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合同內(nèi)控管理關(guān)鍵點(diǎn)范文第1篇

一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化的目的

隨著企業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，項(xiàng)目數(shù)量和規(guī)模也相應(yīng)增加，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的要求也日趨提高，通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化，可以逐步實(shí)現(xiàn)由信息輸入員來代替高級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，在原始數(shù)據(jù)源實(shí)現(xiàn)自動(dòng)導(dǎo)入后，最終可實(shí)現(xiàn)由系統(tǒng)來進(jìn)行自動(dòng)控制。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的核心思路是公司管理以項(xiàng)目為起點(diǎn)，把公司的全面預(yù)算和財(cái)務(wù)核算前移到項(xiàng)目的預(yù)算和核算。由財(cái)務(wù)管理的事后核算和事后分析轉(zhuǎn)到項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收、回款的全流程中。項(xiàng)目管理是通過過程執(zhí)行的，過程是項(xiàng)目管理的核心，這個(gè)過程包含了3個(gè)要素：輸入、信息技術(shù)處理、輸出。因此，項(xiàng)目管理首先要確認(rèn)管理需要輸入的內(nèi)容。

二、項(xiàng)目管理內(nèi)容的確定

以信息技術(shù)行業(yè)中較有代表性的系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)為例，系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)是通過結(jié)構(gòu)化的綜合布線系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將各個(gè)分離的設(shè)備、功能和信息等集成到相互關(guān)聯(lián)的、統(tǒng)一和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)之中，使資源達(dá)到充分共享，實(shí)現(xiàn)集中、高效、便利的管理。系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)是典型的項(xiàng)目型業(yè)務(wù)。假設(shè)公司要去競投一個(gè)系統(tǒng)集成項(xiàng)目的標(biāo)的，必定要進(jìn)行項(xiàng)目的前期分析：包括項(xiàng)目的周期、人員的投入、成本預(yù)算、實(shí)施的難度、違約的風(fēng)險(xiǎn)等等，這些內(nèi)容就是進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理需要關(guān)注的地方。

（一）項(xiàng)目時(shí)間管理

項(xiàng)目的時(shí)間管理是根據(jù)業(yè)主的要求進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度和驗(yàn)收的時(shí)間管理，并以此安排技術(shù)人員的投入時(shí)間管理。其次要綜合考慮第三方供應(yīng)商的供貨時(shí)間管理，對(duì)人員和設(shè)備進(jìn)行不同階段的時(shí)間匹配。

（二）項(xiàng)目人力資源管理

項(xiàng)目的人力資源管理是根據(jù)項(xiàng)目的技術(shù)要求和進(jìn)度進(jìn)行人員規(guī)劃，組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)并管理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。

（三）項(xiàng)目合同履約管理

項(xiàng)目的合同管理是指對(duì)業(yè)主的合同和供應(yīng)商的合同進(jìn)行管理，包括對(duì)合同的時(shí)點(diǎn)要求、技術(shù)指標(biāo)、到貨進(jìn)度以及收付款進(jìn)度和相應(yīng)的資金墊付。

（四）項(xiàng)目成本控制管理

項(xiàng)目的成本控制管理首先是確定項(xiàng)目實(shí)施的自主開發(fā)或?qū)ν獠少彽姆治觯浯问菍?duì)從公司之外產(chǎn)品或服務(wù)的購買進(jìn)行管理，包括制定采購計(jì)劃、劃定供應(yīng)商范圍、詢價(jià)、確定合同類型并簽訂合同、產(chǎn)品或服務(wù)的驗(yàn)收和相應(yīng)付款。

（五）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理

項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理需要識(shí)別出現(xiàn)影響項(xiàng)目如期完成的風(fēng)險(xiǎn)并在其發(fā)生時(shí)及時(shí)做出反應(yīng)，包括如何計(jì)劃并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃、跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)并執(zhí)行應(yīng)對(duì)計(jì)劃。

（六）項(xiàng)目質(zhì)量管理

項(xiàng)目質(zhì)管理要求該項(xiàng)目能夠準(zhǔn)時(shí)完成、并且所有項(xiàng)目范圍內(nèi)的工作都在計(jì)劃的預(yù)算內(nèi)實(shí)現(xiàn)，具體包括制定質(zhì)量計(jì)劃、執(zhí)行質(zhì)量保證和執(zhí)行質(zhì)量控制。項(xiàng)目的質(zhì)量管理，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)項(xiàng)目的整合管理，把該項(xiàng)目的各個(gè)相互關(guān)聯(lián)又相對(duì)獨(dú)立的部分進(jìn)行整合，使之能協(xié)同有效的為該項(xiàng)目服務(wù)。

三、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的控制點(diǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)、個(gè)體特點(diǎn)、信息化建設(shè)的程度和對(duì)信息化的要求不同，采用的信息化技術(shù)也是五花八門。目前企業(yè)采用較為先進(jìn)的國外軟件包括SAP系統(tǒng)和Oracle系統(tǒng)，國內(nèi)軟件主要是用友和金蝶的ERP系統(tǒng)，以及OA辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，甚至很多企業(yè)是采用EXCEL、Word等Office等工具軟件進(jìn)行信息化管理。但不論企業(yè)采取的是何種的信息化軟件，其核心是對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)程中的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，通過上述信息軟件技術(shù)，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理需要的相關(guān)信息輸入，并在項(xiàng)目的進(jìn)程中實(shí)施關(guān)鍵點(diǎn)控制。

（一）項(xiàng)目時(shí)間管理的關(guān)鍵點(diǎn)是進(jìn)度計(jì)劃的制定和進(jìn)度控制

信息系統(tǒng)通過對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度管理計(jì)劃、進(jìn)度信息請(qǐng)求、信息績效報(bào)告的錄入，借助進(jìn)度變更控制系統(tǒng)和績效考評(píng)測量及分析系統(tǒng)來進(jìn)行偏差分析，并輸出進(jìn)度控制變更請(qǐng)求和項(xiàng)目的進(jìn)度更新。

（二）項(xiàng)目人力資源管理的控制點(diǎn)是組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和匹配人員

通過項(xiàng)目人力資源規(guī)劃來確定項(xiàng)目相應(yīng)的角色和角色對(duì)應(yīng)的職責(zé)，在不同項(xiàng)目的人員交叉投入時(shí)，還需要進(jìn)行項(xiàng)目工時(shí)分配來將人工成本分?jǐn)偟讲煌捻?xiàng)目中。通過在項(xiàng)目進(jìn)程中實(shí)施的績效考核來保證項(xiàng)目組成員的高效高質(zhì)的工作狀態(tài)，其輸出的內(nèi)容主要是項(xiàng)目人員構(gòu)成和變動(dòng)、績效考核和團(tuán)隊(duì)能力評(píng)估。

