在同等情況下給予優(yōu)先考慮；內(nèi)訓師在獲得正常工資待遇的基礎(chǔ)上，根據(jù)培訓效果相應(yīng)給予一定標準的培訓津貼等。

4.內(nèi)訓師的資格晉升

根據(jù)目前公司的內(nèi)部人力資源情況，可以將內(nèi)訓師分初、中、高講師三個級別，高一級的內(nèi)訓師在任職資格、考核要求以及培訓待遇等各個方面也將高一等級。公司內(nèi)訓師在部門推薦或個人自薦時需要注明申請的級別，并由人力資源部審核決定。升級需通過內(nèi)訓師資格評審，其中申請上一等級的講師資格必須具備以下基本條件：

（1）需在規(guī)定時間內(nèi)完成在原級別的最低有效授課時數(shù)；

（2）在上述的授課時數(shù)內(nèi)課程的效果評估考核分應(yīng)達到人力資源部所規(guī)定的優(yōu)秀等級；

（3）講師在原有等級申請上一職等時，必須具備上一職等的工作能力以及相應(yīng)的工作職責和條件；

（4）滿足升級條件的講師提出申請后，人力資源部將根據(jù)平時對學員抽查的培訓效果、講師的授課水平作最后審批。

五、結(jié)束語

完善的內(nèi)訓體系是多層次全方位的，它需要深入企業(yè)內(nèi)部，遵循計劃、實施、評估、改進四個循環(huán)過程的運作，發(fā)掘企業(yè)的核心需求。內(nèi)訓體系的完善一旦脫離了本企業(yè)的實際運行狀況去憑空設(shè)想，就等于瓊樓玉宇失去賴以支撐的基礎(chǔ)。以上是我對公司內(nèi)訓工作完善的一些思路，能否適合于自身的特點還需要進一步探討。但培訓自身的特性不會變，培訓的重要性不會變，而內(nèi)部培訓的作用會因為我們的執(zhí)行情況改變。我們唯一的宗旨是使內(nèi)部培訓真正對公司發(fā)展與管理有實際的作用，只要堅持這個宗旨，公司的內(nèi)訓體系就必將會更完善、更有效，也必定能為公司培養(yǎng)出更多所需的管理人才、技術(shù)能手和能工巧匠。

參考文獻：

[1]黃金鋁、劉俊昌、梅小敏.企業(yè)內(nèi)部培訓流程的設(shè)計與分析.求實.2006，3

[2]隋紅霞.企業(yè)內(nèi)部培訓建設(shè)中兩個關(guān)鍵問題的探析.成人教育.2006，6

公司內(nèi)部培訓范文第2篇

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部審計；問題；改進

一、我國上市公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及問題分析

1.上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置基礎(chǔ)薄弱，機制不夠合理

由于我國的相關(guān)法律機構(gòu)并沒有對上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置做出具體規(guī)定，因此，我國大多數(shù)上市公司都是根據(jù)自身的實際情況來設(shè)置其內(nèi)部審計機構(gòu)。目前，我國上市公司的內(nèi)部審計機構(gòu)很多都是由上市公司的管理層進行直接控制的。這樣將會影響上市公司內(nèi)部審計檢查、評價的功能。同時，監(jiān)事會作為監(jiān)督內(nèi)部審計的機構(gòu)，其本身并不參與公司的日常經(jīng)營、管理活動，因此實際上并不具備的直接服務(wù)于公司的管理權(quán)，因而上市公司內(nèi)部審計也缺少合理的監(jiān)管機制。大多數(shù)監(jiān)事會僅僅是制約上市公司高層的一種制約機制。因此內(nèi)部審計職能的發(fā)揮就遇到了一定的障礙。上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置基礎(chǔ)薄弱，機制不夠合理。

2.上市公司內(nèi)部審計的獨立性不足

我國上市公司的內(nèi)部審計機構(gòu)表面上是對董事會負責，實質(zhì)上受經(jīng)理機構(gòu)及其他部門的制約和影響，獨立性差，甚至部分公司財務(wù)部門的負責人兼任內(nèi)審部門領(lǐng)導，導致隸屬關(guān)系不清。由于我國是公有制結(jié)構(gòu)，很多上市公司是通過國有企業(yè)股份改制的方式建立起來的，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部審計條件還不夠成熟，很多公司的管理理念仍然停留在原來的水平上，內(nèi)部控制機構(gòu)并沒有隨著經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)營管理要求的提高而做出相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計的獨立性較差。我國的大部分上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置并不是公司的一個獨立部門，而是直接隸屬于財務(wù)部門或者其他職能部門的。因此，在這種情況下的內(nèi)部審計獨立性就很難得到保證。同時，內(nèi)部審計人員缺乏獨立性。內(nèi)部審計人員定位的缺失導致內(nèi)部審計人員難以保持獨立性。我國大部分上市公司由于審計委員會的任職要求并沒有做出很明確的規(guī)定，因而內(nèi)部審計人員由財務(wù)部的會計人員或其他管理人員擔任，這就影響了上市公司內(nèi)部審計人員的獨立性。

