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憂(yōu)傷的文章范文第1篇

光陰荏苒，轉(zhuǎn)眼又是《母親節(jié)》，這個(gè)舶來(lái)的節(jié)日讓我們這些尚禮的子民心生感念，許多人可以借此一顯孝心，而我卻無(wú)一為報(bào)……

記得那年大約有八、九歲的光景，清貧生活下的我懵懵懂懂，無(wú)法感知父母的艱辛。一天放學(xué)回家，鄰家廚房里飄出的韭菜香氣熏得我饑腸轆轆，口水在喉嚨里翻滾了好多次。

終于，媽回來(lái)了，還沒(méi)等她把鋤頭掛上山墻的橫梁，我便急不可耐的說(shuō)：“媽?zhuān)∥蚁氤跃虏损氉印?。媽說(shuō)：“今天不行，太晚了，明天吧！”

第二天清早，我被一片嘈雜的喊叫聲驚醒了，睜眼一看，屋里好多人，圍著媽睡的床在七嘴八舌地說(shuō)著什么。只是出于好奇，我翻身爬了起來(lái)，湊過(guò)去一看把我驚住了——媽的一只褲腿被捋的老高，露出干癟黑瘦的小腿上纏著白色*的老棉布，但已經(jīng)被紫黑色*的血浸染透了。見(jiàn)到這般情景，我用帶著哭腔的語(yǔ)調(diào)問(wèn)：“我媽咋啦？”也在一旁的三哥說(shuō)：“咋啦？還不是因?yàn)槟愫贸?，你要吃韭菜饸子，媽說(shuō)早上的韭菜水嫩、好吃，就起早上菜園給我們割韭菜，被前院李家的大黑狗給咬了。”媽立刻攔住了三哥的話(huà)說(shuō)：“你莫說(shuō)老五兒，他還小，不懂事?！苯又?，又把我叫到床邊對(duì)我說(shuō)：“老五兒！你莫哭，過(guò)幾天媽的腿就好了，再給你們做韭菜饸子吃。”

每念及其，我的心總是莫名的濕潤(rùn)，我的媽——用她那矮小的身軀、黑瘦干癟的腿、還有那流淌著紫黑色*的血，和我更加辛苦的父親一起用近乎拼命似的勞作來(lái)獲取微薄的工分，支撐我們家七口的全部生營(yíng)……

好多年過(guò)去了，媽也離開(kāi)我整整十年了。那干癟黑瘦的腿、那被紫黑色*的血浸染透了的老棉布一直在我眼前晃動(dòng)。我不喜歡狗，尤其是黑狗，不敢隨便吃韭菜饸子，更不敢輕言念母……

貧瘠的村莊，匱乏的物資，特殊的年代，讓我的媽一生飽嘗艱難……好不容易，五個(gè)兒子各自成家立業(yè)，她又含辛茹苦帶大了九個(gè)孫兒女，本可以享受天倫之樂(lè)時(shí)，卻又撒手人寰——那年端午節(jié)，媽說(shuō)吃飯沒(méi)味口，去縣醫(yī)院一查才發(fā)現(xiàn)已經(jīng)晚了！我可憐的媽因患膽結(jié)石而開(kāi)刀卻又發(fā)現(xiàn)更加致命的肝硬化腹水，幾番救治也無(wú)力回天，五個(gè)男人十只手也拉不住一個(gè)孱弱的生命，臨終前她老人家的身上還插著三根塑料管子……還有腿上那深深的、刺目的狗牙??！

媽?zhuān)貘f尚知反哺之情，兒子現(xiàn)在要報(bào)答您，也有能力報(bào)答您了，可您已經(jīng)不需要了，這種“子欲養(yǎng)而親不在”的剜心之痛無(wú)以名狀！媽?zhuān)鹤蝇F(xiàn)在已為人之父，早已深刻體會(huì)到“不養(yǎng)兒，不知父母恩”的至愛(ài)至情……人間大愛(ài)，莫過(guò)于斯！

媽?zhuān)　赌赣H節(jié)》別人送給母親的是鮮花和祝福，得到是感恩后的幸福和愉悅。而您的兒子卻只能送給您遠(yuǎn)遠(yuǎn)的望、長(zhǎng)長(zhǎng)的想！自己的心中則是隱隱的痛……

憂(yōu)傷的文章范文第2篇

很顯眼------

我放的------

這是我策劃已久的一場(chǎng)戲了，一直沒(méi)時(shí)間上演------

我靜悄悄的等著“主演“的到來(lái)。

應(yīng)該會(huì)是誰(shuí)呢？小A？小B？小C還是小D？我列出了一大串“候選人“的名單，只希望其中一個(gè)彎下腰，輕輕的把它撿起來(lái)扔到垃圾袋里。