（三）項(xiàng)目的合同管理的控制點(diǎn)是供需匹配和變更控制

將業(yè)務(wù)需求和對(duì)供應(yīng)商的要求進(jìn)行匹配，避免了市場部門人員與業(yè)主對(duì)接、采購部門人員與供應(yīng)商對(duì)接帶來的脫節(jié)。通過系統(tǒng)信息的自動(dòng)化分析，可以將業(yè)主需求的關(guān)鍵字在系統(tǒng)中檢索，自動(dòng)匹配合適的備選供應(yīng)商。在項(xiàng)目進(jìn)程中通過合同實(shí)施進(jìn)程控制系統(tǒng)和采購績效評(píng)審來進(jìn)行合同管理，但更需要關(guān)注的是在項(xiàng)目進(jìn)程中的合同變更，在系統(tǒng)管理中需要對(duì)合同變更的痕跡記錄、變更的審批授權(quán)限制、變更的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析。

（四）項(xiàng)目采購管理的控制點(diǎn)是成本控制

首先是對(duì)成本預(yù)算的評(píng)審、監(jiān)督，其次是在進(jìn)程中通過成本績效分析來進(jìn)行控制，成本績效是指依照項(xiàng)目集管理計(jì)劃中設(shè)定的期望值即成本基準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行測量所得出的資金花費(fèi)的有效性，成本績效指數(shù)顯示了項(xiàng)目采購支出的金額是否得到合理的價(jià)值，成本績效指數(shù)=已完成工作÷已支出的金額。在成本變更控制系統(tǒng)中進(jìn)行績效測量分析后，系統(tǒng)輸出成本變更請(qǐng)求、估算與完成周期、偏差報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算更新報(bào)告。

（五）項(xiàng)目內(nèi)控管理的控制點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)分析和管理

內(nèi)控管理包括風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃和分析、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和控制，前者是在項(xiàng)目的規(guī)劃階段完成、后者是在項(xiàng)目的執(zhí)行和控制階段完成。規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的定性分析和定量分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。內(nèi)控管理包括客戶和供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)管理、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)管理、資金墊付和回收風(fēng)險(xiǎn)管理。

（六）項(xiàng)目質(zhì)量管理的控制點(diǎn)是質(zhì)量達(dá)標(biāo)控制

包括項(xiàng)目的規(guī)劃質(zhì)量管理，確認(rèn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并規(guī)劃如何滿足標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行質(zhì)量控制管理，通過執(zhí)行質(zhì)量規(guī)劃過程中的系統(tǒng)化的質(zhì)量管理活動(dòng)來確保它們滿足既定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的過程。質(zhì)量控制過程輸出項(xiàng)目完工的質(zhì)量核對(duì)表、測量結(jié)果和測試報(bào)告、不達(dá)標(biāo)比率和質(zhì)量變更請(qǐng)求。

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化的成效

通過對(duì)項(xiàng)目的上述控制點(diǎn)進(jìn)行管理，將財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控貫穿于項(xiàng)目實(shí)施過程中。在實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)后，匯總公司各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)后進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)營管理，以信息化系統(tǒng)來全面、及時(shí)的反映公司的經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度和現(xiàn)金流情況。從另一方面來說，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理就是將公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表中的部分相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分解。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總、分解來解析數(shù)據(jù)和提升管理。隨著公司管理要求的不斷提高，項(xiàng)目管理系統(tǒng)它并不是局限于財(cái)務(wù)管理方面，信息化管理在信息化軟件中如ERP、MIS、CAD、CAM等系統(tǒng)中均有體現(xiàn)，信息化管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)縱向的集成，是管理信息在企業(yè)的決策層、管理層和操作層之間實(shí)現(xiàn)自上而下的集成；信息化管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)橫向的集成，實(shí)現(xiàn)管理信息從獲取客戶需求到項(xiàng)目驗(yàn)收、提供后續(xù)運(yùn)維服務(wù)這一項(xiàng)目生命周期的集成。

參考文獻(xiàn)：

合同內(nèi)控管理關(guān)鍵點(diǎn)范文第2篇

行政事業(yè)單位是國家的職能部門，是服務(wù)于人民大眾的社會(huì)管理組織機(jī)構(gòu)，為國家的教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生等方面提供管理與服務(wù)，對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定和諧起著重要作用。在新的歷史時(shí)期，要滿足群眾對(duì)行政事業(yè)單位提供更高水平更高質(zhì)量服務(wù)的要求，必須要認(rèn)真面對(duì)現(xiàn)階段存在的問題，提出相應(yīng)改進(jìn)措施，提高自身管理水平，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制得到加強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：

行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問題；強(qiáng)化對(duì)策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)在應(yīng)用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)、審計(jì)等內(nèi)部控制手段基礎(chǔ)上，加以綜合紀(jì)檢、采購、基建等管理部門的職能，使行政、管理與會(huì)計(jì)融為一體，發(fā)展為全面、高效的目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)兼顧的綜合防控組織機(jī)構(gòu)。與企業(yè)內(nèi)部控制相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)具有以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是內(nèi)部控制的目的是保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、財(cái)務(wù)信息真實(shí)，加強(qiáng)對(duì)非稅收入的監(jiān)督管理，防止，提升社會(huì)公信力；二是內(nèi)部控制要求具有全面性，能覆蓋單位所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿整個(gè)制度的制定、執(zhí)行到監(jiān)督的過程，能提高單位的公共服務(wù)效率；三是在以單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為主線時(shí)，不同于企業(yè)經(jīng)營，行政事業(yè)單位通常財(cái)政狀況穩(wěn)定，國家撥款占大部分，考慮經(jīng)費(fèi)管理時(shí)應(yīng)采用預(yù)算管理；四是注重關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮單位自身內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常管理和制度中的缺陷，不斷完善，以提高人民群眾對(duì)本單位服務(wù)質(zhì)量的認(rèn)可程度。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中的誤區(qū)

(一)內(nèi)部控制觀念缺失和已經(jīng)建立了完整框架的企業(yè)內(nèi)部控制相比，我國的行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)發(fā)展還比較滯后，單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性還沒有充分認(rèn)識(shí)到，沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過內(nèi)部控制理論，這導(dǎo)致一些腐敗現(xiàn)象在單位內(nèi)部滋生蔓延。一些運(yùn)營狀況良好的單位其領(lǐng)導(dǎo)階層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，認(rèn)為在不影響單位運(yùn)作的情況下加強(qiáng)內(nèi)部控制是杞人憂天，這種忽視可能存在風(fēng)險(xiǎn)的行為，既不利于單位發(fā)展，也不符合為群眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的價(jià)值取向。領(lǐng)導(dǎo)管理層對(duì)財(cái)會(huì)人員的不重視，也會(huì)導(dǎo)致其工作積極性不高，只為完成任務(wù)，這種缺乏責(zé)任意識(shí)的工作態(tài)度會(huì)造成財(cái)會(huì)崗位對(duì)整個(gè)單位本應(yīng)起到的監(jiān)督作用的缺失。