3.上市公司內(nèi)部審計的范圍不夠廣泛，內(nèi)部審計方法尚不先進

目前，我國上市公司內(nèi)部審計的內(nèi)容比較單一，范圍不夠廣泛。內(nèi)部審計的對象主要是會計憑證、會計賬簿、會計報表及相關(guān)資料，其審計工作也主要是在財務(wù)領(lǐng)域而未涉及到經(jīng)營和管理領(lǐng)域。但是，內(nèi)部審計工作的重點不應(yīng)該僅僅放在財務(wù)收支上，應(yīng)拓展到經(jīng)營審計、業(yè)務(wù)審計、管理審計、業(yè)績評價、內(nèi)部控制等方面，并通過建立風險評估模型對風險進行評價，將風險控制在企業(yè)可接受的水平范圍內(nèi)。同時，信息技術(shù)的飛速發(fā)展，對我們采取的內(nèi)部審計方法提出了更高的要求，上市公司的內(nèi)部審計方法應(yīng)隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展也過渡到電算化審計中，而我國目前的內(nèi)部審計工作還主要是以手工為主，審計的抽樣也很少利用統(tǒng)計抽樣和計算機軟件的輔助，僅僅憑借審計人員的個人經(jīng)驗和職業(yè)判斷，內(nèi)部審計方法不先進。

二、我國上市公司內(nèi)部審計的改進措施

內(nèi)部審計是我國上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要分支系統(tǒng)，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。因而本文通過介紹其現(xiàn)狀及問題，提出我國上市公司內(nèi)部審計的改進措施，旨在提升上市公司內(nèi)部控制管理質(zhì)量，保證其可以更好、更健康發(fā)展。

1.拓寬內(nèi)部審計范圍，科學、合理地設(shè)置上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，上市公司內(nèi)部審計的重點需要要從財務(wù)審計的范圍更多的轉(zhuǎn)向管理審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制評審、投資及風險審計等內(nèi)容上，拓寬審計的范圍和內(nèi)容。并可以通過計算機技術(shù)以及審計軟件的輔助，以內(nèi)部控制和風險管理為確定審計計劃的依據(jù)來更加科學合理地進行抽樣選擇，積極將現(xiàn)代科技手段運用于內(nèi)部審計工作中，積極探索計算機在審計中的應(yīng)用來實現(xiàn)審計手段的創(chuàng)新。同時，借鑒國內(nèi)外優(yōu)良的審計機構(gòu)模式，通過科學的評價，根據(jù)上市公司自身情況來合理地設(shè)置上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)。

2.保證上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性

要想保證上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，使內(nèi)部審計工作可以不受其他部門的干涉和影響，獨立客觀地進行，首先就需要設(shè)置內(nèi)部審計部門。同時，讓內(nèi)部審計部門出于比較高的組織地位，并且由由上市公司的管理層與內(nèi)部審計機構(gòu)雙方共同來負責。這樣可以促進內(nèi)部審計客觀的發(fā)揮作用，并且內(nèi)部審計作用的發(fā)揮也可以反過來影響其組織地位的高低。而內(nèi)部審計部門自身需要加強管理，獲得威望。另外，對于上市公司內(nèi)部審計人員的招聘、薪酬、升遷等人動，應(yīng)由審計委員會直接負責，而避免自身利益與公司利益發(fā)生沖突，影響?yīng)毩⑿?。最后，還需要由審計員會來對上市公司內(nèi)部審計的經(jīng)費進行預(yù)算與監(jiān)督，來保證內(nèi)部審計所需要的資金來源，保證上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。

3.加大培訓力度，提升內(nèi)部審計人員綜合技能和素質(zhì)

要加大培訓力度，進行內(nèi)部審計人員的思想和道德教育，使內(nèi)部審計人員在進行內(nèi)部審計工作時，有強烈的責任心，從思想上保證內(nèi)部審計的質(zhì)量。同時，需要提升內(nèi)部審計人員在上市公司內(nèi)部審計方面的專業(yè)技能，從源頭上保證內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。另外，提升內(nèi)部審計人員的心理素質(zhì)，促進其在高壓下仍然能夠保證內(nèi)部審計工作的任務(wù)。最后，加強后續(xù)教育以提升內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，使他們能夠最大限度地、有效率地完成工作。

參考文獻：

[1]尹 宏：論如何加強與完善上市公司的內(nèi)部審計工作[J].現(xiàn)代商業(yè).2010（14）.