整個(gè)午休，我就邊做作業(yè)邊注意著講臺(tái)。最先來(lái)的是小L，她拿著兩本書(shū)，極其自然的走了過(guò)去，好象沒(méi)看到這張紙。

第二個(gè)是小Y，他邊走邊跟后面的人交談著，目光只在那片紙上停留了秒，毫不留意的踏了過(guò)去------

小C（候選人之一）來(lái)了，我打起精神，看他能不能不讓我失望，可他也只是看了看它，好象在思考什么的走過(guò)了------

這張紙絲毫沒(méi)有動(dòng)靜。

第四個(gè)------

第五個(gè)------

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這張紙始終無(wú)奈的躺在那兒，位置沒(méi)有變，只是在潔白的紙上被踩了幾個(gè)輪廓清晰的腳印------

憂(yōu)傷的文章范文第3篇

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；網(wǎng)上書(shū)店系統(tǒng)；系統(tǒng)設(shè)計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：TP311.52文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-9599 (2012) 06-0000-02

本文從理論和實(shí)踐兩個(gè)角度出發(fā)，對(duì)電子商務(wù)及其應(yīng)用“網(wǎng)上書(shū)店”系統(tǒng)進(jìn)行了研究與實(shí)現(xiàn)，其開(kāi)發(fā)主要包括后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和維護(hù)以及前端應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)兩個(gè)方面。在整個(gè)網(wǎng)上書(shū)店系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)過(guò)程中，結(jié)合數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和Web技術(shù)，按照系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施等各個(gè)步驟，初步建立了一個(gè)網(wǎng)上購(gòu)書(shū)系統(tǒng)。

一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

（一）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)

該網(wǎng)絡(luò)書(shū)店系統(tǒng)由前臺(tái)操作和后臺(tái)管理兩部分構(gòu)成。

1.書(shū)店前臺(tái)

（1）圖書(shū)查詢(xún)。網(wǎng)絡(luò)書(shū)店與傳統(tǒng)書(shū)店相比的一個(gè)優(yōu)勢(shì)是，當(dāng)用戶(hù)知道圖書(shū)某部分信息時(shí)，用戶(hù)可以使用“圖書(shū)查詢(xún)”功能快速找到需要的圖書(shū)?！皥D書(shū)分類(lèi)顯示”功能以列表的方式分類(lèi)顯示圖書(shū)，當(dāng)用戶(hù)找到感興趣的類(lèi)別后可以顯示相關(guān)的圖書(shū)信息。

（2）個(gè)人工具。只有成為網(wǎng)絡(luò)書(shū)店的注冊(cè)用戶(hù)后，才能在網(wǎng)絡(luò)書(shū)店中購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)，因此需要提供“用戶(hù)注冊(cè)/登錄”功能以及相關(guān)的“用戶(hù)注冊(cè)信息修改”功能。

（3）訂單處理。當(dāng)用戶(hù)在網(wǎng)絡(luò)書(shū)店中找到了所有需要的圖書(shū)后，決定購(gòu)買(mǎi)，可以選擇“結(jié)帳”。管理員會(huì)定期處理用戶(hù)下達(dá)的訂單，并根據(jù)用戶(hù)訂單的信息向用戶(hù)送書(shū)，用戶(hù)可以隨時(shí)“查看訂單狀態(tài)”。

（4）購(gòu)物車(chē)操作。當(dāng)用戶(hù)找到需要的圖書(shū)時(shí)，可以先“添加圖書(shū)”到購(gòu)物車(chē)，然后繼續(xù)尋找其他的圖書(shū)，購(gòu)物車(chē)中存儲(chǔ)當(dāng)前用戶(hù)打算購(gòu)買(mǎi)的所有圖書(shū)。用戶(hù)也可以隨時(shí)“查看購(gòu)物車(chē)”。

2.后臺(tái)管理

（1）書(shū)籍管理。管理員需要維護(hù)書(shū)店中的圖書(shū)信息，同時(shí)與圖書(shū)相關(guān)的圖書(shū)分類(lèi)信息也要管理員維護(hù)。

（2）用戶(hù)管理。由于只有成為網(wǎng)絡(luò)書(shū)店的注冊(cè)用戶(hù)后才能購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)，管理員需要對(duì)用戶(hù)信息進(jìn)行管理，如刪除一些無(wú)效用戶(hù)等。