(二)組織機(jī)構(gòu)不完整從現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的來看，單位對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致了建設(shè)一套完整有效內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的工作也沒有受到足夠重視并納入正軌。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還停留在依靠各職能部門和崗位履行工作職責(zé)的初級(jí)階段進(jìn)行管理，各部門之間行動(dòng)關(guān)系松散，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)薄弱。而且缺乏頂層設(shè)計(jì)的理念，沒有在單位設(shè)置能帶頭進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的主要負(fù)責(zé)部門，未能成功整合資源，不能將財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢各部門行政職能有機(jī)結(jié)合起來，創(chuàng)建一個(gè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督三大機(jī)構(gòu)達(dá)到內(nèi)在平衡的權(quán)力制衡機(jī)制。

(三)內(nèi)部控制活動(dòng)乏力目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制活動(dòng)常常徒有形式，空乏內(nèi)容，造成內(nèi)部控制效率極低。一是內(nèi)部控制缺少制度規(guī)范，只是口頭上進(jìn)行控制，缺少必要文件支持，造成控制對(duì)象不明確、控制內(nèi)容不清晰、控制手段不嚴(yán)謹(jǐn)；二是缺乏預(yù)算管理措施，審批手續(xù)不嚴(yán)格，存在單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作未經(jīng)認(rèn)真檢查就盲目審批通過的現(xiàn)象；三是編制分配不合理，財(cái)會(huì)人員多身兼數(shù)職，既要保管單位財(cái)務(wù)印章又在保管收據(jù)支票，加大了崗位風(fēng)險(xiǎn)，容易滋生腐敗。

(四)信息溝通渠道不通暢我國行政事業(yè)單位在信息溝通方面還存在許多問題：一是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，造成信息不公開；二是當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和不足時(shí)，員工缺乏有效的途徑向領(lǐng)導(dǎo)階層提出意見，單位負(fù)責(zé)人難以得到對(duì)當(dāng)前內(nèi)控管理的反饋信息；三是各職能部門信息不對(duì)稱、不共享，工作不能高效展開，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能共同制定應(yīng)對(duì)措施，內(nèi)控防御力薄弱。

三、加強(qiáng)行政單位內(nèi)控建設(shè)的具體措施

(一)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)要加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，首先要加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制觀念意識(shí)。要多開展相關(guān)教育活動(dòng)，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控建設(shè)對(duì)單位的重要性。要轉(zhuǎn)變認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的管理范圍、與其他部門無關(guān)的陳舊觀念，帶領(lǐng)單位各個(gè)部門將內(nèi)部控制管理作為日常工作中重要的部分，調(diào)動(dòng)員工積極性，增強(qiáng)單位內(nèi)控活動(dòng)活力。要高度重視財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，防范舞弊腐敗，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制度，幫助員工樹立正確的內(nèi)部控制觀念。同時(shí)，還要在單位里不斷展開內(nèi)部控制建設(shè)交流會(huì)議，討論當(dāng)前內(nèi)部控制管理中的問題，及時(shí)反饋信息。可根據(jù)實(shí)際情況以活動(dòng)的方式，如舉辦內(nèi)控知識(shí)競賽等，促進(jìn)員工積極學(xué)習(xí)內(nèi)部控制理論，加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控思想滲透到單位各個(gè)部門和各個(gè)崗位，打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)建立完整的內(nèi)控組織行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際，按照制衡性、系統(tǒng)性、高效性的原則建立符合自身情況的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，可以單獨(dú)設(shè)置部門進(jìn)行內(nèi)部控制管理，也可以確立一個(gè)牽頭部門帶動(dòng)全單位進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。在建設(shè)過程中，一方面應(yīng)注意減少縱向管理層，確保信息傳遞和管理的高效性；另一方面，要加強(qiáng)橫向各部門間的權(quán)力平衡和制約?？赏ㄟ^編制內(nèi)控管理手冊(cè)，對(duì)內(nèi)控部門的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行界定，使各崗位員工明確自身職責(zé)和分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高管理效率。要注重對(duì)人的控制，特別要重視內(nèi)控關(guān)鍵崗位人員的任用，應(yīng)公開招錄符合條件的員工并常組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)其內(nèi)控管理能力。還可通過增加預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，對(duì)單位的預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)管理，強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制體系。

(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制措施要使內(nèi)部控制活動(dòng)順利展開，第一，單位必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、外部環(huán)境等情況建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，使每一項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)都有明確的規(guī)章作為依據(jù)；第二，單位領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)定期對(duì)下級(jí)部門的內(nèi)控管理執(zhí)行情況進(jìn)行考察檢驗(yàn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)未履行職責(zé)的部門和員工要按照獎(jiǎng)懲條例嚴(yán)肅處理；第三，單位內(nèi)部也應(yīng)定期展開對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的討論評(píng)價(jià)，及時(shí)修改管理漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；第四，單位應(yīng)設(shè)置專門的獨(dú)立職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，從預(yù)算資產(chǎn)、合同項(xiàng)目、政府采購等方面把握單位的核心業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮民主監(jiān)督的權(quán)利，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建設(shè)提出評(píng)價(jià)報(bào)告。

(四)拓寬信息溝通渠道要提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制效率，必須要拓寬信息溝通渠道，建立單位內(nèi)部和外部的信息平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)。在信息前要經(jīng)過認(rèn)真校對(duì)和篩選，防止有誤信息的擴(kuò)散，要不斷對(duì)信息進(jìn)行更新和對(duì)平臺(tái)進(jìn)行維護(hù)，以提高信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。應(yīng)加強(qiáng)各部門間交流溝通的關(guān)系，增進(jìn)單位內(nèi)部信息的公開化、透明化和共享化，既便于基層公眾和審計(jì)部門對(duì)各職能部門履行監(jiān)督權(quán)利，也便于各部門間合作工作的展開。應(yīng)建立一條有效的上下溝通交流渠道，鼓勵(lì)員工對(duì)單位內(nèi)部建設(shè)自由抒發(fā)見解，使員工的意見能夠真正及時(shí)地反饋給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，并將收集到的信息進(jìn)行整合，使問題得到及時(shí)解決，同時(shí)，也使領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位建設(shè)的思想和計(jì)劃能被員工理解熟悉，激發(fā)員工日常工作的積極性。

四、結(jié)論

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是行政事業(yè)單位提高單位內(nèi)部管理水平的必要之舉，是行政改革道路上的重要基石。我國當(dāng)前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理還存在著諸多漏洞，要切實(shí)解決這些問題，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，必須要提高管理層的內(nèi)控意識(shí)，建立完整的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，不斷強(qiáng)化控制措施，同時(shí)還要加強(qiáng)單位內(nèi)的信息溝通，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理水平得到大幅提升，能更好地服務(wù)于公眾。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉凌.關(guān)于推動(dòng)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015(08:)219-221.