公司內(nèi)部培訓范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 分公司 內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，可以有效降低企業(yè)的財務(wù)風險，保障企業(yè)合理健康的向前發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部是否擁有一套完善的控制系統(tǒng)，將對企業(yè)財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生直接的影響，也只有保障財務(wù)報告的可靠性才可以讓企業(yè)的內(nèi)部控制更為合理。不斷對企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行改進及完善，對企業(yè)的長期發(fā)展有著十分重要的地位，但內(nèi)部控制也不是萬能的，在其實施的過程中也會存在著許多的風險及局限性。以下將對分公司的內(nèi)部控制所出現(xiàn)的問題和對策進行分析，其實際情況如下。

一、分公司內(nèi)部控制的含義

分公司的內(nèi)部控制主要是指分公司及其所屬的基層企業(yè)，為實現(xiàn)一定的管理控制目標，由企業(yè)管理者和全體員工共同參與的，在對企業(yè)集團的整體利益進行兼顧的前提下，而實施的一系列內(nèi)部控制措施及對策。由此可以看出對分公司進行內(nèi)部控制，其基礎(chǔ)條件就是保障企業(yè)集團的整體利益，必須在促進企業(yè)集團整體利益得到提高的前提下開展分公司的內(nèi)部控制活動；同時，對分公司進行內(nèi)部控制，其關(guān)鍵是需要得到分公司及其所屬基層企業(yè)全體員工和管理層的共同支持及參與。這樣，既可以保障分公司內(nèi)部控制制度的順利實施，同時還可以與一般企業(yè)的內(nèi)部控制進行有機的結(jié)合，還可以充分體現(xiàn)分公司內(nèi)部控制的基本特點。

二、分公司內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）缺乏強有力的內(nèi)部控制監(jiān)督

通常企業(yè)集團的機構(gòu)都過于龐大，整個管理鏈條偏長，企業(yè)的高層管理者難以的對本企業(yè)的內(nèi)部運用情況進行準確的把握，對各項制度的貫徹和執(zhí)行也難以進行親自的評價及監(jiān)督，這樣會導致許多的內(nèi)部分公司內(nèi)部控制制度與企業(yè)的整體發(fā)展不符，或者是合理的內(nèi)部控制、審計、管理制度得不到有效的貫徹和實施。目前，我國的多數(shù)企業(yè)集團都存在著內(nèi)部控制制度不合理或執(zhí)行力度不夠的問題，無法對下屬分公司的內(nèi)部控制進行有效的監(jiān)督，也無法對下屬分公司的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行評價，分公司在進行內(nèi)部控制的過程中所出現(xiàn)的問題也無法及時的發(fā)現(xiàn)及改正。而對于建筑施工企業(yè)而言，這種現(xiàn)象更為嚴重，施工企業(yè)集團下的的分公司遍及全國各地甚至世界各地，管理的難度系數(shù)極大。

（二）缺乏通暢的信息溝通傳播渠道

企業(yè)集團多會具有龐大的規(guī)模，有效的實現(xiàn)信息的生成、溝通、傳遞是十分必要的。任何經(jīng)營管理活動的進行，都必須建立在對相關(guān)信息加以利用的基礎(chǔ)上，而企業(yè)內(nèi)部控制的每一項內(nèi)容必須要以及時、真實、有效的信息基礎(chǔ)作為保證，信息的生成、溝通、傳遞系統(tǒng)的建立，在對于企業(yè)集團內(nèi)部控制中協(xié)調(diào)機制的建立方面有著極為重要的作用。而我國的企業(yè)集團在其形成和發(fā)展過程中有太多的非市場因素，加上管理經(jīng)驗的欠缺，控制力度不夠，下屬公司眾多，極易出現(xiàn)信息溝通不暢的問題，導致總公司對下屬子分公司的情況了解甚少，不利于分公司內(nèi)部控制的順利實施。同時，在部門之間也存在中信息溝通不暢的問題，各部門各自為政，缺乏必要的協(xié)作、交流和溝通。

（三）人員素質(zhì)有待進一步提高

在內(nèi)部控制制度的實施過程中，許多分公司的管理人員或者是內(nèi)部員工都欠缺對內(nèi)部控制的了解，隨著分公司業(yè)務(wù)量的不斷增大，出現(xiàn)許多人力資源管理跟不上企業(yè)發(fā)展的問題。雖然總公司有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但在執(zhí)行的過程中會受到許多人為因素的阻擾，如分公司內(nèi)部控制執(zhí)行人員在能力、經(jīng)驗、技能、知識、責任心以及獨立性方面比較的欠缺，在執(zhí)行的過程中時常出現(xiàn)精力分散、理解錯誤、粗心大意、判斷失誤、趨迎奉承、曲解指令等現(xiàn)象，導致某些財務(wù)問題沒能及時的發(fā)現(xiàn)，也沒有相應(yīng)的采取補救措施，或采取的補救措施不當，造成許多重大財務(wù)問題的出現(xiàn)，或者是引發(fā)一系列的經(jīng)營危機，使企業(yè)的生存及發(fā)展受到嚴重影響。而對于建筑施工企業(yè)而言，人員素質(zhì)的不高，還會引起一系列的施工問題，如看不懂圖紙或?qū)D紙理解不清，造成物資采購計劃和項目人力資源的需求計劃等計劃不得當，造成物資多供或少供，人員窩工或少人等現(xiàn)象。