（3）訂單管理。在用戶(hù)下達(dá)訂單后，管理員需要對(duì)用戶(hù)訂單進(jìn)行“確認(rèn)”，為用戶(hù)準(zhǔn)備訂購(gòu)的圖書(shū)，并可以隨時(shí)“查看訂單”。

（二）數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

1.概念結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

將需求分析得到的用戶(hù)需求抽象為信息結(jié)構(gòu)即概念模型的過(guò)程就是概念結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。概念結(jié)構(gòu)獨(dú)立于具體的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，它描述的是從用戶(hù)角度看到的數(shù)據(jù)庫(kù)，反映了用戶(hù)的實(shí)現(xiàn)環(huán)境，而與數(shù)據(jù)庫(kù)將來(lái)怎樣實(shí)現(xiàn)無(wú)關(guān)。

E-R圖

2.輸出設(shè)計(jì)

輸出設(shè)計(jì)主要是利用已有的輸出設(shè)備，給出用戶(hù)所需要的結(jié)果。系統(tǒng)只有通過(guò)輸出才能為用戶(hù)服務(wù)。

3.輸入設(shè)計(jì)

輸入所完成的功能是將機(jī)外的信息轉(zhuǎn)換成機(jī)內(nèi)的信息，它是對(duì)信息進(jìn)行處理的出發(fā)點(diǎn)，是信息處理的“源”，因此保證這個(gè)“源”的正確性是輸入設(shè)計(jì)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。如果輸入數(shù)據(jù)有誤，即使計(jì)算和處理十分正確，也無(wú)法獲得可靠的信息。同時(shí)，輸入設(shè)計(jì)是信息系統(tǒng)與用戶(hù)之間的交互紐帶，決定著人機(jī)交互的效率。

二、系統(tǒng)實(shí)施

（一）環(huán)境運(yùn)行

系統(tǒng)開(kāi)發(fā)環(huán)境的選擇對(duì)于系統(tǒng)的建立來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，它將決定著系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作量的大小，系統(tǒng)的性能特點(diǎn)以及系統(tǒng)今后維護(hù)工作的難易等。因此在開(kāi)發(fā)系統(tǒng)之前，根據(jù)對(duì)系統(tǒng)所采用的技術(shù)、實(shí)現(xiàn)功能的評(píng)估，選擇開(kāi)發(fā)環(huán)境。

（二）對(duì)硬件/軟件的要求

表20對(duì)硬件的要求

CPU Intel Pentium或更高級(jí)別的處理器

內(nèi)存 64MB及其以上

硬盤(pán) 500MB以上

其他計(jì)算機(jī)設(shè)備 網(wǎng)卡等聯(lián)機(jī)設(shè)備

表21對(duì)軟件的要求

Web瀏覽器 任何支持HTML Table和Form元素的瀏覽器

Web服務(wù)器 Apache Tomcat 5.0

數(shù)據(jù)庫(kù) MS Access 2003

開(kāi)發(fā)工具 JBuilder 9.0

（三）對(duì)操作系統(tǒng)的要求

由于Java具有跨平臺(tái)的特點(diǎn)，所以只要能夠安裝JDK，就能在此安裝JSP服務(wù)器。JSP服務(wù)器能夠運(yùn)行在目前絕大多數(shù)的操作系統(tǒng)上，如Windows系列和UNIX系列。

（四）開(kāi)發(fā)工具

JSP是Java Server Pages（Java服務(wù)器頁(yè)面）的縮寫(xiě)，是由Sun Microsystems公司倡導(dǎo)、由許多公司參與一起建立的一種動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。它的實(shí)現(xiàn)是在傳統(tǒng)的網(wǎng)頁(yè)HTML文件（*.htm，*.html）中加入Java程序片段(Scriptlet)和JSP標(biāo)記(tag)，從而構(gòu)成了JSP網(wǎng)頁(yè)(*.jsp)。Web服務(wù)器在遇到訪問(wèn)JSP網(wǎng)頁(yè)的請(qǐng)求時(shí)，首先執(zhí)行其中的程序片段，然后將執(zhí)行結(jié)果以HTML格式返回給客戶(hù)。程序片段可以實(shí)現(xiàn)建立動(dòng)態(tài)網(wǎng)站所需要的功能，包括操作數(shù)據(jù)庫(kù)、重新定向網(wǎng)頁(yè)及發(fā)送E-mail等等。

JSP的特點(diǎn)

隨著Web技術(shù)的發(fā)展和電子商務(wù)時(shí)代的到來(lái)，人們不再滿(mǎn)足于建立各種靜態(tài)地信息的網(wǎng)站，更多的時(shí)候需要能與用戶(hù)進(jìn)行交互，并能提供后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)的管理和控制等服務(wù)的動(dòng)態(tài)網(wǎng)站。目前已經(jīng)出現(xiàn)了若干種動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁(yè)技術(shù)，JSP是其中的典型。JSP技術(shù)有以下幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：