[2]張佩月.事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)問題探討[J].中外企業(yè)家，2015(33):100-102.

合同內(nèi)控管理關(guān)鍵點(diǎn)范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；對(duì)策研究

財(cái)務(wù)管理是保障經(jīng)營管理活動(dòng)科學(xué)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的關(guān)鍵，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控更是財(cái)務(wù)管理的重中之重。以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理體系，將財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與某些不可控風(fēng)險(xiǎn)因素作為研究重點(diǎn)，旨在通過對(duì)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題來規(guī)避財(cái)務(wù)管理難題，來保障財(cái)務(wù)工作的安全運(yùn)行。內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本身是相互聯(lián)系，密不可分的，財(cái)務(wù)管理的安全性，就需要從內(nèi)部控制的安全性來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)決策。為此，本文將著重立足內(nèi)控機(jī)制，來探析改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制的應(yīng)用

1.1內(nèi)部控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度下的內(nèi)部控制，往往是基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制機(jī)制的融合發(fā)展。首先，利用委派管理制度，將財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)全面委派管理，并細(xì)化到每一項(xiàng)管理內(nèi)容及責(zé)任人崗位，通過財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)管理工作的規(guī)范化處理，保障內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理工作的有效牽制。其次，利用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體系來保障對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化處理，在這個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，為了防范會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真風(fēng)險(xiǎn)，往往從會(huì)計(jì)信息化技術(shù)應(yīng)用中，來納入到完整的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的采集、整理、評(píng)價(jià)、反饋等統(tǒng)一化，也能夠從中來指導(dǎo)和提供科學(xué)的財(cái)務(wù)決策。最后，利用財(cái)務(wù)審計(jì)制度來規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理。引入內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理的融合機(jī)制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理建立一種職責(zé)平衡，以最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)確和完整。

1.2困擾當(dāng)前內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的因素

財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制機(jī)制的融合發(fā)展并非是一帆風(fēng)順的，而是存在諸多困擾協(xié)同發(fā)展的因素。比如財(cái)務(wù)管理者自身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)缺失，一些單位管理者在推進(jìn)投資多元化戰(zhàn)略過程中，以兼并、重組等聯(lián)合方式來壯大業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了單位內(nèi)部控制中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，特別是在銀行提前還貸引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理面臨窘境。相應(yīng)的在內(nèi)部控制機(jī)制上，忽視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的把控，使得財(cái)務(wù)管理工作面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，一些單位的財(cái)務(wù)管理往往獨(dú)立于內(nèi)部控制之上，使得財(cái)務(wù)決策脫離內(nèi)控體系的審核而陷入財(cái)務(wù)賬目管理與實(shí)際支出不符的尷尬。內(nèi)部控制本身是基于財(cái)務(wù)活動(dòng)來規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果內(nèi)部控制難以有效的審查和方法可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則容易導(dǎo)致單位內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的脫節(jié)，難以通過管理層來優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，也給單位財(cái)務(wù)安全帶來困擾。另外，單位財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不到位，特別是偽造購銷合同、增值稅發(fā)票及免稅文件，虛構(gòu)企業(yè)盈利，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)實(shí)際相脫鉤，而單位的內(nèi)部控制及監(jiān)督體系，未能發(fā)揮其應(yīng)有的職能和作用。

2財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控體系建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)問題

財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制是強(qiáng)化財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)安全性、效益性的關(guān)鍵，也是單位財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理包括資金籌集、成本預(yù)算、資金配置、利潤分配等內(nèi)容，而對(duì)于財(cái)務(wù)決策正確性，財(cái)務(wù)資源利用率等問題，需要從內(nèi)部控制機(jī)制來督導(dǎo)實(shí)現(xiàn)，來保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合法、真實(shí)、高效。然而，在當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制體系中，還存在一些突出問題，制約著財(cái)務(wù)管理水平的提升。主要表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制認(rèn)識(shí)不足，一些單位并未完善內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，在內(nèi)部管控機(jī)構(gòu)設(shè)置上人員偏少，崗位職責(zé)劃分不清晰，甚至缺乏應(yīng)有的監(jiān)督。二是在內(nèi)控監(jiān)督工作形式表面化、形式化問題突出，應(yīng)有的監(jiān)督工作落實(shí)不到位，也無法從事前審查中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效解決。三是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境不規(guī)范，缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作重視不足，缺失責(zé)任意識(shí)、工作態(tài)度，甚至還存在隨意篡改財(cái)務(wù)信息的問題。四是對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu)管理不到位，特別是內(nèi)部控制人員自身工作能力、專業(yè)水平欠缺。五是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，對(duì)單位財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息方法落后，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象突出，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，更不利于推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估。比如一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)缺失代表性，對(duì)應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏識(shí)別和有效控制。

3基于內(nèi)控體系構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性，對(duì)單位財(cái)務(wù)管理者來說，如果缺失對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、綜合評(píng)價(jià)和管理，則財(cái)務(wù)危機(jī)難以有效防范。適應(yīng)未來市場環(huán)境的沖擊，強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理競爭力，必然需要從完善單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制上，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)避，推動(dòng)單位財(cái)務(wù)健康、科學(xué)、穩(wěn)定發(fā)展。

3.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管力度，優(yōu)化監(jiān)管職責(zé)與分工

財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，需要從理順財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部部門業(yè)務(wù)關(guān)系上，借助于專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，來細(xì)化其監(jiān)督管理職責(zé)，優(yōu)化各環(huán)節(jié)、各流程間的權(quán)利分配，從而貫徹和深化各項(xiàng)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范的有效實(shí)施。針對(duì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部監(jiān)督工作落實(shí)不到位問題，需要從內(nèi)部控制監(jiān)管體系完善上，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)管力度，結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)工作需求，嚴(yán)格分工，落實(shí)好各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審查職責(zé)。同時(shí)，利用檢查報(bào)告方式，來統(tǒng)領(lǐng)和反映整個(gè)內(nèi)控機(jī)制的管理過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題，并給予監(jiān)管、記錄、落實(shí)、改正。

3.2營造財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境，保障內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)管理的協(xié)同溝通