三、加強分公司內(nèi)部控制的對策

（一）加大對分公司內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

在企業(yè)集團中，在董事會的統(tǒng)一領(lǐng)導下，對企業(yè)的內(nèi)部審計部門進行統(tǒng)一的管理，合理的開展公司內(nèi)部審計工作。對企業(yè)的內(nèi)部審計部門的成員由高級管理層采用直接的方式進行聘任，審計機構(gòu)對集團公司董事負直接責任，在業(yè)務(wù)的開展方面需要受到監(jiān)事會的統(tǒng)一指導，具有相對的獨立性。同時，建立相關(guān)的內(nèi)控審計檢查制度，與內(nèi)部控制的相關(guān)要求、標準、流程及方法相結(jié)合，對審計檢查的目標、方法、內(nèi)容等作出明確規(guī)定，對公司內(nèi)部各組織機構(gòu)的任務(wù)執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。為了提高內(nèi)部審計部門工作效率，筆者建議審計部門在成立檢查小組時，從各分公司中抽取業(yè)務(wù)骨干充實檢查小組（在對自己分公司檢查時實行回避制度）。這是因為分公司的業(yè)務(wù)骨干對基層工作業(yè)務(wù)流程及工作特點相當熟悉，同時這些業(yè)務(wù)骨干在對交叉檢查中能夠發(fā)現(xiàn)自己分公司的弱點，提高自己的業(yè)務(wù)水平，能夠更好地開展分公司的業(yè)務(wù)管理工作。

（二）完善分公司的信息溝通渠道

在企業(yè)集團內(nèi)部建立安全有效的信息溝通傳播系統(tǒng)，加強對內(nèi)部信息的運用及管理，這也是分公司進行財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。信息管理系統(tǒng)可以對數(shù)據(jù)信息進行采集、獲取、識別、儲存、加工及輸出等，以有效的獲取并處理來自企業(yè)內(nèi)部及外部的有關(guān)信息，實現(xiàn)對企業(yè)行為的控制。在此過程中，需要對現(xiàn)代化的信息技術(shù)加以利用，在企業(yè)集團內(nèi)部開展全面的信息化管理，努力搭建一個高效的、統(tǒng)一的、開放的、系統(tǒng)的信息化平臺，為總分公司的內(nèi)部溝通、交流及協(xié)調(diào)奠定基礎(chǔ)。同時，還需要在公司內(nèi)部建立科學的信息管理機制，避免出現(xiàn)信息傳遞失真的情況，使企業(yè)管理者可以及時的獲取內(nèi)部管理信息，為經(jīng)營決策提供必要的決策參考依據(jù)。

（三）人員素質(zhì)控制

加強對員工的培養(yǎng)，使人員的素質(zhì)不斷得到提高，保證分公司內(nèi)部控制建設(shè)的順利進行。人員因素是內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵性因素，也是保障各種規(guī)則制度可以得到順利實施的重要條件，為提高人員的素質(zhì)，加強對人員的控制，可以從以下環(huán)節(jié)入手：第一，加強企業(yè)員工對方針政策的培訓及學習。學習和了解相關(guān)的法律法規(guī)知識，使企業(yè)員工更加了解自己的工作職責及工作環(huán)境，讓他們可以更好地做好本職工作。第二，提高企業(yè)員工的思想道德素質(zhì)。良好的思想道德可以讓企業(yè)員工熱愛自己的事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，遵紀守法，盡心盡責地做好各項工作，有利于樹立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)的整體軟實力，保證企業(yè)集團得到長期的運營及發(fā)展。第三，加強公司內(nèi)部手冊及規(guī)則制度的培訓，與相關(guān)員工講解內(nèi)部控制的知識，讓他們了解內(nèi)部控制的重要性及作用，并積極參與到內(nèi)部控制建設(shè)中，充分發(fā)揮其執(zhí)行作用及監(jiān)督作用。第四，關(guān)注企業(yè)員工自身價值的實現(xiàn)，促進其創(chuàng)新能力的不斷提高。針對不同崗位人員提出不同的崗位培訓要求，通過技能培訓、業(yè)績評估、公司福利等手段，來激勵企業(yè)員工不斷提升自身的整體素質(zhì)及能力水平，以充分調(diào)動其工作的積極性與創(chuàng)造性。