（1）應(yīng)用程序內(nèi)容與頁(yè)面顯示分離

（2）強(qiáng)調(diào)可重用的組件

（3）采用標(biāo)識(shí)簡(jiǎn)化頁(yè)面開(kāi)發(fā)

三、系統(tǒng)測(cè)試

單元測(cè)試：以模塊為單位進(jìn)行測(cè)試。該網(wǎng)上書(shū)店系統(tǒng)前臺(tái)分成四個(gè)模塊：個(gè)人工具、圖書(shū)查詢(xún)、購(gòu)物車(chē)操作、訂單處理。后臺(tái)分成三個(gè)模塊：用戶(hù)管理、書(shū)籍管理、訂單管理。在設(shè)計(jì)過(guò)程中對(duì)每個(gè)模塊進(jìn)行單元測(cè)試。測(cè)試內(nèi)容包括：對(duì)每個(gè)被測(cè)的模塊，數(shù)據(jù)能否正確無(wú)誤地流進(jìn)流出；在模塊工作過(guò)程中，其內(nèi)部的數(shù)據(jù)能否保持完整性；模塊工作中發(fā)生了錯(cuò)誤，編寫(xiě)的出錯(cuò)處理措施是否有效。

組裝測(cè)試：在每個(gè)模塊完成單元測(cè)試后，需要把它們連接起來(lái)，進(jìn)行組裝測(cè)試。測(cè)試的內(nèi)容包括：各模塊是否能無(wú)錯(cuò)誤地連接；能否保證數(shù)據(jù)有效傳輸及數(shù)據(jù)的完整性和一致性。

確認(rèn)測(cè)試：組裝測(cè)試完成后，在各模塊接口無(wú)錯(cuò)誤并滿(mǎn)足軟件設(shè)計(jì)要求的基礎(chǔ)上，還需進(jìn)行確認(rèn)測(cè)試，從功能和性能方面測(cè)試。

系統(tǒng)測(cè)試：在軟件完成確認(rèn)測(cè)試后，應(yīng)對(duì)它與其它相關(guān)的部分或全部軟硬件組成的系統(tǒng)進(jìn)行綜合測(cè)試。我采用的測(cè)試方法是“黑盒測(cè)試”。即把程序看成是一個(gè)黑盒，在完全不考慮程序內(nèi)部結(jié)構(gòu)和特性的情況下，測(cè)試軟件的外部特性。

參考文獻(xiàn)：

[1]方美琪.電子商務(wù)概論.清華大學(xué)出版社,2001,6

憂(yōu)傷的文章范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 結(jié)算賬戶(hù) 優(yōu)化

根據(jù)中國(guó)人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》：“銀行結(jié)算賬戶(hù)是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。”“銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)?！?傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的基本職能主要體現(xiàn)在“存、貸、匯”等三個(gè)方面，這三個(gè)方面職能均離不開(kāi)銀行結(jié)算賬戶(hù)。因此，做好銀行結(jié)算賬戶(hù)管理，是銀行履行其基本職能的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，對(duì)于商業(yè)銀行的總體運(yùn)營(yíng)有著極為重要的影響。

但隨著近年來(lái)我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，同時(shí)伴隨信息技術(shù)的飛速進(jìn)步，外部環(huán)境對(duì)于銀行結(jié)算賬戶(hù)管理提出了新的要求。傳統(tǒng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理模式，特別是單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的傳統(tǒng)模式已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，亟需加以改進(jìn)和提高。

由于個(gè)人銀行賬戶(hù)管理模式與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理模式有較大差異，本文中我們將重點(diǎn)探討商業(yè)銀行對(duì)于單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理方面存在的問(wèn)題及優(yōu)化方案。

一、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理對(duì)于銀行的重要性

（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要載體

銀行辦理的絕大多數(shù)存款、貸款和支付結(jié)算業(yè)務(wù)，均需要客戶(hù)在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)才能辦理；存款、貸款和各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)記錄，也必須通過(guò)銀行結(jié)算賬戶(hù)的記載才能體現(xiàn)。因此，結(jié)算賬戶(hù)管理，對(duì)于銀行來(lái)講是各類(lèi)業(yè)務(wù)的“起點(diǎn)”，同時(shí)也是各類(lèi)業(yè)務(wù)的“終點(diǎn)”。做好結(jié)算賬戶(hù)管理工作，是商業(yè)銀行為客戶(hù)提供端到端服務(wù)的重要體現(xiàn)。