面對(duì)復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，積極從財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)上，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。一方面重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員思想素質(zhì)教育，提升內(nèi)控人員的監(jiān)督意識(shí)、職責(zé)意識(shí)、崗位態(tài)度，樹立正確的職業(yè)道德操守和應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理理念，貫穿誠實(shí)、守信、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的崗位情感，提升內(nèi)部人員的職業(yè)素養(yǎng)。另一方面加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理崗位及人員構(gòu)成的優(yōu)化，特別是從人力資源開發(fā)視角，優(yōu)化崗位與人力結(jié)構(gòu)，結(jié)合各自工作能力來定崗定責(zé)，挖掘人力潛能，為實(shí)現(xiàn)高效財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制提供人力保障。同時(shí)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制機(jī)制的有效暢通機(jī)制，比如通過開展年度預(yù)算制度，針對(duì)重要事項(xiàng)、重大問題引入民主決策機(jī)制，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制始終處于實(shí)時(shí)監(jiān)督狀態(tài)。

3.3構(gòu)建科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，細(xì)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效能的發(fā)揮。針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的突出問題，需要從長遠(yuǎn)規(guī)劃、優(yōu)化選擇風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，將資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)流動(dòng)比率、短期負(fù)債比作為重要分析內(nèi)容，還要從財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制動(dòng)態(tài)化機(jī)制上，梳理財(cái)務(wù)管理具體流程，細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工具，來完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及評(píng)估體系，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的重要內(nèi)容，也是確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完整性、科學(xué)性、高效性的關(guān)鍵點(diǎn)。在具體財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制上，一方面通過引入信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性、完整性、真實(shí)性；另一方面優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控信息的定期、不定期檢查和驗(yàn)證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

3.4構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平

市場環(huán)境的復(fù)雜性，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)生率偏高難題，而建立與之相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同機(jī)制上來確保財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要從財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中梳理潛在風(fēng)險(xiǎn)，特別是在與內(nèi)部控制機(jī)制協(xié)同對(duì)接方面，細(xì)化和深化財(cái)務(wù)資金配置效率，綜合考慮影響財(cái)務(wù)信息的不確定性因素，并將財(cái)務(wù)信息納入全面考核與審查體系，實(shí)現(xiàn)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的全面化，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠覆蓋到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的全過程。比如結(jié)合某單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)際，將可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行歸類，并從財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程銜接與監(jiān)督管理機(jī)制協(xié)同上來確保財(cái)務(wù)資金的完整性。當(dāng)然，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的管理和制約力度，還需要權(quán)衡各部門、各崗位人員之間的職責(zé)分工與制衡關(guān)系，將內(nèi)部控制的監(jiān)督約束機(jī)制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行有效融合，來推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作公開、透明，避免出現(xiàn)舞弊問題。

4結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控機(jī)制的銜接，還需要從提升內(nèi)控管理有效性上來細(xì)化崗位、職權(quán)分工，融入授權(quán)審批機(jī)制，深化權(quán)責(zé)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)受控和分級(jí)管理原則，特別是在授權(quán)流程監(jiān)督與內(nèi)控上，結(jié)合不同管理事項(xiàng)、財(cái)務(wù)具體業(yè)務(wù)來制定相應(yīng)的權(quán)限劃分標(biāo)準(zhǔn)和授權(quán)原則，來嚴(yán)格落實(shí)和規(guī)范財(cái)務(wù)權(quán)力的行使，避免越級(jí)審批、不履行審批責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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合同內(nèi)控管理關(guān)鍵點(diǎn)范文第4篇

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；內(nèi)控工作；存在的問題；對(duì)策

Abstract: Shengli Oilfield, China petrochemical upstream largest enterprises, bear with heavy crude oil production and business tasks, and how according to the country and in the petrochemical requirements of the implementation of good internal control and regulate corporate governance to achieve oilfield costs and budget for the refinement of management we have before us thean important issue. The main problems in the current oilfield internal control and management proposed to improve the oilfield internal control efficiency of the implementation of countermeasures to improve internal control and management of reference.Keywords: oil companies; internal control work; the problems; countermeasures

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

0引言

企業(yè)內(nèi)部控制制度是指一個(gè)企業(yè)的各級(jí)管理部門，為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。

中石化勝利油田分公司從2005年起開始正式啟動(dòng)內(nèi)部控制管理工作。勝利油田從國情出發(fā)，并吸納國際先進(jìn)管理理念來推進(jìn)這項(xiàng)工程，內(nèi)控體系建設(shè)采用了目前被國際社會(huì)廣泛認(rèn)可的COSO框架，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素，涵蓋了分公司的各個(gè)層次，涉及到管理的各個(gè)方面，貫穿于經(jīng)營活動(dòng)的全部過程。從實(shí)施內(nèi)部控制以來，油田企業(yè)的經(jīng)營效益不斷增加，管理水平不斷提高，市場價(jià)值得到投資者認(rèn)同，企業(yè)形象也逐步提升。但在內(nèi)控實(shí)施過程中，仍有一些不容忽視的問題，筆者通過幾年的內(nèi)控工作實(shí)踐，提一些改進(jìn)建議與同行探討。

1油田企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的主要問題

良好內(nèi)控環(huán)境尚未完全形成

良好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行至為關(guān)鍵。從當(dāng)前油田分公司內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀分析，主要存在以下問題：一是管理層的權(quán)利與責(zé)任失衡，“權(quán)利意愿”使部分管理層逾越控制成為一種習(xí)慣，造成內(nèi)部控制制度的缺失或流于形式。二是簡單地認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門的工作，僅僅是指貨幣資金控制、成本費(fèi)用控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制殘缺不全，未能貫穿公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位。三是把內(nèi)部控制完全混同于規(guī)章制度建設(shè)，認(rèn)為只要建立了足夠多的規(guī)章制度，內(nèi)控體系就建立了。

1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制尚未完全建立

內(nèi)部控制是防范公司出現(xiàn)弊端的一種主動(dòng)、積極的防范機(jī)制，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度直至杜絕風(fēng)險(xiǎn)。目前油田內(nèi)部尚未牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無法分析評(píng)估市場、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、法律等可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，往往出現(xiàn)問題才去查找原因或者通過事后監(jiān)督檢查來防范風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)效性及控制效果都不理想。未做到事前預(yù)防保障，事中監(jiān)督控制、事后檢查分析來全面防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.3內(nèi)控執(zhí)行的考核激勵(lì)約束機(jī)制不健全

內(nèi)控涵蓋了油田經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及各個(gè)職能部門及相應(yīng)崗位，是全面、全方位、全員的管理。為此，建立責(zé)權(quán)對(duì)等、崗位清晰的考核激勵(lì)約束機(jī)制是內(nèi)控有效實(shí)施的保證。2007年度，分公司年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況評(píng)價(jià)與處室及二級(jí)單位負(fù)責(zé)人績效考核掛鉤，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制起到一定推動(dòng)作用，但考核力度不大，甚至沒有進(jìn)行考核。在實(shí)際工作中，部分業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門認(rèn)為內(nèi)控工作不屬于專業(yè)管理工作，積極性不高，重視不夠，不愿花時(shí)間、精力去研究，未有效承擔(dān)起對(duì)負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)流程執(zhí)行指導(dǎo)、檢查、考核、日常監(jiān)控的責(zé)任，造成出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷。