四、結(jié)束語

綜上所述，在經(jīng)濟社會日益發(fā)展的過程中，企業(yè)集團發(fā)揮著極為重要的作用和價值，但企業(yè)集團在成長及發(fā)展的過程中也面臨著許多的問題，尤其是分公司的內(nèi)部控制及管理問題。因此，加強對分公司的內(nèi)部控制，提高分公司的內(nèi)部控制管理水平，有著十分重要的意義。

參考文獻：

[1]譚瑾，李守強.淺析企業(yè)集團管理信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J].消費導刊， 2009（08）

[2]胡清華.對民營企業(yè)內(nèi)部控制制度失控的思考[J].中國商界（下半月）， 2009（02）

公司內(nèi)部培訓范文第4篇

[關(guān)鍵詞]證券公司；內(nèi)部審計；問題；措施

經(jīng)過20余年改革與發(fā)展，中國證券公司已取得全球矚目的成就。據(jù)報道，中國證券業(yè)2006年上半年收入231億元，純利123億元，中國證券業(yè)在近年將會實現(xiàn)盈利，扭轉(zhuǎn)前幾年的虧損局面。但中國的證券業(yè)還處在非常關(guān)鍵的階段，資本市場的發(fā)展任重而道遠。中國證券市場持續(xù)低迷，投資者對資本市場缺乏信心，尚未形成完善的、穩(wěn)定的運營機制。為了維護廣大投資者的利益，監(jiān)管部門應(yīng)重視對證券公司的審計監(jiān)管，而證券公司更要加強內(nèi)部審計，以保證資本市場和市場經(jīng)濟健康與持續(xù)地高效運行。

一、加強證券公司內(nèi)部審計是經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的迫切需要

證券公司屬于高風險行業(yè)。近幾年，中國證券公司已出現(xiàn)透支挪用資金、法人投資者以個人名義炒股、編報虛假申報材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規(guī)行為。2002年以前，我國高風險證券公司被處置還屬于個案，2002年8月以后，由于市場低迷，證券公司連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，多年積累起來的風險集中爆發(fā)，因重大違規(guī)行為受到處置的證券公司數(shù)量急劇上升。到2006年7月，不足4年時間就有34家高風險證券公司被處置，證券公司面臨行業(yè)建立以來的第一次系統(tǒng)性危機。在證券違法犯罪案件中，證券經(jīng)營機構(gòu)的違法、違規(guī)行為超過半數(shù)，顯示在證券公司取得良好經(jīng)營業(yè)績的同時，自身的內(nèi)部控制有待優(yōu)化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務(wù)院總理簽發(fā)國務(wù)院522、523號令，《證券公司監(jiān)督管理條例》、《證券公司風險處置條例》。

21世紀國內(nèi)證券公司正面臨前所未有的發(fā)展機遇，同時在重新“洗牌”中經(jīng)受到嚴峻的挑戰(zhàn)。如何防范和化解風險，既是監(jiān)管機構(gòu)必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責任?！蹲C券公司內(nèi)部控制指引》第133條規(guī)定，“證券公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨立履行合規(guī)檢查、財務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風險控制等監(jiān)督檢查職能；負責提出內(nèi)部控制缺陷的改進建議并敦促有關(guān)責任單位及時改進?！奔s束、自律作為證券公司獲得良好信譽的前提，也是券商在激烈的市場競爭中穩(wěn)操勝券的法寶。證券公司內(nèi)部審計是對公司經(jīng)營活動全過程進行的監(jiān)督，目的是防范風險，糾正違規(guī)，加強內(nèi)部控制，保障證券公司健康發(fā)展。證券公司的內(nèi)部審計部門對于公司的規(guī)范經(jīng)營負有重要責任，內(nèi)部審計職能的發(fā)揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩(wěn)健發(fā)展。因此加強內(nèi)部審計工作已成證券公司當務(wù)之急。

二、我國證券公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀與問題

目前，證券公司普遍設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀與其重要性并不相適應(yīng)，內(nèi)部審計還遠沒發(fā)揮其應(yīng)有作用，體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)審計范圍有限，未覆蓋到各部門、各環(huán)節(jié)。證券公司內(nèi)部審計部門應(yīng)實施全方位審計，但從目前情況來看，審計范圍并沒有覆蓋各部門、各環(huán)節(jié)。例如，有的證券公司只注重對營業(yè)部和分支機構(gòu)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、合法性的監(jiān)督，而未涉及到對公司總部的重點業(yè)務(wù)部門和職能部門的審計，如投資部、資產(chǎn)管理部、財務(wù)部等。有的證券公司雖然開展了針對這些部門的審計，但在審計實施及出具審計報告時有所顧忌，不能客觀反映真實情況?？傮w來說，內(nèi)部審計部門代表公司對下屬營業(yè)部的稽核審計工作比較容易開展，對總部其他同級部門或投資部等重要部門實施審計則有一定難度。