（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)服務(wù)是銀行客戶(hù)服務(wù)的重要窗口

銀行結(jié)算開(kāi)立是銀行與客戶(hù)接觸的第一界面，這“第一印象”好不好，會(huì)直接影響到客戶(hù)對(duì)銀行服務(wù)認(rèn)知。同時(shí)，由于各家商業(yè)銀行直接在開(kāi)戶(hù)方面有直接競(jìng)爭(zhēng)，客戶(hù)可以通過(guò)比較，對(duì)比出商業(yè)銀行服務(wù)的效率和品質(zhì)。因此，做好銀行結(jié)算賬戶(hù)服務(wù)，特別是在開(kāi)立賬戶(hù)環(huán)節(jié)的服務(wù)，對(duì)于樹(shù)立銀行對(duì)外的服務(wù)形象，提高客戶(hù)服務(wù)滿(mǎn)意度來(lái)講也非常重要。

（三）銀行結(jié)算賬戶(hù)是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的高危領(lǐng)域

由于銀行結(jié)算賬戶(hù)覆蓋了各類(lèi)業(yè)務(wù)從“起點(diǎn)”到“終點(diǎn)”的全過(guò)程，因而也成為銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)域。近些年來(lái)，商業(yè)銀行發(fā)生的很多案件都與賬戶(hù)管理有關(guān)，典型的如：開(kāi)戶(hù)資料不全就為客戶(hù)開(kāi)戶(hù)，造成客戶(hù)資金的冒用；開(kāi)戶(hù)資料中途被串換，造成客戶(hù)資金挪用；銀行對(duì)賬把關(guān)不嚴(yán)，引發(fā)銀企經(jīng)濟(jì)糾紛等。并且單位銀行結(jié)算賬戶(hù)由于資金轉(zhuǎn)賬單筆金額比較大，容易給銀行造成更大的損失。因此做好賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)防控，防止銀行風(fēng)險(xiǎn)的“病從口入”，顯得尤為重要。

二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理傳統(tǒng)模式存在的問(wèn)題

目前，各家銀行在單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理中，基本仍采取手工管理為主，系統(tǒng)管理為輔的傳統(tǒng)模式。這種傳統(tǒng)模式，脫胎于商業(yè)銀行歷史上手工記賬年代的處理流程，只不過(guò)將主要工作環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)處理，但仍留有很多手工處理模式的痕跡。隨著業(yè)務(wù)和技術(shù)的發(fā)展，這種傳統(tǒng)模式的弊端，越來(lái)越明顯。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）業(yè)務(wù)流程不合理，客戶(hù)體驗(yàn)不佳

1、客戶(hù)填寫(xiě)表單（協(xié)議）缺乏整合，手工填寫(xiě)影響客戶(hù)體驗(yàn)

如賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)和各類(lèi)簽約業(yè)務(wù)等，不同業(yè)務(wù)都需要客戶(hù)填寫(xiě)不同表單和協(xié)議，每個(gè)表單（協(xié)議）填寫(xiě)的項(xiàng)目都非常多且內(nèi)容多有重復(fù)。同時(shí)，表單（協(xié)議）只能由客戶(hù)手工填寫(xiě)，一旦填寫(xiě)有誤還需要從頭再來(lái)，對(duì)此客戶(hù)多有報(bào)怨。

2、業(yè)務(wù)流程中單節(jié)點(diǎn)操作任務(wù)太多，造成“瓶頸”

最典型的業(yè)務(wù)流程是活期開(kāi)戶(hù)柜面受理流程，從客戶(hù)填單開(kāi)始到開(kāi)戶(hù)生成賬號(hào)，中間包括客戶(hù)填單、柜員受理、系統(tǒng)查冊(cè)（可能包括多個(gè)系統(tǒng)）、正本見(jiàn)證、電話(huà)核實(shí)、內(nèi)部多級(jí)審核、系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)等近10個(gè)操作任務(wù)項(xiàng)，涉及客戶(hù)及內(nèi)部多名員工。由于單節(jié)點(diǎn)任務(wù)多，一方面柜員感覺(jué)操作時(shí)間不夠用，另一方面客戶(hù)卻感覺(jué)等待時(shí)間漫長(zhǎng)。

3、系統(tǒng)操作缺乏整合，效率不高

典型的流程如客戶(hù)簽約業(yè)務(wù)。目前單位客戶(hù)簽約業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，包括公司網(wǎng)銀、郵件通知、短信通知、手機(jī)銀行、理財(cái)、三方存管等十多個(gè)產(chǎn)品。不同的產(chǎn)品簽約需要使用不同的交易，而且某些簽約交易還非常復(fù)雜，操作繁復(fù)，效率極低。