內(nèi)控執(zhí)行的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制不夠全面

良好的檢查考核評(píng)價(jià)機(jī)制是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保障。但從近年來，不管是單位自行組織的季度流程測試、油田分公司半年度內(nèi)控自查，還是股份公司總部組織年度內(nèi)控檢查，都僅就業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)而檢查，檢查范圍小、關(guān)鍵點(diǎn)不夠突出，評(píng)價(jià)得分普遍都很高，較難反映出各單位內(nèi)控執(zhí)行質(zhì)量好壞與防范風(fēng)險(xiǎn)能力高低。究其原因，一是監(jiān)督檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)事項(xiàng)明確，但內(nèi)控評(píng)價(jià)體系操作性不強(qiáng)，對(duì)檢查的具體內(nèi)容、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量效果沒有統(tǒng)一、明晰規(guī)定，從而難以真正的進(jìn)行客觀、公正、科學(xué)、合理評(píng)價(jià)。二是缺乏一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、熟悉了解內(nèi)控的專業(yè)檢查隊(duì)伍。人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，檢查難以發(fā)現(xiàn)存在的問題，只能對(duì)著內(nèi)控檢查底稿核對(duì)相關(guān)資料，資料齊全則得高分，直接影響對(duì)分公司內(nèi)控執(zhí)行的評(píng)價(jià)質(zhì)量。

1.5內(nèi)控業(yè)務(wù)流程與權(quán)限不夠完善

近幾年來油田分公司全面推行內(nèi)控制度，為適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化，根據(jù)管理體制及業(yè)務(wù)操作模式的變動(dòng)及檢查中發(fā)現(xiàn)問題，不斷修訂完善《內(nèi)部控制手冊(cè)》。2008版手冊(cè)的系統(tǒng)性、適用性、可操作性、完整性得到了大大改進(jìn)，并且單獨(dú)增加了內(nèi)部控制矩陣板塊，使內(nèi)控業(yè)務(wù)流程的相關(guān)文字內(nèi)容表格化，檢查所需資料一目了然，但在實(shí)際工作中仍發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程與權(quán)限指引部分條款不太切合實(shí)際，有待進(jìn)一步完善修訂。

2提高油田企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行效率的對(duì)策

2.1合理設(shè)置機(jī)構(gòu)

組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動(dòng)的整體構(gòu)架。設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)，有助于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一個(gè)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)包括兩個(gè)方面，一是確定組織單位的形式和性質(zhì)，包括確認(rèn)相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系；二是為每個(gè)組織單位劃定與職責(zé)相應(yīng)的權(quán)限。企業(yè)合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理的授權(quán)范圍、授權(quán)時(shí)間和報(bào)告關(guān)系有利于在內(nèi)控執(zhí)行過程中提高工作效率。

合同內(nèi)控管理關(guān)鍵點(diǎn)范文第5篇

一、TX公司簡介

2010年8月正式注冊(cè)的TX公司，注冊(cè)資本額是1.8億元人民幣，根據(jù)業(yè)內(nèi)的世界通行最高標(biāo)準(zhǔn)T4建造，是我國目前唯一一間獲得T4認(rèn)證的信息服務(wù)商。TX公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)非常多樣化，具體包括銷售電腦硬件以及軟件、提供專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)、提供系統(tǒng)集成與對(duì)接服務(wù)等。TX公司的結(jié)構(gòu)設(shè)置非常簡單，具體有：營銷部、資源部、客戶部以及財(cái)務(wù)部，各個(gè)部門的主要職能分別為：銷售公司的產(chǎn)品以及服務(wù)、管理系統(tǒng)集成以及軟件對(duì)接服務(wù)、處理客戶的咨詢與投訴等客戶服務(wù)、真實(shí)記錄會(huì)計(jì)信息與數(shù)據(jù)。TX公司具體的銷售業(yè)務(wù)整個(gè)過程為：營銷部負(fù)責(zé)與客戶接洽，并和客戶磋商合同細(xì)節(jié)，最終敲定產(chǎn)品的銷售價(jià)格，然后簽訂銷售合同，并將客戶的資料單獨(dú)建立檔案，上傳到管理系統(tǒng)之中；客戶部按照營銷部上傳的銷售合同向資源部發(fā)送訂單，并要求其根據(jù)訂單要求配置相應(yīng)的產(chǎn)品；資源部按照訂單信息完成相應(yīng)的資源配置；與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部按照具體的合同信息開具發(fā)票并催繳銷售款。經(jīng)過筆者的實(shí)地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)TX公司當(dāng)前對(duì)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理完全滿足內(nèi)控機(jī)制的要求，只不過對(duì)于應(yīng)收賬款以及銷售合同的管理方面還存在一定的疏漏。下面，就以銷售合同的管理疏漏為出發(fā)點(diǎn)，探究應(yīng)該如何做好內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的管理，進(jìn)而提升內(nèi)控機(jī)制的有效性。

二、 TX公司銷售合同管理現(xiàn)狀

合同是交易雙方關(guān)于產(chǎn)品交易所有約定的法律表現(xiàn)形式，是規(guī)范企業(yè)交易行為的重要保證，而且一旦交易雙方發(fā)生了糾紛，那么合同就是解決糾紛的最佳法律依據(jù)。若企業(yè)沒能管理好銷售合同，那么不但會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部管理的低效盲目，經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的提高；還會(huì)令企業(yè)的應(yīng)有權(quán)益得不到相應(yīng)的保證。當(dāng)前，TX公司在銷售部業(yè)務(wù)人員和客戶經(jīng)過平等協(xié)商之后，會(huì)仔細(xì)列明合同的交易條款，并簽訂正式的銷售合同，公司有統(tǒng)一的合同格式，一式六份，雙方各執(zhí)三份；其中，財(cái)務(wù)部保存一份、銷售部保存一份、客戶部保存一份。合同正式生效之后，交易雙方會(huì)根據(jù)具體的條款開展合同管理工作。下面是筆者對(duì)TX公司銷售合同管理情況進(jìn)行的隨機(jī)調(diào)查結(jié)果：