(二)內(nèi)部審計重視財務(wù)、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業(yè)，在運轉(zhuǎn)過程中極易發(fā)生各種風險，近年以來被處置的高風險證券公司數(shù)量之多史無前例。而我國證券公司的內(nèi)部審計大多將主要精力放在財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的審查及監(jiān)督上，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，內(nèi)部審計的職責集中在“查錯防弊”上，很少對公司管理做出分析、評價和提出管理建議。事實上，證券公司發(fā)生或產(chǎn)生錯誤與舞弊等問題不限于財務(wù)部門，更多的是在經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計部門的職責也并不僅限于“查錯防弊”。把審計重點局限于財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性上，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用。

(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內(nèi)部審計部門在事后監(jiān)督檢查，主要是財務(wù)數(shù)據(jù)的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠遠不夠。事后檢查只能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補牢才是問題解決的關(guān)鍵。嚴格來說，制定、執(zhí)行制度并不是內(nèi)部審計部門的主要工作，但內(nèi)部審計人員由于工作的關(guān)系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機會了解內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié)，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在制度的制定和執(zhí)行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內(nèi)部審計重在事后發(fā)現(xiàn)問題，忽視了對可能產(chǎn)生的風險或不安全隱患的防范與分析，對于事前、事中控制的關(guān)注遠遠不夠。

(四)內(nèi)部審計技術(shù)落后，審計效率不高。綜合治理后，證券公司規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)種類不斷增加，證券公司內(nèi)部審計的工作量也越來越大。而部分證券公司審計手段比較單一，基本上還是采用現(xiàn)場審計方式。證券公司規(guī)模擴大后，高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員數(shù)量不足以及財力、物力的限制，使得內(nèi)部審計的廣度和深度都不夠，甚至會影響到審計報告的及時性?，F(xiàn)有審計手段遠不能適應(yīng)業(yè)務(wù)活動的節(jié)奏和風險控制的要求，審計效率不高，嚴重制約了內(nèi)部審計監(jiān)督評價和提供增值服務(wù)的作用。三、影響證券公司內(nèi)部審計工作的制約因素

(一)內(nèi)部審計部門缺少應(yīng)有的獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的靈魂，也是內(nèi)部審計工作的必要條件。內(nèi)部審計人員只有具備應(yīng)有的獨立性，才能客觀地實施審計，才能作出公正的、不偏不倚的評價。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標準》中，對內(nèi)部審計機構(gòu)的組織地位作了明確規(guī)定，核心內(nèi)容有3條：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)置于組織內(nèi)部的較高層次，內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性的強弱，主要取決于其隸屬關(guān)系和領(lǐng)導層次的高低，領(lǐng)導層次越高，獨立性和權(quán)威性越高；內(nèi)部審計部門負責人應(yīng)直接向組織內(nèi)的最高決策層負責并報告工作，從而保證內(nèi)部審計活動的實施；內(nèi)部審計活動不受其他職能部門或個人的干擾。同時，按照規(guī)定證券公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當對董事會負責，獨立于證券公司其他部門，對公司所有部門、所有環(huán)節(jié)實施監(jiān)督。實際工作中，內(nèi)部審計部門雖然名義上歸董事會領(lǐng)導，與內(nèi)部其他部門處于基本平級的地位，內(nèi)部審計人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內(nèi)部審計部門獨立性的缺失必然會導致審計范圍受到限制。

(二)對于內(nèi)部審計職能的認識急需深入。國際內(nèi)部審計師協(xié)會重新修訂并已于2002年1月1日起正式實施的《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標準》，將內(nèi)部審計定義為：一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善組織的風險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。新定義中突出內(nèi)部審計的“咨詢”、“增加組織的價值”和“改善組織的風險管理、控制及公司治理”功能。這種內(nèi)部審計不同于傳統(tǒng)的“監(jiān)督導向型”內(nèi)部審計，而被稱之為“服務(wù)導向型”內(nèi)部審計。從現(xiàn)實來看，證券公司內(nèi)部審計人員多是在實踐中摸索和成長起來的，內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)并不扎實，對于內(nèi)部審計職能的認識不夠全面。在審計過程中，內(nèi)部審計部門往往重監(jiān)督評價，輕控制和服務(wù)。主要審計力量集中在財務(wù)數(shù)據(jù)的事后檢查方面，對于內(nèi)部控制的監(jiān)督評價不夠重視。在為公司經(jīng)營管理提出建議，發(fā)揮服務(wù)職能方面的作用非常有限。