4、一些手工操作節(jié)點(diǎn)沒(méi)有納入系統(tǒng)

如開(kāi)戶(hù)見(jiàn)證、客戶(hù)身份查冊(cè)等，均不體現(xiàn)在系統(tǒng)流程中，僅通過(guò)操作規(guī)程予以規(guī)范，一方面無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)體現(xiàn)柜員工作量，另一方面事后也很難檢查操作執(zhí)行情況。

5、銷(xiāo)戶(hù)、結(jié)轉(zhuǎn)久懸賬戶(hù)等需要大量手工操作，操作內(nèi)容煩復(fù)

銷(xiāo)戶(hù)業(yè)務(wù)，需要逐個(gè)查詢(xún)賬戶(hù)產(chǎn)品簽約情況，并逐個(gè)解約，否則無(wú)法完成銷(xiāo)戶(hù)；賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)久懸時(shí)，需要逐戶(hù)單戶(hù)結(jié)息、逐戶(hù)系統(tǒng)銷(xiāo)戶(hù)并手工登記結(jié)轉(zhuǎn)久懸登記簿，如客戶(hù)有簽約業(yè)務(wù)，也還需要在系統(tǒng)中逐筆解約。

（二）賬戶(hù)信息分散，“孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重

1、手工登記信息多，管理統(tǒng)計(jì)無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)處理

憂(yōu)傷的文章范文第5篇

在中小企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)資源稀缺，外部擔(dān)保難以獲得的情況下，商業(yè)銀行可從企業(yè)應(yīng)收賬款入手為企業(yè)提供融資渠道，在控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，履行監(jiān)管要求和社會(huì)責(zé)任。

一、應(yīng)收賬款融資的可行性

（一）應(yīng)收賬款是中小企業(yè)的重要資產(chǎn)

應(yīng)收賬款是權(quán)利人因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而取得的要求債務(wù)人付款的一項(xiàng)權(quán)利。中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)、產(chǎn)品等方面普遍不具備優(yōu)勢(shì)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于弱勢(shì)地位，在產(chǎn)業(yè)鏈條中所處層級(jí)一般較低，在面對(duì)買(mǎi)方市場(chǎng)的大背景下，失去了與其它企業(yè)抗衡的能力，企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中不得不做出讓步，采取賒銷(xiāo)的辦法，銷(xiāo)售資金被下游強(qiáng)勢(shì)買(mǎi)方占用形成應(yīng)收賬款的情形較為普遍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資金的比例達(dá)高達(dá)50%以上。但上帝為你關(guān)閉了一扇門(mén)，就一定會(huì)為你打開(kāi)一扇窗，中小企業(yè)接踵而來(lái)的應(yīng)收賬款不必然導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而坐以待斃，“山重水復(fù)疑無(wú)路，柳暗花明又一村”，客觀存在的應(yīng)收賬款正是屬于企業(yè)可以借以向銀行申請(qǐng)融資的資產(chǎn)。

（二）應(yīng)收賬款融資的法律和制度保障

傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款融資采取的主要形式有應(yīng)收賬款質(zhì)押融資和應(yīng)收賬款保理，現(xiàn)行的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章為這兩類(lèi)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供了法律和制度保障。

一是《物權(quán)法》明確將應(yīng)收賬款納入了可質(zhì)押動(dòng)產(chǎn)范圍之內(nèi)，從法律層面上確立了應(yīng)收賬款質(zhì)押的合法性，為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資提供了法律基礎(chǔ)。

二是《物權(quán)法》統(tǒng)一規(guī)定了由信貸征信機(jī)構(gòu)作為出質(zhì)的登記機(jī)構(gòu)，明確了登記產(chǎn)生擔(dān)保物權(quán)、對(duì)抗第三人的效力，以及優(yōu)先受償權(quán)等，為銀行接受應(yīng)收賬款質(zhì)押吃了顆定心丸。

三是人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》進(jìn)一步明確了應(yīng)收賬款的概念和范圍，規(guī)定質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人及征信中心辦理出質(zhì)、辦理登記的程序，規(guī)范了出質(zhì)登記必備內(nèi)容要素，為質(zhì)押登記的規(guī)范操作提供了操作規(guī)范。

四是銀監(jiān)會(huì)2014年制定的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，為商業(yè)銀行防控保理業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，支持與指導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范操作，提供了監(jiān)管保障。

二、應(yīng)收賬款融資主要風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）質(zhì)押融資的應(yīng)收賬款基本法律特征