（一）銷售合同管理現(xiàn)狀 有一個(gè)這樣的真實(shí)案例：TX公司將一處空置的機(jī)房出租給Y公司，雙方經(jīng)過磋商之后簽訂了租賃合同，合同約定：Y公司第1年承租TX公司空置機(jī)房的40%；第2年承租TX公司空置機(jī)房的80%；第3年承租TX公司空置機(jī)房的100%。合同約定的執(zhí)行日期是2011年6月1日?？墒?，實(shí)際上Y公司比合同約定的時(shí)間早了兩個(gè)月進(jìn)駐，2011年4月1日就已經(jīng)將服務(wù)器挪到了TX公司的空置機(jī)房中。于是，TX公司要求Y公司進(jìn)行合同條款修改，把合同時(shí)間改為2011年4月1日開始，之后兩年的順延時(shí)點(diǎn)都是4月1日。之后的合同修改工作，TX公司覺得既然Y公司已經(jīng)承認(rèn)了提早入駐的事實(shí)，那么在修改的合同上蓋章是遲早的事，就沒有繼續(xù)跟蹤之后兩年的順延時(shí)點(diǎn)變化的修訂。于是，在結(jié)算租賃費(fèi)用的時(shí)候，交易雙方就2012年以及2013年的順延時(shí)點(diǎn)存在分歧。但是因?yàn)門X公司并沒有Y公司蓋章的修改條款補(bǔ)充件，所以無法追討應(yīng)有的權(quán)益，只能按照初始的合同，損失了兩個(gè)月的租金收入。

（二）導(dǎo)致銷售合同管理問題的原因分析 筆者在梳理TX公司整個(gè)銷售合同管理流程之后，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致管理問題的原因主要有：

（1）TX公司剛剛成立不久，因此還處在起步初期，為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模與占領(lǐng)市場份額，公司關(guān)注的是市場與銷售行為，公司上上下下都無形中秉承著“所有工作都是為了實(shí)現(xiàn)更好的銷售目標(biāo)”這一經(jīng)營理念，相比起靜態(tài)的合同管理，公司更加重視的是銷售額的增長速度與幅度。

（2）公司將重要資源都集中投放到了營銷部，令其在公司中屬于很“大”的部門，全權(quán)負(fù)責(zé)銷售合同的全過程，因?yàn)樾枰⒁馀c管理的環(huán)節(jié)太多，而且整個(gè)合同的簽訂過程有時(shí)需要很長時(shí)間，所以管理中難免存在疏漏。另外，營銷部具體進(jìn)行銷售合同的管理時(shí)，不但是合同的簽訂人，還是合同的審核人，因此監(jiān)督機(jī)制完全處于空白狀態(tài)，導(dǎo)致了管理中的盲區(qū)。

（3）TX公司暫時(shí)還沒有完善的信息管理系統(tǒng)。當(dāng)前，TX資源部是基于OSS系統(tǒng)配置各項(xiàng)產(chǎn)品與服務(wù)資源的；財(cái)務(wù)部則基于用友財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)做賬；營銷部則基于CIM系統(tǒng)進(jìn)行客戶以及合同的管理。很明顯，各個(gè)部門的系統(tǒng)之間缺乏有效的銜接機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)在部門之間的傳輸非常低效，從而缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理輔助。

三、TX公司銷售合同管理改善建議

（一）理順銷售合同管理流程 通過筆者的調(diào)查分析，認(rèn)為銷售合同并不是靜態(tài)的管理對(duì)象，應(yīng)該將合同管理貫穿于產(chǎn)品銷售的全過程，具體流程如下：

（1）準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。具體可以拆解為：初步洽談交易事項(xiàng)達(dá)成銷售意向針對(duì)具體的交易價(jià)格、交貨方式、回款方式等磋商按照公司的統(tǒng)一合同模板，填充合同的詳細(xì)內(nèi)容合同進(jìn)入審核階段。

（2）簽訂環(huán)節(jié)。按照上環(huán)節(jié)的磋商結(jié)果，交易雙方簽訂正式的銷售合同。

（3）履行環(huán)節(jié)。雙方蓋章合同即生效，生效以后交易雙方就需要按照合同的約定履行自己的義務(wù)。另外，公司還應(yīng)該做好合同執(zhí)行的管理工作，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。

（二）明確銷售合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn) 具體有：

（1）文本風(fēng)險(xiǎn)。如果公司設(shè)定的合同模板中有重要約定事項(xiàng)的疏漏或者措詞方面存在歧義，就很容易導(dǎo)致TX公司的正當(dāng)權(quán)益受到損害；另外，如果TX公司未與交易對(duì)象簽訂銷售合同，同樣也有可能造成公司資產(chǎn)的損失；如果合同約定的事項(xiàng)違背了國家的法律，那么不但會(huì)導(dǎo)致TX公司受到主管部門的嚴(yán)厲處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)，進(jìn)而打擊企業(yè)的競爭力。

（2）審批風(fēng)險(xiǎn)。如果TX公司審批合同的過程不規(guī)范，存在越權(quán)審批的情況；或者公司未嚴(yán)格管理好合同印章，導(dǎo)致那些不符合公司管理要求的合同也同樣蓋上了印章；或者合同簽訂之后，隨意改動(dòng)其中的條款；或者合同保管不善，導(dǎo)致信息外泄或者合同遺失等。

（3）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。合同的執(zhí)行過程中，同樣也有可能產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)。不論是合同的履行還是合同的變更以及終止，都有可能導(dǎo)致 公司蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此，一旦發(fā)生上述的情況， 公司必須積極采取應(yīng)對(duì)措施，力爭將自身的損失降至最低。

（三）設(shè)計(jì)合理的銷售合同內(nèi)控機(jī)制 具體如下：

（1）TX公司應(yīng)該在管理理念中加入“誠”“信”二字，具體怎樣做到，當(dāng)前最需要做的就是設(shè)定合理的管理目標(biāo)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中，最高級(jí)別的就是董事會(huì)，董事會(huì)掌控著企業(yè)整體的發(fā)展方向與戰(zhàn)略，因此，關(guān)注的是長期發(fā)展，自然設(shè)定的管理目標(biāo)也應(yīng)該系統(tǒng)化、合理化、務(wù)實(shí)化，不能只看重眼前利益，聚焦于短期的經(jīng)營數(shù)據(jù)。 公司的管理層受到董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會(huì)匯報(bào)管理工作，管理層具體的工作職責(zé)就是將董事會(huì)制定的公司發(fā)展目標(biāo)分解為更加細(xì)致、更加具有針對(duì)性的分目標(biāo)，讓這些目標(biāo)不但能夠推動(dòng)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，還能把信用風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定在可控水平之內(nèi)。另外，管理層需要謹(jǐn)慎做出承諾，一旦做出了承諾就必須盡量遵守，從而讓客戶對(duì)公司產(chǎn)生信任感；在公司內(nèi)部也要積極培養(yǎng)誠信為本的人文氛圍，借助常規(guī)的管理工作，向員工灌輸誠信經(jīng)營的企業(yè)經(jīng)營理念，并將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)牢牢植根于員工的腦海中。