(三)非現(xiàn)場稽核手段應(yīng)用不夠充分。證券公司目前內(nèi)部審計手段還比較落后，基本上采用現(xiàn)場稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數(shù)量減少，規(guī)模擴大，營業(yè)網(wǎng)點不斷增加，證券公司內(nèi)部審計的工作量越來越大，傳統(tǒng)審計手段已經(jīng)不能滿足新形勢的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監(jiān)控系統(tǒng)和集中的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，通過將交易監(jiān)控和財務(wù)監(jiān)控連通運作，實現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的互相核對。環(huán)境的改變?yōu)榉乾F(xiàn)場稽核審計的實施提供了便利的條件，非現(xiàn)場稽核手段應(yīng)用不充分影響了內(nèi)部審計的效率和效果。非現(xiàn)場稽核成為了證券公司在現(xiàn)階段的一項重要而迫切的研究課題。

(四)內(nèi)部審計人員素質(zhì)較低，復(fù)合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準入標準和考核機制，內(nèi)部審計人員的崗位要求不明確，難以保證內(nèi)部審計隊伍的素質(zhì)。內(nèi)部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財會知識、審計理論、法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。當前相當一部分內(nèi)部審計工作人員缺乏必要的電腦知識，業(yè)務(wù)知識面較窄，加上日常工作相當繁忙，缺乏專業(yè)培訓，專業(yè)能力下降，不適應(yīng)新形勢下內(nèi)部審計工作任務(wù)要求的需要。內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，缺乏復(fù)合型人才，影響了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。

四、改進我國證券公司內(nèi)部審計工作的若干措施

(一)提高內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)只有獨立于其他職能部門，并在證券公司內(nèi)部位于比較高的層次，才能確保內(nèi)部審計意見、結(jié)論和建議的公正、客觀、權(quán)威和有效，真正發(fā)揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內(nèi)部審計的獨立性，不僅是名義上，實質(zhì)上內(nèi)部審計機構(gòu)也要置于董事會或監(jiān)事會領(lǐng)導下，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當直接對董事會或監(jiān)事會負責并報告工作。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的評價與考核，要直接由董事會或監(jiān)會事決定。內(nèi)部審計機構(gòu)的年度審計工作項目計劃、人員計劃及財務(wù)預(yù)算要提交最高管理層和董事會備案。內(nèi)部審計機構(gòu)每年一次或在必要時多次向最高管理層和董事會提交工作報告。

(二)全面發(fā)揮內(nèi)部審計職能與權(quán)威性。內(nèi)部審計作為證券公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督、反饋系統(tǒng)的核心，客觀上要求內(nèi)部審計為公司提供一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。如果內(nèi)部審計仍局限于傳統(tǒng)的財務(wù)審計，就無法滿足這個要求。因此，內(nèi)部審計的工作重點必須從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為公司內(nèi)部的管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計的職責應(yīng)從審查和監(jiān)督向評價與咨詢方面拓展，其作業(yè)范圍不應(yīng)當局限于財務(wù)領(lǐng)域，而應(yīng)擴展到公司經(jīng)營管理的各個方面。

(三)充分利用非現(xiàn)場稽核審計手段。限于現(xiàn)場審計的成本、人力等方面的制約，現(xiàn)場審計和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風險管理的要求。隨著證券公司各項業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度提高，內(nèi)部審計部門可以通過采集被審計單位柜臺系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、日常監(jiān)控系統(tǒng)以及被審計單位歷年審計的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等，對被審單位實施非現(xiàn)場稽核審計。覆蓋全面的公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，可為有效地利用信息技術(shù)手段對證券公司營業(yè)部開展非現(xiàn)場稽核審計創(chuàng)造條件。

利用信息系統(tǒng)手段可以在以下幾方面進行非現(xiàn)場稽核。首先，可以利用各種監(jiān)控系統(tǒng)作為現(xiàn)場審計的輔助手段。在實施審計之前，可以利用公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，對于被審計單位的情況進行事先分析，確定審計重點，這將大大節(jié)約現(xiàn)場審計的時間，提高內(nèi)部審計的效率。其次，可以利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)以及各監(jiān)控系統(tǒng)進行專項稽核審計，對于業(yè)務(wù)和財務(wù)的一些專項檢查，不必親自到現(xiàn)場審計，通過各內(nèi)部系統(tǒng)就可以得到所需的數(shù)據(jù)和資料。另外，根據(jù)內(nèi)部審計需要，一切可以在非現(xiàn)場審計的數(shù)據(jù)和非數(shù)據(jù)信息都可以根據(jù)需要納入非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。