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)，按不同的性質(zhì)可劃分為法律風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。就法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款至少應(yīng)在法律上具備以下基礎(chǔ)特征：

一是可轉(zhuǎn)讓性。即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當(dāng)事人約定允許轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。若當(dāng)事人在合同別約定禁止相對(duì)方轉(zhuǎn)讓債權(quán)的內(nèi)容，則該約定條款作為合同的內(nèi)容，當(dāng)然具有法律效力，因而此種債權(quán)不具有可讓與性。不可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利在處置上當(dāng)然受到限制，該合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款顯然不宜作為質(zhì)押標(biāo)的。

二是特定性，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款的有關(guān)要素，包括金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱(chēng)和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同、基礎(chǔ)合同的履行程度等必須明確、具體和固定化。由于應(yīng)收賬款作為普通債權(quán)沒(méi)有物化的書(shū)面記載來(lái)固定化作為權(quán)利憑證，質(zhì)權(quán)人對(duì)于質(zhì)物主張質(zhì)權(quán)的依據(jù)主要依靠上述要素來(lái)予以明確。

三是時(shí)效性，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚處于法律保護(hù)的時(shí)效范圍之內(nèi)。在我國(guó)，債權(quán)的訴訟時(shí)效為2年，從債權(quán)人最近一次要求債務(wù)人還債的日期算起，超過(guò)2年，將成為一種裸債，不再受到法律保護(hù)。因此，從維護(hù)銀行權(quán)利的角度出發(fā)，一是要求銀行選取的應(yīng)收賬款在選取時(shí)尚未超過(guò)訴訟時(shí)效，二是銀行取得質(zhì)權(quán)后也要對(duì)原應(yīng)收賬款的權(quán)利予以關(guān)注，及時(shí)督促債權(quán)人采取產(chǎn)生訴訟時(shí)效中斷效力的措施，以使得訴訟時(shí)效期間得以重新起算。

（二）質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)分析

一是權(quán)利瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)。真實(shí)合法的交易，是應(yīng)收賬款得以產(chǎn)生的基礎(chǔ) 。對(duì)于基礎(chǔ)合同本身存在違法行為而無(wú)效的情形，將直接導(dǎo)致質(zhì)押合同無(wú)效。上述情形會(huì)導(dǎo)致銀行據(jù)以放款的基礎(chǔ)資產(chǎn)不復(fù)存在，銀行很可能將遭受損失。

二是債務(wù)人的償債能力風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款能否如期受償，取決于債務(wù)人的資信狀況和償付能力。如果應(yīng)收賬款債務(wù)人因經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題致使無(wú)力償還欠款，或有償債能力而主觀惡意拖欠，將影響導(dǎo)致出質(zhì)人及時(shí)足額收回應(yīng)收賬款，進(jìn)而會(huì)影響作為質(zhì)權(quán)人的銀行的質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

三是應(yīng)收賬款價(jià)值被高估的風(fēng)險(xiǎn)。借款人可能會(huì)出于提高融資金額的目的，故意隱瞞應(yīng)收賬款已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的信息，仍按原值向銀行申請(qǐng)質(zhì)押融資；或者買(mǎi)賣(mài)雙方合謀，故意提高交易的價(jià)值，使合同金額超過(guò)真實(shí)價(jià)值。在信息不對(duì)稱(chēng)的背景下，質(zhì)押物價(jià)值被高估增加銀了行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四是銷(xiāo)售退回或折讓的風(fēng)險(xiǎn)。出質(zhì)人對(duì)于應(yīng)收賬款的債權(quán)，是建立在其已充分履行自身合同義務(wù)基礎(chǔ)上的。在出質(zhì)人未履行上述義務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》具有抗辯權(quán)。即使出質(zhì)人已發(fā)送有關(guān)貨物，應(yīng)收賬款債務(wù)人也可在合理期限內(nèi)對(duì)出質(zhì)人交付的有關(guān)貨物進(jìn)行檢查，如果出質(zhì)人交付的貨物存在瑕疵，則存在銷(xiāo)售退回或折讓的風(fēng)險(xiǎn)。一旦應(yīng)收賬款債務(wù)人對(duì)債務(wù)存在抗辯事由，在債務(wù)人合法行使其抗辯權(quán)時(shí)，質(zhì)權(quán)人不能限制債務(wù)人行使抗辯權(quán)，這必然影響質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)。

五是應(yīng)收賬款欺詐風(fēng)險(xiǎn)。出于盡快、盡可能申請(qǐng)到較高額度融資的目的，客戶(hù)存在違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提前開(kāi)票、提前確認(rèn)收入的現(xiàn)象，或是虛報(bào)應(yīng)收賬款賬齡，以上行為都增加了銀行不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