（2）基于TX公司當(dāng)前內(nèi)控體系，可以在管理銷售合同的過程中，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：首先，TX公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)與普通企業(yè)有很大區(qū)別，而且客戶群都是企業(yè)個(gè)體，銷售過程中必須明確約定服務(wù)的起始時(shí)點(diǎn)與時(shí)長，以及所需提供的相應(yīng)資源，銷售合同必須雙方蓋章。合同簽訂好了之后，TX公司會(huì)按照合同的約定向客戶提供相應(yīng)的服務(wù)，而且已經(jīng)提供的服務(wù)客戶必須簽字確認(rèn)收到，并蓋上合同章，以表示TX公司已經(jīng)完成了合同約定的部分事項(xiàng)。其次，完善合同印章的管理。TX公司應(yīng)該安排專門的部門負(fù)責(zé)管理印章，并將已經(jīng)得到審批蓋章的合同，歸檔分類管理；如果是金額巨大或者對(duì)公司發(fā)展影響深遠(yuǎn)的合同，必須請(qǐng)交易對(duì)方的授權(quán)人到場當(dāng)面簽訂蓋章，若是需要TX公司先蓋好章之后寄給交易的另一方，那么除了在合同指定的蓋章位置蓋章之外，還必須在合同的每頁之間蓋上騎縫章，以免出現(xiàn)對(duì)方私自修改條款的情況；如果雙方在談判之后，書面合同未能及時(shí)準(zhǔn)備好，無法立刻簽訂的，必須在合同準(zhǔn)備好的第一時(shí)間進(jìn)行補(bǔ)簽；合同簽訂以后，公司應(yīng)該安排客戶部管理好交易對(duì)方的資質(zhì)以及合同副本；財(cái)務(wù)部留存一份進(jìn)行收款備案，合同的正本則交由營銷部存檔；TX公司需要對(duì)合同高度保密，嚴(yán)禁公司人員泄露任何合同中的信息，違者將追究其責(zé)任，必要時(shí)還應(yīng)采取法律手段。再次，必須保證銷售合同文本的嚴(yán)謹(jǐn)性。TX公司應(yīng)該安排專業(yè)人員進(jìn)行合同文本的審閱，確認(rèn)其中的價(jià)格、數(shù)量等信息不存在歧義，而且意思表述清楚。當(dāng)前，TX公司暫時(shí)還沒有專門的法律人員，因此，需要聘請(qǐng)專業(yè)的律師到公司進(jìn)行合同中約定的權(quán)利以及義務(wù)的確認(rèn)；財(cái)務(wù)部則負(fù)責(zé)審閱付款相關(guān)的合同約定事項(xiàng)；客戶部則審閱售后服務(wù)條款。第四，明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限。因?yàn)門X公司的銷售行為都是發(fā)生在簽訂合同以后，所以其會(huì)按照客戶具體的訂單信息進(jìn)行資源與服務(wù)的配置，因此在明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限時(shí)很難按照金額給定權(quán)限。這時(shí)候，筆者建議其可以把審批權(quán)限劃分為兩部分：即授信金額以及銷售實(shí)價(jià)。具體說明的話，如果合同約定的銷售實(shí)價(jià)低于公司報(bào)價(jià)的60%，或者授信金額高于50萬元人民幣，那么就需要營銷總監(jiān)親自進(jìn)行審批；如果合同約定的銷售實(shí)價(jià)高于公司報(bào)價(jià)的60%，但低于公司報(bào)價(jià)的80%，或者授信金額在10萬元至50萬元人民幣之間，那么營銷經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行審批；如果合同約定的銷售實(shí)價(jià)高于公司報(bào)價(jià)的80%，或者授信金額低于10萬元人民幣，那么營銷人員有權(quán)進(jìn)行審批。不過，這里需要注意的是，上面探討的審批權(quán)限完全是針對(duì)營銷部內(nèi)部來說的，合同必須還要經(jīng)過其它部門以及公司總經(jīng)理的最終審批。如果公司因?yàn)榻?jīng)營的需要，要改變合同模板，那么一定要聘請(qǐng)專業(yè)法律人士進(jìn)行審閱，確定沒有法律漏洞的情況下才可以正式使用。合同的審批過程涉及的部門很多，而且每個(gè)部門的審批都需要一段時(shí)間，因此，若是每個(gè)部門都拖拉一點(diǎn)的話，那么合同的履行肯定會(huì)受到嚴(yán)重的影響。筆者建議TX公司設(shè)定合同的審批責(zé)任時(shí)間，針對(duì)當(dāng)前的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合同在每個(gè)部門的審批時(shí)間不可以超過3天，一旦超出了時(shí)間上限，營銷部可以進(jìn)行提示，如果該部門仍然繼續(xù)拖延，那么就需要直接進(jìn)入下面的審批環(huán)節(jié)，當(dāng)然，未會(huì)簽部門在合同中的責(zé)任不會(huì)獲得豁免，公司默認(rèn)其審批通過了合同的各項(xiàng)條款，若是將來合同的履行過程中出現(xiàn)了問題，那么未會(huì)簽部門同樣需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五，分離銷售合同管理中不同權(quán)限人員的崗位。為了提升銷售合同的管理效率，TX公司應(yīng)該將審批、執(zhí)行、監(jiān)督的崗位分離開來，絕對(duì)不可以一人兼多職，這樣可以有效避免權(quán)力交叉而產(chǎn)生的瀆職以及舞弊行為，降低公司銷售合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第六，完善合同違約處理機(jī)制。合同在履行的過程中，由于受到很多因素的綜合影響，因此，未必都能順利執(zhí)行到最后，出現(xiàn)變更或者違約的情況，有時(shí)也是正?，F(xiàn)象。針對(duì)這種情況，筆者認(rèn)為，TX公司需要做好與當(dāng)事人的協(xié)商工作，盡量爭取達(dá)成一致，從而將損失降至最低。至于具體的合同糾紛處理，則需要根據(jù)糾紛情況，進(jìn)行相應(yīng)的處理；如果雙方在履行合同的過程中有糾紛，那么可以按照合同的約定進(jìn)行調(diào)節(jié)處理，若雙方能夠達(dá)成一致意見，則需要簽署糾紛調(diào)節(jié)備忘錄；若雙方?jīng)]能達(dá)成一致意見，則需要提交仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或者提出訴訟。

（3）雖然TX公司各個(gè)部門都應(yīng)用了信息化系統(tǒng)，但是由于系統(tǒng)之間沒有有效的銜接機(jī)制，導(dǎo)致銷售合同的審批以及管理工作變得更加繁瑣復(fù)雜，管理效率也非常低下。筆者認(rèn)為，TX公司應(yīng)該開發(fā)出高度集成的系統(tǒng)，或者實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對(duì)接，從而提升公司內(nèi)部信息流通的速度。