(四)建設(shè)德能兼優(yōu)的高素質(zhì)內(nèi)部審計隊伍。首先，要制訂內(nèi)部審計人員任職資格標準。內(nèi)部審計人員在思想上，要有很強的敬業(yè)精神，恪守客觀、公正、廉潔的原則；在專業(yè)上，要有扎實的基本功，熟悉證券知識和公司開展的各項業(yè)務(wù)操作流程，掌握金融法規(guī)政策及公司內(nèi)部規(guī)章制度，熟練運用電腦的基本技能。在能力上，要有敏銳的觀察力、判斷力和文字表達能力，同時還要有良好的溝通能力，以便于跟公司各部門及分支機構(gòu)進行交流與合作。其次，要改善內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)。由于內(nèi)部審計領(lǐng)域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財務(wù)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)部審計工作的需要。內(nèi)部審計部門不僅需要財務(wù)會計專門人才，也需要具備經(jīng)濟學、管理學知識的專門人才。因此，必須要配備實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的企業(yè)管理、經(jīng)濟法律、信息技術(shù)等方面的專業(yè)技術(shù)人員，建立一支知識結(jié)構(gòu)多元化的內(nèi)部審計隊伍。再次，還要加強對內(nèi)部審計人員的后續(xù)培訓工作，使內(nèi)部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法。重視和加強包括會計、審計在內(nèi)的各相關(guān)專業(yè)知識的培訓，使內(nèi)部審計人員具有較為廣博、堅實的專業(yè)知識基礎(chǔ)，其能適應(yīng)和處理不同類型業(yè)務(wù)及復(fù)雜問題，從而為決策者提供更多更好的意見與建議。為實施非現(xiàn)場稽核以及遠程審計的需要，尤其要加強審計人員計算機知識與技能培訓，全面提高審計人員計算機審計水平，培養(yǎng)一支具有一定的業(yè)務(wù)審計水平，又掌握計算機審計等技術(shù)的復(fù)合型審計人才隊伍。

參考文獻：

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[3]李學柔內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型淺析[J]，財會通訊，2007，(5)

公司內(nèi)部培訓范文第5篇

高素質(zhì)的員工是企業(yè)的核心競爭力,對員工進行及時必要的培訓也是企業(yè)的責任,商公司內(nèi)部好的培訓服務(wù)體系會成為吸引、凝聚員工的重要因素。但目前在商公司內(nèi)部設(shè)有專職培訓部門及人員的較少,商的培訓多數(shù)還是來自于廠家。如常熟市交電家電有限責任公司的產(chǎn)品涉及彩電、冰洗、衛(wèi)浴、廚房電器等品類眾多,合作的廠家包括東芝、康佳、松下、西門子、夏普、LG、小天鵝、阿里斯頓、格蘭仕、海爾等企業(yè),廠家本身的管理就比我們商更為規(guī)范,管理的工具又在不斷升級。而廠家是需要商企業(yè)在管理方面能夠與他們進行順暢對接的,因此也會不定期對商進行一些管理方面的培訓課程。

廠家在管理方面的培訓對于我們商的管理提升有很大的幫助,但并不能滿足商企業(yè)對培訓的需求。因此商企業(yè)也會派優(yōu)秀的管理人員去參加外部培訓,主要有兩類,一類是拓展類的培訓,另一類就是各種的培訓班。但我們不會過多地去參加這樣的培訓,最主要的原因就是市場中雖然各類培訓班非常多,但完全針對家電商管理方面的培訓非常少,多數(shù)都是通過參加流通型零售企業(yè)的培訓,參加培訓也只能是從中觸類旁通去學習借鑒用于自身企業(yè)的管理當中。

因此,商企業(yè)負責培訓工作的人員應(yīng)有能力有效利用各類的培訓資源,同時要把握公司的關(guān)鍵培訓需求,這樣才能做好培訓工作。如我們公司內(nèi)部經(jīng)常進行培訓講座,雖然我們并沒有專職的培訓師,但公司建有光盤庫,市場中比較新的培訓光盤我們都要列入到光盤庫中,由公司專職人員進行管理,需要使用光盤的部門可以辦理借閱。公司也會組織部門經(jīng)理學習這些培訓課程,看完培訓課程以后結(jié)合公司員工反饋上來的一些情況進行分析討論,以便于我們改進自身管理。這種電子培訓課程雖然非常多,但也存在同樣問題,沒有專門針對家電商的培訓課程。

我們認為參加遠程的培訓對商來講是很實用的,現(xiàn)如今商企業(yè)的工作節(jié)奏都非?？旖菥o湊,市場競爭又異常激烈,有合適的培訓班時如果遇到市場銷售旺季,想派人去可能也派不出,淡季又不一定有合適的培訓班。對于商企業(yè)來講,培訓應(yīng)是一種長期性、經(jīng)常性的工作,遠程培訓不受時間和地點的限制,既可以保證培訓的充分與及時,又能讓全員參與培訓,既降低培訓的成本,又能擴寬培訓的范圍,因此我們也非常期待有專門針對家電商群體的遠程培訓服務(wù),這將對商企業(yè)創(chuàng)造新的財富、價值和核心競爭力起到很好的助推作用。 (責編 連小衛(wèi))