六是互負(fù)債務(wù)的抵消風(fēng)險(xiǎn)。若債權(quán)人與債務(wù)人雙方互負(fù)債務(wù)，且符合互負(fù)債務(wù)能抵銷(xiāo)的條件，銀行雖然取得應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，但仍然存在無(wú)法從債務(wù)人受償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

（三）保理融資風(fēng)險(xiǎn)分析

保理融資除具有一般意義上應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)外，在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中還存在債權(quán)轉(zhuǎn)讓不能及時(shí)通知的風(fēng)險(xiǎn)?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應(yīng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，雖然銀行一般會(huì)保留依自身判斷可隨時(shí)向買(mǎi)方發(fā)送《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》的權(quán)利，并約定銀行在認(rèn)為必要時(shí)向買(mǎi)方書(shū)面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，但往往由于轉(zhuǎn)讓通知的延遲而引發(fā)買(mǎi)方對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗辯。

三、應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

針對(duì)應(yīng)收賬款融資的典型風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從買(mǎi)方雙方的選擇、應(yīng)收賬款甄選、操作規(guī)范及貸后管理等方面，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

一是嚴(yán)格篩選買(mǎi)方企業(yè)。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資也好，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)也罷，應(yīng)收賬款的及時(shí)足額收回，是銀行授信安全的第一支柱。即使是有追索權(quán)的保理融資，成功的業(yè)務(wù)也應(yīng)該是通過(guò)買(mǎi)方履約收回銀行授信資金，而不應(yīng)寄希望于通過(guò)追索賣(mài)方受償。買(mǎi)方企業(yè)的正確選擇，是銀行授信安全的基礎(chǔ)。

二是審慎選擇賣(mài)方企業(yè)。市場(chǎng)口碑好、供貨能力強(qiáng)、產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)的企業(yè)，很少因貿(mào)易糾紛而對(duì)應(yīng)收賬款造成影響，應(yīng)收賬款較為真實(shí)和穩(wěn)定。另外，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)，通過(guò)向賣(mài)方企業(yè)的追索，為銀行授信資金安全提供了額外保障。

三是關(guān)注貿(mào)易背景的真實(shí)性。交易背景的真實(shí)性是合法合規(guī)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的基礎(chǔ)，以真實(shí)交易背景為前提的保理業(yè)務(wù)，通過(guò)交易的自?xún)斝员ＷC保理融資的資金安全。虛假交易背景的應(yīng)收賬款融資，易牽扯銀行陷入詐騙案件，造成財(cái)務(wù)和聲譽(yù)的雙重?fù)p失。

四是甄選合格的應(yīng)收賬款。合格的應(yīng)收賬款是銀行賴(lài)以收回授信資金的基礎(chǔ)，也是銀行據(jù)以核定授信額度的依據(jù)，合格應(yīng)收賬款的甄選，應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款集中度、賬齡分析結(jié)果和逾期歷史記錄、應(yīng)收賬款稀釋效應(yīng)、特定應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律及政策障礙等。

五是規(guī)范轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押登記手續(xù)。嚴(yán)格按照法律規(guī)定和操作要求履行轉(zhuǎn)讓與登記手續(xù)，與特定應(yīng)收賬款相關(guān)的合同協(xié)議、權(quán)利憑證等應(yīng)，在確認(rèn)是原件的基礎(chǔ)上履行交接手續(xù)，及時(shí)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，維護(hù)銀行自身合法權(quán)益。

六是強(qiáng)化貸后管理。授信放款后，應(yīng)動(dòng)態(tài)關(guān)注應(yīng)收賬款回款履約情況、應(yīng)收賬款的增減變化、是否按既定約定路線回款等，并可要求企業(yè)提供新增應(yīng)收賬款金額與銷(xiāo)售增長(zhǎng)的匹配情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)警信息，制定針對(duì)預(yù)案。

七是其他注意的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)過(guò)程中，可按照供應(yīng)鏈金融的思路，盡量選擇認(rèn)可的核心企業(yè)的供應(yīng)商的應(yīng)收賬款，特別是交易較為頻繁、關(guān)系較為緊密供應(yīng)商的應(yīng)收賬款。

四、商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資服務(wù)創(chuàng)新

除了傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款保理等直接的授信業(yè)務(wù)外，商業(yè)銀行也可以考慮通過(guò)與其他金融機(jī)構(gòu)合作，以合適的角色積極介入，響應(yīng)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展的意見(jiàn)》提出的支持應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的意見(jiàn)，以提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的形式，拓寬企業(yè)應(yīng)收賬款融資的渠道。